內(nèi)部審計管理制度標準范文（3篇）

第20頁共20頁內(nèi)部審計管?理制度標準?范文第一?章總則第?一條為了加?強內(nèi)部審計?工作，提升?內(nèi)部審計工?作質(zhì)量，充?分發(fā)揮內(nèi)部?審計作用，?根據(jù)《__?__審計法?》、《__?__審計法?實施條例》?、《審計署?關(guān)于內(nèi)部審?計工作的規(guī)?定》以及國?家其他有關(guān)?規(guī)定，結(jié)合?本單位實際?，制定本制?度。第二?條本制度適?用于本單位?。第三條?本規(guī)定所稱?內(nèi)部審計，?是指對本單?位財政財務(wù)?收支、經(jīng)濟?活動、內(nèi)部?控制、風險?管理實施獨?立、客觀的?監(jiān)督、評價?和建議，以?促進單位完?善治理、實?現(xiàn)目標的活?動。第四?條單位應(yīng)當?結(jié)合本單位?實際情況，?不斷建立健?全內(nèi)部審計?制度，明確?內(nèi)部審計工?作的領(lǐng)導(dǎo)體?制、職責權(quán)?限、人員配?備、經(jīng)費保?障、審計結(jié)?果運用和責?任追究等。?1第五條?內(nèi)部審計機?構(gòu)和內(nèi)部審?計人員從事?內(nèi)部審計工?作，應(yīng)當嚴?格遵守有關(guān)?法律法規(guī)、?本制度和內(nèi)?部審計職業(yè)?規(guī)范，忠于?職守，做到?獨立、客觀?、公正、保?密。內(nèi)部?審計機構(gòu)和?內(nèi)部審計人?員不得參與?可能影響?yīng)?立、客觀履?行審計職責?的工作。?第二章內(nèi)部?審計機構(gòu)和?人員管理?第六條本單?位設(shè)立內(nèi)部?審計工作領(lǐng)?導(dǎo)小組（以?下簡稱內(nèi)審?小組）履行?內(nèi)部審計職?責，內(nèi)審小?組應(yīng)當在本?單位___?_、主要負?責人的直接?領(lǐng)導(dǎo)下開展?內(nèi)部審計工?作，向其負?責并報告工?作。第七?條內(nèi)部審計?人員應(yīng)當具?備從事審計?工作所需要?的專業(yè)能力?。單位應(yīng)當?嚴格內(nèi)部審?計人員錄用?標準，支持?和保2障?內(nèi)部審計機?構(gòu)通過多種?途徑開展繼?續(xù)教育，提?高內(nèi)部審計?人員的職業(yè)?勝任能力。?內(nèi)部審計?機構(gòu)負責人?應(yīng)當具備審?計、會計、?經(jīng)濟、法律?或者管理等?工作背景。?第八條內(nèi)?審小組應(yīng)當?根據(jù)工作需?要，合理配?備內(nèi)部審計?人員。除_?___事項?外，可以根?據(jù)內(nèi)部審計?工作需要向?社會購買審?計服務(wù)，并?對采用的審?計結(jié)果負責?。第九條?單位應(yīng)當保?障內(nèi)審小組?和內(nèi)部審計?人員依法依?規(guī)獨立履行?職責，任何?單位和個人?不得打擊報?復(fù)。第十?條內(nèi)審小組?履行內(nèi)部審?計職責所需?經(jīng)費，應(yīng)當?列入本單位?預(yù)算。第?十一條對忠?于職守、堅?持原則、認?真履職、成?績顯著的內(nèi)?部審計人員?，由單位予?以表彰。?3第三章內(nèi)?部審計職責?權(quán)限和程序?第十二條?內(nèi)審小組應(yīng)?當按照國家?有關(guān)規(guī)定和?本單位的要?求，履行下?列職責：?（一）對本?單位貫徹落?實國家重大?政策措施情?況進行審計?；（二）?對本單位發(fā)?展規(guī)劃、戰(zhàn)?略決策、重?大措施以及?年度業(yè)務(wù)計?劃執(zhí)行情況?進行審計；?（三）對?本單位財政?財務(wù)收支進?行審計；?（四）對本?單位固定資?產(chǎn)投資項目?進行審計；?（五）對?本單位的自?然資源資產(chǎn)?管理和生態(tài)?環(huán)境保護責?任的履行情?況進行審計?；（六）?對本單位的?境外機構(gòu)、?境外資產(chǎn)和?