一中財務(wù)管理制度（3篇）

第13頁共13頁一中財務(wù)管?理制度為?加強(qiáng)財務(wù)管?理，提高資?金使用效率?，節(jié)約經(jīng)費(fèi)?開支，堵塞?漏洞，確保?財務(wù)工作更?好地為教學(xué)?服務(wù)，特制?定本制度。?一.總則?1.學(xué)校?財務(wù)管理，?必須嚴(yán)格遵?守《會計法?》等財經(jīng)法?則，執(zhí)行學(xué)?校財務(wù)管理?的規(guī)章制度?。2.學(xué)?校領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)加?強(qiáng)其思想政?治工作，并?支持財務(wù)人?員按有關(guān)法?規(guī)正確行使?職責(zé)，教育?教職工遵紀(jì)?守法，按制?度辦事。?3.財務(wù)部?門必須嚴(yán)格?按照會計制?度規(guī)定的會?計科目及核?算方法，做?好學(xué)校各項?財務(wù)收支工?作，真實、?準(zhǔn)確、及時?、完整地提?供會計信息?。4.各?項經(jīng)費(fèi)開支?實行校長一?支筆審批制?。即由經(jīng)辦?人辦理，總?務(wù)主任審核?，校長審批?。二.關(guān)?于收費(fèi)1?.學(xué)校的一?切經(jīng)濟(jì)活動?均應(yīng)納入總?務(wù)處財務(wù)管?理，任何部?門、年級、?班級、個人?都不能離開?總務(wù)處財務(wù)?管理而從事?經(jīng)濟(jì)活動。?2.上級?規(guī)定收取的?學(xué)雜費(fèi)，學(xué)?費(fèi)及代辦項?目由班主任?代收。班主?任代收學(xué)雜?費(fèi)及學(xué)費(fèi)前?先到總務(wù)處?領(lǐng)取統(tǒng)一印?制的稅務(wù)發(fā)?票，收費(fèi)時?須一生一票?。所收現(xiàn)金?須在總務(wù)處?指定日期內(nèi)?及時交總務(wù)?處財務(wù)室核?收入帳。班?主任領(lǐng)用的?發(fā)票不得遺?失，用完后?發(fā)票存根全?部交總務(wù)處?存檔。3?.嚴(yán)格執(zhí)行?上級規(guī)定的?項目和標(biāo)準(zhǔn)?收費(fèi)。代辦?費(fèi)和其他臨?時性收費(fèi)以?學(xué)期為單位?與學(xué)生結(jié)算?，多余經(jīng)費(fèi)?以班為單位?，由班主任?和班長共同?簽字領(lǐng)回退?給學(xué)生，任?何人不得挪?用、貪污。?三.關(guān)于?發(fā)票的要求?1.凡需?報銷的發(fā)票?和收據(jù)一律?要符合財政?局規(guī)定的通?用或?qū)Ｓ檬?據(jù)、稅務(wù)局?規(guī)定的稅務(wù)?發(fā)票。2?.發(fā)票（收?據(jù)）內(nèi)容的?填寫要求規(guī)?范、真實、?完整，不能?涂改。如有?少許文字涂?改，在未違?反以上要求?的原則下，?要求當(dāng)事人?簽章并寫明?年、月、日?予以證明，?以明確責(zé)任?。3.凡?購物發(fā)票的?購物名稱、?數(shù)量、單價?、金額一律?要求書寫規(guī)?范，字跡清?晰。4.?凡勞務(wù)發(fā)票?一律要在附?件注明勞務(wù)?服務(wù)內(nèi)容，?且須經(jīng)有關(guān)?人員簽名予?以證明。臨?時工工資發(fā)?放須由各用?工部門填寫?臨時工工資?表，并有考?核負(fù)責(zé)人部?門領(lǐng)導(dǎo)證明?、總務(wù)主任?審核，由校?長審批后發(fā)?放。四.?關(guān)于發(fā)票的?報銷手續(xù)?1.凡報銷?的發(fā)票、收?據(jù)一律要有?本人簽名，?注明經(jīng)手人?及用途（如?購物品過多?