審計(jì)實(shí)務(wù)試題二

第第10頁共10頁閱卷人得分閱卷人得分《審計(jì)實(shí)務(wù)》試卷〔二〕 閉卷班級(jí) 姓名 學(xué)號(hào)得分得分一二三四五六總分記分人〔以下各題備選答案中只有一個(gè)200.510〕依據(jù)獨(dú)立審計(jì)根本準(zhǔn)則的要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見應(yīng)合理保證會(huì)計(jì)報(bào)表使用人確定已審會(huì)計(jì)報(bào)表的牢靠程度。因此，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表擔(dān)當(dāng)保證責(zé)任的應(yīng)是〔 。注冊(cè)會(huì)計(jì)師 B.被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)人員C.會(huì)計(jì)報(bào)表使用人 D.被審計(jì)單位治理當(dāng)局有關(guān)審計(jì)與企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)關(guān)系的以下表述中，不正確的提法有〔 。A．審計(jì)與企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作對(duì)象均是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益B．審計(jì)與企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作對(duì)象均是企業(yè)的經(jīng)營治理活動(dòng)C．審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)認(rèn)定的內(nèi)容進(jìn)展再認(rèn)定D．審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)視的內(nèi)容進(jìn)展再監(jiān)視注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)依據(jù)特別編制根底編制的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)展審計(jì)并出具了相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告，從業(yè)務(wù)范圍的角度看，這屬于以下各項(xiàng)中審計(jì)業(yè)務(wù)的〔 。審查會(huì)計(jì)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告B．驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告C．辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有關(guān)的報(bào)告D．辦理法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計(jì)業(yè)務(wù)，出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告依據(jù)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則中外勤準(zhǔn)則的有關(guān)要求，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)依據(jù)〔 〕確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。掌握測(cè)試的結(jié)果 B．對(duì)內(nèi)部掌握制度的爭(zhēng)論和評(píng)價(jià)C．對(duì)掌握風(fēng)險(xiǎn)的再評(píng)價(jià) D．審計(jì)業(yè)務(wù)商定書以及審計(jì)打算審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)確認(rèn)，被審計(jì)單位的財(cái)產(chǎn)是否均按歷史本錢入賬，這是為了證明治理當(dāng)局的〔 〕認(rèn)定。存在或發(fā)生 B．完整性 C．估價(jià)或分?jǐn)?D．表達(dá)與披露注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施審計(jì)階段應(yīng)做的工作不包括〔 。進(jìn)展分析性復(fù)核 B．修訂審計(jì)打算C．部門經(jīng)理復(fù)核審計(jì)工作底稿 D．進(jìn)展實(shí)質(zhì)性測(cè)試現(xiàn)代審計(jì)是以內(nèi)部掌握測(cè)試為根底的審計(jì)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中之所以重視與信任內(nèi)部掌握，最主要的內(nèi)容是〔 。建立健全內(nèi)部掌握不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任，而是治理當(dāng)局的責(zé)任B．掌握程序可能對(duì)被審計(jì)單位的工作效率和獲利力量產(chǎn)生影響C．