采購(gòu)成本降低的策略與方法培訓(xùn)PPT課件講義教材

采購(gòu)成本降低的策略與方法1采購(gòu)成本降低受到重視的原因微利時(shí)代已經(jīng)到來(lái)，企業(yè)在面臨國(guó)內(nèi)與國(guó)際間日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)，產(chǎn)品生產(chǎn)周期逐漸地縮短，消費(fèi)者的產(chǎn)品需求多樣化，以及產(chǎn)品技術(shù)層次不斷提升的壓低下，如無(wú)法有效的開源，節(jié)流則成為企業(yè)因應(yīng)變局的有效方法之一。尤其在采購(gòu)占平均銷售金額比重逐漸增加的趨勢(shì)下，降低采購(gòu)成本，則是采購(gòu)人員提供企業(yè)附加值最直接的方式。采購(gòu)成本每降低1%，企業(yè)利潤(rùn)則相應(yīng)增加5-10%左右。2降低采購(gòu)成本的十大手法價(jià)值分析價(jià)值工程談判目標(biāo)成本法早期供應(yīng)商參與杠桿采購(gòu)聯(lián)合采購(gòu)為便利采購(gòu)而設(shè)計(jì)價(jià)格與成本分析標(biāo)準(zhǔn)化3價(jià)值分析與價(jià)值工程針對(duì)產(chǎn)品或服務(wù)的功能加以研究，以最低的生命周期成本，透過剔除、簡(jiǎn)化、變更、替代等方法，來(lái)達(dá)成降低成本的目的。價(jià)值分析是使用于新產(chǎn)品工程設(shè)計(jì)階段。而價(jià)值工程則是針對(duì)現(xiàn)有產(chǎn)品的功能/成本，做系統(tǒng)化的研究與分析，但現(xiàn)今價(jià)值分析與價(jià)值工程已被視為同一概念使用。4談判談判是買賣雙方為了各自目標(biāo)，達(dá)成彼此認(rèn)同的協(xié)議過程，這也是采購(gòu)人員應(yīng)具備的最基本能力。談判并不只限于價(jià)格方面，也適用于某些特定需求時(shí)，使用談判的方式，通常所能期望達(dá)到價(jià)格降低的幅度約為3~5%。如果希望達(dá)成更大的降幅，則需運(yùn)用價(jià)格/成本分析，價(jià)值分析與價(jià)值工程（VA/VE）等手法。5目標(biāo)成本法管理學(xué)大師彼得·杜拉克（PeterF.Drucker）在企業(yè)的五大致命過失（Fivedeadlybusinesssins）一文中提到，企業(yè)的第三個(gè)致命過失是，定價(jià)受成本的驅(qū)動(dòng)。大多數(shù)美國(guó)公司，以及幾乎所有的歐洲公司，都是以成本加上利潤(rùn)率來(lái)制定產(chǎn)品的價(jià)格。然而，他們剛把產(chǎn)品推向市場(chǎng)，便不得不開始削減價(jià)格，重新設(shè)計(jì)那些花費(fèi)太大的產(chǎn)品，并承擔(dān)損失，而且，他們常常因?yàn)閮r(jià)格不正確，而不得不放棄一種很好的產(chǎn)品。產(chǎn)品的研發(fā)應(yīng)以市場(chǎng)樂意支付的價(jià)格為前提，因此必須假設(shè)競(jìng)爭(zhēng)者產(chǎn)品的上市價(jià)，然后再來(lái)制定公司產(chǎn)品的價(jià)格。由于定價(jià)受成本驅(qū)動(dòng)的舊思考模式，使得美國(guó)民生電子業(yè)不復(fù)存在：另外，豐田和日產(chǎn)把德國(guó)的豪華型轎車擠出了美國(guó)市場(chǎng)，便是采用價(jià)格引導(dǎo)成本的結(jié)果。

