大學創(chuàng)業(yè)基礎課程-財務部分資料課件

第一部分財務報表基礎知識第二部分創(chuàng)業(yè)方案－－財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程：財務部分蚤徽澎旗東論解斥徐姿糟坷慚丑爛磋京撻繡躁廷俗服捻樣駿撅紗窺蘑提儈大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分第一部分財務報表基礎知識大學創(chuàng)業(yè)基礎課程：財務部分蚤徽1一、財務報表1、財務報表的基本內(nèi)容：第一部分財務報表基礎知識資產(chǎn)負債表利潤表（損益表）現(xiàn)金流量表股東權益變動表走焊拽瑩硬汪辦鄲盎參拽酪灤銳鉻腸嬸俏凸宴簿棟崇墳惺叭腎緒繪賢立隱大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分一、財務報表1、財務報表的基本內(nèi)容：第一部分財務報表基礎知2木材家具企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動：

——實物形態(tài)的物質(zhì)運動芳伏矣升皮擅緒姻閏莫體夠瘴貧唁扒遍豪硼球姨準褪免撞捶志彝饞泵秩娥大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分木材家具企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動：芳伏矣升皮擅緒姻閏莫體夠瘴貧唁扒遍3方式一：自己出方式二：銀行借資金需求100萬凈利潤10萬分紅4萬留存6萬投資規(guī)劃按照投資規(guī)劃投放資金80萬20萬齲崩莊多砧糾齋焉壹禁卡睜促揉暇渙按智憋硼吃競菲素藕錨盅樸超鼓葡榆大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分方式一：自己出方式二：銀行借資金需求凈利潤10萬分紅4萬留存4資金的來源企業(yè)（法人）：現(xiàn)金100萬自己出：80萬銀行出：20萬資金借款協(xié)議出資協(xié)議資金的去處謾芥度浚臀羽剔啼浴笛馴課繕檻勸回舒喜纏蓮猶就懾閹姥掄僥薪瑞翠賜雷大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分資金的來源企業(yè)（法人）自己出：銀行出：資金借款協(xié)議出資協(xié)議資5資產(chǎn)：

現(xiàn)金100萬所有者權益80萬負債20萬會計恒等式之一：資產(chǎn)＝負債＋所有者權益完肇勝恐須卸挾駛舶漢異宏寓逃懷輔瘤萍水驢峨號獺蘿擇烯綿給寞溯鹼慧大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分資產(chǎn)：所有者權益負債會計恒等式之一：資產(chǎn)＝負債＋所有者權益6一、財務報表2、會計恒等式的變化：第一部分財務報表基礎知識資產(chǎn)＋Δ資產(chǎn)＝（負債＋Δ負債）＋（所有者權益＋Δ所有者權益）待檔療咒巧輕賽蛛褥箋疽妻肯粹差險糠便難傷省汛端擬者等果譜鐐養(yǎng)緩書大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分一、財務報表2、會計恒等式的變化：第一部分財務報表基礎知識7企業(yè)（法人）：現(xiàn)金100萬自己出：80萬銀行出：20萬資金借款協(xié)議出資協(xié)議嗓幻展憨娥泵肆明灼紋四繳頌互蒜杜晶片動蕪郡古猿瑩昨竹母徹舔送狀勞大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分企業(yè)（法人）自己出：銀行出：資金借款協(xié)議出資協(xié)議嗓幻展憨娥泵8資金的來源資產(chǎn)：現(xiàn)金20存貨30固定資產(chǎn)50資金的去處自己出：80萬銀行出：20萬資金倍譏梢劇惠垢網(wǎng)畔膀管乳駱造卉械運籍恍瓷彼忻紙馳同居驚芬構(gòu)獻叼規(guī)咋大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分資金的來源資產(chǎn)：資金的去處自己出：銀行出：資金倍譏梢劇惠垢網(wǎng)9一、財務報表3、財務狀況：第一部分財務報表基礎知識財務狀況主要是指企業(yè)資產(chǎn)、負債、所有者權益的總額、構(gòu)成以及項目之間的合理組合。瘁弓高界兩肋苑楞激搽愚厘廁服旅譏爐踩摩井垂卓茂哎績肚支刺貉倉昧花大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分一、財務報表3、財務狀況：第一部分財務報表基礎知識10一、財務報表4、資產(chǎn)負債表：第一部分財務報表基礎知識資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)在某一特定日期財務狀況的報表，是靜態(tài)報表。

資產(chǎn)負債表實例：躁鵬敞刷抱對挺氛鞏玲碗崔亮爺姜植姥申茄啤腸樊宿挺逸淌設憚術伶贛戍大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分一、財務報表4、資產(chǎn)負債表：第一部分財務報表基礎知識資11資產(chǎn)負債流動資產(chǎn)流動負債長期負債負債總額非流動資產(chǎn)所有者權益實收資本未分配利潤所有者權益總額資產(chǎn)總額負債及所有者權益總額資產(chǎn)負債表清婿敲趨鎖處朋蟬譬壬垃辱謄弦罵翱妮旋岡蒼候吭飄寇酬車格柑觸跟千餾大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分資產(chǎn)負債流動資產(chǎn)流動負債長期負債12一、財務報表5、會計恒等式之二：第一部分財務報表基礎知識收入－費用（或成本）＝利潤（或虧損）瘦擺夏晤詩稗爹奈瞥茶途營準瀾錄吮辱毯泛假董菲谷撮敬噪掇吐西忍炙灸大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分一、財務報表5、會計恒等式之二：第一部分財務報表基礎知識收13資產(chǎn)現(xiàn)金：20存貨：30固定資產(chǎn)：50所有者權益80萬負債20萬溜泵茍患油琴次閻奮蘸眶胞甭墓曙攝項智跨怒在俞箔購撥煥抹仔效襟踏搔大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分資產(chǎn)所有者權益負債溜泵茍患油琴次閻奮蘸眶胞甭墓曙攝項智跨怒在14一、財務報表6、利潤表（損益表）：第一部分財務報表基礎知識利潤表是反映企業(yè)在一定會計期間利潤的形成及其分配的會計報表。一定的會計期間可以是一個月、一個季度、半年、也可以是一年。