或用途過多?，則要求經(jīng)?手人列出詳?細(xì)清單）。?購進(jìn)金額較?大（___?_元/件）?的物品或成?批物品及固?定資產(chǎn)，要?求由保管人?員驗收并登?記立帳，在?發(fā)票上注明?驗收字樣和?簽名，然后?由經(jīng)手人辦?理領(lǐng)用手續(xù)?，以便年終?進(jìn)行財產(chǎn)清?查。2.?各項經(jīng)費(fèi)開?支實行一支?筆審批制，?即由經(jīng)手人?、（驗收人?）、證明人?、總務(wù)主任?及校長簽字?后方可到財?務(wù)室進(jìn)行報?銷。3.?凡不符合以?上報銷手續(xù)?的發(fā)票、收?據(jù)，財務(wù)室?應(yīng)拒絕辦理?報銷手續(xù)。?五.關(guān)于?結(jié)構(gòu)工資?結(jié)構(gòu)工資由?辦公室根據(jù)?考核結(jié)果造?表，由總務(wù)?主任和主管?人事副校長?審核，校長?簽發(fā)后由總?務(wù)處發(fā)放。?六.關(guān)于?出差1.?出差人員根?據(jù)出差需要?可先預(yù)先借?一定數(shù)額的?現(xiàn)金，由出?差人員填寫?《借款單》?，填寫出差?事由、地點?、借款金額?，由總務(wù)主?任審核報校?長批準(zhǔn)，方?能到財務(wù)部?門辦理借款?手續(xù)。3?.出差回來?后及時到總?務(wù)處填寫出?差報銷單，?經(jīng)會計審核?后由總務(wù)主?任批報，校?長核批簽字?后方可報銷?。4.報?銷標(biāo)準(zhǔn)按“?關(guān)于出差報?銷標(biāo)準(zhǔn)的幾?條規(guī)定”執(zhí)?行，超標(biāo)準(zhǔn)?開支費(fèi)用，?一律由本人?自理。5?.出差途中?擅自改變路?線的費(fèi)用，?旅游參觀費(fèi)?用及交通費(fèi)?不予報銷。?七.關(guān)于?購物1.?凡各部門需?要購買的物?品，先由部?門負(fù)責(zé)人填?寫購物申請?結(jié)算單，屬?____元?/件、__?__元/批?以下的采購?，由總務(wù)主?任審核后方?可購買；_?___元/?件、___?_元/批以?上的采購，?由總務(wù)主任?審核，校長?審批后方可?購買。2?.購買大中?型金額（_?___元以?上）物品由?二人以上負(fù)?責(zé)購買。采?購____?元/批以上?物品要有三?家以上商家?競標(biāo)。3?.凡經(jīng)批準(zhǔn)?后購買的物?資、辦公用?品由保管員?驗收入庫，?固定資產(chǎn)（?____元?/件以上的?物質(zhì)）由財?產(chǎn)保管員驗?收入庫，并?在發(fā)票上簽?名。八.?關(guān)于現(xiàn)金管?理1.現(xiàn)?金支付的范?圍：預(yù)借自?帶的差旅費(fèi)?及____?元以下的零?星商物交易?、勞務(wù)結(jié)算?等。2.?現(xiàn)金收付由?直接支付會?計辦理。超?過____?元的商物交?易均不得直?接使用現(xiàn)金?支付。3?.收付現(xiàn)金?的各種原始?單據(jù)必須手?續(xù)齊全（有?單位名稱、?內(nèi)容、單價?、數(shù)量、金?額、經(jīng)手、?驗收、審核?、主管簽章?等）。4?.直接支付?會計日常所?需支付的現(xiàn)?金必須從銀?行支取。每?天業(yè)務(wù)終了?的庫存現(xiàn)金?不得超過銀?行核定的庫?存限額__?__元。?5財會人員?取送數(shù)額較?大的現(xiàn)金，?必須兩人同?行，途中不?得停留或辦?其他事情。?九.關(guān)于?財務(wù)檢查?1.檢查錢?、物、帳是?否相符。?2.清查違?紀(jì)受賄、貪?污挪用等經(jīng)?濟(jì)問題。每?年將財務(wù)收?支情況向教?代會匯報。?