科目匯總表課件

會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)理論實(shí)踐賬務(wù)處理程序

以能力為本位，以職業(yè)實(shí)踐為主線，以項(xiàng)目課程為主體的模塊化專業(yè)課程體系記賬原理借貸記賬法財(cái)務(wù)核算業(yè)務(wù)案例操練知識(shí)整合會(huì)計(jì)報(bào)表課程模塊體系理論實(shí)踐以能力為本位，以職業(yè)實(shí)踐為主線，以項(xiàng)目課本模塊學(xué)習(xí)任務(wù)任務(wù)一.會(huì)計(jì)信息處理技術(shù)發(fā)展史的演變?nèi)蝿?wù)二.手工會(huì)計(jì)核算下的賬務(wù)處理程序任務(wù)三.會(huì)計(jì)電算化的運(yùn)用（自學(xué)）本模塊學(xué)習(xí)任務(wù)任務(wù)一.會(huì)計(jì)信息處理技術(shù)發(fā)展史的演變?nèi)蝿?wù)一會(huì)計(jì)信息處理技術(shù)的演變結(jié)繩記事計(jì)算機(jī)算盤、計(jì)算器任務(wù)一會(huì)計(jì)信息處理技術(shù)的演變結(jié)繩記事計(jì)算機(jī)算盤、計(jì)算器任務(wù)二手工會(huì)計(jì)核算下的賬務(wù)處理程序項(xiàng)目一.記賬憑證賬務(wù)處理程序項(xiàng)目二.科目匯總表賬務(wù)處理程序項(xiàng)目三.案例操練任務(wù)二手工會(huì)計(jì)核算下的賬務(wù)處理程序項(xiàng)目一.記賬憑證賬務(wù)處理項(xiàng)目一記賬憑證賬務(wù)處理程序匯總原始憑證原始憑證現(xiàn)金銀行存款日記帳收款付款轉(zhuǎn)帳記帳憑證總分類帳明細(xì)分類帳會(huì)計(jì)報(bào)表·項(xiàng)目一記賬憑證賬務(wù)處理程序匯總原始憑證原始憑證現(xiàn)金工作步驟分解

取得、填制和審核原始憑證1

根據(jù)原始憑證編制記賬憑證2

根據(jù)記賬憑證登記日記賬3根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬4根據(jù)記賬憑證登記總賬5

根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制報(bào)表6工作步驟分解取得、填制和審核原始憑證1根據(jù)原始憑證編記賬憑證賬務(wù)處理程序的優(yōu)缺點(diǎn)和適用范圍

優(yōu)點(diǎn)：賬務(wù)處理程序簡(jiǎn)單明了，易于理解和運(yùn)用：總賬根據(jù)記賬憑證逐筆登記，在總賬中能比較詳細(xì)地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，便于查閱。

缺點(diǎn)：登記總賬的工作量大。

適用范圍：適用于規(guī)模較小、業(yè)務(wù)量較少、憑證不多的企業(yè)單位。記賬憑證賬務(wù)處理程序的優(yōu)缺點(diǎn)和適用范圍優(yōu)點(diǎn)：賬務(wù)處理程序匯總原始憑證原始憑證現(xiàn)金銀行存款日記帳收款付款轉(zhuǎn)帳記帳憑證總分類帳

明細(xì)分類帳會(huì)計(jì)報(bào)表·科目匯總表項(xiàng)目二科目匯總表賬務(wù)處理程序匯總原始憑證原始憑證現(xiàn)金銀行存款日記帳收款付款轉(zhuǎn)帳記年月日第號(hào)借方金額√會(huì)計(jì)科目貸方金額√附單據(jù)張合計(jì)會(huì)計(jì)主管記帳審核制表科目匯總表:一定時(shí)期會(huì)計(jì)科目借貸方分類匯總年月日第科目匯總表ppt課件項(xiàng)目三案例操練知識(shí)準(zhǔn)備：借貸記賬法、試算平衡－－科目匯總表、科目匯總表賬務(wù)處理程序操作環(huán)境：以EXCL自制的憑證、賬簿、科目匯總表（按四人一組分組發(fā)放）工作任務(wù)：理論轉(zhuǎn)化為實(shí)踐，請(qǐng)大家運(yùn)用科目匯總表賬務(wù)處理程序完成該企業(yè)的帳務(wù)處理流程項(xiàng)目三案例操練操練材料操練材料