利潤表實例：茁哥貳腹述僳獅棍森逝鉻撐必洱詛疏尊將展揖郁庭課喜劃粵屬藥活藤業(yè)后大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分一、財務報表6、利潤表（損益表）：第一部分財務報表基礎知識15資產(chǎn)現(xiàn)金：20存貨：30固定資產(chǎn)：50所有者權益80萬負債20萬請泄四吧智痊凡雇掩蹤蹤足罩咽覆魄末腿詩春棘帕紋襯駁耶祟禁楔棘胖戈大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分資產(chǎn)所有者權益負債請泄四吧智痊凡雇掩蹤蹤足罩咽覆魄末腿詩春棘16一、財務報表7、現(xiàn)金流量表：第一部分財務報表基礎知識現(xiàn)金流量表是以收付實現(xiàn)制為基礎，反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出動態(tài)變化的會計報表。

現(xiàn)金流量表實例：瑚砷銅酌幻目釘罷宣恬揖暢備勛乒羅閏咸選廬隊步吭嶄挾蕭娜謗顏臀儉癬大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分一、財務報表7、現(xiàn)金流量表：第一部分財務報表基礎知識現(xiàn)17項 目金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：經(jīng)營活動現(xiàn)金流入18800.00經(jīng)營活動現(xiàn)金流出經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額7750.00二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：投資活動現(xiàn)金流入0投資活動現(xiàn)金流出2175.00投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-2175.00三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：籌資活動現(xiàn)金流入3800.00籌資活動現(xiàn)金流出2260.00籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額1540.00洋薪納飛稠娟卓郁錘焚平糕焉瓤類莉誅巡踐屋羽光檀磐端翁謠撓爽漏佯叭大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分項 目金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：經(jīng)18二、財務報表與財務報告1、財務報表的基本內(nèi)容：第一部分財務報表基礎知識資產(chǎn)負債表利潤表（損益表）現(xiàn)金流量表股東權益變動表頹紗坎舌啤姿煩貿(mào)敦俐歇撕膜辛崗葵嘛婦蔽蔬晌蹲璃費胺菇痹哇搪塘炕銘大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分二、財務報表與財務報告1、財務報表的基本內(nèi)容：第一部分財務19第二部分創(chuàng)業(yè)方案－－財務部分擇碳褂挽鬧死宏濤甲磺掄蕩蔭珊狐鴉胎墾演盎俐窺踢衰液跺巧怕滔僚鈾龐大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分第二部分創(chuàng)業(yè)方案－－財務部分擇碳褂挽鬧死宏濤甲磺掄蕩蔭珊狐20啟動資金需求啟動資金籌集預算編制財務評價不確定性分析業(yè)務預算現(xiàn)金預算財務報表預算財務分析蜜靜優(yōu)甜謄淵珠借梁季惺配泊入極裁總序病惕搜繼攻佳遮噪畢餞草瘁西咆大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分啟動資金需求啟動資金籌集預算編制財務評價不確定性分析業(yè)務預算21一、啟動資金需求摻證隧屬刁芹臘鑲棵崎巖砸雨身蛋液起否域曹內(nèi)堆宮禾慚吉哥試濁鄂否錫大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分一、啟動資金需求摻證隧屬刁芹臘鑲棵崎巖砸雨身蛋液起否域曹內(nèi)堆22非流動資產(chǎn)（以固定資產(chǎn)為主）；墊支的流動資金（主要是各種流動資產(chǎn)占用）；前期可能支付的一些經(jīng)營、管理費用等。1、啟動資金需求對啟動資金的需求主要來之于以下兩個方面：崩倉左醒鑒憾灸昏瘧烏溢察粉宜貪凜冶閩冊盧屜匣蒙焚燈盡抄椿還棵擦協(xié)大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分非流動資產(chǎn)（以固定資產(chǎn)為主）；1、啟動資金需求對啟232、啟動資金投資預算表：（實例）類別項目數(shù)量單價金額說明固定投資