每學(xué)期清查?一次財物。?十、關(guān)于?基建與維修?學(xué)校大型?基建工程，?必須按規(guī)定?辦理基建手?續(xù)。學(xué)校內(nèi)?的小型維修?由總務(wù)處安?排。基建（?維修）過程?必須公開，?基建監(jiān)督小?組的同志對?基建（維修?）全過程實?行監(jiān)察和管?理，嚴(yán)防基?建維修違規(guī)?事件發(fā)生。?十一、關(guān)?于歸還公物?1.凡借?用公物，必?須按期歸還?保管部門。?每學(xué)期期末?前進(jìn)行一次?清理，保管?人員有責(zé)任?追回借出物?品。2.?凡調(diào)出人員?，應(yīng)先向校?辦公室領(lǐng)取?調(diào)離申請表?，并向總務(wù)?、教務(wù)、圖?書館等有關(guān)?部門歸還公?物及借支。?處室及有關(guān)?人員簽章后?方可到辦公?室辦理調(diào)離?手續(xù)。州?溫市第二十?一中學(xué)一?中財務(wù)管理?制度（二）?一、總則?為規(guī)范我?街道學(xué)校的?財務(wù)行為，?加強(qiáng)財務(wù)管?理，提高資?金使用效益?，促進(jìn)教育?事業(yè)優(yōu)先發(fā)?展，根據(jù)《?事業(yè)單位財?務(wù)規(guī)則》、?《市學(xué)校財?務(wù)管理制度?》和國家有?關(guān)法規(guī)，結(jié)?合本街道學(xué)?校特點，制?定本制度。?學(xué)校財務(wù)?管理的基本?原則是：貫?徹執(zhí)行國家?有關(guān)法律、?法規(guī)和財務(wù)?規(guī)章制度；?堅持勤儉辦?學(xué)的方針；?正確處理事?業(yè)發(fā)展需要?和資金供給?的關(guān)系，社?會效益和經(jīng)?濟(jì)效益的關(guān)?系，國家、?集體和個人?三者利益的?關(guān)系。學(xué)校?財務(wù)管理的?主要任務(wù)是?：合理編制?學(xué)校預(yù)算；?依法多渠道?籌集事業(yè)資?金；加強(qiáng)核?算，提高資?金使用效益?；加強(qiáng)資產(chǎn)?管理，防止?國家資產(chǎn)損?失；建立健?全財務(wù)規(guī)章?制度；對學(xué)?校經(jīng)濟(jì)活動?進(jìn)行財務(wù)控?制和監(jiān)督；?定期進(jìn)行財?務(wù)分析，如?實反映學(xué)校?財務(wù)狀況。?本所屬學(xué)?校實行“集?中管理，分?校核算”的?財務(wù)管理體?制，由中心?學(xué)校配備會?計人員進(jìn)行?集中核算管?理，實施會?計工作電算?化；各校只?設(shè)報帳員，?在校長領(lǐng)導(dǎo)?下，管理學(xué)?校的財務(wù)活?動，統(tǒng)一向?中心學(xué)校報?帳。二、?財務(wù)收支管?理（一）?收入管理?1.收入是?指學(xué)校開展?教學(xué)活動及?其他活動依?法取得非償?還性資金。?包括：財政?補(bǔ)助收入、?上級補(bǔ)助收?入、事業(yè)收?入、附屬單?位上繳收入?、勤工儉學(xué)?收入和其他?收入。2?.學(xué)校必須?嚴(yán)格按照國?家有關(guān)規(guī)定?依法組織收?入；各項收?費(fèi)必須嚴(yán)格?執(zhí)行國家規(guī)?定的收費(fèi)范?圍和標(biāo)準(zhǔn)，?并使用符合?國家規(guī)定的?合法票據(jù)；?各項收入必?須全部納入?學(xué)校預(yù)算，?統(tǒng)一管理，?統(tǒng)一核算。?3.學(xué)校?要自覺執(zhí)行?“收支兩條?線管理”的?原則，各項?經(jīng)費(fèi)必須及?時足額上繳?中心學(xué)校，?做到票款同?步。（二?）支出管理?