企業(yè)納稅納稅管理戰(zhàn)略與戰(zhàn)術(shù)

企業(yè)納稅納稅管理戰(zhàn)略與戰(zhàn)術(shù)第1頁(yè)，課件共49頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月公允價(jià)值成本1000萬(wàn)，折舊300萬(wàn)賬面價(jià)值700萬(wàn)市場(chǎng)價(jià)值1500萬(wàn)超值800萬(wàn)利潤(rùn)增加800萬(wàn)第2頁(yè)，課件共49頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月總裁納稅管理戰(zhàn)略與戰(zhàn)術(shù)第3頁(yè)，課件共49頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月四大專題1.我國(guó)企業(yè)稅負(fù)高低之爭(zhēng)2.企業(yè)納稅管理存在之問(wèn)題3.企業(yè)納稅的精細(xì)化研究4.企業(yè)納稅籌劃思路探討第4頁(yè)，課件共49頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月授課方法以案說(shuō)法以法說(shuō)理以理服人以人為本第5頁(yè)，課件共49頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月第一部分我國(guó)企業(yè)稅負(fù)高低之爭(zhēng)第6頁(yè)，課件共49頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月第7頁(yè)，課件共49頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月第8頁(yè)，課件共49頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月08年上半年全國(guó)稅收收入完成31425.75億元，同比增長(zhǎng)33.5%

第9頁(yè)，課件共49頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月浙江省國(guó)稅局所得稅收入呈現(xiàn)快速增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)1-7月份，全省（不含寧波）1-7月份全省入庫(kù)企業(yè)所得稅289.16億元，同比增長(zhǎng)31.59%，增收69.41億元其中，內(nèi)資企業(yè)入庫(kù)200.78億元，同比增長(zhǎng)37.10%，增收54.33億元；外資企業(yè)入庫(kù)88.38億元，同比增長(zhǎng)20.57%，增收15.08億元。第10頁(yè)，課件共49頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月《福布斯》排行引發(fā)口舌戰(zhàn)第11頁(yè)，課件共49頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月《福布斯》稅負(fù)痛苦指數(shù)中國(guó)榜位中國(guó)05年第406年第207年第308年第5第12頁(yè)，課件共49頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月世界上總共有224個(gè)國(guó)家地區(qū)其中國(guó)家有193個(gè)地區(qū)有31個(gè)最大的國(guó)家是俄羅斯

最小的國(guó)家是梵帝岡第13頁(yè)，課件共49頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月國(guó)稅總局稱中國(guó)稅負(fù)仍處世界較低水平

中國(guó)工業(yè)化國(guó)家發(fā)展中國(guó)家宏觀稅負(fù)差距宏觀稅負(fù)差距含社會(huì)保障繳款19.39%32.11%-12.72%26.52%-7.13%不含社會(huì)保障繳款15.65%22.59%-6.94%19.86%-4.21%第14頁(yè)，課件共49頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月《福布斯》的指數(shù)組成增值稅率企業(yè)所得稅稅率個(gè)人所得稅率社會(huì)保障貢獻(xiàn)率其他考核第15頁(yè)，課件共49頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月南方周末PK國(guó)稅總局稱宏觀稅負(fù)不重者請(qǐng)尊重民眾的智商第16頁(yè)，課件共49頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月07年國(guó)別人口經(jīng)濟(jì)總量排名人均排名

德國(guó)8241萬(wàn)30368億410.2萬(wàn)18

挪威463萬(wàn)3757億237.9萬(wàn)3

冰島30.萬(wàn)170.15億686.3萬(wàn)7

美國(guó)

3億14萬(wàn)億14.5萬(wàn)9韓國(guó)4905萬(wàn)9917.35億112萬(wàn)36

中國(guó)

13億30620億30.246萬(wàn)128世界公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)人均3000美元為中等發(fā)達(dá)國(guó)家第17頁(yè)，課件共49頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月我國(guó)為何稅收增幅過(guò)快于經(jīng)濟(jì)增幅？第18頁(yè)，課件共49頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月第19頁(yè)，課件共49頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月1.價(jià)格因素和統(tǒng)計(jì)口徑差異的影響稅收增長(zhǎng)率是按照現(xiàn)價(jià)計(jì)算的GDP增長(zhǎng)率是按照不變價(jià)計(jì)算的第20頁(yè)，課件共49頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月不變價(jià)與現(xiàn)價(jià)稅收比較大致思路月份GDP物價(jià)指數(shù)稅收比例稅收總量51000010%100億61000010%100億6110010%10%110億5+6可變價(jià)格2100億不變價(jià)格2000億10.5%實(shí)際入庫(kù)210億GDP增幅0稅收增幅0.5%第21頁(yè)，課件共49頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月2.稅收結(jié)構(gòu)與GDP結(jié)構(gòu)差異

第22頁(yè)，課件共49頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月

財(cái)政總收入2007年財(cái)政收入總量示意圖

稅收收入占88.9%其他稅33%非稅收入占11.1%流轉(zhuǎn)稅占總稅收的40.8%所得稅類占26.2%第23頁(yè)，課件共49頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月2007年國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值24.6萬(wàn)億元，比上年增長(zhǎng)11.4%第一產(chǎn)業(yè)增加值2.89萬(wàn)億元，增長(zhǎng)3.7%第二產(chǎn)業(yè)增加值12.14萬(wàn)億元，增長(zhǎng)13.4%第三產(chǎn)業(yè)增加值9.6萬(wàn)億元，增長(zhǎng)11.4%第一產(chǎn)業(yè)增加值占總值的比重為11.7%第二產(chǎn)業(yè)增加值占總值的比重為49.2%第三產(chǎn)業(yè)增加值占總值的比重為39.1%第24頁(yè)，課件共49頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月2007年財(cái)政收入增收結(jié)構(gòu)圖非稅收入增收額占財(cái)政增收額的8.4%.稅收增收占財(cái)政增收的81.6%增值稅增收占稅收增收的16.8%

