2023年CPA注會(huì)《稅法》考前沖刺試卷

2023年CPA注會(huì)《稅法》考前沖刺試卷學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________

一、單選題(20題)1.某公司員工王某2021年1月出差，取得飛機(jī)票，上面注明了旅客身份信息，票價(jià)1820元，燃油費(fèi)附加60元，機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)50元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）元。

A.150.28B.154.40C.155.23D.159.36

2.某外貿(mào)公司2019年6月從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)入實(shí)木地板一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款25萬(wàn)元、增值稅3.25萬(wàn)元，支付購(gòu)買實(shí)木地板的運(yùn)輸費(fèi)用3萬(wàn)元，當(dāng)月將該批實(shí)木地板全部出口取得銷售收入35萬(wàn)元，實(shí)木地板適用的退稅率為5%。該外貿(mào)公司出口實(shí)木地板應(yīng)退的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。

A.1.25B.8.4C.9.7D.10.5

3.評(píng)價(jià)年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入且年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上的企業(yè)，如未發(fā)生涉稅違法違規(guī)失信行為的，其納稅信用級(jí)別為（）。

A.A級(jí)B.B級(jí)C.M級(jí)D.C級(jí)

4.下列關(guān)于稅款優(yōu)先原則的表述中，正確的是（）。

A.稅收優(yōu)先于所有的無(wú)擔(dān)保債權(quán)

B.稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)

C.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被稅務(wù)機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒(méi)收非法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒(méi)收非法所得

D.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的其他行政部門處以罰款、沒(méi)收非法所得的，稅收不優(yōu)先于罰款和沒(méi)收非法所得

5.某企業(yè)2019年7月15日購(gòu)置一輛小汽車，支付含稅價(jià)45.2萬(wàn)元，已付車輛購(gòu)置稅，在2022年7月因車輛質(zhì)量問(wèn)題退回，則應(yīng)退還車輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。

A.3.62B.3.16C.3.2D.2.8

6.某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2019年3月受讓一處土地使用權(quán)，支付價(jià)款3000萬(wàn)元，支付相關(guān)稅費(fèi)150萬(wàn)元，在此土地上開(kāi)發(fā)一處高檔寫字樓，發(fā)生開(kāi)發(fā)成本16000萬(wàn)元，其中包括利息支出1000萬(wàn)元，能夠提供金融機(jī)構(gòu)的證明，并能按項(xiàng)目分?jǐn)?。?dāng)年完工并全部銷售，該企業(yè)計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)，可以扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。（開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例按最高限額）

A.1815B.1907.5C.1915D.1900

7.下列關(guān)于雙重居民身份下最終居民身份判定標(biāo)準(zhǔn)的順序中，正確的是（）。

A.永久性住所、重要利益中心、習(xí)慣性居處、國(guó)籍

B.國(guó)籍、永久性住所、重要利益中心、習(xí)慣性居處

C.重要利益中心、習(xí)慣性居處、國(guó)籍、永久性住所

D.習(xí)慣性居處、國(guó)籍、永久性住所、重要利益中心

8.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議，其自行分?jǐn)偟某杀究梢远惽翱鄢氖牵ǎ?/p>

A.自簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營(yíng)期限少于20年

B.不符合獨(dú)立交易原則

C.沒(méi)有遵循成本與收益配比原則

D.具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)

9.下列各項(xiàng)中，不屬于“租賃服務(wù)”的是（）。

A.水路運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)B.水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)C.車輛停放服務(wù)D.航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)

10.法國(guó)A企業(yè)屬于我國(guó)非居民企業(yè)，未在我國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，2019年8月，A企業(yè)轉(zhuǎn)讓給我國(guó)境內(nèi)企業(yè)位于法國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓價(jià)格為80萬(wàn)元，該不動(dòng)產(chǎn)原值80萬(wàn)元，已計(jì)提折舊20萬(wàn)元。2019年9月取得我國(guó)境內(nèi)企業(yè)支付的利息所得30萬(wàn)元，則A企業(yè)在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