6早期供應(yīng)商參與這是在產(chǎn)品設(shè)計(jì)初期，選擇讓具有移伴關(guān)系的供應(yīng)商參與新產(chǎn)品開發(fā)小組。經(jīng)由早期供應(yīng)商參與的方式，新產(chǎn)品開發(fā)小組對(duì)供應(yīng)商提出性能規(guī)格的要求，借助供應(yīng)商的專業(yè)知識(shí)來(lái)達(dá)到降低成本的目的。7杠桿采購(gòu)各事業(yè)單位，或不同部門的需求量，以集中擴(kuò)大采購(gòu)量，而增加議價(jià)空間的方式為之。避免各自采購(gòu)，造成組織內(nèi)不同事業(yè)單位，向同一個(gè)供應(yīng)商采購(gòu)相同零件，卻價(jià)格不同，但彼此并不知的情形，平白喪失節(jié)省采購(gòu)成本的機(jī)會(huì)。8聯(lián)合采購(gòu)主要發(fā)生于非營(yíng)利事業(yè)的采購(gòu)，如醫(yī)院、學(xué)校等，經(jīng)由統(tǒng)合各不同采購(gòu)組織的需求量，以獲得較好的數(shù)量折扣價(jià)格。這也被應(yīng)用于一般商業(yè)活動(dòng)之中，應(yīng)運(yùn)而起的新興行業(yè)有第三者采購(gòu)，專門替那些物料需求量不大的企業(yè)單位服務(wù)。9為便利采購(gòu)而設(shè)計(jì)自制與外購(gòu)的策略，在產(chǎn)品的設(shè)計(jì)階段，利用協(xié)力廠的標(biāo)準(zhǔn)制程與技術(shù)，以及使用工業(yè)標(biāo)準(zhǔn)零件，方便原物料取得的便利性，如此一來(lái)，不僅大大減少了自制所需的技術(shù)支援，同時(shí)也降低了生產(chǎn)所需的成本。10價(jià)格與成本分析這是專業(yè)采購(gòu)的基本工具，了解成本結(jié)構(gòu)的基本要素，對(duì)采購(gòu)者是非常重要的，如果采購(gòu)不了解所買物品的成本結(jié)構(gòu)，就不能算是了解所買的物品是否為公平合理的價(jià)格，同時(shí)也會(huì)失去許多降低采購(gòu)成本的機(jī)會(huì)。11標(biāo)準(zhǔn)化實(shí)施規(guī)格的標(biāo)準(zhǔn)化，為不同的產(chǎn)品項(xiàng)目、夾治具或零件使用共通的設(shè)計(jì)/規(guī)格，或降低訂制項(xiàng)目的數(shù)目，以規(guī)模經(jīng)濟(jì)量，達(dá)到降低制造成本的目的。但這只是標(biāo)準(zhǔn)化的其中一環(huán)，組織應(yīng)擴(kuò)大標(biāo)準(zhǔn)化的范圍至作業(yè)程序，及制程上，以獲得更大的效益。12影響采購(gòu)成本策略的因素所采購(gòu)產(chǎn)品或服務(wù)的型態(tài)產(chǎn)品所處的生命周期階段年需求量與年采購(gòu)總金額與供應(yīng)商之間的關(guān)系13降低采購(gòu)成本的策略—依產(chǎn)品生命周期來(lái)訂定 采購(gòu)項(xiàng)目在其產(chǎn)品生命周期的過程中，可以分為下四個(gè)時(shí)期，各有其適用的手法。1)導(dǎo)入期：新技術(shù)的制樣，或產(chǎn)品開發(fā)階段。供應(yīng)商早期參與、價(jià)值分析、目標(biāo)成本法以及為便利采購(gòu)而設(shè)計(jì)都是可以利用的手法。2)成長(zhǎng)期：新技術(shù)正式產(chǎn)品化量產(chǎn)上市，且產(chǎn)品被市場(chǎng)廣泛接受。采購(gòu)可以利用需求量大幅成長(zhǎng)的優(yōu)勢(shì)，進(jìn)行杠桿采購(gòu)獲得成效。3)成熟期：生產(chǎn)或技術(shù)達(dá)到穩(wěn)定的階段，產(chǎn)品已穩(wěn)定的供應(yīng)到市場(chǎng)上。價(jià)值工程、標(biāo)準(zhǔn)化的動(dòng)作可以更進(jìn)一步地找出不必要的成本，并做到節(jié)省成本的目的。4)衰退期：產(chǎn)品或技術(shù)即將過時(shí)或?qū)⑺ネ?，并有替代產(chǎn)品出現(xiàn)。因?yàn)樾枨罅恳言诳s減之中，此時(shí)再大張旗鼓降低采購(gòu)成本已無(wú)多大意義。14降低采購(gòu)成本的策略—依采購(gòu)特性以及與供應(yīng)商之關(guān)系來(lái)訂定持續(xù)性橫桿采購(gòu)、策略性采購(gòu)一次性影響性較小的采購(gòu)、重要計(jì)劃的采購(gòu)15采購(gòu)的特性：影響性較小的采購(gòu) 影響性較小的采購(gòu)部分，其金額雖然不高，但是，也必須確認(rèn)所取得的價(jià)格與一般市售價(jià)格比較，是屬于公平合理的價(jià)格，不過要記住，勿讓花費(fèi)在價(jià)格分析上的成本高于采購(gòu)的實(shí)際金額。 [策略]：采用快速、低成本的價(jià)格分析方法。1.