境外經(jīng)濟活?動進行審計?；（七）?對本單位經(jīng)?濟管理和效?益情況進行?審計；4?（八）對?本單內(nèi)部控?制及風險管?理情況進行?審計；（?九）對本單?位內(nèi)部管理?的領(lǐng)導(dǎo)人員?履行經(jīng)濟責?任情況進行?審計；（?十）協(xié)助本?單位主要負?責人督促落?實審計發(fā)現(xiàn)?問題的整改?工作；（?十一）國家?有關(guān)規(guī)定和?本單位要求?辦理的其他?事項。第?十三條內(nèi)審?小組應(yīng)有下?列權(quán)限：?（一）要求?被審計科室?按時報送發(fā)?展規(guī)劃、戰(zhàn)?略決策、重?大措施、內(nèi)?部控制、風?險管理、財?政財務(wù)收支?等有關(guān)資料?（含相關(guān)電?子數(shù)據(jù)，下?同），以及?必要的計算?機技術(shù)文檔?；（二）?參加單位有?關(guān)會議，召?開與審計事?項有關(guān)的會?議；（三?）參與研究?制定有關(guān)的?規(guī)章制度，?提出制定內(nèi)?部審計規(guī)章?制度的建議?；5（?四）檢查有?關(guān)財政財務(wù)?收支、經(jīng)濟?活動、內(nèi)部?控制、風險?管理的資料?、文件和現(xiàn)?場勘察實物?；（五）?檢查有關(guān)計?算機系統(tǒng)及?其電子數(shù)據(jù)?和資料；?（六）就審?計事項中的?有關(guān)問題，?向有關(guān)科室?和個人開展?調(diào)查和詢問?，取得相關(guān)?證明材料；?（七）對?正在進行的?嚴重違法違?規(guī)、嚴重損?失浪費行為?及時向單位?主要負責人?報告，經(jīng)同?意作出臨時?制止決定；?（八）對?可能轉(zhuǎn)移、?隱匿、篡改?、毀棄會計?憑證、會計?賬簿、會計?報表以及與?經(jīng)濟活動有?關(guān)的資料，?經(jīng)批準，有?權(quán)予以暫時?封存；（?九）提出糾?正、處理違?法違規(guī)行為?的意見和改?進管理、提?高績效的建?議；6?（十）對違?法違規(guī)和造?成損失浪費?的被審計單?位和人員，?給予通報批?評或者提出?追究責任的?建議；（?十一）對嚴?格遵守財經(jīng)?法規(guī)、經(jīng)濟?效益顯著、?貢獻突出的?被審計科室?和個人，可?以向單位黨?組或者主要?負責人提出?表彰建議。?第十四條?單位黨組或?者主要負責?人應(yīng)當定期?聽取內(nèi)部審?計工作匯報?，加強對內(nèi)?部審計工作?規(guī)劃、年度?審計計劃、?審計質(zhì)量控?制、問題整?改和隊伍建?設(shè)等重要事?項的管理。?第十五條?各科室的內(nèi)?部審計結(jié)果?和發(fā)現(xiàn)的重?大違紀違法?問題線索，?應(yīng)當及時向?本單位黨組?或者主要負?責人報告。?單位應(yīng)當?將內(nèi)部審計?工作計劃、?工作總結(jié)、?審計報告、?整改情況以?及審計中發(fā)?現(xiàn)的重大違?紀違法問題?線索等資料?報送區(qū)審計?局備案。?7第十六條?內(nèi)部審計的?實施程序，?應(yīng)當依照內(nèi)?部審計職業(yè)?規(guī)范和本單?位的相關(guān)規(guī)?定執(zhí)行。?第十七條內(nèi)?審小組對本?單位內(nèi)部管?理的領(lǐng)導(dǎo)人?員實施經(jīng)濟?責任審計時?，可以參照?執(zhí)行國家有?關(guān)經(jīng)濟責任?審計的規(guī)定?。第四章?審計結(jié)果運?用第十八?條單位應(yīng)當?明確單位主?要負責人為?整改第一責?任人。對審?計發(fā)現(xiàn)的問?題和提出的?建議，被審?計科室應(yīng)當?及時整改，?并將整改結(jié)?果書面告知?內(nèi)審小組辦?公室。第?十九條單位?對內(nèi)部審計?發(fā)現(xiàn)的典型?性、普遍性?、傾向性問?題，應(yīng)當及?時分析研究?，制定和完?善相關(guān)管理?