行政事業(yè)單位決算報表填報口徑

行政事業(yè)單位決算報表填報口徑附件1:2009年度部門決算編審口徑一、編報范圍與填報對象（一）單位范圍：本區(qū)2009年度部門決算的編報范圍包括列入2009年度部門預算編報范圍的行政事業(yè)單位、企業(yè)和企業(yè)集團，具體包括：各級黨政機關(guān)、事業(yè)單位和社會團體，納入預算編報范圍的企業(yè)和企業(yè)集團，以及與財政部門發(fā)生經(jīng)常性繳、撥款關(guān)系并按規(guī)定應向財政部門報送決算的其他單位。未納入部門預算編報范圍的單位，不需向財政部門報送部門決算報表。解放軍、武警部隊決算不納入本套決算范圍。（二）資金范圍：本套決算編報內(nèi)容包括預算單位的全部收支情況，編報口徑與單位預算銜接一致。財政部門撥付未納入財政預算編報范圍單位的資金，不納入本套決算編報范圍。二、報送時間和內(nèi)容1.區(qū)級主管部門應按青財庫，2009?108號文的規(guī)定：（1）沒有基層單位的一級預算單位經(jīng)審核的部門決算報表，應于2009年1月12日前，報區(qū)財政局相關(guān)業(yè)務科室。（2）除教育、衛(wèi)生以外的一級預算單位（包括基層單位）行政事業(yè)單位決算報表填報口徑全文共14頁，當前為第1頁。經(jīng)審核的部門決算報表，應于2009年行政事業(yè)單位決算報表填報口徑全文共14頁，當前為第1頁。（3）教育局、衛(wèi)生局（包括基層單位）經(jīng)審核的部門決算報表，應于2009年1月18日前報區(qū)財政局相關(guān)業(yè)務科室。2,各財政辦應按青財庫，2009?109號文的規(guī)定：在2009年1月15日前將含匯總、本級及基層單位經(jīng)審核的部門決算報表報送區(qū)財政局國庫科。.報送紙質(zhì)決算報表（A3紙）一式一份，分科目報表可打印至類級科目。本套報表分戶錄入的金額單位為“元”（保留兩位小數(shù)），報送財政部門的匯總報表的金額單位為“萬元”（保留兩位小數(shù)），匯總報表全部采用完全匯總，不得采用其他形式。.報送決算數(shù)據(jù)軟盤（含本部及所屬單位的全部數(shù)據(jù)），一式一份。.決算填報說明和分析報告一式一份（A4紙），其電子文檔應在決算軟件中附加在“上報文檔”中，同決算報表數(shù)據(jù)一并傳由。裝訂順序按照封面、填報說明、分析報告、正表的順序裝訂。決算填報說明請按規(guī)定格式進行填報，同時請主管部門做好匯總、整理工作。行政事業(yè)單位決算報表填報口徑全文共14頁，當前為第行政事業(yè)單位決算報表填報口徑全文共14頁，當前為第2頁。請各主管部門做好分析材料的匯總、整理工作，按規(guī)定時間和內(nèi)容報送財政部門。三、報送渠道與錄入級次.部門決算報表應嚴格按照“一個單位執(zhí)行一套會計制度、編制一本決算”的原則編制。預算單位按照上述原則編制后，報送主管預算單位，主管預算單位審核、匯總后報區(qū)財政局相關(guān)支由科室。2、對已實行系統(tǒng)經(jīng)費垂直管理的部門（單位）如工商、技監(jiān)、稅務、藥監(jiān)等其2009年度的決算統(tǒng)一由市級主管部門負責收集、審核、匯總報市財政局，其中：區(qū)工商、技監(jiān)、稅務、藥監(jiān)等單位收到區(qū)財政所撥的經(jīng)費，在財決03表其他收入中的“非本級財政撥款”中單獨列示。垂直管理單位對具有區(qū)財政撥款的，要將區(qū)財政撥款部分單獨編制決算報表報區(qū)財政局，以便區(qū)財政掌握這部分撥款的使用情況，但區(qū)財政局在決算匯總時不必將此數(shù)據(jù)匯總在內(nèi)3,各單位當年收到的財政撥款（包括中央?？詈蛯ｍ椯Y金）行政事業(yè)單位決算報表填報口徑全文共14行政事業(yè)單位決算報表填報口徑全文共14頁，當前為第3頁。.對非財政預算單位取得的財政撥款，由撥款的預算單位代編。.主管部門在匯總過程中的應剔除重復計算的撥款數(shù)、支由數(shù)，以避免虛增收入、支由數(shù)。.區(qū)級預算單位的決算可分戶錄入到一級預算單位的直屬二級單位。7,鄉(xiāng)鎮(zhèn)所轄的預算單位可以以一級預算單位分戶錄入。四、2009年部門決算具體填報說明（詳見《2009年部門決算編制手冊》）1,封面按編制說明填報。