____?支出是指學(xué)?校為開展教?學(xué)活動及其?他活動發(fā)生?的各項資金?耗費(fèi)和損失?。包括：事?業(yè)支出、建?設(shè)性支出、?經(jīng)營性支出?、對附屬單?位補(bǔ)助支出?。2.學(xué)?校的支出應(yīng)?當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行?國家有關(guān)財?務(wù)規(guī)章制度?規(guī)定的開支?范圍及開支?標(biāo)準(zhǔn)，精打?細(xì)算，厲行?節(jié)約，使各?項支出發(fā)揮?出最大的經(jīng)?濟(jì)效益。?3.學(xué)校要?加強(qiáng)對支出?的管理，各?項支出應(yīng)按?實際發(fā)生數(shù)?列支，不得?虛列虛報，?不得以計劃?數(shù)和預(yù)算數(shù)?代替，中小?學(xué)校支出須?使用合法票?據(jù)。（三?）財會人員?職責(zé)1.?會計人員具?體負(fù)責(zé)本單?位的財務(wù)會?計工作，進(jìn)?行會計核算?，實行會計?監(jiān)督。做到?憑證合法、?手續(xù)完備、?帳目清楚、?數(shù)字準(zhǔn)確、?及時記帳、?按時結(jié)帳、?如期報帳、?經(jīng)常分析、?如實反映情?況。負(fù)責(zé)編?制本單位的?財務(wù)收支計?劃，并組織?實施，參與?學(xué)校事業(yè)發(fā)?展和經(jīng)濟(jì)活?動的預(yù)測、?規(guī)劃、決策?，學(xué)校資金?的籌措和使?用，運(yùn)用會?計資料進(jìn)行?科學(xué)分析，?做好學(xué)校領(lǐng)?導(dǎo)參謀。做?好學(xué)校的收?費(fèi)管理，制?止亂收費(fèi)。?2.出納?人員應(yīng)熟悉?、掌握財務(wù)?制度和收支?標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真?把關(guān)，嚴(yán)格?審查原始憑?證，以合法?、完整的原?始憑證為收?入和支付的?依據(jù)，對不?符合制度和?規(guī)定的經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)，不予?辦理和報銷?或要求退還?補(bǔ)正。嚴(yán)格?遵守現(xiàn)金管?理制度，控?制庫存現(xiàn)金?限額。及時?辦理現(xiàn)金、?銀行收支業(yè)?務(wù)，及時登?記現(xiàn)金及銀?行日記帳，?做到日清月?結(jié)。妥善保?管現(xiàn)金、有?價證券及應(yīng)?收票據(jù)，嚴(yán)?格掌握庫存?現(xiàn)金限額和?現(xiàn)金使用范?圍，不得以?白條子抵充?現(xiàn)金，也不?得坐支現(xiàn)金?。嚴(yán)格空白?支票和票據(jù)?管理，銀行?印鑒分人保?管，確保資?金安全。出?納人員不得?兼管稽核、?會計檔案和?收入、費(fèi)用?、債權(quán)債務(wù)?帳目的登記?工作。3?.報帳人員?負(fù)有出納的?職責(zé)外，還?應(yīng)做好以下?幾點：⑴?及時將學(xué)校?收入解繳銀?行，并將收?入記帳聯(lián)和?銀行存款回?執(zhí)交中心學(xué)?校會計人員?入帳；⑵?在____?元備用金范?圍內(nèi)支付學(xué)?校各項支出?業(yè)務(wù)，并及?時向中心學(xué)?校報帳；超?過____?元的支出業(yè)?務(wù)應(yīng)按批準(zhǔn)?權(quán)限規(guī)定。?4.財會?人員應(yīng)認(rèn)真?做好會計核?算工作。記?帳憑證每月?應(yīng)連續(xù)編號?、認(rèn)真復(fù)核?、及時打印?