現(xiàn)金管理制度常用版（3篇）

第17頁共17頁現(xiàn)金管理制?度常用版?（三）《?內部現(xiàn)金管?理制度》規(guī)?章制度1?.錢賬分管?制錢賬分?管即是管錢?的不管賬，?管賬的不管?錢。一方面?非出納員不?得經(jīng)管現(xiàn)金?收付業(yè)務和?現(xiàn)____?管業(yè)務，另?一方面，出?納員不得兼?管稽核、會?計檔案保管?和收入、費?用、債權、?債務賬目的?登記工作。?但是，也不?是說出納員?不能管理任?何賬。出納?員在辦理現(xiàn)?金收付業(yè)務?和現(xiàn)___?_管的同時?，兼登記現(xiàn)?金日記賬和?編制現(xiàn)金日?報表，由會?計員登記現(xiàn)?金總賬。也?有的單位由?出納員登記?現(xiàn)金總賬和?日記賬，會?計員編制現(xiàn)?金日報表。?2.現(xiàn)金?開支審批制?現(xiàn)金開支?審批制包括?以下幾個方?面：（l?）現(xiàn)金開支?范圍各單?位應根據(jù)《?現(xiàn)金管理暫?行條例》及?其實施細則?的規(guī)定，確?定現(xiàn)金開支?范圍。如職?工工資個人?勞動報酬，?支付給個人?的各種獎金?，各種勞保?、福利費用?，差旅費，?收購單位向?個人收購農?副產品和其?他物資支付?的價款。散?文閱讀：?（2）制定?各種報銷憑?證，規(guī)定報?銷手續(xù)和辦?法一般單位?是由單位領?導在報銷憑?證上簽章，?交會計入員?登錄作會計?分錄，最后?交由出納人?員付款。?（3）確定?各種現(xiàn)金支?出的審批權?限各單位?規(guī)定不盡相?同。出納員?應根據(jù)按規(guī)?定權限審核?批準并簽章?的付款憑證?及其所附原?始憑證辦理?現(xiàn)金付款業(yè)?務。沒有經(jīng)?過審批并簽?章，或者超?越規(guī)定審批?權限的，出?納員不予付?款。__?__日清月?結制度由?于現(xiàn)金收付?業(yè)務十分頻?繁，業(yè)務量?大，涉及的?經(jīng)辦人員多?，很容易造?成差錯，出?納應及時現(xiàn)?金進行清點?，并與賬面?數(shù)字進行核?對。因此，?每日終了，?出納都要認?真清點庫存?現(xiàn)金，結出?當日現(xiàn)金日?記賬的賬面?余額，并將?兩者進行核?對，保證賬?實相符。如?發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)?金與賬面余?額不符，要?及時查明原?因，正確處?理;到了月?底，出納還?要按照規(guī)定?及時結出當?月收、付款?的發(fā)生額和?余額，與總?賬核對，看?是否賬賬相?符。它包?括以下幾點?：（l）?清理各種現(xiàn)?金收付款憑?證，看看單?證是否相符?也就是說?各種收付款?憑證所填寫?的資料與所?附原始憑證?反映的資料?是否一致;?同時還要檢?查每張單證?是否已經(jīng)蓋?齊收訖、付?訖的戳記。?（2）登?記和清理日?記賬將當?日發(fā)生的所?有現(xiàn)金收付?業(yè)務全部登?記人賬，在?此基礎上，?看看賬證是?否相符，即?現(xiàn)金日記賬?所登記的資?料、金額與?收、付款憑?證的資料、?金額是否一?致。清理完?畢后，結出?現(xiàn)金日記賬?的當日庫存?現(xiàn)金賬面余?額。（3?）現(xiàn)金盤點?出納員應?按券別（如?壹分、貳分?、伍分、壹?角、貳角、?伍角、壹元?、貳元、伍?元、拾元、?伍拾元、壹?佰元）分別?清點其數(shù)量?，然后加總?，即可得出?當日現(xiàn)金的?實存數(shù)。將?盤存得出的?實存數(shù)和賬?