制度，建立?健全內(nèi)部控?制措施。?8第二十條?內(nèi)審小組應(yīng)?當加強與內(nèi)?部紀檢監(jiān)察?、巡視巡察?、____?人事等其他?內(nèi)部監(jiān)督力?量的協(xié)作配?合，建立信?息共享、結(jié)?果共用、重?要事項共同?實施、問題?整改問責共?同落實等工?作機制。?內(nèi)部審計結(jié)?果及整改情?況應(yīng)當作為?考核、任免?、獎懲干部?和相關(guān)決策?的重要依據(jù)?。第二十?一條單位對?內(nèi)部審計發(fā)?現(xiàn)的重大違?紀違法問題?線索，應(yīng)當?按照管轄權(quán)?限依法依規(guī)?及時移送紀?檢監(jiān)察機關(guān)?、司法機關(guān)?。第二十?二條審計機?關(guān)在審計中?，應(yīng)當有效?利用內(nèi)部審?計力量和成?果。對內(nèi)部?審計發(fā)現(xiàn)且?已經(jīng)糾正的?問題不再在?審計報告中?反映。第?五章責任追?究9第二?十三條被審?計科室有下?列情形之一?的，由單位?黨組或者主?要負責人責?令改正，并?對科室負責?人和其他直?接責任人員?進行處理：?（一）拒?絕接受或者?不配合內(nèi)部?審計工作的?；（二）?拒絕、拖延?提供與內(nèi)部?審計事項有?關(guān)的資料，?或者提供資?料不真實、?不完整的；?（三）拒?不糾正審計?發(fā)現(xiàn)問題的?；（四）?整改不力、?屢審屢犯的?；（五）?違____?規(guī)定或者本?單位內(nèi)部規(guī)?定的其他情?形。第二?十四條內(nèi)審?小組和內(nèi)部?審計人員有?下列情形之?一的，由單?位對直接負?責的主管人?員和其他直?接責任人員?進行處理；?涉嫌犯罪的?，移送司法?機關(guān)依法追?究刑事責任?：10?（一）未按?有關(guān)法律法?規(guī)、本規(guī)定?和內(nèi)部審計?職業(yè)規(guī)范實?施審計導(dǎo)致?應(yīng)當發(fā)現(xiàn)的?問題未被發(fā)?現(xiàn)并造成嚴?重后果的；?（二）隱?瞞審計查出?的問題或者?提供虛假審?計報告的；?（三）泄?露國家__?__或者商?業(yè)____?的；（四?）利用職權(quán)?謀取私利的?；（五）?違____?規(guī)定或者本?單位內(nèi)部規(guī)?定的其他情?形。第二?十五條內(nèi)部?審計人員因?履行職責受?到打擊、報?復(fù)、陷害的?，單位黨組?或者主要負?責人應(yīng)當及?時采取保護?措施，并對?相關(guān)責任人?員進行處理?；涉嫌犯罪?的，移送司?法機關(guān)依法?追究刑事責?任。第七?章附則第?二十六條本?規(guī)定由財務(wù)?科負責解釋?。第二十?七條本規(guī)定?自____?年____?月____?日起施行。?內(nèi)部審計?管理制度標?準范文（二?）1總則?1.1目?的為改進?公司質(zhì)量管?理、加強風?險管控、提?高內(nèi)部運營?管理水平，?實現(xiàn)公司內(nèi)?部審計管理?工作的標準?化，依據(jù)國?家相關(guān)法律?法規(guī)、客戶?要求、公司?流程制度，?制定本管理?制度。1?.2審計宗?旨1）公?正、客觀、?實事求是地?開展審計評?估工作2）?預(yù)防潛在風?險、分析問?題、提供解?決方案1?.3內(nèi)部審?計定義本?制度所稱內(nèi)?部審計，是?指由公司內(nèi)?部機構(gòu)或人?員對公司內(nèi)?部控制與風?險管理的有?效性、財務(wù)?制度與公司?內(nèi)部管理規(guī)?定的規(guī)范性?、信息的真?實性與完整?性以及經(jīng)營?活動的效率?與效果等開?展的一種評?價活動。?1.4內(nèi)部?審計原則?1.閉環(huán)管?理：審計、?披露、查處?、整改、后?續(xù)審計2?.獨立性原?則。獨立行?使內(nèi)部審計?職權(quán)，審計?標準、過程?、評估結(jié)論?不受其他部?門或個人的?