比較分析各供應(yīng)商報(bào)價(jià)。2.

比較目錄或市場(chǎng)價(jià)格。3.

比較過去的采購(gòu)價(jià)格記錄。4.

比較類似產(chǎn)品采購(gòu)的價(jià)格。

16杠桿采購(gòu) 杠桿采購(gòu)：杠桿采購(gòu)指的是長(zhǎng)期持續(xù)性的隨機(jī)采購(gòu)，但卻不愿意與供應(yīng)商維持比較密切的合作關(guān)系，這可能是對(duì)價(jià)格的波動(dòng)特別敏感，或是產(chǎn)品上市的壽命非常短所導(dǎo)致，使得采購(gòu)不得不隨時(shí)尋找價(jià)格最低的供應(yīng)商用來(lái)應(yīng)對(duì)。因此，采購(gòu)人員需要花費(fèi)較多時(shí)間來(lái)進(jìn)行價(jià)格上的分析。 [策略]：采用價(jià)格分析并以成本分析為輔助工具。1.

價(jià)值分析2.

分析供應(yīng)商提供的成本結(jié)構(gòu)3.

進(jìn)行成本估算4.

計(jì)算整體擁有成本17重要計(jì)劃的采購(gòu) 重要計(jì)劃的采購(gòu)包括一次性，或非經(jīng)常性的花費(fèi)，通常其采購(gòu)金額都相當(dāng)大，如主要機(jī)器設(shè)備、資訊系統(tǒng)、或廠房設(shè)施等。

[策略]：采用成本分析為主要方法。計(jì)算整體擁有成本分析整個(gè)供應(yīng)鏈的成本結(jié)構(gòu)如果重要計(jì)劃的采購(gòu)案一旦變成重復(fù)性的例行采購(gòu)，則必須考慮使用策略性采購(gòu)中所提的方法18策略性采購(gòu) 策略性采購(gòu)代表非常重要的持續(xù)性采購(gòu)案，采購(gòu)人員較希望與供應(yīng)商建立長(zhǎng)期，或許聯(lián)盟性質(zhì)的關(guān)系。公司應(yīng)該花較多時(shí)間在成本與價(jià)格分析上，這是因?yàn)樗盏降男б鏁?huì)比較大。 [策略]：采用成本分析為主要方法。1.

分析供應(yīng)商移伴的詳細(xì)成本資料，并找出可能改善的部分。2.

計(jì)算整體擁有成本。3.

分析整個(gè)供應(yīng)鏈的成本結(jié)構(gòu)。4.

使用目標(biāo)成本法。5.

讓采購(gòu)或/及供應(yīng)商早期參與新產(chǎn)品開發(fā)。19結(jié)束語(yǔ) 由于實(shí)際采購(gòu)情況的區(qū)分并不是如表所示那么明確，采購(gòu)人員通常需要使用一種以上的手法，經(jīng)由組合使用來(lái)達(dá)到成本降低的目的。本文中的策略模式，可以作為采購(gòu)人員在思考設(shè)定成本降低方案時(shí)的參考資料。20從采購(gòu)作業(yè)來(lái)談降低成本1.成本結(jié)構(gòu)2.采購(gòu)作業(yè)流程3.從內(nèi)稽內(nèi)控看采購(gòu)4.從采購(gòu)作業(yè)來(lái)談降低成本.從采購(gòu)作業(yè)來(lái)談降低成本--

主題4成本制度建立的步驟8(一)確定生產(chǎn)流程(二)確定采用分批或分步成本(三)確定成本﹙責(zé)任﹚中心(四)產(chǎn)品分類(五)產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)(六)用料統(tǒng)計(jì)(七)人工統(tǒng)計(jì)(八)制造費(fèi)用統(tǒng)計(jì).