A.11B.5C.3D.7.5

11.甲市自2013年8月1日起開(kāi)始對(duì)交通運(yùn)輸業(yè)進(jìn)行“營(yíng)改增”，2013年12月查出甲市A運(yùn)輸公司隱瞞其在2013年7月取得的交通運(yùn)輸服務(wù)收入10萬(wàn)元，如果A運(yùn)輸公司被追征了增值稅，這樣處理違背了稅法適用原則中的（）。

A.新法優(yōu)于舊法原則B.法律不溯及既往原則C.特別法優(yōu)于普通法原則D.法律優(yōu)位原則

12.下列行為中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的是（）。

A.將租入的設(shè)備既用于增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于免稅項(xiàng)目

B.將外購(gòu)的材料用于本企業(yè)職工食堂的建設(shè)

C.將外購(gòu)的不動(dòng)產(chǎn)既用于增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于集體福利

D.將外購(gòu)的工程材料用于投資于其他企業(yè)

13.甲企業(yè)2021年1月產(chǎn)生尾礦800噸，其中綜合利用的尾礦200噸（符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存150噸。尾礦環(huán)保稅適用稅額為每噸15元，該企業(yè)當(dāng)月尾礦應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.9750B.9000C.6750D.12000

14.土地增值稅清算時(shí)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的公共設(shè)施，其成本費(fèi)用不得扣除的是（）。

A.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的文體場(chǎng)館

B.建成后無(wú)償移交給派出所用于辦公的房屋

C.建成后有償出售的車庫(kù)

D.建成后出租給事業(yè)單位的幼兒園

15.下列各項(xiàng)中，屬于“稿酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目的是（）。

A.高校教授為出版社審稿取得的收入

B.報(bào)社記者在本報(bào)社發(fā)表文章取得的收入

C.將專利權(quán)提供給他人使用取得的收入

D.報(bào)社保潔人員在本報(bào)社發(fā)表文章取得的收入

16.因股權(quán)分置改革造成原由個(gè)人出資而由企業(yè)代持有的限售股，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓時(shí)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額是（）。

A.限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股原值后的余額

B.限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股原值和合理稅費(fèi)后的余額

C.限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股轉(zhuǎn)讓收入的10%

D.限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除合理稅費(fèi)后的余額

17.有下列情形的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處2000元以下罰款的是（）。

A.未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證

B.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)未按視同銷售處理

C.未按規(guī)定將全部賬戶報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.進(jìn)項(xiàng)稅款未按規(guī)定登記

18.截止目前，下列選項(xiàng)中，不屬于以國(guó)家法律形式頒布實(shí)施的稅種是（）。

A.耕地占用稅B.個(gè)人所得稅C.煙葉稅D.增值稅

19.下列應(yīng)稅服務(wù)中，應(yīng)按照現(xiàn)代服務(wù)計(jì)征增值稅的是（）。

A.信息技術(shù)服務(wù)B.文化體育服務(wù)C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)服務(wù)D.植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)

20.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅征收管理的表述中，正確的是（）。

A.環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按年申報(bào)繳納

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定對(duì)污染物監(jiān)測(cè)管理

C.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為排放應(yīng)稅污染物的次日

D.納稅人應(yīng)向應(yīng)稅固體廢物產(chǎn)生地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納

二、多選題(15題)21.下列情形中，應(yīng)按評(píng)估價(jià)格計(jì)征土地增值稅的有（）。

A.提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的

B.隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工完成銷售需要進(jìn)行清算的

D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無(wú)正當(dāng)理由的

22.下列項(xiàng)目中，免征或暫免征收房產(chǎn)稅的有（）。

A.軍隊(duì)自用的房產(chǎn)