內(nèi)部掌握良好時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能評(píng)估其掌握風(fēng)險(xiǎn)較低而削減實(shí)質(zhì)性測(cè)試D．內(nèi)部掌握可能因執(zhí)行人員用濫用職權(quán)或內(nèi)外串通而失敗內(nèi)部掌握是注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定審計(jì)程序的主要依據(jù)。在確定內(nèi)部掌握與審計(jì)的關(guān)系時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)明確〔 。小規(guī)模企業(yè)內(nèi)部掌握較為薄弱，通?？蓪?duì)其內(nèi)部掌握進(jìn)展簡潔了解B．應(yīng)依據(jù)對(duì)內(nèi)部掌握的了解，確定是否進(jìn)展掌握測(cè)試C．應(yīng)依據(jù)對(duì)內(nèi)部掌握的了解，確定如何進(jìn)展實(shí)質(zhì)性測(cè)試D．應(yīng)依據(jù)對(duì)內(nèi)部掌握的掌握測(cè)試，確定是否進(jìn)展實(shí)質(zhì)性測(cè)試依據(jù)掌握測(cè)試的目的和特點(diǎn)所承受的審計(jì)抽樣通常稱為〔 。統(tǒng)計(jì)抽樣 B．非統(tǒng)計(jì)抽樣C．屬性抽樣 D．變量抽樣假設(shè)某一審計(jì)工程的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為5%，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為50%，則檢查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)為〔 。A．8.75% B．17.8% C．35% D．10%對(duì)無法實(shí)施函證的應(yīng)收賬款，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以實(shí)施的最為有效的審計(jì)程序是〔 。A．執(zhí)行分析性復(fù)核 B．?dāng)U大掌握測(cè)試的范圍C．審查與銷售有關(guān)的憑證及文件 D．進(jìn)展銷售業(yè)務(wù)的截止測(cè)試在審查對(duì)外公布會(huì)計(jì)報(bào)表的被審計(jì)單位時(shí)，資產(chǎn)類審計(jì)與負(fù)債類審計(jì)的最大區(qū)分是〔 。A．前者側(cè)重于審查全部權(quán)，后者側(cè)重于審查義務(wù)B．前者側(cè)重于應(yīng)收賬款，后者側(cè)重于應(yīng)付賬款C．前者側(cè)重于防高估和虛列，后者側(cè)重于防低估和漏列D．前者與損益無關(guān)，后者與損益有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)存貨實(shí)施監(jiān)盤和截止測(cè)試時(shí)為了證明被審計(jì)單位治理當(dāng)局對(duì)存貨的存在或發(fā)生認(rèn)定而無須重點(diǎn)審查的狀況是〔 。A．購貨發(fā)票和驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的日期均在被審計(jì)年度之內(nèi)B．購貨發(fā)票的日期在被審計(jì)年度，而驗(yàn)收?qǐng)?bào)告日期在次年C．購貨發(fā)票和驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的日期均在被審計(jì)年度之后D．驗(yàn)收?qǐng)?bào)告日期在被審計(jì)年度，而購貨發(fā)票的日期在次年對(duì)存貨進(jìn)展審計(jì)時(shí)往往要區(qū)分低值易耗品與固定資產(chǎn)這是為了證明被審計(jì)治理當(dāng)局關(guān)〔 〕的認(rèn)定是否公允。A．估價(jià)與分?jǐn)?B．權(quán)利與義務(wù)C．表達(dá)與披露 D．存在或發(fā)生注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)長期投資業(yè)務(wù)的審計(jì)，應(yīng)當(dāng)以〔 〕為審查的起點(diǎn)。A．審查長期投資明細(xì)賬 B．審查投資收益C．審查長期投資的核算方法 D．編制或獵取長期投資明細(xì)表在CPA來看，假設(shè)企業(yè)擁有較大的股票和債券投資資產(chǎn)，最好托付獨(dú)立的外部機(jī)構(gòu)，如托付銀行、證券公司、信托投資公司等，進(jìn)展特地保管。其主要緣由是〔 。A．這些機(jī)構(gòu)擁有特地的保護(hù)和防護(hù)措施，可以防止證券及單據(jù)的失竊或毀損B．可使投資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)記錄與實(shí)物保管工作完全分別，從而大大降低錯(cuò)誤和舞弊的可能性C．能夠產(chǎn)生關(guān)于投資業(yè)務(wù)的完整的會(huì)計(jì)記錄，特別是有助于對(duì)投資業(yè)務(wù)及其投資收益的詳盡記錄D．在外部機(jī)構(gòu)保管的狀況下，被審計(jì)單位只須定期核對(duì)，而無須進(jìn)展盤點(diǎn)，可以大大削減工作量企業(yè)驗(yàn)收商品時(shí)，首先應(yīng)將所收商品與〔 〕相核對(duì)。