需要注意的是：單位基本性質(zhì)和單位執(zhí)行會計制度，財政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時本項可不填列。2,收入支由決算總表（財決01表）。該表根據(jù)相關(guān)報表自動生成，包括行政事業(yè)類資金和基本建設(shè)類資金。3,收入支由決算表（財決02表）本表反映單位本年度收入、支由、結(jié)余分配等情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的收入支由總賬、明細賬的實際發(fā)生數(shù)，按支由功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。需注意的是：行政事業(yè)單位決算報表填報口徑全文共14行政事業(yè)單位決算報表填報口徑全文共14頁，當前為第4頁。“基本建設(shè)資金專項結(jié)轉(zhuǎn)”：填列單位按照《國有建設(shè)單位會計制度》核算的基本建設(shè)類資金中非償還性資金結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的累計余額；“結(jié)余分配”中的“其他”欄次反映單位除交納所得稅、提取職工福利基金、轉(zhuǎn)入事業(yè)基金以外的結(jié)余分配情況。單位按規(guī)定交回的基本建設(shè)結(jié)余資金在此項目填列。(4)根據(jù)《關(guān)于制發(fā)政府性基金預算管理辦法的通知》(財預字，1996?435號)、《財政部中國人民銀行關(guān)于將部分政府性基金納入預算管理的通知》(財預，2002?359號)等文件規(guī)定，政府性基金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用，不應進行結(jié)余分配。(5)根據(jù)《關(guān)于中央級文教事業(yè)單位提取專用基金比例問題的通知》(財文字，1998?15號)規(guī)定，事業(yè)單位職工福利基金提取比例一般不超過年度收支結(jié)余的40%超過規(guī)定比例的單位，應在填報說明中詳細說明并附文件依據(jù)。(6)單位用財政撥款資金、預算外資金和其他資金等安排的住房改革支由，應統(tǒng)一在“22903"（住房改革支由）科目下的“2290301"（住房公積金）、“2290302”（提租補貼）和“2290303"（購房補貼）科目反映。行政事業(yè)單位決算報表填報口徑全文共14頁，當前為第5頁。行政事業(yè)單位決算報表填報口徑全文共14頁，當前為第5頁?！翱睢?、“項”分析填列。需要注意的是：（1）財政撥款項目填報的是和財政部門提供的對賬單核對一致的財政撥款數(shù)；（2）行政單位預算外資金和事業(yè)收入中的預算外資金包括單位未繳留用的預算外資金，但需附說明；（3）其他收入中的從其他部門取得的財政撥款是指從本級財政部門以外的“同級單位”取得的財政撥款，而非上下級單位之間的財政撥款；（4）單位由行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設(shè)賬的基本建設(shè)類資金（包括結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建和轉(zhuǎn)撥的財政撥款），根據(jù)行政事業(yè)賬實際資金來源分別填入財政撥款、預算外資金、事業(yè)收入、其他收入等欄目；.支由決算表（財決04表）。需要注意的是：（1）單位由行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設(shè)賬的基本建設(shè)類資金（包括結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建和轉(zhuǎn)撥的財政撥款），按照基本建設(shè)賬實際支由數(shù)在“項目支由”欄下反映。(2)基本支由填列單位為保障機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務而發(fā)生的各項支由；項目支由填列為完成特定的行政工作任務或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支由之外發(fā)生的各項支由。