經(jīng)營偏差分析報告課件

企業(yè)精神不怕困難

勇于開拓

永不服輸

每戰(zhàn)必勝經(jīng)營偏差分析報告德隆畜牧新源縣有限責(zé)任公司財務(wù)科2004年6月分析報告組織結(jié)構(gòu)圖

經(jīng)理付經(jīng)理

綜合辦

生產(chǎn)車間

值班長

制粉班

動力班

質(zhì)檢班財務(wù)科目錄經(jīng)營分析風(fēng)險提示關(guān)鍵因素分析管理目標分析糾偏措施單位：萬元

概要差異分析：損益表（累計）單位：萬元

銷售收入-6月-按地區(qū)、品種分析說明：按地區(qū)按品種銷售收入-6月-按產(chǎn)品對不同產(chǎn)品差異做出說明：1、全脂2、脫脂單位：萬元差異分析：損益表（本月）單位：萬元銷售成本分析－6月－按產(chǎn)品差異分析：

產(chǎn)品名稱銷量單位銷售成本銷售成本實際預(yù)算差異率實際預(yù)算差異率實際預(yù)算差異率全脂奶粉0.1251.110.14脫脂奶粉530-83.31.761.38826.88.81110.09-91.2稀奶油9.38960-84.30.750.6515.384.9439-87.3單位：萬元成本分析架構(gòu)圖示成本分析財務(wù)會計方法管理會計方法原材料輔助材料工人工資職工福利費外購燃料動力費生產(chǎn)用間接費用固定成本固定產(chǎn)品成本直接材料費直接人工費燃料和動力費變動成本外購半成品自制燃料動力費制造費用固定銷售和管理費用變動產(chǎn)品成本變動銷售和管理費用毛利率－按產(chǎn)品差異分析：從產(chǎn)品種類、渠道、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)等方面分析差異，整體毛利率的分析。單位：萬元總成本趨勢圖對各項差異分析說明原因：主要產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本分析—6月單位：萬元備注：每種產(chǎn)品逐一分析鮮奶成本收購成本（一）備注：A類：基礎(chǔ)設(shè)施及設(shè)備所有權(quán)為我方；B類：乙方基礎(chǔ)設(shè)施，我方設(shè)備；C類：乙方基礎(chǔ)設(shè)施及設(shè)備。鮮奶成本X月管理費用增加主要原因：5月管理費用明細單位：萬元業(yè)績趨勢分析分析說明：

銷售收入趨勢業(yè)績趨勢分析銷售毛利率趨勢分析說明：以下數(shù)據(jù)為百分數(shù)%業(yè)績趨勢分析分析說明：凈利潤趨勢項目本月實際本月預(yù)測差異額差異率下月預(yù)測一、主營業(yè)務(wù)收入4.6761.95-57.27-92.46減：主營業(yè)務(wù)成本3.9451.51-47.57-92.36主營業(yè)務(wù)稅金與附加0.0271.04-1.012-97.33二、主營業(yè)務(wù)利潤0.719.4-8.69-92.47加：其他業(yè)務(wù)利潤減：營業(yè)費用管理費用2.4586.53-4.07-62.36財務(wù)費用0.0041.22-1.215-99.66

其中：利息三、營業(yè)利潤-1.751.65-3.4-206.3加：投資收益補貼收入營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出四、利潤總額-41.751.65-3.4-206.3減：所得稅0.080.0800少數(shù)股東本期損益五、凈利潤-1.831.65-3.4-216.81利潤預(yù)測資產(chǎn)、負債相關(guān)項目變動說明資產(chǎn)科目變動數(shù)變動說明貨幣資金-2.9其他應(yīng)收款1.1預(yù)借差費、個人借款。存貨103.86負債科目變動數(shù)變動說明短期借款應(yīng)付帳款50.75應(yīng)付奶款。預(yù)提費用0.93電、水業(yè)績趨勢分析銷售凈利率趨勢分析說明：以下數(shù)據(jù)為百分數(shù)%三項費用-6月差異分析：單位：萬元資產(chǎn)負債表分析1、當月流動比率下降，影響較大的是2、資產(chǎn)負債率升高，一是，二是單位：萬元（1）應(yīng)付帳款本月略有增加，由于處于。。。。。。（2）其他應(yīng)付款較年初變化較大，主要是。。。。。。。負債及權(quán)益對大項單獨說明其構(gòu)成差異說明：預(yù)測差異分析-6月