成本標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定1.標(biāo)準(zhǔn)的定義:在最理想的作業(yè)情況下,所設(shè)定之最經(jīng)濟(jì)、最高效率下的最低成本。2.成本標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按成本要素─材料、人工及制造費(fèi)用三類分別訂定。制造成本三要素(一)直接原料成本(二)直接人工成本(三)制造費(fèi)用成本

制造成本比例(一)直接原料成本(二)直接人工成本(三)制造費(fèi)用成本

65%15%25%成本差異發(fā)生原因之追查71.材料用量差異原因2.材料價(jià)格差異3.人工工作時(shí)間差異4.工資率差異5.制造費(fèi)用預(yù)算差異:系實(shí)際費(fèi)用與實(shí)際工作時(shí)間下與標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用間的差異。

6.制造費(fèi)用能量差異:系由于生產(chǎn)設(shè)備未能充分利用引起。7.制造費(fèi)用效率差異:系由于工作時(shí)間不符標(biāo)準(zhǔn)所引起,與直接人工成正比,故其差異原因同人工工作時(shí)間差異。.直接原料成本↓降低庫(kù)存減少浪費(fèi)及報(bào)廢降低進(jìn)料價(jià)格.流程圖采購(gòu)管理作業(yè)范圍

企業(yè)使用之材料請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)有關(guān)之作業(yè)、采購(gòu)方式之設(shè)訂、作業(yè)方法、供應(yīng)廠商選定、調(diào)查/評(píng)鑒/考核、采購(gòu)記錄、詢價(jià)、議價(jià)、訂購(gòu)、進(jìn)度控制等。

供應(yīng)廠商的選定與撤銷和資料建立4-1(一)供應(yīng)廠商資料來(lái)源大致可從電話簿、工廠名錄、報(bào)章雜志、工會(huì)名冊(cè)中查得,必要時(shí)也可從外貿(mào)協(xié)會(huì)或其它相關(guān)機(jī)構(gòu)中洽詢。

(二)各項(xiàng)材料設(shè)定之供應(yīng)廠商至少應(yīng)有三家(特殊狀況如獨(dú)家供應(yīng)或總代理除外)之資料,采購(gòu)部門登載于「供應(yīng)廠商資料卡」,經(jīng)采購(gòu)部經(jīng)理核準(zhǔn)后列入詢購(gòu)對(duì)象。供應(yīng)廠商的選定與撤銷和資料建立4-2(三)內(nèi)購(gòu)供貨商之選定,由采購(gòu)人員會(huì)同生管品管技術(shù)部門人員實(shí)地了解廠商生產(chǎn)設(shè)備制程、產(chǎn)能、品質(zhì)水準(zhǔn)、品管情形,填報(bào)「協(xié)立廠商設(shè)定評(píng)核表」,經(jīng)篩選后,呈（并附「供應(yīng)廠商資料卡」）總經(jīng)理核準(zhǔn)后列入采購(gòu)對(duì)象。

(四)已設(shè)定之供應(yīng)廠商,因交貨品質(zhì)不良、交期無(wú)法配合需要、停止?fàn)I業(yè)或由復(fù)查廠商作業(yè)中發(fā)現(xiàn)重大異常等因素,應(yīng)予撤銷,由采購(gòu)人員以簽呈記明具體異常原因呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后撤銷設(shè)定。商業(yè)談判在商業(yè)談判上要獲得最佳結(jié)果，最有效的策略并非強(qiáng)硬的態(tài)度，而是要求對(duì)方提出更好的條件。

談判技巧14-1

1.

帶一點(diǎn)瘋狂酌量情勢(shì)；2.高目標(biāo)達(dá)成要求；3.裝得小氣一點(diǎn)讓步要慢；4.不以『大權(quán)在握』的口吻進(jìn)行談判；談判技巧14-25.不要輕易亮出底牌；6.運(yùn)用競(jìng)爭(zhēng)的力量；7.伺機(jī)喊『暫?！?；8.當(dāng)心快速成交談判進(jìn)行太快；談判技巧14-3