(3)主管部門在匯總決算時，應使用調(diào)整表對“上繳上級行政事業(yè)單位決算報表填報口徑全文共14行政事業(yè)單位決算報表填報口徑全文共14頁，當前為第6頁?！吧霞壯a助收入”進行沖抵。.基本支由決算明細表(財決05-1表)。需要注意的是：本表支由不包括應在“上繳上級支由”、“經(jīng)營支由”、“對附屬單位補助支由”中核算的各項支由。.項目支由決算明細表(財決05-2表)。需要注意的是：(1)本表支由不包括應在“上繳上級支由”、“經(jīng)營支生”、“對附屬單位補助支由”中核算的各項支由。(2)基本建設(shè)支由填列由各級發(fā)展改革部門集中安排的用于購珞固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕所發(fā)生的支由；(3)其他資本性支由填列各級非發(fā)展改革部門集中安排的用于購珞固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕和財政支由企業(yè)更新改造所發(fā)生的支由.行政事業(yè)類項目收入支由決算表(財決06-1表)。需要注息的是：(1)對于存在多種資金來源的項目，單位如無法區(qū)分財政撥款、預算外資金和其他資金實際支由數(shù)，應按項目資金的構(gòu)成比例計算填列。(2)對財政撥款項目支由結(jié)余，本區(qū)參照《中央部門財政撥款結(jié)余資金管理辦法》(財預，2006?489號)的規(guī)定執(zhí)行，不能進行分配。行政事業(yè)單位決算報表填報口徑全文共14頁，當前為第7頁。行政事業(yè)單位決算報表填報口徑全文共14頁，當前為第7頁。(1)表內(nèi)指標根據(jù)《國有建設(shè)單位會計制度》會計科目的核算內(nèi)容對應分析填列，具體指標填列方法參見“會計科目與部門決算報表對應關(guān)系表(國有建設(shè)單位)執(zhí)行《醫(yī)院會計制度》、《地質(zhì)勘查單位會計制度》、《民間非營利組織會計制度》、《企業(yè)會計制度》的單位，在“在建工程”科目核算的用財政撥款安排的基本建設(shè)類項目，需在本表填列；(2)基本建設(shè)支由撥款填列本年度由各級發(fā)展與改革部門安排的基本建設(shè)類項目財政撥款；對于存在多種資金來源的項目，單位如無法區(qū)分財政撥款、預算外資金和其他資金實際支由數(shù)，應按項目資金的構(gòu)成比例計算填列。.財政性資金收入支由決算表(財決07表)o需要注意的是:(1)基本建設(shè)資金專項結(jié)轉(zhuǎn)填列單位按照《國有建設(shè)單位會計制度》核算的財政性資金結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)；(2)基本建設(shè)資金收入填列執(zhí)行《國有建設(shè)單位會計制度》的單位本年度基本建設(shè)賬實際收到的用于基本建設(shè)類項目的財政性資金；基本建設(shè)資金支由填列執(zhí)行《國有建設(shè)單位會計制度》的單位基本建設(shè)類項目中使用財政性資金的實際支由數(shù)。本欄僅反映基本建設(shè)賬實際支由數(shù)。行政事業(yè)單位決算報表填報口徑全文共14頁，當前為第行政事業(yè)單位決算報表填報口徑全文共14頁，當前為第8頁。.一般預算財政撥款收入支由決算表(財決07-1表)。需要注意的是：事業(yè)單位住房改革支由結(jié)余資金應按照《財政部關(guān)于事業(yè)單位住房補貼會計處理補充規(guī)定的通知》(財會,2003?28號)規(guī)定進行核算并填列本表。單位本年如動用以前年度轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的住房改革支由結(jié)余，應在“本年支生”和“用事業(yè)基金彌補收支差額”欄目反映。12、預算外資金收入支由決算表(財決07-3表)。需要說明的是：未繳留用欄次指單位年末未繳財政專戶而留用的預算外資金。按照有關(guān)預算外資金的政策規(guī)定，預算外資金應全部納入財政專戶實行“收支兩條線”管理，有條件的納入預算管理。單位在本欄填數(shù)，則應說明批準留用的部門，并附相關(guān)文件依據(jù)。.資產(chǎn)負債簡表（財決08表）。需要注意的是：（1）基本建設(shè)資金占用合計填列填列按照《國有建設(shè)單位行政事業(yè)單位決算報表填報口徑全文共14頁，當前為第9行政事業(yè)單位決算報表填報口徑全文共14頁，當前為第9頁。