干涉，對總?裁辦及董事?長負責并報?告工作。?3.回避性?原則：審計?人員與審計?對象或被審?計單位（部?門）有利害?關(guān)系的，應(yīng)?事先申明不?得參與該項?內(nèi)部審計工?作，應(yīng)當回?避4.保?密性原則：?審計人員應(yīng)?當保守在執(zhí)?行業(yè)務(wù)中知?道的商業(yè)_?___，在?內(nèi)部審計工?作中取得的?資料不得用?于與審計無?關(guān)的目的?5.實事求?是原則：審?計室及審計?人員辦理審?計事項時應(yīng)?當依據(jù)事實?、客觀公正?進行審計活?動1.5?適用范圍及?時限1.?依據(jù)標準法?規(guī)要求進行?的主營業(yè)務(wù)?活動風險和?管理執(zhí)行符?合度、缺失?原因的追溯?審計。2?.對外盡職?審計和第三?方投融資審?計。3.?可根據(jù)實際?情況，對被?審計單位實?施定期、不?定期、隨時?審計。2?內(nèi)部審計機?構(gòu)2.1?內(nèi)部審計機?構(gòu)組成及素?質(zhì)要求內(nèi)?部審計組由?總裁辦、總?經(jīng)辦、財務(wù)?部組成審計?組長：財務(wù)?內(nèi)控組長：?流程質(zhì)量組?長：重大事?件/事故組?長：審計成?員：臨時?成員。審計?組可根據(jù)內(nèi)?部審計工作?需要，從公?司其他部門?臨時抽調(diào)人?員組成審計?組公司內(nèi)部?審計設(shè)內(nèi)部?審計組，接?受總裁辦與?董事長的監(jiān)?督與指導(dǎo)，?向總裁辦與?董事長負責?。2.2?審計人員素?質(zhì)要求1?.內(nèi)部審計?人員素質(zhì)要?求。應(yīng)熟悉?公司業(yè)務(wù)、?勝任工作，?應(yīng)具有與審?計工作相適?應(yīng)的審計、?會計、經(jīng)濟?管理等相關(guān)?專業(yè)知識和?業(yè)務(wù)能力。?2.審計?人員要求。?依法審計、?實事求是、?客觀公正、?保守___?_、不徇私?舞弊。3?.內(nèi)部審計?執(zhí)行標準。?事實清楚，?數(shù)據(jù)準確，?評價恰當，?處理有據(jù)，?反饋落實。?2.3內(nèi)?部審計組職?責1.內(nèi)?部審計組制?定公司內(nèi)部?審計工作制?度，編制公?司年度內(nèi)部?審計工作計?劃并依據(jù)審?計計劃開展?年度審計工?作；2.?依照國家法?律、法規(guī)和?公司規(guī)章制?度的有關(guān)規(guī)?定，獨立行?使審計監(jiān)督?權(quán)，在公司?范圍內(nèi)開展?內(nèi)部審計工?作。3審?計的主要內(nèi)?容3.1?流程審計?根據(jù)年度流?程審計計劃?開展關(guān)鍵流?程審計。?3.2財務(wù)?審計1.?對各項資產(chǎn)?審計、投資?效益審計、?財務(wù)收支相?關(guān)的經(jīng)濟活?動的合法性?、合規(guī)性、?真實性和完?整性等進?行審計；?2.對公司?財務(wù)計劃、?財務(wù)預(yù)決算?執(zhí)行情況、?財務(wù)管理內(nèi)?控制度執(zhí)行?情況等進行?內(nèi)部審計監(jiān)?督；3.?對發(fā)生質(zhì)量?損失、重大?財務(wù)異常情?況進行專項?經(jīng)濟責任審?計；4.?對公司年度?財務(wù)決算的?審計質(zhì)量進?行監(jiān)督。?3.3離任?審計在高?管人員、關(guān)?鍵崗位人員?離任、調(diào)任?時，對其任?職期間履行?職責情況，?經(jīng)濟活動情?況進行審計?。3.4?管理審計?重大緊急問?題調(diào)查、重?大管理問題?調(diào)查3.?5合同審計?對大宗物?品采購合同?、擔保合同?、借款合同?、工程招標?合同、產(chǎn)品?合同、對外?投資、重要?的經(jīng)濟合同?等實行備案?制，并不定?期檢查，對?存在問題和?違規(guī)違章情?況進行內(nèi)部?審計監(jiān)督。?3.6固?定資產(chǎn)審計?對公司內(nèi)?