9.出奇不意在過程中改變方法、論點(diǎn)或步驟；10.兵臨城下的大膽做法，進(jìn)行相逼；11.柔性哀情戰(zhàn)略；12.積砂成塔，小利也是利；談判技巧14-413.要有耐心、耐性，不要期望對(duì)方立刻接受你的新構(gòu)想；14.不要逼對(duì)方走投無(wú)路，總要留點(diǎn)余地；談判規(guī)則談判規(guī)則沒有哪一方是失敗者，雙方都是勝利者。非追求數(shù)學(xué)最小公倍數(shù)；而是最大公約數(shù)。請(qǐng)購(gòu)作業(yè)﹙提出需求﹚10-1部門請(qǐng)購(gòu)來(lái)源如下:1.來(lái)自客戶訂單RUNMRP2.來(lái)自銷售計(jì)劃RUNMRP3.來(lái)自計(jì)劃性用料預(yù)先核算

4.來(lái)自研發(fā)試產(chǎn)RUNMRP5.來(lái)自受托加工RUNMRP

請(qǐng)購(gòu)作業(yè)﹙提出需求﹚10-2部門請(qǐng)購(gòu)來(lái)源如下:6.來(lái)自批號(hào)備料結(jié)轉(zhuǎn)請(qǐng)購(gòu)單

7.來(lái)自不足材料資料維護(hù)8.來(lái)自不足成品(半成品)維護(hù)9.來(lái)自安全存量結(jié)轉(zhuǎn)請(qǐng)購(gòu)單10.自行Key-In請(qǐng)購(gòu)單控制重點(diǎn)1.物管人員是否依業(yè)務(wù)產(chǎn)銷計(jì)劃，確實(shí)擬定生產(chǎn)企劃表，有無(wú)遺漏，所計(jì)算之需求數(shù)量是否正確。2.訂購(gòu)單是否經(jīng)權(quán)限主管核準(zhǔn)，修改時(shí)亦同。3.供貨商之回復(fù)結(jié)果，是否經(jīng)物管人員確認(rèn)無(wú)誤。4.業(yè)務(wù)需求變化時(shí)，是否立即將結(jié)果反應(yīng)于生產(chǎn)企劃表與量產(chǎn)計(jì)劃表與相關(guān)部門。5.供貨商因故無(wú)法準(zhǔn)時(shí)交貨，生企部門有否將結(jié)果反應(yīng)業(yè)務(wù)部門，進(jìn)行協(xié)調(diào)。依據(jù)資料供應(yīng)廠商調(diào)查/評(píng)鑒/考核表生產(chǎn)企劃表量產(chǎn)計(jì)劃表請(qǐng)購(gòu)單采購(gòu)單

檢查庫(kù)存一、作業(yè)程序采購(gòu)前應(yīng)先檢查請(qǐng)購(gòu)之商品品名、規(guī)格、廠牌有無(wú)庫(kù)存品或替代品可替代。二、控制重點(diǎn)

是否有相同之庫(kù)存品未查覺而重購(gòu)材料造成存貨呆滯。一般性請(qǐng)購(gòu)一、作業(yè)程序非材料生產(chǎn)為工程用料、零配件、機(jī)器設(shè)備、個(gè)人計(jì)算機(jī)軟硬件等請(qǐng)購(gòu)，應(yīng)為各部門提出申請(qǐng)，并依申請(qǐng)之品名數(shù)量，相關(guān)計(jì)算機(jī)請(qǐng)購(gòu)須會(huì)簽IT部門，才能進(jìn)行請(qǐng)購(gòu)。一般性請(qǐng)購(gòu)二、控制重點(diǎn)1.一般性請(qǐng)購(gòu)須權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)，是否須會(huì)簽相關(guān)部門再進(jìn)行采購(gòu)。2.是否定期檢討請(qǐng)購(gòu)單有無(wú)延遲采購(gòu)情形，請(qǐng)購(gòu)數(shù)量應(yīng)符合經(jīng)濟(jì)采購(gòu)量要求。3.緊急采購(gòu)是否經(jīng)常發(fā)生，事后有無(wú)補(bǔ)開請(qǐng)購(gòu)單，并應(yīng)追究其發(fā)生原因是否合理。采購(gòu)作業(yè)查詢供貨商資料2-1

一、作業(yè)程序1.材料采購(gòu)：調(diào)閱過去供貨商與采購(gòu)作業(yè)，并確認(rèn)記錄是否更新與最正確價(jià)格。2.一般性采購(gòu)：

(1)調(diào)閱供貨商資料，了解過去采購(gòu)及詢價(jià)記錄。

(2)進(jìn)行詢價(jià)與議價(jià)。3.重要采購(gòu)合約簽訂前須經(jīng)法律專家同意對(duì)公司無(wú)不良之影響。采購(gòu)作業(yè)查詢供貨商資料