A．訂購單的要求 B．驗(yàn)收單的記錄 C．付款單的金額D．賣方發(fā)票的數(shù)量CPA為審查被審計(jì)單位未入賬負(fù)債而實(shí)施的以下審計(jì)程序中，最有效的是〔 。A．審查資產(chǎn)負(fù)債表日后貨幣資金支出狀況 B．審查資產(chǎn)負(fù)債表日前后幾天的發(fā)票C．審查應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)的函證回函 D．審查購貨發(fā)票與債權(quán)人名單注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施產(chǎn)品銷售收入的截止測(cè)試，主要目的是覺察〔 。A．年底應(yīng)收賬款余額不正確 B．當(dāng)年度未入賬銷貨C．超額的銷貨折扣 D．未核準(zhǔn)的銷貨退回某會(huì)計(jì)師事務(wù)所2023年4月打算以后不再承受茂生公司的審計(jì)托付，那么該會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)茂生公司1996年度審計(jì)所形成的永久性檔案應(yīng)〔 。A．長期保存B2023C2023年D2023閱卷人得閱卷人得分個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將正確答案的題15115〕注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的特點(diǎn)包括〔 。雙向獨(dú)立 B．強(qiáng)制審計(jì) C．有償審計(jì) D．受托審計(jì)以下各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)的有〔 。驗(yàn)證企業(yè)資本 B．審核盈利推測(cè) C．設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)制度D．審計(jì)簡要會(huì)計(jì)報(bào)表在以下關(guān)于獨(dú)立審計(jì)根本準(zhǔn)則的說法中，正確的選項(xiàng)是〔 。A．獨(dú)立審計(jì)根本準(zhǔn)則是對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格條件的根本標(biāo)準(zhǔn)B．獨(dú)立審計(jì)根本準(zhǔn)則是對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)行為的根本標(biāo)準(zhǔn)C．獨(dú)立審計(jì)根本準(zhǔn)則是獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則的制定依據(jù)D．獨(dú)立審計(jì)根本準(zhǔn)則是執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)指南的根本依據(jù)以下各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)范圍的有〔 。A．被審計(jì)單位編制的盈利推測(cè)B．與被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)的憑證、賬簿等C．與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)意見有關(guān)的資料D．被審計(jì)單位治理當(dāng)局制定的企業(yè)進(jìn)展規(guī)劃以下各項(xiàng)對(duì)審計(jì)證據(jù)充分性和適當(dāng)性之間的關(guān)系表述正確的有〔 。A．審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性越強(qiáng)，所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量可以削減B．審計(jì)證據(jù)的充分性較高，就可以降低審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量C．審計(jì)證據(jù)的牢靠程度較低時(shí)，就需要更多的審計(jì)證據(jù)D．審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，可以適當(dāng)削減審計(jì)證據(jù)的數(shù)量注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)展審計(jì)的審計(jì)程序，依據(jù)其運(yùn)用的目的進(jìn)展分類，可以分為〔 。對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部掌握制度進(jìn)展了解的程序B．掌握測(cè)試程序C．實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序 D．對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的程序以下各項(xiàng)中，屬于對(duì)內(nèi)部掌握進(jìn)展?fàn)幷撛u(píng)價(jià)的程序有〔 。A．撰寫購貨業(yè)務(wù)的文字說明書 B．繪制固定資產(chǎn)內(nèi)部掌握流程圖C．