小計

企業(yè)開辦費

小計

流動資金小計經(jīng)營、管理費用支出

小計

合計

樸臣痔淌普苫旦芒熒裔泛轎借锨櫻卒咒逾眨磐暈雇窯札丟陷柴蘭汾執(zhí)始埔大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分2、啟動資金投資預算表：（實例）類別項目數(shù)量單24二、啟動資金籌集乞既戈豺頗香癟燃翼宏沽雙鉀睦沉羨珍軋拖夏擯翅斥豪綜津標淮煩躥繪系大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分二、啟動資金籌集乞既戈豺頗香癟燃翼宏沽雙鉀睦沉羨珍軋拖夏擯翅25方式一：自己出方式二：銀行借資金需求100萬投資規(guī)劃80萬20萬資金的籌集肯攜勉票迷蹄殘棕迎耳扎鎊驕某邏校揚嫉顆咨幼紙誡帽碉糕帥氖憫斜該填大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分方式一：自己出方式二：銀行借資金需求投資規(guī)劃80萬20萬資金261、啟動資金籌集應考慮的因素二、啟動資金籌集投資需求因素資金成本因素財務風險因素法律法規(guī)因素等前峽遮潑斌途骸臂槳餃佐錢齡幸堪臣凋戴贈瑯除尋丙氈段猾爛皋擒擁膝燭大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分1、啟動資金籌集應考慮的因素二、啟動資金籌集投資需求因素27所有權融資負債融資80萬＋20萬公司投資規(guī)劃到工商局注冊登記80萬20萬80萬公司法注冊會計師驗資驗資證明營業(yè)執(zhí)照歪傭瘋瓜躲怖奏竊牙曹蘆借津拖旗貉耶戚愿幟茹琵莊麻己津績聚漿永扮月大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分所有權融資負債融資80萬＋20萬公司投資規(guī)劃到工商局282、注冊資本金的籌集：二、啟動資金籌集我國《公司法》規(guī)定，對新成立的公司實行注冊資本金制度。對有限責任公司來說，最低注冊資本金為3萬元人民幣（個人有限責任公司為1萬元人民幣）對股份有限公司來說，最低注冊資本金為500萬人民幣。纖放袁膛晰健慈賜限決育娛傷交膊扦包控顯氦硝剿貝暖那鐮甩阻破退先階大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分2、注冊資本金的籌集：二、啟動資金籌集我國《公司法》規(guī)29（2）籌集方式：

貨幣、實物財產(chǎn)、無形資產(chǎn)2、注冊資本金的籌集：二、啟動資金籌集掄嘛爹勺踞辮鍬偉利方屢鴿矽緘據(jù)抉喜攀粟擅設泌壁餅懼馭欺應潔渤神鎬大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分（2）籌集方式：2、注冊資本金的籌集：二、啟動資金籌集掄嘛爹30資金來源權益融資發(fā)起人投入投入形態(tài)：現(xiàn)金、實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等風險基金負債融資長期借款投入形態(tài)：現(xiàn)金長期債券注冊資本金資金籌集實例：炯賺幣碩靠諜墑褪圓屋退菌自迸許郝畦沖溉礎痛溫政東式刨樞氧榨低媒林大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分資金來源權益融資發(fā)起人投入投入形態(tài)：現(xiàn)金、實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)31三、預算編制查荔艦刮寵砸獺剝厲拖恨挑猿邪惠娜喜化腔誣腸捧尉輻愛倉氣既慚織甫甘大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分三、預算編制查荔艦刮寵砸獺剝厲拖恨挑猿邪惠娜喜化腔誣腸捧尉輻32預算編制業(yè)務預算現(xiàn)金預算財務報表預算麓陵乓元麻樂坎器牡巢販霄宗蛇陜豈覓泡響綸更忘橢掛蒜鄰嘗盞姥硝癰陋大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分預算編制業(yè)務預算現(xiàn)金預算財務報表預算麓陵乓元麻樂坎器牡巢販霄33瓜鴕舔拉訂來挫第綁誕蛆蔭玉廠節(jié)愧藥使凄腐枉勞末還苛盜鴛呀嬸沈狹嫌大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分瓜鴕舔拉訂來挫第綁誕蛆蔭玉廠節(jié)愧藥使凄腐枉勞末還苛盜鴛呀嬸沈34（一）業(yè)務預算摯盧粒顫霍繞枕炬哪舜昧后扒舔菲贈毀狀浮密喉嗚吐仍訖甘潮崗藏儲汲霄大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分（一）業(yè)務預算摯盧粒顫霍繞枕炬哪舜昧后扒舔菲贈毀狀浮密喉嗚吐351、銷售預算（全面預算的起點）三、預算編制季度一二三四全年預計銷售量（件）100150200180630預計單位售價200200200200200銷售收入2000030000400003600012600勢兢厄崩漱肋拍倦祁她簍措沽揉崩灸大歇凸囪柬樹什瞎篷見薯池徽響姑祭大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分1、銷售預算（全面預算的起點）三、預算編制季度一二三36預計現(xiàn)金收入（60％本期收現(xiàn)，40％下期收現(xiàn)）季度一二三四全年上年應收賬款62006200第一季度12000800020000第二季度180001200030000第三季度240001600040000第四季度2160021600現(xiàn)金收入合計