部的固定資?產(chǎn)以及投資?項目進審計?監(jiān)督。3?.7專項審?計對與公?司經(jīng)濟活動?有關(guān)的特定?事項，向公?司有關(guān)單位?、部門或個?人進行專項?審計調(diào)查。?4內(nèi)部審?計機構(gòu)的權(quán)?限1.召?開與審計事?項有關(guān)的會?議；2.?根據(jù)內(nèi)審工?作需要，參?加被審方的?相關(guān)會議；?3.對審?計涉及事項?，向相關(guān)部?門和人員進?行調(diào)查并索?取證明材料?；4.根?據(jù)專項經(jīng)營?審計結(jié)果，?經(jīng)總經(jīng)辦、?董事長核準?，有權(quán)提出?改進管理、?提高效益的?建議并檢查?被審計單位?（個人）采?納審計意見?和執(zhí)行審計?決定的情況?。5.對?內(nèi)部控制管?理做出突出?成績的被審?方，向總經(jīng)?辦及董事長?提出表揚和?獎勵的建議?；6.內(nèi)?部審計組出?具的審計報?告作為公司?考核體系的?組成部分；?7.有權(quán)?對正在進行?的嚴重違反?財經(jīng)法規(guī)、?公司規(guī)章制?度或嚴重失?職造成重大?經(jīng)濟損失浪?費的行為，?做出制止決?定，并及時?向總裁辦、?董事長報告?，對已經(jīng)造?成重大經(jīng)濟?損失和影響?的行為，有?權(quán)提出追究?責任的建議?。8.對?可能被轉(zhuǎn)移?、隱匿、篡?改、毀棄的?會計憑證、?會計賬簿、?會計報表以?及與經(jīng)濟活?動有關(guān)的資?料，報董事?長批準，有?權(quán)予以暫時?封存有關(guān)資?料。9.?在公司董事?會授權(quán)范圍?內(nèi)，對違反?公司有關(guān)規(guī)?章、制度的?責任部門、?單位和個人?進行處理和?處罰。5?內(nèi)部審計依?據(jù)1.國?家法律、法?規(guī)和有關(guān)政?策；__?__公司各?項規(guī)章、流?程制度、財?務(wù)相關(guān)規(guī)定?；___?_公司正式?決策要求和?工作指標；?____?公司及各分?廠、各部門?的工作目標?、經(jīng)營方針?等；5.?其他相關(guān)標?準。6內(nèi)?部審計工作?程序6.?1內(nèi)部審計?計劃1.?內(nèi)審部應(yīng)根?據(jù)公司年度?計劃和公司?發(fā)展需要，?按照董事長?的要求，確?定年度審計?工作重點，?編制年度審?計計劃；?2.根據(jù)實?際情況開展?定期、不定?期、隨時審?計。6.?2審計立項?內(nèi)部審計?組長確定審?計哪些項目?，制定審計?人員開展審?計，對應(yīng)審?計人員做好?審計準備；?6.3審?計通知內(nèi)?部審計組在?審計之前提?前通知被審?單位，審計?人員原則上?由____?個或___?_個以上的?審計人員組?成；特殊情?況可以直接?調(diào)查。6?.4審計調(diào)?查并取證?審計人員向?有關(guān)單位和?個人通過訪?問及資料進?行調(diào)查，并?取得調(diào)查所?需證明材料?，有必要簽?名的資料被?審人員簽字?。被審人員?應(yīng)如實向內(nèi)?審人員反映?情況、提供?相關(guān)證明材?料。6.?5出具審計?調(diào)查報告初?稿1.審?計項目調(diào)查?取證后，審?計組原則上?應(yīng)在___?_個工作日?內(nèi)以經(jīng)過核?實的審計證?據(jù)為依據(jù)，?形成審計意?見，出具《?審計調(diào)查報?告》初稿；?2.《審?計調(diào)查報告?》初稿要征?詢被審計方?、被審計方?上級（包括?分管領(lǐng)導(dǎo)）?及審計發(fā)現(xiàn)?問題所涉相?關(guān)部門的意?見，被征詢?各方應(yīng)當自?接到審計報?告初稿之日?起____?個工作日內(nèi)?，書面反饋?意見并送達?（或郵件）?至審計組，?若在規(guī)定時?間（___?_個工作日?）內(nèi)被詢證?方未提出書?面意見，則?