單位：萬元固定資產(chǎn)分析固定資產(chǎn)增加較大，主要是固定資產(chǎn)變動趨勢單位：萬元固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)（季度末，餅圖）資產(chǎn)（說明資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及其變動情況）對大項單獨說明其構(gòu)成存貨存貨呈下降趨勢（上升趨勢），主要是。。。。。單位：萬元應(yīng)付帳款帳齡情況說明：單位：萬元主要產(chǎn)品存貨x商品均呈上升趨勢(下降），主要是。。。。。。A產(chǎn)品B產(chǎn)品流動負債分析（闡述公司的信用政策，對重要供應(yīng)商應(yīng)付帳款的變動加以說明。）流動負債結(jié)構(gòu)（季度末）資產(chǎn)管理能力趨勢存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)現(xiàn)金流量趨勢分析7\028\029\0210\0211\0212\021\03現(xiàn)金預(yù)測單位：萬元由凈利潤到經(jīng)營凈現(xiàn)金分析風(fēng)險提示市場風(fēng)險：奶粉市場下滑經(jīng)營風(fēng)險：促進經(jīng)營良性循環(huán)管理風(fēng)險：加強質(zhì)量管理，防止產(chǎn)品質(zhì)量波動財務(wù)風(fēng)險：流動資金短缺技術(shù)風(fēng)險：降低產(chǎn)品單耗戰(zhàn)略風(fēng)險:抑制奶源市場收縮現(xiàn)金流量表分析填表說明：1、結(jié)構(gòu)分析指各項活動現(xiàn)金的流入（流出）占總流入（流出）的比重。2、現(xiàn)金流動負債比=現(xiàn)金及等價物余額/流動負債；現(xiàn)金到期債務(wù)比=經(jīng)營凈現(xiàn)金/到期債務(wù)；現(xiàn)金銷售收入比=經(jīng)營凈現(xiàn)金/銷售收入。內(nèi)容序號風(fēng)險規(guī)避措施責(zé)任人完成時間經(jīng)營風(fēng)險1協(xié)助銷售促進流通，保證生產(chǎn)的正常運轉(zhuǎn)。趙玉強7月25日管理風(fēng)險2嚴格執(zhí)行9000質(zhì)量運行體系，確保產(chǎn)品質(zhì)量目標完成。趙玉強7月25日財務(wù)風(fēng)險1.爭取外部資金的借入。董曉梅7月25日風(fēng)險規(guī)避措施關(guān)鍵因素分析脫脂乳粉耗電指標偏高：主要原因是增加了二次袋濾系統(tǒng)用22千瓦風(fēng)機編號制度名稱開始時間初稿完成時間討論完善時間制度建設(shè)委員會審核時間審批時間實施時間責(zé)任部門責(zé)任人參與部門1全脂乳粉及脫脂乳粉內(nèi)控指標6月28日7月5日三分公司綜合辦趙玉強內(nèi)控制度建設(shè)已完成未完成計劃完成時間正在進行索引風(fēng)險及問題公司行動計劃落實情況糾偏措施責(zé)任人完成時間戰(zhàn)略問題歷史遺留問題員工素質(zhì)有待于提高對員工進行培訓(xùn)。趙玉強6月25日已完成招收新員工董小梅6月20日已完成經(jīng)營問題對技改期工藝及設(shè)備進行改進。1.增加二次捕粉趙玉強6月15日已完成2.增加脫脂工序清洗系統(tǒng)。馬文茂6月10日財務(wù)風(fēng)險加強成本核算。日報周核。董曉梅6月25日已完成內(nèi)控問題提高產(chǎn)品質(zhì)量提高原奶質(zhì)量，加強生產(chǎn)過程質(zhì)量品控王芝霞6月25日已完成上期糾偏措施落實情況銷售收入完成情況經(jīng)營性現(xiàn)金流量完成情況凈利潤完成情況完成全年考核指標情況