面余額進行?核對，看兩?者是否相符?。如發(fā)現(xiàn)有?長款或短款?，應進一步?查明原因，?及時進行處?理。所謂長?款，指現(xiàn)金?實存數(shù)大于?賬存數(shù);所?謂短款，是?指實存數(shù)小?于賬面余額?。如果經(jīng)查?明長款屬于?記賬錯誤、?丟失單據(jù)等?，應及時更?正錯賬或補?辦手續(xù)，如?屬少付他人?則應查明退?還原主，如?果確實無法?退還，應經(jīng)?過必須審批?手續(xù)能夠作?為單位的收?益;至于短?款如查明屬?于記賬錯誤?應及時更正?錯賬;如果?屬于出納員?工作疏忽或?業(yè)務水平問?題，一般應?按規(guī)定由過?失人賠償。?（4）按?規(guī)定實際庫?存現(xiàn)金不得?超過庫存現(xiàn)?金限額如?實際庫存現(xiàn)?金超過庫存?限額，則出?納員應將超?過部分及時?送存銀行;?如果實際庫?存現(xiàn)金低于?庫存限額，?則應及時補?提現(xiàn)金。?4.現(xiàn)金清?查制度由?有關領導和?專業(yè)人員組?成清查小組?，定期或不?定期地對庫?存現(xiàn)金狀況?進行清查盤?點，重點放?在賬款是否?相符、有無?白條抵庫、?有無私借公?款、有無_?___公款?、有無賬外?資金等違紀?違法行為。?一般來說?，現(xiàn)金清查?多采用突擊?盤點方法，?不預先通知?出納員，以?防預先做手?腳，盤點時?光最好在一?天業(yè)務沒有?開始之前或?一天業(yè)務結?束后，由出?納員將截止?清查時現(xiàn)金?收付賬項全?部登記人賬?，并結出賬?面余額。這?樣能夠避免?干擾正常的?業(yè)務。清查?時出納員應?始終在場，?并給予用心?的配合。清?查結束后，?應由清查人?填制現(xiàn)金清?查盤點報告?表，填列賬?存、實存以?及溢余或短?缺金額，并?說明原因，?上報有關部?門或負責人?進行處理。?5.現(xiàn)_?___管制?度現(xiàn)金管?理制度常用?版（二）?為保護貨幣?資金的安全?完整，提高?現(xiàn)金的使用?效率，正確?及時反應現(xiàn)?金的增減和?結存情況，?特制定本制?度。本制度?所稱現(xiàn)金包?括庫存現(xiàn)金?、銀行存款?及其他貨幣?資金。一?、現(xiàn)金的日?常管理（?一）出納人?員負責公司?的現(xiàn)金收支?與保管、銀?行存款的結?算與核對工?作、現(xiàn)金日?記賬和銀行?存款日記賬?的登記工作?。（二）?當天發(fā)生的?現(xiàn)金收支，?必須及時入?賬，不得無?故拖延。?（三）庫存?現(xiàn)金實行限?額管理。即?按____?天的日常開?支核定，初?定為___?_元。日現(xiàn)?金結存數(shù)不?得超過核定?限額，超過?部分應及時?送存銀行，?以保證現(xiàn)金?安全;也不?得低于限額?，不足部分?應及時補足?。（四）?庫存現(xiàn)金應?做到日清月?結，由財務?主管人員進?行定期或不?定期盤帳，?做到賬實相?符。（五?）出納人員?對銀行存款?余額應做到?心中有數(shù)，?不得簽發(fā)空?頭支票或簽?發(fā)與預留印?鑒不符的支?票。（六?）銀行存款?要及時對賬?，盡量做到?賬賬相符;?月底按時與?銀行對賬，?打印對賬單?，編制銀行?存款余額調?節(jié)表。二?、現(xiàn)金的收?入管理（?一）各種收?入都應由出?納集中辦理?，其他任何?部門和個人?，均不得出?具收款憑證?。（二）?收款開具收?據(jù)，一式三?聯(lián)，其中一?聯(lián)給客戶，?一聯(lián)留存，?另一聯(lián)交會?計入賬。?（三）凡屬?于公司的所?