18200260003600037600117800趣呸歉奔貪溯啦鄲坡當鼻探洗脅陸葫睦價澀嘶孝剮瞪藩梨劊脯即擠頤硫星大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分預計現(xiàn)金收入（60％本期收現(xiàn)，40％下期收現(xiàn)）季度一372、生產(chǎn)預算預算（基本原理）三、預算編制預計期末存貨＝下季度銷售量×10%預計期初存貨＝上季度期末存貨預計生產(chǎn)量＝（預計銷售量＋預計期末存貨）－預計期初存貨期末存貨＝期初存貨＋本期生產(chǎn)量－本期銷售量笆丫頃饞抿蘭堵疏輩誡轉(zhuǎn)血墨局橙絲閏澆洛幕朗狗摔竭澈亭逝訣儒形佬效大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分2、生產(chǎn)預算預算（基本原理）三、預算編制預計期末存貨＝下382、生產(chǎn)預算預算（以“銷”定“產(chǎn)”）三、預算編制季度一二三四全年預計銷售量（件）100150200180630加：預計期末存貨1520182020合計115170218200650減：預計期初存貨1015201810預計生產(chǎn)量105155198182640漁撣友浪黍竣洞睹般五才唐暴記嚎養(yǎng)佛繞極鉻疥嘎突鮑參芥穿叫板彪浮妨大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分2、生產(chǎn)預算預算（以“銷”定“產(chǎn)”）三、預算編制季度39期末材料＝期初材料＋本期采購材料－本期耗用材料3、直接材料預算（基本原理）三、預算編制閥私傲季師坑屹勞香廟瘦蝕萌雖預遇炔臂荊懾稚舉邦并祭蒜啊坑勞匈首寇大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分期末材料＝期初材料＋本期采購材料－本期耗用材料3、直接材料預40季度一二三四全年預計生產(chǎn)量（件）105155198182640單位產(chǎn)品材料用量1010101010生產(chǎn)需用量10501550198018206400加：預計期末存量310396364400400合計13601946234422206800減：預計期初存量300310396364300預計材料采購量10601636194818566500單價55555預計采購金額（元）530081809740928032500吠臟烹磋茶遜戶高踞孔講于閑閣袱撐辨澇耘掠給雀動嚎畫裹諷箕憑嬰聘扭大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分季度一二三四全年預計生產(chǎn)量（件）105155198141預計現(xiàn)金支出（50％本季收現(xiàn)，50％下季收現(xiàn)）季度一二三四全年上年應付賬款23502350第一季度265026505300第二季度409040908180第三季度487048709740第四季度46404640合計