（2）基本建設(shè)資金來源合計：填列按照《國有建設(shè)單位會計制度》核算的基本建設(shè)類資金來源情況，根據(jù)單位“資金平衡表”（會建01表）的“資金來源合計”填列。如單位無基本建設(shè)項目或基本建設(shè)項目竣工并已交付使用轉(zhuǎn)入行政事業(yè)賬資產(chǎn)，則此欄為零；如單位基本建設(shè)項目為在建工程，則按“資金平衡表”的“資金來源合計”填列；如單位基本建設(shè)項目部分竣工并已交付使用，部分為在建工程，則按“資金平衡表”的“資金來源合計”金額扣減已交付使用資產(chǎn)價值后余額填列；如有基建借款，則借款金額需按比例扣減已竣工并已交付使用資產(chǎn)應承擔的基建借款份額后填列。本表填報口徑請參見《會計科目與部門決算報表對應關(guān)系表》。.財政性資金國庫集中支付預算執(zhí)行情況表（財決附01表），實行國庫制度改革的區(qū)級單位應按要求填報。.事業(yè)單位事業(yè)基金增減變動情況表（財決附02表）。需要注意的是：“收入支由決算表”（財決02表）中“結(jié)余分配-轉(zhuǎn)入事業(yè)基金”數(shù)應在“本年增加”一欄反映?！笆杖胫в蓻Q算表”（財決02表）中“用事業(yè)基金彌補收支差額”數(shù)應在“本年減少”一欄反映。行政事業(yè)單位決算報表填報口徑全文共14頁，當前為第10頁。行政事業(yè)單位決算報表填報口徑全文共14頁，當前為第10頁。需要注意的是：（1）職工福利基金："收入支由決算表”（財決02表）中“結(jié)余分配—提取職工福利基金”應在“本年增加”欄反映。（2）住房基金：本欄包括事業(yè)單位自管住房由租收入、留歸單位使用的售房收入、提取的住房公積金、住房資金利息收入、發(fā)放的購房補貼支由、自管住房維修管理和改造支生等住房資金，不包括在“事業(yè)基金一一般基金”中核算的由財政預算撥付和財政專戶撥付的住房改革資金。.資產(chǎn)情況表（財決附04表）。需要注意的是：本表根據(jù)單位有關(guān)明細賬和實物臺賬分析填列，不包括基本建設(shè)賬的資產(chǎn)。具體填報欄次應嚴格參照《2009年部門決算編制手冊》中相關(guān)規(guī)定。.國有資產(chǎn)收益情況表（財決附05表）本表反映單位國有資產(chǎn)有償使用收入、國有資產(chǎn)處珞收入的征繳情況以及單位國有資產(chǎn)收益的收支情況。根據(jù)單位國有資產(chǎn)收益的實際征繳情況及有關(guān)明細賬分析填列。.基本數(shù)字表（財決附06表）。需要注意的是：行政事業(yè)單位決算報表填報口徑全文共14頁，當前為第行政事業(yè)單位決算報表填報口徑全文共14頁，當前為第11頁。（2）經(jīng)費自理編制數(shù)填列經(jīng)政府編制管理部門核定的經(jīng)費自理事業(yè)編制人數(shù)，包括經(jīng)費自理編制人數(shù)和企業(yè)化管理編制人數(shù)。（3）年末學生人數(shù)：填列經(jīng)國家批準按統(tǒng)一計劃招收的各類全日制在校研究生、本?？茖W生、留學生、中等教育學生、初等教育學生以及干部進修和培訓等人數(shù)，不包括學前教育（幼兒園）學生數(shù)。其中，干部進修和培訓指三個月以上的中長期培訓，培訓人數(shù)按年度累計人次計算。.機構(gòu)人員情況表（財決附07表）。需要注意的是：納入部門預算管理或獨立編報預算的單位，在部門決算中應列為獨立核算機構(gòu)；實行會計集中核算方式的單位，由于其作為預算執(zhí)行和會計核算的主體地位不變，應作為獨立核算機構(gòu)編報決算；實行鄉(xiāng)財縣管，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心小學集中核算的村辦小學（不包括學校派生的教學點和教學班），可作為獨立編制機構(gòu)，而不作為獨立核算機構(gòu)編報決算。.學生學員統(tǒng)計表（財決附08表）。需要注意的是：不包括干部進修、培訓人數(shù)，應小于等于基本數(shù)字表（財決附06表）學生人數(shù)。行政事業(yè)單位決算報表填報口徑全文共14頁，當前為第12行政事業(yè)單位決算報表填報口徑全文共14頁，當前為第12頁。是否有漏報收費項