資料：

1、華豐公司采用科目匯總表帳務(wù)處理程序組織會(huì)計(jì)核算，2009年1月總帳帳戶和明細(xì)帳戶的余額如下表：資料：

1、華豐公司采用科目匯總表帳務(wù)處理程序組織會(huì)計(jì)核會(huì)計(jì)科目總分類帳戶明細(xì)分類帳戶借方余額貸方余額借方余額貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款

——四達(dá)公司

——慶豐公司庫(kù)存商品

——A產(chǎn)品固定資產(chǎn)累計(jì)折舊短期借款實(shí)收資本

——國(guó)家合計(jì)300025600012000040180086680089000578007200008668005600030000120000206000720000會(huì)計(jì)科目總分類帳戶明細(xì)分類帳戶借方余額貸方余額借2、華豐公司元月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）2日，接受新新公司投入資本300000元，存入銀行；（2）3日，從銀行提取現(xiàn)金150000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資；（3）4日，以現(xiàn)金150000元發(fā)放本月工資；（4）7日，購(gòu)進(jìn)甲材料3000千克，單價(jià)5元，單價(jià)5元，增值稅2550元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，價(jià)款以銀行存款支付；（5）12日，生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料300千克；（6）20日，購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值200000元，已投入使用，款項(xiàng)開出轉(zhuǎn)帳支票付訖；（7）20日，分配本月工資，其中：生產(chǎn)工人工資100000元，管理人員工資50000元；（8）25日，收到四達(dá)公司前欠貨款56000元；（9）28日，問慶豐公司銷售A產(chǎn)品500件，每件售價(jià)300元，增值稅率17%，貨款尚未收到；（10）30日，結(jié)轉(zhuǎn)已銷A產(chǎn)品成本100000元；（11）31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益類帳戶2、華豐公司元月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）2日，接受新新公司1、建帳,登記期初余額2、根據(jù)業(yè)務(wù)編制記賬憑證

3、登記日記帳

4、登記明細(xì)帳

5、編制科目匯總表6、登記總帳8、會(huì)計(jì)報(bào)表7、賬賬核對(duì)7、賬賬核對(duì)案例操作步驟1、建帳,登記期初余額2、根據(jù)業(yè)務(wù)編制記賬憑證3、登記日

現(xiàn)金日記賬2009年憑證摘要對(duì)方科目收入付出余額月日種類號(hào)數(shù)11月初余額3000現(xiàn)金日記賬2009年記賬憑證

總號(hào)

01

2009

年1月2日分號(hào)

摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記帳符號(hào)百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分接受銀行存款30000000投資實(shí)收資本珠江公司30000000合計(jì)￥30000000￥30000000會(huì)計(jì)主管記帳稽核制單編制記賬憑證記賬憑

記賬憑證總號(hào)02分號(hào)2009

年1月

3日

摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記帳符號(hào)百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分提現(xiàn)，庫(kù)存現(xiàn)金15000000備發(fā)工銀行存款15000000資合計(jì)￥15000000￥15000000會(huì)計(jì)主管記帳稽核制單記賬憑證

記賬憑證總號(hào)03分號(hào)

2009

年1月

4

日

摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記帳符號(hào)百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分以現(xiàn)金應(yīng)付職工薪酬15000000發(fā)放工庫(kù)存現(xiàn)金15000000資合計(jì)￥15000000￥15000000會(huì)計(jì)主管記帳稽核制單記賬憑證

記賬憑證總號(hào)04

2009

年1月

7日分號(hào)

摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記帳符號(hào)百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分購(gòu)進(jìn)甲原材料甲材料1500000材料已應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）255000驗(yàn)收入銀行存款1755000庫(kù)合計(jì)￥1755000￥1755000會(huì)計(jì)主管記帳稽核制單記賬憑證