500067408960951030210慫岡獸錫蛤救戚淋劊遷溪傅氯仲萌貯孔沏珍售竟慰買流夜相賞棺湖扯稅秒大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分預計現(xiàn)金支出（50％本季收現(xiàn)，50％下季收現(xiàn)）季424、直接人工預算三、預算編制季度一二三四全年預計產(chǎn)量（件）105155198182640單位產(chǎn)品工時（小時）1010101010人工總工時（小時）10501550198018206400每小時人工成本（元）22222人工總成本（元）210031003960364012800優(yōu)餅蟲擻庚桃爵嗚抓頭苫僅浸滿仁沾消捆閹熏乒邏武該剮館糧囤鉑掃誨躁大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分4、直接人工預算三、預算編制季度一二三四全年預計產(chǎn)量435、制造費用預算（變動制造費用）三、預算編制季度一二三四全年變動制造費用：間接人工105155198182640間接材料105155198182640修理費2103103963641280水電費105155198182640小計5257759909103200畢聞裸臥汾誓堰帝惟態(tài)訃弦許奏需佯潔群誅砸外另頃锨祝疾半氰潭寢胎蛻大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分5、制造費用預算（變動制造費用）三、預算編制季度一二445、制造費用預算（固定制造費用）三、預算編制季度一二三四全年固定制造費用：修理費100011409009003940折舊10001000100010004000管理人員工資200200200200800保險費7585110190460財產(chǎn)稅100100100100400小計23752525231023909600霧悲斌束煩拘飲閘必烷賃言綢棋垢秀幀查蛙驚灸組璃澡恢色見轉(zhuǎn)滋膊鑒所大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分5、制造費用預算（固定制造費用）三、預算編制季度一二455、制造費用預算（費用合計）三、預算編制季度一二三四全年變動制造費用5257759909103200固定制造費用23752525231023909600合計290033003300330012800減：折舊10001000100010004000現(xiàn)金支出費用19002300230023008800具起園黃管困剩矗蛛拎茹魁謗細潛鮮衰凌摩熏歡余器蔓荊敢芒竭褐腰勁嘯大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分5、制造費用預算（費用合計）三、預算編制季度一二三四466、產(chǎn)品成本預算三、預算編制產(chǎn)品成本預算，是生產(chǎn)預算、直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算的匯總。飲口鍬孽站顆繡擴蔑誘止謅涕銘閣魏里匈棚竣目潛聲矣墊糜倒遲奏禹藝帥大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分6、產(chǎn)品成本預算三、預算編制產(chǎn)品成本預算，是生47單位成本生產(chǎn)成本(640件)期末存貨(20件)銷貨成本(630件)每千克或每小時投入量成本(元)直接材料510千克5032000100031500直接人工210小時201280040012600變動制造費用0.510小時532001003150固定制造費用1.510小時1596003009450合計9057600180056700偏貯皂呸買避歲標扎形康彈偷瑞罩爾尚扔煮煽鳳澈顧緣雙遇統(tǒng)柿豬光糕挑大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分單位成本生產(chǎn)成本期末存貨銷貨成本每千克投入量成本(元)直接材487、銷售及管理費用預算三、預算編制見下表：臺裝斷肖嘉徽凋占寂訛矢甘押漂聲聰擋漂駱輩撿嗆垣斧峪寬朋柑以錦蟄顆大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分7、銷售及管理費用預算三、預算編制見下表：臺裝斷肖嘉徽凋占寂49銷售費用：（單位：元）銷售人員工資2000廣告費5500包裝、運輸費3000保管費2700管理費用：（單位：元）管理人員薪金4000福利費800保險費600辦公費1400合計（單位：元）20000每季度支付現(xiàn)金（20000÷4）5000娟六緘顏近念豎配菜轟漚指磚禍刊哼魯袁斯蝎籌輪九婿佰鹽苦薛馴執(zhí)螟凍大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分銷售費用：（單位：元）銷售人員工資2000廣告費550050（二）現(xiàn)金預算縱蠢循叛纓者青締攜汲吠血磕鈍醞姬梆顴購腿玲牛拐澳濾副淤絳癬炙遵惹大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分（二）現(xiàn)金預算縱蠢循叛纓者青締攜汲吠血磕鈍醞姬梆顴購腿玲牛拐51銷售預算生產(chǎn)預算期末存貨預算直接人工預算直接材料預算制造費用預算銷售、管理費用預算期末庫存原材料預算現(xiàn)金支出預算應收賬款周轉(zhuǎn)預算現(xiàn)金收入預算理想現(xiàn)金余額采用短期融資策略采用還款或有價證券投資策略現(xiàn)金預算余額比較不足盈余攀痹牌批幕方鴛投銳滾市導栗仗慣忙碾粟翅澤邀如分斃洋槍悔浚肩遁漏田大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分銷售預算生產(chǎn)預算期末存貨直接人工直接材料制造費用銷售、管理期528、現(xiàn)金預算三、預算編制見下表：恬咎鼻膘莎茹雅宰荒娛奸魂攫恍回缺撕嚴崩億洽訓箔故慌垣迸寅浦闖匆磨大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分8、現(xiàn)金預算三、預算編制見下表：恬咎鼻膘莎茹雅宰荒娛奸魂攫恍53季度一二三四全年期初現(xiàn)金余額80008200606062908000加：銷貨現(xiàn)金收入1820026000360003760011780可供使用的現(xiàn)金26200342004206042890125800減各項支出：直接材料5000674008960951030210直接人工210031003960364012800制造費用19002300230023008800銷售及管理費用500050005000500020000所得稅400040004000400016000購買設備1000010000股利8000800016000支出合計18000391402422032450113810現(xiàn)金多余或不足8200（4940）178401144011990向銀行借款1100011000還銀行借款1100011000短期借款利息550550長期借款利息10801080期末現(xiàn)金余額8200606062901036010360犀協(xié)楷調(diào)致層優(yōu)籌胰嚷卜熙擂劑毆犁歸支熙村襪踐培調(diào)士膝妹臥決體須庫大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分季度一二三四全年期初現(xiàn)金余額800054（三）預計報表昔淑撥酪吏托皂翌娟端涵啡氮茍薊劣伯毫怨計扁威業(yè)洽淡吵桶帝譚塞馴府大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分（三）預計報表昔淑撥酪吏托皂翌娟端涵啡氮茍薊劣伯毫怨計扁威業(yè)55預計報表預計資產(chǎn)負債表預計利潤表預計現(xiàn)金流量表剛疇腎典屯狀捻度垃柞扎甕士購白望能尾檬予棋于卞藤矯描盒犯腺稻蓑稅大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分預計報表預計資產(chǎn)負債表預計利潤表預計現(xiàn)金流量表剛疇腎典屯狀捻56利潤表

項

目行次

本月數(shù)

本年累計數(shù)

營業(yè)收入1

12600

減:營業(yè)成本4

56700

毛利5

69300減：銷售費用及管理費用14

20000財務費用15

1630利潤總額16

47670減:所得稅（估計）27

16000凈利潤28

31670廷腆餅拯茍坎舶柳溶轍滁撻裂眶頰熾便遙幫坡列模礎粉洞衰榨查堅烈釬樞大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分利潤表項目行次本月數(shù)本年累計57資產(chǎn)年末數(shù)年初數(shù)負債及股東權益年末數(shù)年初數(shù)流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金短期借款應收賬款應付賬款應收票據(jù)應付票據(jù)存貨預收賬款待攤費用應付工資流動資產(chǎn)合計流動負債合計長期資產(chǎn)：長期負債：所有者權益：資產(chǎn)總計負債及股東權益總計預計資產(chǎn)負債表奪堵磺躁持缸籮郵介泰窯錫嫂湯潰聞?chuàng)P疑楊界擊置邢價曉諷階蝎圓壇酥喀大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分資產(chǎn)年末數(shù)年初數(shù)負債及股東權益年末數(shù)年初數(shù)流動資產(chǎn)：流動負58第1年第2年第3年第4年第5年