經(jīng)營考核指標完成情況本期糾偏措施

索引風(fēng)險及問題公司行動計劃糾偏措施責(zé)任人完成時間戰(zhàn)略問題1奶源市場收縮加強服務(wù)，協(xié)助奶源片區(qū)收購工作。趙玉強7月25日2歷史遺留問題

1提高員工素質(zhì)9000質(zhì)量體系培訓(xùn)乳粉技術(shù)培訓(xùn)趙玉強7月20日234經(jīng)營問題1生產(chǎn)經(jīng)營工作的良性動作協(xié)助銷售聯(lián)系客戶，減少產(chǎn)品庫存趙玉強7月25日23本期糾偏措施索引風(fēng)險及問題公司行動計劃糾偏措施責(zé)任人完成時間財務(wù)風(fēng)險1付現(xiàn)能力較弱。協(xié)助促銷，減少產(chǎn)成品資金占用。趙玉強7月25日2爭取外部資金董曉梅7月25日34項目問題1完善脫脂粉生產(chǎn)項目，搞高細粉回收率加高噴霧高度趙玉強增加布袋厚度和密度提高二次捕粉能力趙玉強23內(nèi)控問題1加強產(chǎn)品質(zhì)量內(nèi)控制定并執(zhí)行產(chǎn)品內(nèi)控標準趙玉強、王芝霞7月11差異分析：質(zhì)量1、6月奶源主要理化指標走勢圖蛋白

原奶質(zhì)量1、6月奶源主要理化指標走勢圖脂肪差異分析：1、有事業(yè)的峰巒上，有汗水的溪流飛淌；在智慧的珍珠里，有勤奮的心血閃光。2、人們走過的每一個足跡，都是自己生命的留言；留給今天翻過的日歷，留給未來永久的歷史。3、人生是一座可以采掘開拓的金礦，但總是因為人們的勤奮程度不同，給予人們的回報也不相同。4、理想之風(fēng)扯滿人生的帆；奮斗之桿舉起理想之旗。5、人應(yīng)該學(xué)會走自己的路，但更應(yīng)該掌握手中的羅盤。6、不能因為人生的道路坎坷，就使自己的身軀變得彎曲；不能因為生活的歷程漫長，就使求索的腳步遲緩。7、人生的意義在理想的光輝中閃爍；生命的價值在創(chuàng)造的生活中閃現(xiàn)。8、只有走完平凡的路程，才能達到偉大的目標。9、奮斗目標是人生的精神支柱。10、共同的事業(yè)，共同的斗爭，可以使人們產(chǎn)生忍受一切的力量?！獖W斯特洛夫斯基11、屬于每個人的道路，都在每個人的足下；屬于每個人的歷史，都在每個人的身后。12、終于有一天，海水和淚都是甜的。13、有志者自有千方百計，無志者只有千難萬難。14、貧不足羞，可羞是貧而無志?！獏卫?5、人，只要有一種信念，有所追求，什么艱苦都能忍受，什么環(huán)境也都能適應(yīng)?！×?6、人生的途程是遙遠的，只要雙腳不息地前行，道路就會向遠方延伸。17、理想是人生的堅實支柱，如果失去了生活的理想，精神也就會隨之而癱瘓。18、目標不是都能達到的，但它可以作為瞄準點。28、我學(xué)習(xí)了一生，現(xiàn)在我還在學(xué)習(xí)，而將來，只要我還有精力，我還要學(xué)習(xí)下去。——別林斯基

29、任何時候我也不會滿足，越是讀書，就越是深刻的感到不滿足，越是感到自己的知識貧乏。——馬克思

30、外國語是人生斗爭的一種武器?！R克思

31、學(xué)習(xí)這件事不在乎有沒有人教你，最重要的是在于你自己有沒有覺悟和恒心。——法布爾

32、筆落驚風(fēng)雨,詩成泣鬼神?！鸥?/p>

33、別裁偽體親風(fēng)雅,轉(zhuǎn)益多師是汝師?！鸥?8、我學(xué)習(xí)了一生，現(xiàn)在我還