企業(yè)所得稅占21%證券印花稅占15.9%其他稅收占46.3%第25頁(yè)，課件共49頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月3.外貿(mào)進(jìn)出口對(duì)GDP和稅收影響不同

分類出口影響進(jìn)口影響出口退稅GDP+項(xiàng)-項(xiàng)5273億稅收+項(xiàng)+項(xiàng)在稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)計(jì)在財(cái)政部門(mén)核算07年進(jìn)出口總值2萬(wàn)億，貿(mào)易順差2700億第26頁(yè)，課件共49頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月2007年部分?jǐn)?shù)據(jù)大致分析說(shuō)明全年現(xiàn)價(jià)GDP增長(zhǎng)率高于不變價(jià)GDP增長(zhǎng)率5%2007年外貿(mào)進(jìn)出口拉動(dòng)全國(guó)稅收增長(zhǎng)3.1%2007年新的稅收政策出拉動(dòng)整體稅收增長(zhǎng)3.5%企業(yè)利潤(rùn)向好所得稅貢獻(xiàn)增長(zhǎng)7%證券印花稅貢獻(xiàn)稅收增長(zhǎng)5%流轉(zhuǎn)稅及其他稅等貢獻(xiàn)增長(zhǎng)8%8%+5%+7%+3.5%+3.1%=26.4%（稅收實(shí)際增長(zhǎng)）增長(zhǎng)31.4%-5%(統(tǒng)計(jì)不變價(jià)）=26.4%第27頁(yè)，課件共49頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月4.大力加強(qiáng)稅收征管第28頁(yè)，課件共49頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月08年7-8月份稅收形勢(shì)發(fā)生逆轉(zhuǎn)指標(biāo)分類7月8月9月總收入5323.253551.224217.22同比增長(zhǎng)13.8%11%3.1%同比增收643.75353.3210月下降0.3%中央財(cái)政同比下降8.4%

同比增速回落19.3%31.9%比上半年回落19.7%19.2%第29頁(yè)，課件共49頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月1—10月，我國(guó)累計(jì)實(shí)現(xiàn)全國(guó)財(cái)政收入54275.81億元，同比增長(zhǎng)22.6%，高于年初制定的全年14%的增長(zhǎng)預(yù)期。第30頁(yè)，課件共49頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月目前下滑趨勢(shì)并沒(méi)有改變稅負(fù)過(guò)高的現(xiàn)實(shí)個(gè)別地區(qū)年底停供發(fā)票現(xiàn)象剖析第31頁(yè)，課件共49頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月田野觀點(diǎn)對(duì)稅負(fù)高低的判斷可以有不同的觀點(diǎn)應(yīng)把著眼點(diǎn)放在降低弱勢(shì)群體稅負(fù)上第32頁(yè)，課件共49頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月（國(guó)稅發(fā)〔2003〕149號(hào)）個(gè)體戶增值稅起征點(diǎn)為月銷售額5000元個(gè)體戶營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)為3000-5000元第33頁(yè)，課件共49頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月第二部分目前企業(yè)納稅管理亂象之探究第34頁(yè)，課件共49頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月問(wèn)題一遇到納稅麻煩第一反應(yīng)是“找人”，不從規(guī)范納稅管理著手第35頁(yè)，課件共49頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月田野忠告:戰(zhàn)術(shù)上可行戰(zhàn)略上錯(cuò)誤第36頁(yè)，課件共49頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月偷稅是企業(yè)最大的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)搞掉老總，方法就是把柄在手同行搞掉同行，常從舉報(bào)偷稅切入億萬(wàn)富翁垮臺(tái)，常因偷稅鋃鐺入獄第37頁(yè)，課件共49頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月案例沈陽(yáng)荷蘭村楊斌偷稅案件第38頁(yè)，課件共49頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月田野觀點(diǎn)靠關(guān)系只解決一時(shí)而不解決長(zhǎng)遠(yuǎn)偷稅行為是毒瘤是企業(yè)永遠(yuǎn)的痛第39頁(yè)，課件共49頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月問(wèn)題二：寄希望于通過(guò)作弊少納稅，缺乏控制納稅風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)第40頁(yè)，課件共49頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月企業(yè)偷稅3大招法賬上作弊帳外經(jīng)營(yíng)騙稅逃稅第41頁(yè)，課件共49頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月案例房博士房屋經(jīng)紀(jì)公司偷稅案第42頁(yè)，課件共49頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月房博士公司納稅可策劃性第43頁(yè)，課件共49頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月田野觀點(diǎn)企業(yè)不偷稅能活著，但偷稅離死就不遠(yuǎn)了第44頁(yè)，課件共49頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月無(wú)視風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因1、法律意識(shí)的缺失2、不當(dāng)?shù)膬e幸心理3、高估的人情作用第45頁(yè)，課件共49頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月鄭重建議當(dāng)你每次動(dòng)偷稅念頭的時(shí)候，先沉