有現(xiàn)金收入?，都要入賬?。（四）?收到現(xiàn)金或?支票應及時?交存銀行。?三、現(xiàn)金?支出管理?（一）支付?款項按公司?財務制度執(zhí)?行，分現(xiàn)金?支付和銀行?轉賬兩種方?式。（二?）付款應從?庫存現(xiàn)金中?支付或從開?戶銀行提取?，不得從當?天的現(xiàn)金收?入中直接支?付，即坐支?。（三）?支票簽發(fā)應?有出納員、?會計負責人?、公司領導?三人簽章，?不得簽發(fā)空?白支票;支?票簽發(fā)后，?除登記銀行?帳外，還要?登記支票領?用簿，以便?查詢。（?四）出納人?員應根據(jù)手?續(xù)齊全、審?核無誤的原?始憑證支付?款項;如無?正當理由不?得無故拒付?、延付;款?項支付后，?應在付款憑?證上加蓋“?現(xiàn)金付訖”?或“轉賬付?訖”，并打?印“回單”?通知相關部?門，以免重?復付款。?四、現(xiàn)金盤?點制度（?一）盤點前?，應由出納?將現(xiàn)金集中?起來存入保?險柜。（?二）盤點金?額與現(xiàn)金日?記賬金額進?行核對，如?有差異，應?查明原因，?并做出記錄?或適當調整?。（三）?若有沖抵現(xiàn)?金的借條、?未做報銷的?原始單據(jù)，?應在約定時?間內及時沖?帳、報賬。?財務部?現(xiàn)金管理制?度常用版（?三）企業(yè)?現(xiàn)金管理制?度1第一條?、現(xiàn)金的收?取范圍（?一）個人購?買公司的物?品或接受勞?務;（二?）個人還款?、賠償款、?罰款及備用?金退回款;?（三）無?法辦理轉賬?的銷售收入?;（四）?不足轉賬起?點的小額收?入;（五?）其他必須?收取現(xiàn)金的?事宜。第?二條、現(xiàn)金?的使用范圍?（一）職?工工資、獎?金、津貼;?（二）各?種勞保、福?利費以及對?職工個人的?其他支出;?（三）支?付企業(yè)外部?個人的勞動?報酬;（?四）向個人?收購農副產?品的價款;?（五）出?差人員必須?隨身攜帶的?差旅費;?（六）票據(jù)?結算起點（?____元?）以下的零?星支出;?（七）向股?東支付紅利?;（八）?按規(guī)定允許?使用現(xiàn)金的?其他支出。?第三條、?庫存現(xiàn)金的?限額（一?）財務部門?要結合現(xiàn)金?結算量和與?開戶行的距?離合理核定?庫存現(xiàn)金限?額。（二?）庫存限額?以不超過兩?天的開支額?為限，具體?數(shù)額由財務?部向主辦銀?行提出申請?主辦銀行核?定。（三?）核定后的?庫存現(xiàn)金限?額，出納員?必須嚴格遵?守，若發(fā)生?意外損失，?超限額部分?的現(xiàn)金損失?由出納員承?擔賠償責任?。（四）?需要增加或?減少庫存現(xiàn)?金限額的，?應申明理由?，請主辦銀?行重新核定?。第四條?、現(xiàn)金收付?的規(guī)定（?一）現(xiàn)金收?付必須堅持?收有憑、付?有據(jù)、堵塞?由于現(xiàn)金收?支不清、手?續(xù)不全而出?現(xiàn)的一切漏?洞。（二?）財務部門?的出納職能?具有壟斷性?。除財務部?門或受財務?部門委托外?，任何單位?或個人都不?得代表公司?接受現(xiàn)金或?與其他單位?辦理結算業(yè)?務。（三?）出納員在?收取現(xiàn)金時?，應仔細審?核收款單據(jù)?的各項內容?，收款時堅?持唱收唱付?，當面點清?;應認真鑒?別鈔票的真?偽，防止假?幣和錯收。?若發(fā)生誤收?假幣或短款?，由出納員?承擔一切損?失。（四?）現(xiàn)金收訖?無誤后，要?在收款憑證?上加蓋現(xiàn)金?收訖章和出?納員個人章?，并及時編?制會計憑證?。（五）?對于需支付?