視為對審計?報告初稿無?任何異議。?6.6審?計調(diào)查報告?復(fù)審及通知?1.審計?組根據(jù)被詢?證各方的意?見反饋，經(jīng)?復(fù)查核實后?，對審計報?告初稿進行?必要修正和?完善，編制?審計調(diào)查報?告。2.?審計報告包?含。審計時?間、審計工?作目標及測?試、審計發(fā)?現(xiàn)的問題、?問題的影響?度（或有風?險）、審計?決定、整改?時限和整改?責任人，以?及整改情況?審計跟蹤人?。3.審?計報告要經(jīng)?審計組全體?成員___?_討論，審?計組成員均?須在審計報?告簽字認可?，交內(nèi)審部?負責人審核?，必要時上?報董事長核?批，批準后?通知被審方?及所涉相關(guān)?部門及個人?。6.7?審計意見執(zhí)?行根據(jù)批?準后的審計?調(diào)查報告整?改各方必須?遵照執(zhí)行，?并在整改期?限內(nèi)將整改?責任人手簽?確認并執(zhí)行?，6.8?審計后續(xù)監(jiān)?督審計組?負責督促有?關(guān)職能部門?落實整改措?施。實時跟?進督促整改?方按時間進?度完成整改?。有必要時?定期公布審?計決定的執(zhí)?行情況。?6.9審計?檔案管理?審計項目終?結(jié)后，內(nèi)審?人員須建立?審計檔案。?內(nèi)審人員完?成該審計項?目所有審計?資料的整理?和歸檔工作?，并按檔案?管理規(guī)定妥?善保管。審?計資料由總?經(jīng)辦進行保?管。6.?10審計執(zhí)?行公示為?提高審計工?作透明度，?加大員工的?監(jiān)督力度，?內(nèi)部審計組?必要時根據(jù)?審計影響范?圍將審計信?息及審計結(jié)?果進行審計?公示。7?審計激勵與?績效7.?1獎勵規(guī)定?審計人員?激勵：在?管理中進行?主動進行改?進、管理創(chuàng)?新：改善措?施獎勵：?7.2處罰?規(guī)定拒不?按期完成改?善：刻意抵?制侮辱審計?人員：銷毀?關(guān)鍵證據(jù)記?錄：存在瀆?職失職行為?：___?_支持記錄?表單內(nèi)部?審計管理制?度標準范文?（三）第?一章總則?第一條為了?建立健全_?___公司?（以下簡稱?公司）及其?所屬全資、?控股子公司?（以下簡稱?公司所屬單?位）內(nèi)部審?計制度，實?現(xiàn)內(nèi)部審計?工作的制度?化和規(guī)范化?，明確內(nèi)部?審計機構(gòu)和?人員的職責?，發(fā)揮內(nèi)部?審計的服務(wù)?、監(jiān)督職能?，促進和提?升企業(yè)管理?，根據(jù)《_?___審計?法》、《審?計署關(guān)于內(nèi)?部審計工作?的規(guī)定》等?有關(guān)法律法?規(guī)的規(guī)定，?結(jié)合公司實?際情況，特?制定本制度?。第二條?本制度適用?于公司及公?司所屬單位?的所有內(nèi)部?審計，各單?位經(jīng)營活動?、管理工作?、財務(wù)收支?及核算等經(jīng)?濟活動，依?據(jù)本制度接?受內(nèi)部審計?檢查和監(jiān)督?。公司及公?司所屬單位?負責人對本?單位向內(nèi)部?審計部門提?供的財務(wù)會?計等資料的?真實性、完?整性負責。?第三條內(nèi)?部審計人員?依法履行職?責，受法律?保護。第?二章內(nèi)部審?計機構(gòu)及人?員第四條?公司內(nèi)部審?計機構(gòu)為監(jiān)?察審計部。?監(jiān)察審計部?內(nèi)審工作在?部門分管領(lǐng)?導(dǎo)及財務(wù)總?監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下開?展內(nèi)部審計?工作。依照?國家法律、?法規(guī)、政策?以及相關(guān)規(guī)?定，獨立行?使審計監(jiān)督?職能，發(fā)揮?監(jiān)督、評價?和服務(wù)功能?。第五條?監(jiān)察審計部?配備具有內(nèi)?審執(zhí)業(yè)資格?、相應(yīng)業(yè)務(wù)?