2-2二、控制重點(diǎn)1.材料采購(gòu)：承辦人員備妥資料及預(yù)擬訂購(gòu)廠商數(shù)量、型號(hào)須經(jīng)主管核準(zhǔn)，并確認(rèn)資料是否完整，供應(yīng)、數(shù)量、價(jià)格是否考慮周詳。2.一般性采購(gòu)：(1)無(wú)采購(gòu)記錄或有二家以上不同報(bào)價(jià)是否須征詢公司相關(guān)單位。(2)請(qǐng)購(gòu)之?dāng)?shù)量、金額是否有權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)。3.是否建立可完全配合之協(xié)力廠商。

采購(gòu)方式

一、作業(yè)程序依材料管理辦法，決定應(yīng)用下列何種方式購(gòu)買：1.訪價(jià)：金額較小，不需書面比價(jià)，但仍以訪價(jià)方式向最低價(jià)廠商購(gòu)買。2.議價(jià)、比價(jià)：依議價(jià)、比價(jià)程序辦理，并召開議價(jià)會(huì)議。二、控制重點(diǎn)

1.依議價(jià)、比價(jià)辦法辦理，于召開議價(jià)會(huì)議時(shí)，應(yīng)有會(huì)計(jì)或稽核人員在場(chǎng)。

決定訂購(gòu)事項(xiàng)

一、作業(yè)程序1.由承辦人員備妥資料及預(yù)擬訂購(gòu)廠商數(shù)量、辦法等經(jīng)主管核準(zhǔn)后采購(gòu)。二、控制重點(diǎn)1.查詢供貨商記錄是否詳實(shí)。2.價(jià)格資料收集是否完整。

3.預(yù)擬訂購(gòu)廠商數(shù)量及價(jià)格考慮是否周詳。

更新記錄

一、作業(yè)程序1.將不同購(gòu)買方式之訂購(gòu)及詢價(jià)資料鍵入供貨商資料中。二、控制重點(diǎn)1.請(qǐng)購(gòu)單是否確實(shí)經(jīng)核準(zhǔn)。2.采購(gòu)人員應(yīng)建立完整之采購(gòu)及廠商資料。3.常備物品則在合約期限終止前，可先詢價(jià)。4.新料品之詢價(jià)對(duì)象以現(xiàn)有供應(yīng)廠商為優(yōu)先考慮。5.為便于管理，應(yīng)建立可完全配合之協(xié)力廠商。

進(jìn)口作業(yè)

需結(jié)匯者申請(qǐng)信用狀準(zhǔn)備提貨

結(jié)匯還款

提貨

記帳

需結(jié)匯者

一、作業(yè)程序1.由采購(gòu)單位計(jì)算結(jié)匯所需金額，并將所需金額申請(qǐng)表及各類憑證一并送交主管人員核準(zhǔn)。2.預(yù)付外購(gòu)款依訂單號(hào)碼或L/C號(hào)碼逐案控制。二、控制重點(diǎn)1.預(yù)付費(fèi)用入帳、轉(zhuǎn)銷、收回及調(diào)整時(shí)所應(yīng)附之原始憑證是否經(jīng)核準(zhǔn)、內(nèi)容是否合理。2.應(yīng)將進(jìn)口結(jié)匯之有關(guān)原始文件、合約、憑證，核對(duì)無(wú)誤后始簽付支票。3.己付款原憑證是否蓋付訖章，付款憑單是否有領(lǐng)款人簽章，以免重復(fù)付款或冒領(lǐng)情事發(fā)生。申請(qǐng)信用狀

一、作業(yè)程序6-11.準(zhǔn)備相關(guān)文件向銀行申請(qǐng)開立信用狀。2.銷售者須提供"PROFORMAINVOICE"。3.依采購(gòu)條件，是否有進(jìn)口保險(xiǎn)單。4.開發(fā)信用狀應(yīng)避免下列條款：(1)開立保兌(CONFIRM)信用狀。(2)押匯手續(xù)由買方負(fù)擔(dān)。(3)可裝運(yùn)于甲板板上。(4)信用狀可轉(zhuǎn)讓。(5)指定開狀銀行或押匯銀行。(6)可憑倉(cāng)庫(kù)收據(jù)(尚未裝船)押匯等。