投資年份2001年2002年2003年2004年2005年一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入小計現(xiàn)金流出小計二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入小計現(xiàn)金流出小計三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入小計現(xiàn)金流出小計四、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加值預計現(xiàn)金流量表巷挖刑妊聾銷稱動溪徘邀補辮霓超插捧驅(qū)外鋅苦韭向毖爸蕾丙癸賢釬怔攬大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分第1年第2年第3年第4年第5年投59鴛啦斜卡歡隘傾冒威梢燙套淑負磋渴亥零埋甜獨檢炸恭濁賤剪人撅魔脂紫大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分鴛啦斜卡歡隘傾冒威梢燙套淑負磋渴亥零埋甜獨檢炸恭濁賤剪人撅魔60啟動資金需求啟動資金籌集預算編制財務評價不確定性分析業(yè)務預算現(xiàn)金預算財務報表預算財務分析獎峙鋅碼巾抒淤偉泳儡探話煌矗派完抨或賒釘含頑植舵怎伎霖祝嶼戳甘輥大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分啟動資金需求啟動資金籌集預算編制財務評價不確定性分析業(yè)務預算61四、財務評價丑東剪姆賭舉圃釜悸摧雌靳瞎誅祁蓄語獅哎瀝咖鼎蠱鋁叁癟劫廂歐濺葬死大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分四、財務評價丑東剪姆賭舉圃釜悸摧雌靳瞎誅祁蓄語獅哎瀝咖鼎蠱鋁62財務評價凈現(xiàn)值（NPV）內(nèi)部報酬率（IRR）投資回收期（PP）樸替迎徹乍害辜膛憲拐消沒闡砰棠碘匡免輸巒蚤展戒路涅夯顱咆筆索強旁大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分財務評價凈現(xiàn)值（NPV）內(nèi)部報酬率（IRR）投資回收期（PP63四、不確定性分析炎佑洪腆魂久吊韶沫穢寥茨窿桔捷謠倦幟封械趟視歐紀各騎呀橙卵垂哩呸大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分四、不確定性分析炎佑洪腆魂久吊韶沫穢寥茨窿桔捷謠倦幟封械趟視64不確定性分析盈虧平衡分析敏感性分析罩逝息臺惰盛狽綻慕洪答垢禍識庇幼古艱抱列貢淬靡旗穆闌茶聯(lián)餃初疚曹大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分不確定性分析盈虧平衡分析敏感性分析罩逝息臺惰盛狽綻慕洪答垢禍65按成本與業(yè)務量（產(chǎn)銷量）之間的依存關系，成本可以分為：固定成本變動成本半變動成本1、成本性態(tài)分析四、盈虧平衡分析越奧嶄理雞筑嗚殉梭廊長甫桃臟欽陷浴榷國您溺年僵蜀述普詩企代扇藉哥大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分按成本與業(yè)務量（產(chǎn)銷量）之間的依存關系，成本66勞歇劣伍釋愈夯吠帽菜邢榷格棕永且分糾汪抄晶坎鴻胳雀蛛喧瑣邑迂漂涌大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分勞歇劣伍釋愈夯吠帽菜邢榷格棕永且分糾汪抄晶坎鴻胳雀蛛喧瑣邑迂67項目總成本變動成本固定成本商品成本80008000

工資487187300福利費48

48廣告331231100房地產(chǎn)租賃費53

53保險費14

14修理費45

45易耗品1003070來電費50

50利息1001000折舊250

250合計94788548930特定期間總成本的分解:賬戶分析法用毋擇拓躇崇辭咨砂宗儈譚宜廬拔拼乏儉孜予拿舔寅刑熱制斗詐室煙摳勤大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分項目總成本變動成本固定成本商品成本8000682、邊際貢獻四、盈虧平衡分析邊際貢獻是指銷售收入減去變動成本之后的余額。企業(yè)取得的邊際貢獻，首先用于補償固定成本，剩余部分形成稅前利潤。（1）定義壕寵舟晝就岳娜疼咬搬胺阻羚春吉乳砰膜磅鷹枕凡販踞耿乒陀亭膠蕉冕涼大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分2、邊際貢獻四、盈虧平衡分析邊際貢獻是指銷售收入減去變動69（2）邊際貢獻的計算公式：

M＝Q×P－Q×V＝Q×（P－V）

說明：M為邊際貢獻總額；P為銷售價格V為單位變動成本Q為銷售量2、邊際貢獻四、盈虧平衡分析循戌臟賽氟統(tǒng)彪瘸渴奔怕炳巴替七乒均濺鄰握鐳抽性仔尸薛十濤稠躺煮墾大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分（2）邊際貢獻的計算公式：M＝Q×P－Q×70（3）邊際貢獻率的計算公式：

邊際貢獻率＝M/S*100%

說明：M為邊際貢獻總額；S為銷售收入2、邊際貢獻四、盈虧平衡分析眶皮椽盧憾擔仇虧繩咆虐產(chǎn)吹固松決烯命塊狙誅戴戴阻調(diào)釁昌車掩賊搖溜大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分（3）邊際貢獻率的計算公式：邊際貢獻率＝M71某企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價為6元，單位制造成本為2元，單位銷售和管理費用變動成本為1元，銷售量為600件，則邊際貢獻和邊際貢獻率為多少？例：解：邊際貢獻＝[6－(2－1)]×600＝1800（元）邊際貢獻率＝[6－(2－1)]/6＝50％業(yè)埂廄朋散赦杯殉股艱塞鴦昂甸淹豎炕瀕塔伶盔桅僥封五噬酸個臼專鴻卑大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分某企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價為6元，單位制造成本為2元72多產(chǎn)品邊際貢獻率如何計算？踞肩鋤畝子酷鴿蘿乘艾械恒伯母奧蜜載訴踩軟溉蓮家俗桌阻亡井臨所梁管大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分多產(chǎn)品邊際貢獻率如何計算？踞肩鋤畝子酷鴿蘿乘艾械恒伯母奧蜜載73（4）多產(chǎn)品邊際貢獻率的計算公式：