記賬憑證

總號(hào)

052009

年

1月12日分號(hào)

摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記帳符號(hào)百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分生產(chǎn)A生產(chǎn)成本A產(chǎn)品150000產(chǎn)品領(lǐng)原材料甲材料150000用甲材料合計(jì)￥150000￥15000會(huì)計(jì)主管記帳稽核制單記賬憑證

記賬憑證總號(hào)06分號(hào)

2009年1月20日

摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記帳符號(hào)百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分購(gòu)入機(jī)固定資產(chǎn)20000000器設(shè)備銀行存款20000000已投入使用合計(jì)￥20000000￥20000000會(huì)計(jì)主管記帳稽核制單記賬憑證

記賬憑證總號(hào)072009年

1月7日分號(hào)

摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記帳符號(hào)百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分分配工生產(chǎn)成本10000000資管理費(fèi)用5000000應(yīng)付職工薪酬15000000合計(jì)￥15000000￥15000000會(huì)計(jì)主管記帳稽核制單記賬憑證

記賬憑證

總號(hào)08

2009

年1月

25日分號(hào)

摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記帳符號(hào)百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分前欠貨銀行存款5600000款應(yīng)收帳款富豐公司5600000合計(jì)￥5600000￥5600000會(huì)計(jì)主管記帳稽核制單記賬憑證

記賬憑證

總號(hào)09

2009

年1月28日分號(hào)

摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記帳符號(hào)百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分銷售A應(yīng)收帳款慶豐公司17550000產(chǎn)品主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品15000000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增殖稅（銷項(xiàng)稅）2550000合計(jì)￥17550000￥17550000會(huì)計(jì)主管記帳稽核制單記賬憑證

記賬憑證

總號(hào)10

2009年1月30日分號(hào)

摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記帳符號(hào)百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分結(jié)轉(zhuǎn)A主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10000000產(chǎn)品銷庫(kù)存商品A產(chǎn)品10000000售產(chǎn)品成本合計(jì)￥10000000￥10000000會(huì)計(jì)主管記帳稽核制單記賬憑證

記賬憑證

總號(hào)11

2009年1月

31日分號(hào)?

摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記帳符號(hào)百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分結(jié)轉(zhuǎn)損主營(yíng)業(yè)務(wù)收入15000000益類科本年利潤(rùn)新新公司15000000目合計(jì)￥15000000￥15000000會(huì)計(jì)主管記帳稽核制單記賬憑證摘

記賬憑證

總號(hào)11

2009年1月31日分號(hào)1/2

摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記帳符號(hào)百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)本年利潤(rùn)15000000產(chǎn)品主營(yíng)業(yè)務(wù)成本A產(chǎn)品10000000管理費(fèi)用5000000合計(jì)￥15000000￥15000000會(huì)計(jì)主管記帳稽核制單記賬憑證登記日記賬

依據(jù)所編制的記帳憑證及原始憑證，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。

現(xiàn)金日記賬2009年憑證摘要對(duì)方科目收入付出余額月日種類號(hào)數(shù)11月初余額30003記02提現(xiàn)、備發(fā)工資銀行存款1500001530004記03發(fā)放工資應(yīng)付職工薪酬1500003000本月合計(jì)1500001500003000登記日記賬

依據(jù)所編制的記帳憑證及原始憑證，逐日逐銀行存款日記賬

2009年憑證摘要對(duì)方科目收入付出余額月日種類號(hào)數(shù)11月初余額2560002記01接受新新公司投資實(shí)收資本3000005560003記02提現(xiàn)、備發(fā)工資庫(kù)存現(xiàn)金1500004060007記04支付購(gòu)原材料款原材料1755038845020記06支付購(gòu)入固定資產(chǎn)款項(xiàng)固定資產(chǎn)20000018845025記07收回四達(dá)公司前欠貨款應(yīng)收帳款56000244450本月合計(jì)356000367550244450銀行存款日記賬2009年憑證摘