B.企業(yè)按政府規(guī)定價(jià)格向職工出租的單位自有住房

C.自收自支事業(yè)單位按政府規(guī)定價(jià)格向職工出租的單位自有住房

D.非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

23.下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有（）

A.提存養(yǎng)老保險(xiǎn)B.生育醫(yī)療金C.喪葬補(bǔ)助金D.超標(biāo)計(jì)提的住房公積金

24.下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策規(guī)定的有（）。

A.經(jīng)有關(guān)部門鑒定，對(duì)毀損不堪居住的房屋，在停止使用后

B.經(jīng)有關(guān)部門鑒定，對(duì)危險(xiǎn)房屋，在停止使用后

C.納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用一年以上的，在房屋大修期間

D.納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間

25.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取以下措施，正確的有（）。

A.對(duì)于因評(píng)價(jià)指標(biāo)得分評(píng)為C級(jí)的納稅人，次年評(píng)價(jià)時(shí)加扣11分

B.對(duì)于因評(píng)價(jià)指標(biāo)得分評(píng)為D級(jí)的納稅人，次年評(píng)價(jià)時(shí)加扣11分

C.對(duì)于因直接判級(jí)評(píng)為D級(jí)的納稅人，D級(jí)評(píng)價(jià)保留兩年、第三年納稅信用不得評(píng)價(jià)為B級(jí)

D.對(duì)于因直接判級(jí)評(píng)為D級(jí)的納稅人，D級(jí)評(píng)價(jià)保留兩年、第三年納稅信用不得評(píng)價(jià)為A級(jí)

26.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅異常憑證的有（）。

A.納稅人丟失稅控專用設(shè)備中未開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

B.非正常戶納稅人未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款的增值稅專用發(fā)票

C.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對(duì)發(fā)現(xiàn)比對(duì)不符的增值稅專用發(fā)票

D.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票存在涉嫌虛開(kāi)的情形

27.下列車輛購(gòu)置稅減免稅規(guī)定正確的有（）。

A.外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用車輛免稅

B.長(zhǎng)期來(lái)華定居專家進(jìn)口1輛自用小汽車免稅

C.購(gòu)置的掛車免稅

D.城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽電車輛免稅

28.下列措施中，屬于《海關(guān)法》賦予海關(guān)可以采取的強(qiáng)制措施有（）。

A.變價(jià)抵繳B.強(qiáng)制扣繳C.補(bǔ)征稅額D.征收關(guān)稅滯納金

29.下列各項(xiàng)中屬于環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)稅污染物的有（）。

A.二氧化碳B.冶煉渣C.工業(yè)噪聲D.氮氧化物

30.下列各項(xiàng)關(guān)于城建稅及附加的稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）。

A.城建稅按減免后實(shí)際繳納的“兩稅”稅額計(jì)征

B.對(duì)于因減免稅而需進(jìn)行“兩稅”退庫(kù)的，城建稅不可同時(shí)退庫(kù)

C.對(duì)“兩稅”實(shí)行先征后退辦法的，城建稅也要實(shí)行先征后退辦法

D.按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元的繳納義務(wù)人，免征教育費(fèi)附加、地方教育附加

31.下列情形中，免征契稅的有（）。

A.軍事單位承受土地、房屋用于軍事設(shè)施

B.企業(yè)承受土地、房屋用于辦公

C.法定繼承人通過(guò)繼承承受土地、房屋權(quán)屬

D.婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權(quán)屬

32.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中免征個(gè)人所得稅的有（）。

A.領(lǐng)取原提存的住房公積金B(yǎng).鐵路債券利息C.按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的津貼D.外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼

33.下列屬于國(guó)際稅收情報(bào)交換種類的有（）。

A.專項(xiàng)情報(bào)交換B.自動(dòng)情報(bào)交換C.同期稅務(wù)檢查D.自發(fā)情報(bào)交換

34.下列行為中,屬于增值稅征收范圍的有（）。

A.鐵路運(yùn)輸公司根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供鐵路運(yùn)輸服務(wù)

B.化妝品銷售公司銷售其代銷的某品牌化妝品

C.珠寶公司購(gòu)入執(zhí)罰部門拍賣的罰沒(méi)珠寶再銷售

D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司將自建商品房獎(jiǎng)勵(lì)給優(yōu)秀營(yíng)銷員工