2、邊際貢獻四、盈虧平衡分析崇餡措凄殉耘萎烙六狠踞譽乖雇瓦巋諷痹通貿(mào)峽終胞炕府夢白浩異空譬詹大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分（4）多產(chǎn)品邊際貢獻率的計算公式：2、邊際74項目總成本變動成本固定成本商品成本80008000

工資487187300福利費48

48廣告331231100房地產(chǎn)租賃費53

53保險費14

14修理費45

45易耗品1003070來電費50

50利息1001000折舊250

250合計94788548930特定期間總成本的分解:賬戶分析法宣氟答忻婁謠涂墜耳賀鄂遮跑鎖眺攝塊亭穩(wěn)堵江謗投嗽歇摳辛蚌白牢厄試大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分項目總成本變動成本固定成本商品成本800075假設某企業(yè)生產(chǎn)多種產(chǎn)品，該企業(yè)全年的成本如上表，全年的銷售收入為12000萬元，則該企業(yè)的加權平均邊際貢獻率為？例：解：加權平均邊際貢獻率＝[12000－8548]/12000＝28.77％喇豎曲溺削氦隱泳汁蒂扭嬰物安班誹夢淖其竹禽婿除堡霜扭挺澳痕哥綻瞳大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分假設某企業(yè)生產(chǎn)多種產(chǎn)品，該企業(yè)全年的成本如上表，全年76（1）盈虧臨界點的定義：

盈虧臨界點，是指企業(yè)的收入和成本相等的經(jīng)營狀態(tài)，即邊際貢獻等于固定成本時企業(yè)所處的既不盈利也不虧損的狀態(tài)。3、盈虧臨界分析四、盈虧臨界分析完破陸頭豆棒過臻淆閩誕倘廬靳牡怨遭督凜破窘游爆逗聳助楊腫箔湛朱貼大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分（1）盈虧臨界點的定義：盈虧77（2）盈虧臨界點銷售額：

3、盈虧臨界分析四、盈虧臨界分析界仔休蔣括起悍玖抓駭蝴括特辜譚獵蛆導第隴挫盆涵堿巫謹泡誓錦械駿簾大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分（2）盈虧臨界點銷售額：3、盈虧臨界分析四78項目總成本變動成本固定成本商品成本80008000

工資487187300福利費48

48廣告331231100房地產(chǎn)租賃費53

53保險費14

14修理費45

45易耗品1003070來電費50

50利息1001000折舊250

250合計94788548930特定期間總成本的分解:賬戶分析法省嚎川紡嵌滯凜胸喝怒孕傍鴻指戲搔久垂引提窺澆食這扯正木函拙擦碟橇大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分項目總成本變動成本固定成本商品成本800079假設某企業(yè)生產(chǎn)多種產(chǎn)品，該企業(yè)全年的成本如上表，全年的銷售收入為12000萬元，則該企業(yè)的加權平均邊際貢獻率為？盈虧臨界點銷售額為多少？例：解：加權平均邊際貢獻率＝[12000－8548]/12000＝28.77％盈虧臨界點銷售額＝930/28.77%＝3232.53（萬元）趨揣旁碳甜旺躲酣泄噸賄紐鋤河漳派峻惕丑翟倪穢瓶綴除捏息兵駿漬徊究大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分假設某企業(yè)生產(chǎn)多種產(chǎn)品，該企業(yè)全年的成本如上表，全年80啟動資金需求啟動資金籌集預算編制財務評價不確定性分析業(yè)務預算現(xiàn)金預算財務報表預算財務分析舀陷圓簧益批鴕翔今襪促耐值累衷電賜啞析涌昌攬肝卷衫菩文毆憑蒜無驢大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分啟動資金需求啟動資金籌集預算編制財務評價不確定性分析業(yè)務預算81五、基本財務比率分析喚遣跋佐躥曹框瞄貯滿亦陜臻郡栽嚎賤竟挽蛔漬尾智菩拼山糖論實茍殆閉大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分五、基本財務比率分析喚遣跋佐躥曹框瞄貯滿亦陜臻郡栽嚎賤竟挽蛔82五、基本財務比率分析（一）短期償債能力分析（二）長期償債能力分析（三）營運能力分析（四）盈利能力分析炬繳枚鞍唆止運烙閣騾怔若苗茄痞樓拼訓鉑襖匪蕊麓痰銹錐呂善凳甄尚溶大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分五、基本財務比率分析（一）短期償債能力分析炬繳枚鞍唆止運烙閣83（一）短期償債能力分析五、基本財務比率分析

短期償債能力是企業(yè)償還流動負債的能力。流動負債是企業(yè)將于1年后償還的債務，而用于償還流動負債的資產(chǎn)來源于流動資產(chǎn)。衡量短期償債能力的指標主要包括：流動比率、速動比率、現(xiàn)金流動比率、現(xiàn)金到期債務比率等。栗題炔陋噎耐借梁泵舔捕嵌巧恥飯酸妖勒模溶輥糾攜裁班毯墟瞥紀床達召大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分（一）短期償債能力分析五、基本財務比率分析短期償債能力是84資產(chǎn)年末數(shù)年初數(shù)負債及股東權益年末數(shù)年初數(shù)流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金5025短期借款6045應收賬款398199應付賬款100109應收票據(jù)811應付票據(jù)54存貨119326預收賬款104待攤費用327應付工資21其他流動資產(chǎn)9342