、妥然粘貼?，發(fā)現(xiàn)有錯?及時更正，?確保會計核?算資料的準(zhǔn)?確性。由?于憑證錄入?錯誤而導(dǎo)致?會計帳簿發(fā)?生錯誤，只?能通過調(diào)整?憑證的方法?進(jìn)行調(diào)整，?即另編記帳?憑證以紅字?沖錯誤憑證?，重新編制?正確憑證，?任何人不得?通過其他操?作對機(jī)內(nèi)帳?簿作無痕修?改。5.?報表是進(jìn)行?會計信息綜?合的重要手?段，是反映?學(xué)校一定時?期財務(wù)狀況?和事業(yè)發(fā)展?成果的總結(jié)?性書面文件?。會計報表?必須實行全?市統(tǒng)一格式?，不得隨意?修改報表格?式和確定報?表文件名稱?，并按規(guī)定?要求報送。?做到內(nèi)容完?整，數(shù)據(jù)準(zhǔn)?確，報送及?時。6.?做好財務(wù)分?析。學(xué)校的?財務(wù)分析是?財務(wù)管理工?作的重要組?成部分，財?務(wù)分析的內(nèi)?容包括學(xué)校?事業(yè)發(fā)展和?預(yù)算執(zhí)行、?資產(chǎn)使用管?理、收入、?支出和專用?基金變動、?財務(wù)管理以?及事業(yè)和業(yè)?務(wù)工作完成?情況、存在?主要問題和?改進(jìn)措施等?。三、固?定資產(chǎn)管理?學(xué)校固定?資產(chǎn)是國家?財產(chǎn)，是保?證教育、教?學(xué)工作，滿?足師生生活?所必須的物?質(zhì)基礎(chǔ)。學(xué)?校應(yīng)加強(qiáng)對?固定資產(chǎn)的?使用管理，?充分發(fā)揮其?作用。1?.固定資產(chǎn)?的管理和使?用。學(xué)校?固定資產(chǎn)的?管理必須貫?徹“統(tǒng)一領(lǐng)?導(dǎo)，分工負(fù)?責(zé)，管用結(jié)?合，合理調(diào)?配，物盡其?用”的原則?，建立健全?管理和使用?制度，充分?發(fā)揮固定資?產(chǎn)的作用。?財產(chǎn)總保?管員負(fù)責(zé)財?產(chǎn)明細(xì)帳的?管理，做好?固定資產(chǎn)的?驗收保管、?頒發(fā)、調(diào)撥?、登記、維?修工作，定?期檢查核實?分管的財產(chǎn)?。當(dāng)分保管?員調(diào)換時，?負(fù)責(zé)監(jiān)督交?接工作。?財產(chǎn)保管員?分管財產(chǎn)、?設(shè)備的保管?、使用、維?修，隨時記?錄分管財產(chǎn)?的變動情況?，定期清查?盤點，做到?帳卡物相符?。學(xué)校財產(chǎn)?、設(shè)備由總?務(wù)處統(tǒng)一調(diào)?配使用，專?用設(shè)備要專?管專用，財?產(chǎn)設(shè)備的使?用須有領(lǐng)用?、借用、回?收手續(xù)，努?力提高使用?效率。學(xué)?校教職工調(diào)?離，必須辦?理公物歸還?移交手續(xù)，?經(jīng)財產(chǎn)總保?管員簽字后?，學(xué)校行政?才可辦理調(diào)?動手續(xù)。?2.資產(chǎn)的?帳、冊財?產(chǎn)分保管員?應(yīng)對分管固?定資產(chǎn)建立?財產(chǎn)登記清?冊，記錄所?分管財產(chǎn)的?品名、規(guī)格?、數(shù)量、單?價、價值等?。學(xué)校必?須做到帳冊?記錄齊全，?帳物相符，?帳帳相符。?3.固定?資產(chǎn)減少的?鑒定、報批?學(xué)校固定?資產(chǎn)的報廢?、報損和轉(zhuǎn)?讓，一般經(jīng)?學(xué)校負(fù)責(zé)人?批準(zhǔn)。房屋?、建筑物、?車輛及單價?價值在__?__萬元以?上的大型、?精密、貴重?設(shè)備儀器的?報廢、報損?和轉(zhuǎn)讓，要?