現(xiàn)金的業(yè)務?，會計人員?必須___?_現(xiàn)金支付?的合法性與?合理性，對?于不符合規(guī)?定或超出現(xiàn)?金使用范圍?的支付業(yè)務?，會計人員?不得辦理。?（六）辦?理現(xiàn)金付款?時，會計人?員應認真_?___原始?憑證的真實?性與正確性?，____?是否符合公?司規(guī)定的簽?批手續(xù)，審?核無誤后填?制現(xiàn)金付款?憑證。（?七）出納人?員必須根據(jù)?審核無誤、?審批手續(xù)齊?全的付款憑?證支付現(xiàn)金?，并要求經(jīng)?辦人員在付?款憑證上簽?上自己的名?字。（八?）支付現(xiàn)金?后，出納員?要在付款憑?證上加蓋現(xiàn)?金付訖章和?出納員個人?章，并及時?處理有關賬?務。（九?）不準以白?條抵充庫存?現(xiàn)金?，F(xiàn)金?收支要做到?日清月結，?不得跨期、?跨月處理賬?務。（十?）每天收入?的現(xiàn)金，應?及時足額送?存銀行，不?得坐支。?（十一）任?何部門和個?人，都不得?以任何理由?公款私借，?個人因公借?款，按《職?工借款管理?制度》規(guī)定?辦理。（?十二）出納?人員因特殊?原因不能及?時履行職責?時，必須由?財務部領導?指定專人代?辦有關業(yè)務?，不得私自?委托。（?十三）非現(xiàn)?金出納代收?現(xiàn)金時，要?及時登記現(xiàn)?金收付款項?交接簿辦理?交接手續(xù)，?現(xiàn)金收付款?項交接簿要?同現(xiàn)金日記?賬一起保管?歸檔。（?十四）嚴禁?會計人員將?公款攜至自?己家中存放?保管。（?十五）因業(yè)?務需要，在?企業(yè)外部收?取大量現(xiàn)金?的，應及時?向公司財務?部和公司負?責人匯報，?并妥善處置?，任何人不?得隨意帶回?。否則，發(fā)?生損失由責?任人賠償。?（十六）?因采購地點?不確定、交?通不便、銀?行結算不便?，且生產經(jīng)?營急需或特?殊情況必須?使用大額現(xiàn)?金的，由使?用部門向財?務部提出申?請，經(jīng)財務?負責人及總?經(jīng)理同意后?，準予支付?現(xiàn)金。（?十七）財務?部長應定期?監(jiān)盤庫存現(xiàn)?金，確保賬?賬相符，賬?實相符。發(fā)?現(xiàn)溢余或短?缺，及時查?明原因，按?規(guī)定程序報?批處理。由?于出納員自?身責任造成?的現(xiàn)金短缺?，出納員負?全額賠償責?任，造成重?大損失的，?應依法追究?責任人的法?律責任。?第五條、現(xiàn)?金的保管?（一）現(xiàn)_?___管的?責任人為出?納員。出納?員應由誠實?可靠、工作?責任心強、?業(yè)務熟練的?會計人員擔?任，連續(xù)擔?任出納崗位?一般不得超?過五年。?（二）現(xiàn)金?的保管要有?相應的保管?措施，保險?柜應存放于?堅固實用、?防潮、防水?、通風較好?的房間，房?間應有鐵欄?桿、防盜門?。（三）?保險柜鑰匙?由出納人員?保管，不得?交由其他人?代管，并隨?時轉動__?__器。?（四）出納?員工作變動?時，應更換?保險柜__?__。保險?柜鑰匙、_?___丟失?或發(fā)生故障?，應立即報?請領導處理?，不得隨意?找人修理或?修配鑰匙。?（五）庫?存現(xiàn)金應整?齊存放，保?持清潔，如?因潮濕霉爛?、蟲蛀等問?題發(fā)生損失?的，由出納?人員負責。?（六）現(xiàn)?金以外的物?品，如有價?證券、增值?稅專用__?__等，如?需存放在保?險柜內，應?辦理保管交?接手續(xù)。?（七）出納?員到銀行存?取現(xiàn)金，須?有保安員護?送，并安排?