35.下列關(guān)于船舶噸稅的說(shuō)法中，不正確的有（）。

A.由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收

B.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅船舶進(jìn)入港口的次日

C.應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起30日內(nèi)繳清稅款

D.應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)，因稅目稅率調(diào)整或者船籍改變而導(dǎo)致適用稅率變化的，噸稅執(zhí)照不再有效

參考答案

1.C航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額＝（票價(jià)＋燃油附加費(fèi)）÷（1＋9%）×9%＝（1820＋60）÷1.09×9%＝155.23（元）

2.A外貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品直接出口，應(yīng)該依照外貿(mào)企業(yè)從工廠購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)不含增值稅的價(jià)格計(jì)算應(yīng)退的消費(fèi)稅稅款，應(yīng)退消費(fèi)稅＝25×5%＝1.25（萬(wàn)元）

3.C未發(fā)生規(guī)定的失信行為的下列企業(yè)適用M級(jí)納稅信用：（1）新設(shè)立企業(yè)。（2）評(píng)價(jià)年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入且年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上的企業(yè)。

4.C選項(xiàng)A：稅收并不是優(yōu)先于所有的無(wú)擔(dān)保債權(quán)，對(duì)于法律上另有規(guī)定的無(wú)擔(dān)保債權(quán)，不能行使稅收優(yōu)先權(quán)；選項(xiàng)B：納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)的執(zhí)行；選項(xiàng)D：納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的其他行政部門處以罰款，沒(méi)收非法所得的，稅收優(yōu)先于罰款和沒(méi)收非法所得。

5.D納稅人將已征車輛購(gòu)置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企業(yè)的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還車輛購(gòu)置稅。應(yīng)退稅額＝已納稅額×（1-使用年限×10％）本題2019年7月繳納稅款，至2022年7月，滿3年，應(yīng)退稅額＝45.2÷（1＋13％）×10％×（1-3×10％）＝2.8（萬(wàn)元）。

6.B取得土地使用權(quán)支付的金額＝3000+150＝3150（萬(wàn)元）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本=16000-1000=15000（萬(wàn)元）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用＝1000+（3150+15000）×5%＝1907.5（萬(wàn)元）

7.A雙重居民身份下最終居民身份的判定按照以下順序判定：（1）永久性住所；（2）重要利益中心；（3）習(xí)慣性居處；（4）國(guó)籍。

8.D企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議，有下列情形之一的，其自行分?jǐn)偟某杀静坏枚惽翱鄢孩俨痪哂泻侠砩虡I(yè)目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。②不符合獨(dú)立交易原則。③沒(méi)有遵循成本與收益配比原則。④未按規(guī)定備案或準(zhǔn)備、保存和提供有關(guān)成本分?jǐn)倕f(xié)議的同期資料。⑤自簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營(yíng)期限少于20年。

9.A選項(xiàng)A：水路運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)屬于“交通運(yùn)輸服務(wù)”。

10.C(1)轉(zhuǎn)讓位于法國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)，其所得來(lái)源地為法國(guó)，在我國(guó)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得來(lái)源于我國(guó)境外的所得，不屬于我國(guó)企業(yè)所得稅的征稅范圍，所以轉(zhuǎn)讓位于法國(guó)的不動(dòng)產(chǎn)，不在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅；(2)取得我國(guó)境內(nèi)企業(yè)支付的利息所得，屬于取得來(lái)源于境內(nèi)所得，要在我國(guó)繳稅，由于A企業(yè)未在我國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，其適用的稅率為20％，但實(shí)際減按10％繳納，所以A企業(yè)在我國(guó)應(yīng)納的企業(yè)所得稅=30×10％=3(萬(wàn)元)。

11.B法律不溯及既往原則的基本含義：一部新法實(shí)施后，對(duì)新法實(shí)施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法。本題A運(yùn)輸公司2013年7月的收入，仍應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅，不繳納增值稅。所以上述處理違背了法律不溯及既往原則。

12.B將外購(gòu)的材料用于本企業(yè)職工食堂的建設(shè)，屬于將外購(gòu)貨物用于集體福利，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