經(jīng)過有關(guān)部?門技術(shù)鑒定?，經(jīng)主管部?門或國有資?產(chǎn)管理部門?、財政部門?批準(zhǔn)后予以?核銷。固?定資產(chǎn)經(jīng)鑒?定不能使用?且無使用價?值時，應(yīng)填?寫固定資產(chǎn)?報損單，經(jīng)?學(xué)校負(fù)責(zé)人?批準(zhǔn)方能報?損，并作相?應(yīng)的帳務(wù)處?理，申報表?一份交會計?作記帳憑證?。收回的變?價款轉(zhuǎn)入修?購基金。?學(xué)校應(yīng)當(dāng)定?期或不定期?地對固定資?產(chǎn)進(jìn)行清查?盤點。年度?終了前應(yīng)當(dāng)?進(jìn)行一次全?面的清查盤?點，對固定?資產(chǎn)的盤盈?盤虧應(yīng)當(dāng)按?規(guī)定程序及?時處理。?四、收費(fèi)管?理嚴(yán)格收?費(fèi)管理，加?強(qiáng)行風(fēng)建設(shè)?，各學(xué)校要?進(jìn)一步統(tǒng)一?思想，提高?認(rèn)識，常抓?不懈，嚴(yán)格?要求，規(guī)范?學(xué)校收費(fèi)行?為，樹立教?育的良好形?象和聲譽(yù)。?健全收費(fèi)?許可證制度?。各學(xué)校必?須在收費(fèi)前?依據(jù)有關(guān)文?件及時向物?價部門辦理?《收費(fèi)許可?證》的申領(lǐng)?和變更手續(xù)?；實行收費(fèi)?公示制度，?嚴(yán)格按規(guī)定?亮證收費(fèi)，?公開學(xué)校收?費(fèi)項目和收?費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，自?覺接受社會?的監(jiān)督；規(guī)?范學(xué)校收費(fèi)?票據(jù)，嚴(yán)禁?自制或代用?其他票據(jù)，?票據(jù)的結(jié)報?實行“向誰?購領(lǐng)向誰結(jié)?報”的辦法?。加強(qiáng)代?管費(fèi)的管理?，代管費(fèi)要?按規(guī)定統(tǒng)一?收繳，集中?管理，單獨?核算，?？?專用，按規(guī)?定項目列支?，每學(xué)期結(jié)?束前必須按?實結(jié)清，列?明細(xì)向?qū)W生?公布，余額?退還。五?、內(nèi)部牽制?制度為了?在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?處理中查錯?防弊，以保?證會計信息?質(zhì)量和學(xué)校?財物的安全?完整，各校?應(yīng)制訂學(xué)校?內(nèi)部牽制制?度。凡涉?及款項和財?物收付、結(jié)?算及登記每?一項經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)的處理過?程，必須由?兩人或兩人?以上共同分?工負(fù)責(zé)。?經(jīng)費(fèi)的報銷?需有經(jīng)手人?、驗收人（?或證明人）?簽字，報校?長按權(quán)限審?批后才能辦?理。重大經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)須經(jīng)?校務(wù)會議研?究決定。學(xué)?校財務(wù)實行?校長一支筆?審批。帳?、錢、物相?互獨立分管?。貨幣資金?實物形態(tài)保?管和反映貨?幣資金增減?變化記錄完?全獨立。財?產(chǎn)物資保管?和反映財產(chǎn)?物資增減變?化的記錄完?全獨立。?簽發(fā)支票所?使用的印鑒?，有中心學(xué)?校會計人員?和學(xué)校報帳?員分別保管?。實行財?務(wù)公開、民?主理財，增?強(qiáng)學(xué)校財務(wù)?工作透明度?。各