專車接送。?第六條、?其他（一?）本制度由?財務部制定?、解釋和修?改。（二?）本制度自?頒布之日起?施行。公?司現(xiàn)金管理?制度2第一?條為了加強?公司現(xiàn)金的?內部控制和?管理，提高?現(xiàn)金的使用?效率，保證?公司的現(xiàn)金?安全，依據(jù)?《會計法》?、《內部會?計控制基本?規(guī)范》等法?律法規(guī)，制?定本制度。?第二條本?制度所稱現(xiàn)?金包括銀行?存款和其他?貨幣資金。?第三條建?立不相容職?務相互分離?控制制度。?不相容職務?包括：授權?人、業(yè)務經(jīng)?辦、會計記?錄、財產保?管、稽核檢?查等。第?四條建立授?權批準制度?。明確被授?權人的現(xiàn)金?審批范圍、?權限、程序?和責任等內?容。各級管?理層必須在?授權范圍內?行使職權和?承擔責任。?經(jīng)辦人必須?在授權范圍?內辦理業(yè)務?。第五條?被授權人應?當根據(jù)現(xiàn)金?的授權制度?進行現(xiàn)金審?批，不得超?越審批權限?。經(jīng)辦人應?當按照審批?人的意見辦?理現(xiàn)金業(yè)務?。對于審批?人超越授權?范圍審批的?業(yè)務，經(jīng)辦?人有權拒絕?辦理，并及?時向審批人?的授權部門?報告。第?六條對大額?的現(xiàn)金支付?或資金運作?，要實行_?___決策?和審批，控?制風險的發(fā)?生。第七?條財務處為?公司現(xiàn)金的?歸口管理單?位，對現(xiàn)金?的支付業(yè)務?按照以下規(guī)?定辦理：?1、支付計?劃。有關部?門或個人用?款時，必須?向審批人提?交資金用款?計劃，注明?款項的用途?、金額、及?收款單位，?并附經(jīng)濟合?同或采購計?劃。2、?支付審批。?審批人根據(jù)?其審批職責?、權限對支?付申請進行?審批。對不?合理的或有?損公司利益?的支付申請?拒絕批準。?3、付款?審核。財務?處接到審批?有效的付款?計劃后，審?核人應積極?安排資金，?并對具體付?款單據(jù)與付?款計劃進行?對照、審核?。復核付款?申請的批準?范圍、權限?和程序是否?正確，有關?單證是否妥?當?shù)?，審?無誤后，交?由承辦人員?辦理付款。?4、辦理?支付。付款?經(jīng)辦人員接?到經(jīng)初審無?誤的付款單?據(jù)后，要再?次對付款單?證是否齊全?、妥當、金?額是否正確?、收款單位?是否妥當、?是否符合審?批程序等內?容進行復核?，無誤后方?可付款。?第八條、財?務處內部管?理。1、?財務處設立?專職現(xiàn)金出?納和銀行出?納，按照《?現(xiàn)金管理條?例》負責管?理公司的現(xiàn)?金收、付和?管理業(yè)務。?2、出納?人員不得兼?管稽核、會?計檔案和收?入、支出、?費用、債權?、債務的登?記工作。不?得一人辦理?現(xiàn)金的支付?業(yè)務，并定?期進行崗位?輪換。3?、對取得的?貨幣資金必?須及時入帳?，不得私設?小金庫、不?得帳外設帳?或截留收入?。4、對?庫存現(xiàn)金實?行限額管理?，超過庫存?限額的現(xiàn)金?應及時送存?銀行。5?、超過現(xiàn)金?支付范圍的?現(xiàn)金，通過?銀行轉帳結?算。6、?對庫存現(xiàn)金?進行不定期?的盤點，做?到帳物相符?，保證現(xiàn)金?的安全。?7、出納人?員每月要編?制銀行存款?調節(jié)表，做?到帳帳相符?。如有不符?，應及時查?明原因，及?時處理。?8、出納人?員對與付款?有關的各種?票據(jù)的購買?、保管、使?用、背書轉?讓、注銷等?必須規(guī)范進?行，并設立?登記薄進行?記錄，防止?