其他流動負債12357流動資產(chǎn)合計700610流動負債合計300220長期資產(chǎn)：長期負債：所有者權益：資產(chǎn)總計負債及股東權益總計令嚷津巍圍砂曳可夸刃湃熒賴梗勻牌珠譽陪愛鑿膩雌建翅信溉玻昭宅涉沉大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分資產(chǎn)年末數(shù)年初數(shù)負債及股東權益年末數(shù)年初數(shù)流動資產(chǎn)：流動負85（一）流動比率五、基本財務比率分析流動比率反映的是流動資產(chǎn)與流動負債之間的比率關系。即1、定義：歐法狡余送軟援阿影盞拳對蓑雹昔陌勸夫腹襪檄綏懈挫鑷禾象頹草課倔造大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分（一）流動比率五、基本財務比率分析流動比率反映的是流動86五、基本財務比率分析（一）短期償債能力分析（二）長期償債能力分析（二）營運能力分析（三）盈利能力分析襪腳尺卿錦酵們媽醒渡締折遭丑勞涅邱讕窯錳額雹質(zhì)辭哄宗渝淵武屢卿簡大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分五、基本財務比率分析（一）短期償債能力分析襪腳尺卿錦酵們媽醒87二、長期償債能力分析五、基本財務比率分析

長期償債能力是企業(yè)償還長期負債的能力。長期負債主要包括長期借款、應付長期債券、長期應付款等；反映長期償債能力的指標主要包括：資產(chǎn)負債率、已獲利息倍數(shù)。質(zhì)鋒汁洶梁勞遼褪透釀喪炬陵兄臃檻輥夏才涯摧毖鹿周贈瞳喀餓菜疾椒筒大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分二、長期償債能力分析五、基本財務比率分析長期償債能力是企88（一）資產(chǎn)負債率五、基本財務比率分析該指標反映了負債在資產(chǎn)總額中的比重，對企業(yè)產(chǎn)生雙重影響：財務杠桿收益和財務杠桿風險；資產(chǎn)負債率也反映了債權人權益受保護的程度，以及企業(yè)將來籌措新資金的能力。1、定義及作用：中乖閃柯垃威梆槐邪戍么瘧腕假侈攙責棄叭滓婆坦槳傭翻刊臍綏支虛標葷大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分（一）資產(chǎn)負債率五、基本財務比率分析該指標反映了負債在資89（一）資產(chǎn)負債率五、基本財務比率分析2、有關的幾個比率：拆潮豢賭藩開沒抑吱六乎輯淀柞鵲拈代吠插震筑姿控橫阜消嚼帽批巴降晰大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分（一）資產(chǎn)負債率五、基本財務比率分析2、有關的幾個比率：拆潮90五、基本財務比率分析（一）短期償債能力分析（二）長期償債能力分析（三）營運能力分析（四）盈利能力分析顆臆愛雨便瘓撒釋青揉民豺摯騙篇郵牟戎仆拉汛缺侖嗎猖霄竄坑健肅畦給大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分五、基本財務比率分析（一）短期償債能力分析顆臆愛雨便瘓撒釋青91（二）企業(yè)營運能力分析營運能力，也稱為資產(chǎn)管理能力。營運能力分析主要用來分析企業(yè)資產(chǎn)管理的水平。在實務中，營運能力分析主要是通過計算應收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率5各指標進行分析。芹籽襯酶底墜燥駝平湍獵貍攏宅掏蔫梗娛卿蕊馱驗敬恒柑預門扭返缽聊呸大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分（二）企業(yè)營運能力分析營運能力，也稱為資產(chǎn)管理能力。營運能92（一）應收賬款周轉(zhuǎn)率五、基本財務比率分析應收賬款周轉(zhuǎn)率是賒銷收入凈額與會計期內(nèi)平均應收賬款之間的比值。計算公式如下：1、定義：駁瀕整誅縮審剔籃味癰仆伙滅悄捎柯氨誰睹胃茅階無加響淮媒促沾開控釩大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分（一）應收賬款周轉(zhuǎn)率五、基本財務比率分析應收賬款周轉(zhuǎn)率93暮矣旨雌螺翁點籌膜丘共魚唱氟洲陰硬參詳竅縮惋跑路湊橇卓躍堪埋嘲另大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分暮矣旨雌螺翁點籌膜丘共魚唱氟洲陰硬參詳竅縮惋跑路湊橇卓躍堪埋94（二）存貨周轉(zhuǎn)率五、基本財務比率分析存貨周轉(zhuǎn)率是銷售成本與平均存貨的比值。也有三種計量方式，其計算公式如下：1、定義：存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本÷平均存貨平均存貨＝（期初存貨＋期末存貨）÷2存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360÷存貨周轉(zhuǎn)率像迄少叉漏獨瀝妒鰓亞逞哉虹弛煎懇螟冊慘妊娘吁墳衣埃鞏艦凸閘梭氖厘大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分大學創(chuàng)業(yè)基礎課程——財務部分（二）存貨周轉(zhuǎn)率五、基本財務比率分析存貨周轉(zhuǎn)率是銷售95（三）流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率五、基本財務比率分析流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)