13.C固體廢物排放量=當(dāng)期固體廢物的產(chǎn)生量-當(dāng)期固體廢物的綜合利用量-當(dāng)期固體廢物的貯存量-當(dāng)期固體廢物的處置量。尾礦排放量=800-200-150=450（噸）。尾礦環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)納稅額=450×15=6750（元）。

14.D選項(xiàng)ABC均可在計(jì)算土地增值稅時(shí)憑合法、有效憑證扣除；選項(xiàng)D并沒(méi)有發(fā)生房產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，不計(jì)算繳納土地增值稅，所以也不可以扣除其成本費(fèi)用。

15.D選項(xiàng)A：屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目；選項(xiàng)B：屬于“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目；選項(xiàng)C：屬于“特許權(quán)使用費(fèi)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目。

16.B限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股原值和合理稅費(fèi)后的余額為轉(zhuǎn)讓所得；企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)。

17.C本題考查稅收征收管理法的法律責(zé)任。納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。（1）未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的。（2）未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的。（3）未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的。（4）未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的。（5）未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀、擅自改動(dòng)稅控裝置的。（6）納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn)證或者換證手續(xù)的。

18.D現(xiàn)行稅種中，以國(guó)家法律的形式頒布實(shí)施的有：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、車船稅、環(huán)境保護(hù)稅、煙葉稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅法、船舶噸稅、車輛購(gòu)置稅和耕地占用稅；除此之外其他各稅種都是經(jīng)全國(guó)人民代表大會(huì)授權(quán)，由國(guó)務(wù)院以暫行條例的形式發(fā)布實(shí)施的。

19.A本題考查增值稅的征稅范圍?，F(xiàn)代服務(wù)，包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)和其他現(xiàn)代服務(wù)。選項(xiàng)BD,屬于生活服務(wù);選項(xiàng)C,屬于金融服務(wù)。

20.D選項(xiàng)A，環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按季申報(bào)繳納；選項(xiàng)B，生態(tài)環(huán)境主管部門依照《環(huán)境保護(hù)稅法》和有關(guān)環(huán)境保護(hù)法律法規(guī)的規(guī)定對(duì)污染物監(jiān)測(cè)管理；選項(xiàng)C，環(huán)境保護(hù)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日。

21.ABD納稅人有下列情形之一的，按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅：1.隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的；2.提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的；3.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無(wú)正當(dāng)理由的。

22.ABCD選項(xiàng)BC：企業(yè)和自收自支事業(yè)單位按政府規(guī)定價(jià)格向職工出租的單位自有住房暫免征收房產(chǎn)稅；選項(xiàng)AD：軍隊(duì)自用房產(chǎn)和非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。

23.ABC選項(xiàng)D，居民個(gè)人按照省級(jí)以上人民政府規(guī)定的比例繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金、住房公積金，允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除，免予征收個(gè)人所得稅。超過(guò)規(guī)定的比例繳付的部分應(yīng)并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，計(jì)征個(gè)人所得稅。

24.ABD經(jīng)有關(guān)部門鑒定，對(duì)毀損不堪居住的房屋和危險(xiǎn)房屋，在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅。自2004年7月1日起，納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅。

25.BD對(duì)于因評(píng)價(jià)指標(biāo)得分評(píng)為D級(jí)的納稅人，次年評(píng)價(jià)時(shí)加扣11分；對(duì)于因直接判級(jí)評(píng)為Ｄ級(jí)的納稅人，D級(jí)評(píng)價(jià)保留兩年、第三年納稅信用不得評(píng)價(jià)為A級(jí)。

26.ABCD符合下列情形之一的增值稅專用發(fā)票，列入異常憑證范圍：（1）納稅人丟失、被盜稅控專用設(shè)備中未開(kāi)具或已開(kāi)具未上傳的增值稅專用發(fā)票；（2）非正常戶納稅人未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)或未按規(guī)定繳納稅款的增值稅專用發(fā)票；（3）增值稅發(fā)票管