申請(qǐng)信用狀

一、作業(yè)程序6-2

5.應(yīng)以采購(gòu)要求及銀行合約開立信用狀。6.上述手續(xù)無(wú)誤且無(wú)超過銀行之授信額度等。

準(zhǔn)備提貨2-1

一、作業(yè)程序1.進(jìn)出口于接獲預(yù)定到港通知后，通知報(bào)關(guān)行。2.進(jìn)出口接獲到貨日期、品名、數(shù)量后，預(yù)先安排人員搬運(yùn)人員及存置位置。3.財(cái)務(wù)單位于知悉預(yù)定結(jié)匯還款日后，安排調(diào)度各項(xiàng)財(cái)務(wù)資源，準(zhǔn)備結(jié)匯。準(zhǔn)備提貨

2-2二、控制重點(diǎn)1.提貨時(shí)物品若有損壞或短少，有無(wú)立刻請(qǐng)公證機(jī)構(gòu)公證。2.倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)或采購(gòu)單位彼此聯(lián)系是否良好。

結(jié)匯還款

一、作業(yè)程序1.檢核利息計(jì)算是否正確。2.結(jié)匯費(fèi)用是否依銀行之收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。二、控制重點(diǎn)1.是否有結(jié)匯費(fèi)用不符規(guī)定者或金額不符之情形。

2.浮動(dòng)匯率發(fā)生溢繳時(shí)，余款是否辦妥繳還。

提貨

一、作業(yè)程序及控制重點(diǎn)1.每一項(xiàng)費(fèi)用是否有合理憑證；額外項(xiàng)目應(yīng)查核原因是否合理。2.核算各項(xiàng)計(jì)算方式是否合理，計(jì)算起迄日期是否正確。3.實(shí)收數(shù)量少于裝運(yùn)數(shù)量，注意有無(wú)辦理索賠；實(shí)收數(shù)量少于公證數(shù)量時(shí)，有無(wú)向貨運(yùn)公司提出索賠。4.應(yīng)將同一進(jìn)口采購(gòu)案之有關(guān)原始文件、合約、憑證等逐案匯集歸檔。

記帳

一、作業(yè)程序1.請(qǐng)款條件審核無(wú)誤后，制作傳票記入臺(tái)帳。2.傳票及有關(guān)憑證交由出納開立支票；支票經(jīng)簽章后交由負(fù)責(zé)人申請(qǐng)開立信用狀。二、控制重點(diǎn)1.原始文件、憑證、合約核證無(wú)誤后始簽付支票。2.預(yù)付帳款(本國(guó)幣部份)之支付應(yīng)規(guī)定以支票;美金部份應(yīng)以電匯或美金支票為主要支付方式，但受款人必須以訂單上之出售人為限。3.支付傳票是否有領(lǐng)款人簽章。

驗(yàn)收作業(yè)廠商交貨

一、作業(yè)程序廠商于交貨日備妥送貨資料、發(fā)票于指定地點(diǎn)交貨。

點(diǎn)收

一、作業(yè)程序1.卸貨完畢后，倉(cāng)儲(chǔ)人員應(yīng)依過秤單核對(duì)其重量或依計(jì)數(shù)方式核對(duì)數(shù)量。2.點(diǎn)收無(wú)誤后，應(yīng)將收貨資料鍵入計(jì)算機(jī)。

檢驗(yàn)

一、作業(yè)程序1.收料后，倉(cāng)運(yùn)人員通知檢驗(yàn)部門辦理檢驗(yàn)，非生產(chǎn)性材料應(yīng)通知使用部門檢驗(yàn)。2.材料檢驗(yàn)規(guī)范應(yīng)包括：取樣樣品數(shù)、依材料使用性質(zhì)之重要性列出檢驗(yàn)項(xiàng)目、各檢驗(yàn)項(xiàng)目之品質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)及可接受范圍。3.檢驗(yàn)稍形加以說明，做為收用與否之參考。二、控制重點(diǎn)1.貨品依性質(zhì)決定是否需檢驗(yàn)。2.需經(jīng)試車驗(yàn)收者依合約書行之。

入庫(kù)記錄

一、作業(yè)程序檢驗(yàn)合格時(shí)，檢驗(yàn)部門應(yīng)將檢驗(yàn)結(jié)果鍵入計(jì)算機(jī)，并由倉(cāng)儲(chǔ)辦理入庫(kù)。