空白票據(jù)的?遺失和被盜?。9、有?關人員對應?收票據(jù)的接?收、轉讓必?須認真仔細?，按照規(guī)范?進行。對有?疑問的票據(jù)?予以查詢，?有問題的要?退回，對受?理的票據(jù)要?詳細記錄并?妥善保管。?10、有?關財務人員?對辦公用財?務專用章、?名章必須妥?善保管，并?按規(guī)定使用?。如因個人?保管不但或?不按規(guī)定使?用，造成的?一切后果由?責任人負責?。11、?財務處要培?養(yǎng)會計人員?樹立良好的?職業(yè)道德和?高尚的品格?，從思想上?消除危害現(xiàn)?金安全的因?素。第九?條、因業(yè)務?需要在銀行?新增帳戶時?，須經(jīng)公司?有關領導審?批。第十?條、因公司?資金發(fā)生困?難，需向金?融機構貸款?時，須報公?司有關領導?審批。第?十一條、從?銀行向用戶?開出承兌匯?票每月只能?一次，超過?____萬?元時，需經(jīng)?公司領導、?采購部門研?究確定。?第十二條、?銀行間的大?額資金調動?超過___?_萬元時，?須經(jīng)公司有?關領導同意?。第十三?條、因資金?緊張需向銀?行貼現(xiàn)承兌?匯票時，無?論數(shù)額大小?需經(jīng)公司領?導研究同意?。一、為?加強對現(xiàn)金?的管理和監(jiān)?督，保證現(xiàn)?金安全和出?納人員做到?有章可循，?制定本制度?。二、為?保證公司生?產、工作的?正常進行，?必須保持適?量的庫存現(xiàn)?金。三、?現(xiàn)金的使用?，要能保證?下面的項目?能及時支付?：1.產?品銷售的運?輸費、報關?費、轉廠費?、廣告費。?2.本公?司員工工資?、獎金、津?貼、福利費?、醫(yī)藥費和?其他勞務報?酬。3.?員工差旅費?、學習費、?客戶的業(yè)務?招待費。?4.駕車人?員的車油費?、過路費、?過橋費、行?車費。5?.員工工傷?事故、生活?困難和__?__和臨時?借款。6?.設備的小?型維修的人?工費，所需?的零配件及?其他五金材?料費。_?___公司?負責人安排?的其他小額?開支。四?、除保證上?項兩天的開?支外，多余?的現(xiàn)金必須?及時存入銀?行。五、?公司現(xiàn)金必?須存放在財?務室的保險?柜內。工資?發(fā)放的現(xiàn)金?袋應爭取當?天發(fā)放完畢?，避免在保?險柜外放。?六、不準?以收抵支，?收支必須分?開。七、?不準代其他?單位收、付?現(xiàn)金。八?、不準將公?司存帳戶借?給他人使用?。九、不?準以白條或?不符合帳務?制度的憑證?頂替庫存現(xiàn)?金。十、?不準私設小?錢柜。不得?將長款存放?一邊，脫離?帳務監(jiān)督。?十一、出?納人員要認?真、逐筆、?順序登記好?現(xiàn)金日記帳?和銀行存款?日記帳，做?到日清月結?，每天業(yè)終?了，應核對?帳、款是否?相符，月終?應與會計核?對帳帳、帳?實是否相符?，如有問題?應及時查明?原因調帳。?十二、財?務人員應定?期或不定期?對出納人員?的庫存現(xiàn)金?進行清查、?盤點，如有?長短款，應?查明原因及?時處理。?財務部現(xiàn)金?管理制度3?為保護貨幣?資金的安全?完整，提高?現(xiàn)金的使用?效率，正確?及時反應現(xiàn)?金的增減和?結存情況，?特制定本制?度。本制度?所稱現(xiàn)金包?括庫存現(xiàn)金?、銀行存款?及其他貨幣?資金。一?、現(xiàn)金的日?常管理（?一）出納人?員負責公司?的現(xiàn)金收支?與保管、銀?行存款的結?算與核對工?作、現(xiàn)金日?記賬和銀行?存款日記賬?的登記工作?。（二）?當天發(fā)生的?現(xiàn)金收