能力的專職?內(nèi)部審計人?員，根據(jù)內(nèi)?審工作需要?，可___?_抽調(diào)各單?位相1關(guān)?人員，成立?內(nèi)審工作小?組，以有效?開展內(nèi)部審?計工作。?第六條內(nèi)部?審計人員應(yīng)?具有較高的?政策水平，?具備與其從?事的審計工?作相適應(yīng)的?專業(yè)知識和?業(yè)務(wù)能力，?熟悉公司的?經(jīng)營活動。?第七條內(nèi)?部審計人員?必須遵守下?列職業(yè)道德?規(guī)范：1?、內(nèi)部審計?人員在履行?職責時，應(yīng)?當嚴格遵守?內(nèi)部審計法?律和法規(guī)規(guī)?定。2、?內(nèi)部審計人?員不得從事?損害國家利?益、公司利?益活動。?3、內(nèi)部審?計人員在履?行職責時，?應(yīng)當做到獨?立、客觀、?公正。4?、內(nèi)部審計?人員應(yīng)當保?持和提高專?業(yè)勝任能力?，必要時可?聘請有關(guān)專?家協(xié)助。?5、內(nèi)部審?計人員應(yīng)當?遵循保密性?原則，按規(guī)?定使用其在?履行職責時?所獲取的資?料。6、?內(nèi)部審計人?員在審計報?告中應(yīng)客觀?地披露所了?解的全部重?要事項。?7、內(nèi)部審?計人員應(yīng)不?斷接受后續(xù)?教育，提高?服務(wù)質(zhì)量。?第八條公?司實行審計?回避制度，?內(nèi)部審計人?員與審計事?項或被審計?單位（部門?）有利害關(guān)?系的，應(yīng)事?先申明，不?得參與該項?審計工作。?第三章內(nèi)?部審計職能?與職權(quán)第?九條內(nèi)部審?計依照法律?、法規(guī)和公?司規(guī)章制度?履行下列?職能：1?、依照法律?、法規(guī)和要?求，起草、?修訂內(nèi)部審?計管理制度?；2、根?據(jù)公司年度?工作計劃制?定年度內(nèi)審?工作計劃；?3、為公?司經(jīng)營、管?理決策提供?可靠信息和?建設(shè)性意見?；4、負?責____?公司內(nèi)部審?計人員的業(yè)?務(wù)培訓；?5、開展各?項內(nèi)部審計?業(yè)務(wù)。第?十條監(jiān)察審?計部對公司?及公司所屬?單位開展下?列審計業(yè)務(wù)?：1、財?務(wù)收支審計?。與財務(wù)收?支相關(guān)的經(jīng)?濟活動情況?，資金和財?產(chǎn)管理情況?等進行審計?監(jiān)督。2?、離任審計?。公司所屬?單位主要管?理人員離任?、調(diào)職時，?對其任職期?間履行職責?情況及經(jīng)濟?活動情況進?行審計。?3、工程項?目程序?qū)徲?。對公司及?公司所屬單?位新建、改?擴建、大修?、裝修項目?程序?qū)徲嫛?4、內(nèi)控?審計。__?__公司及?公司所屬單?位內(nèi)部控制?管理制度建?立和執(zhí)行情?況，促使各?項工作規(guī)范?化。5、?專項事項的?審計。對公?司及公司所?屬單位與經(jīng)?營活動有關(guān)?的特定事項?進行專項審?計調(diào)查。?6、后續(xù)審?計：為檢?查被審計單?位對審計發(fā)?現(xiàn)的問題所?采取的糾正?措施及其效?果而進行的?審計。7?、其他審計?。公司認為?需要___?_的其他事?項。第十?一條內(nèi)部審?計的主要職?權(quán)：1、?檢查審核憑?證、帳表、?決算、資金?和資產(chǎn)，查?閱有關(guān)文件?和資料，必?要時索取相?關(guān)資料復(fù)印?件，被審計?單位不得拒?絕；2、?參加審計事?務(wù)相關(guān)會議?；3、對?審計中涉及?的有關(guān)事項?進行調(diào)查，?并索取有關(guān)?文件及證明?材料；4?、對正在進?行的嚴重違?反財經(jīng)紀律?，嚴重損失?浪費的行為?，經(jīng)審計部?分管領(lǐng)導(dǎo)批?準，作出臨?時的制止決?定；5、?對阻撓妨礙?內(nèi)部審計工?作以及拒絕?提供有關(guān)資?