應(yīng)收帳款明細(xì)賬

戶名：慶豐公司帳號(hào)總頁(yè)頁(yè)次2009

年憑證摘要日期借方貸方符號(hào)余額月日種類號(hào)數(shù)百十萬千百十元角分百十元角分百十萬千百十元角分11月初余額借300000028記08向慶豐公司銷售A產(chǎn)品17550000借205500000登記明細(xì)分類賬：

根據(jù)原始憑證和所編制的記帳憑證，登記有關(guān)明細(xì)帳應(yīng)收帳款明細(xì)賬

應(yīng)收帳款明細(xì)賬

戶名：四達(dá)公司

帳號(hào)總頁(yè)頁(yè)次2009年憑證摘要日期借方貸方符號(hào)余額月日種類號(hào)數(shù)十萬千百十元角分十萬千百十元角分十萬千百十元角分11月初余額借560000025記07收回四達(dá)公司前欠貨款5600000平〇應(yīng)收帳款明細(xì)賬帳號(hào)總頁(yè)庫(kù)存商品明細(xì)賬

品名：A產(chǎn)品規(guī)格：等級(jí)：?jiǎn)挝唬杭?009年單號(hào)摘要存入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額112830月初余額銷售結(jié)轉(zhuǎn)成本50050020010000060010010020020012000020000庫(kù)存商品明細(xì)賬

品名：A產(chǎn)品規(guī)原材料明細(xì)賬

品名：甲材料規(guī)格：等級(jí)：?jiǎn)挝唬呵Э?009年單號(hào)摘要存入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額17120405購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用30005150003005150030002700515000原材料明細(xì)賬

品名：甲材料規(guī)格：科目匯總表

2009年1月第01號(hào)

會(huì)計(jì)科目1-10日發(fā)生額11-20日發(fā)生額21-31日發(fā)生額合計(jì)借方貸方借方貸方借方貸方借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金150000150000150000150000銀行存款30000016755020000056000356000367550原材料150001500150001500實(shí)收資本300000300000應(yīng)交稅費(fèi)255025500255025500應(yīng)付職工薪酬150000150000150000150000生產(chǎn)成本101500101500固定資產(chǎn)200000200000應(yīng)收帳款1755005600017550056000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入150000150000150000150000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本100000100000100000100000管理費(fèi)用50000500005000050000庫(kù)存商品100000100000本年利潤(rùn)150000150000150000150000合計(jì)61755061755035150035150063150063150016005501600550科目匯總表

2009年1月登記總分類賬：

總分類賬

會(huì)計(jì)科目：庫(kù)存現(xiàn)金

帳號(hào)總頁(yè)頁(yè)次

12009年憑證摘要日期借方貸方借貸余額月日種類號(hào)數(shù)十萬千百十元角分十萬千百十元角分十萬千百十元角分11月初余額借30000010匯011-10日發(fā)生額1500000015000000借300000登記總分類賬：總分類賬（六）登記總分類賬：

總分類賬

會(huì)計(jì)科目：銀行存款帳號(hào)總頁(yè)頁(yè)次

32009年憑證摘要日期借方貸方借貸余額月日種類號(hào)數(shù)萬千百十元角分十萬千百十元角分十萬千百十元角分11月初余額借2560000010匯011-10日發(fā)生額3十0000001675500020匯0111-20日發(fā)生額2000000031匯0121-30日發(fā)生額5600000借24445000（六）登記總分類賬：總分類

總分類賬

會(huì)計(jì)科目：應(yīng)收帳款帳號(hào)總頁(yè)頁(yè)次

52009年憑證摘要日期借方貸方借貸余額月日種類號(hào)數(shù)十萬千百十元角分十萬千百十元角分十萬千百十元角分11月初余額借860000031匯0121-31日發(fā)生額175500005690000借20550000總分類賬帳號(hào)總

總分類賬

會(huì)計(jì)科目：原材料帳號(hào)總頁(yè)頁(yè)次

82009年憑證摘要日期借方貸方借貸余額月日種類號(hào)數(shù)十萬千百十元角分十萬千百十元角分十萬千百十元角分110匯01月初余額1500000借20匯0111-20日發(fā)生額150000借1350000總分類賬帳號(hào)