請(qǐng)款

一、作業(yè)程序

1.檢驗(yàn)合格時(shí)，檢驗(yàn)部門應(yīng)將檢驗(yàn)結(jié)果通知倉(cāng)儲(chǔ)。倉(cāng)儲(chǔ)應(yīng)將驗(yàn)收單、發(fā)票等轉(zhuǎn)送采購(gòu)部門辦理請(qǐng)款。

二、控制重點(diǎn)1.如屬分批收料時(shí)，儲(chǔ)運(yùn)人員應(yīng)在訂購(gòu)單上注明分批收料日期、數(shù)量。2.發(fā)票之品名、規(guī)格、數(shù)量、金額與送貨單及驗(yàn)收單及訂單應(yīng)相符。

3.非原料性驗(yàn)收時(shí)應(yīng)會(huì)同請(qǐng)購(gòu)部門及相關(guān)部門辦理。

索賠

一、作業(yè)程序

若檢驗(yàn)不合格，則依規(guī)定辦理退換貨、扣款或索賠之手續(xù)。二、控制重點(diǎn)自國(guó)外購(gòu)進(jìn)之貨品抵港時(shí)，若數(shù)量不符或有損壞事項(xiàng)，應(yīng)請(qǐng)公證行出具證明以辦理索賠。

與合約不符作業(yè)

一、控制重點(diǎn)7-11.各項(xiàng)違約是否依規(guī)定處理。2.所交貨品如因檢驗(yàn)不合格退回更換者，則其交貨日期應(yīng)以調(diào)換補(bǔ)送到達(dá)日期為準(zhǔn)。3.非因人力所能抗拒之災(zāi)害而申請(qǐng)逾期免罰者，是否事后立即檢具之認(rèn)可證件。4.申請(qǐng)延期交貨，其原合約有保證人者，是否征得保證人之同意。與合約不符作業(yè)

一、控制重點(diǎn)7-2

5.依事實(shí)不能依購(gòu)合約所訂裁決者，其違約案件，是否經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)。

6.所交貨品之品質(zhì)、規(guī)格與合約不符，但可使用者，如因急需勉予驗(yàn)收使用，應(yīng)經(jīng)權(quán)責(zé)主管事前認(rèn)可，按規(guī)定扣款或減價(jià)處理。

7.如因檢驗(yàn)不合格退回更換，或因故申請(qǐng)延期交貨，必須事前報(bào)請(qǐng)公司相關(guān)主管同意，并確定逾期罰款或其它處理辦法。付款作業(yè)

請(qǐng)款

核對(duì)

入帳

開立支票

蓋印

領(lǐng)款

請(qǐng)款2一、作業(yè)程序

1.倉(cāng)儲(chǔ)部門于辦理收料手續(xù)完妥并經(jīng)驗(yàn)收合格后，應(yīng)將驗(yàn)收單及發(fā)票轉(zhuǎn)送采購(gòu)部門請(qǐng)款。

2.采購(gòu)部門收到倉(cāng)儲(chǔ)轉(zhuǎn)來(lái)之請(qǐng)款憑證，查核無(wú)誤后，即按付款之條件填妥支出憑證黏存單，經(jīng)主管簽核后轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)部門審核。

請(qǐng)款2二、控制重點(diǎn)

1.國(guó)內(nèi)采購(gòu)案是否于辦妥驗(yàn)收手續(xù)后，檢齊憑證申請(qǐng)付款。

2.付款時(shí)，是否經(jīng)過事前審核，審核條件相符后，方簽付入帳。

3.對(duì)交貨延期罰款及品質(zhì)不良扣款之列計(jì)，是否經(jīng)詳細(xì)核對(duì)，確認(rèn)合理。

核對(duì)一、作業(yè)程序

會(huì)計(jì)部門經(jīng)上述審核程序后，若有不合規(guī)定或異常之情事者，應(yīng)反應(yīng)之。二、控制重點(diǎn)依會(huì)計(jì)事務(wù)處理辦法處理

入帳2-1一、作業(yè)程序1.請(qǐng)款程序無(wú)誤后，制作傳票。2.于每月固定日期整理貨款單據(jù)交由出納開立支票。入帳2-2二、控制重點(diǎn)1.確定有關(guān)核準(zhǔn)付款之內(nèi)部控制是否執(zhí)行良善。2.是否定期復(fù)核應(yīng)付帳款明細(xì)表之沖銷情形，如有已屆支付