總分類賬

會(huì)計(jì)科目：庫(kù)存商品

帳號(hào)總頁(yè)頁(yè)次

112009年憑證摘要日期借方貸方借貸余額月日種類號(hào)數(shù)十萬千百十元角分十萬千百十元角分十萬千百十元角分11月初余額借1200000031匯0121-31日發(fā)生額10000000借2000000總分類賬（六）登記總分類賬：

總分類賬

會(huì)計(jì)科目：固定資產(chǎn)帳號(hào)總頁(yè)頁(yè)次

202009年憑證摘要日期借方貸方借貸余額月日種類號(hào)數(shù)十萬千百十元角分十萬千百十元角分十萬千百十元角分11月初余額借4018000020匯0111-20日發(fā)生額20000000借60180000（六）登記總分類賬：總分

總分類賬

會(huì)計(jì)科目：累計(jì)折舊帳號(hào)總頁(yè)頁(yè)次

222009年憑證摘要日期借方貸方借貸余額月日種類號(hào)數(shù)十萬千百十元角分十萬千百十元角分十萬千百十元角分11月初余額貸8900000總分類賬帳號(hào)總頁(yè)

總分類賬

會(huì)計(jì)科目：短期借款帳號(hào)總頁(yè)頁(yè)次

312009年憑證摘要日期借方貸方借貸余額月日種類號(hào)數(shù)十萬千百十元角分十萬千百十元角分十萬千百十元角分11月初余額貸5780000總分類賬

總分類賬

會(huì)計(jì)科目：應(yīng)付職工薪酬帳號(hào)總頁(yè)頁(yè)次

332009年憑證摘要日期借方貸方借貸余額月日種類號(hào)數(shù)十萬千百十元角分十萬千百十元角分十萬千百十元角分110匯011-1-日發(fā)生額15000000借1500000020匯0111-20日發(fā)生額15000000平0總分類賬

總分類賬

會(huì)計(jì)科目：應(yīng)交稅費(fèi)

帳號(hào)總頁(yè)頁(yè)次

372009年憑證摘要日期借方貸方借貸余額月日種類號(hào)數(shù)十萬千百十元角分十萬千百十元角分十萬千百十元角分110匯011-10日發(fā)生額255000借31匯0121-31日發(fā)生額2550000貸2295000總分類賬

總分類賬

會(huì)計(jì)科目：生產(chǎn)成本

帳號(hào)總頁(yè)頁(yè)次

452009年憑證摘要日期借方貸方借貸余額月日種類號(hào)數(shù)十萬千百十元角分十萬千百十元角分十萬千百十元角分120匯0111-20日發(fā)生額10150000借10150000總分類賬

總分類賬

會(huì)計(jì)科目：實(shí)收資本

帳號(hào)總頁(yè)頁(yè)次

502009年憑證摘要日期借方貸方借貸余額月日種類號(hào)數(shù)十萬千百十元角分十萬千百十元角分十十萬千百十元角分11月初余額貸7200000010匯011-10日發(fā)生額30000000貸102000000總分類賬

總分類賬

會(huì)計(jì)科目：本年利潤(rùn)

帳號(hào)總頁(yè)頁(yè)次

522009年憑證摘要日期借方貸方借貸余額月日種類號(hào)數(shù)十萬千百十元角分十萬千百十元角分十萬千百十元角分131匯0121-31日發(fā)生額1500000015000000平0總分類賬

總分類賬

會(huì)計(jì)科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

帳號(hào)總頁(yè)頁(yè)次

552009年憑證摘要日期借方貸方借貸余額月日種類號(hào)數(shù)十萬千百十元角分十萬千百十元角分十萬千百十元角分131匯0121-31日發(fā)生額1500000015000000平0總分類賬

總分類賬

會(huì)計(jì)科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本帳號(hào)總頁(yè)頁(yè)次

572009年憑證摘要日期借方貸方借貸余額月日種類號(hào)數(shù)十萬千百十元角分十萬千百十元角分