編制存貨內(nèi)部掌握調(diào)查表 D．編制應(yīng)收賬款明細(xì)表消滅以下狀況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可不進(jìn)展掌握測(cè)試而直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序〔 。相關(guān)的內(nèi)部掌握不存在B．相關(guān)的內(nèi)部掌握制度未有效執(zhí)行C．掌握測(cè)試的工作量可能大于進(jìn)展掌握測(cè)試所削減的實(shí)質(zhì)性測(cè)試的工作量D．掌握測(cè)試的工作量可能小于進(jìn)展掌握測(cè)試所削減的實(shí)質(zhì)性測(cè)試的工作量在以下狀況中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以承受否認(rèn)式函證的有〔 。估量過失率較低 B．債務(wù)人欠款余額很小C．債務(wù)人能認(rèn)真對(duì)待詢證函 D．內(nèi)部掌握較差驗(yàn)資一般分為〔 〕兩種類型。A.合并驗(yàn)資 B.設(shè)立驗(yàn)資 C.變更驗(yàn)資 D.分立驗(yàn)資對(duì)現(xiàn)金流量表重點(diǎn)工程內(nèi)容的審查包括〔 。經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量的審查核對(duì) B.投資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量的審查核對(duì)C.銷售活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量的審查核對(duì) D.籌資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量的審查核對(duì)12.在審查投入資本的數(shù)額和比例是否符合法律規(guī)定，應(yīng)留意〔 。A.股份注冊(cè)資本的最低限額為1000萬元5000中外合資經(jīng)營企業(yè)外國合營者的出資比例一般不低于注冊(cè)資本的25%投資者以專有技術(shù)、專用權(quán)等無形資產(chǎn)出資的，其出資額一般不得超過注冊(cè)資本的20%13.確定直接材料本錢的金額準(zhǔn)確性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的審計(jì)程序可能包括〔。A.抽查材料領(lǐng)用單，查明是否已經(jīng)適當(dāng)授權(quán)批準(zhǔn)B.抽查產(chǎn)品本錢計(jì)算單，檢查相關(guān)計(jì)算是否正確C.分析比較同一產(chǎn)品前后年度的直接材料本錢，查明是否存在重大波動(dòng)D.檢查直接材料本錢在會(huì)計(jì)報(bào)表中的披露是否恰當(dāng)對(duì)于實(shí)收資本的削減，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)查明被審計(jì)單位是否〔 。A.事先通知全部債權(quán)人，債權(quán)人無異議B.事先通知全部債務(wù)人，債務(wù)人無異議C.經(jīng)股東大會(huì)決議同意，并修改公司章程D.減資后的注冊(cè)資本不低于法定注冊(cè)資本的最低限額審查交易性金融資產(chǎn)—債券的利息收入，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)審核以下〔 〕賬戶。A.應(yīng)付賬款 B.銀行存款 C.交易性金融資產(chǎn) D.應(yīng)收利息閱卷人得分閱卷人得分15115〕我國審計(jì)監(jiān)視體系中，政府審計(jì)占主導(dǎo)地位，社審和內(nèi)審都是對(duì)政府審計(jì)的一種有效補(bǔ)充〔 〕假設(shè)CPA出具的審計(jì)報(bào)告是真實(shí)的，則說明所審會(huì)計(jì)報(bào)表也是真實(shí)的〔 〕會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以同時(shí)為客戶辦理審計(jì)業(yè)務(wù)和編制會(huì)計(jì)報(bào)表效勞〔 〕最嚴(yán)格的內(nèi)部掌握制度也有其本身的固有限制注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定內(nèi)部掌握的固有缺陷對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)的影響時(shí)，應(yīng)保持應(yīng)有的職業(yè)慎重〔 〕CPA認(rèn)為抽樣結(jié)果有95%的可信任程度，則抽樣結(jié)果有5%的可容忍誤差〔 〕中國獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則體系所標(biāo)準(zhǔn)的全部內(nèi)容都屬于法定要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)出具審計(jì)報(bào)告，必需遵照?qǐng)?zhí)行〔 〕“完整性”認(rèn)定主要與財(cái)務(wù)報(bào)表組成要素的高估有關(guān)〔 〕審計(jì)業(yè)務(wù)商定書，既可以承受書面形式，也可承受口頭形式〔 〕實(shí)物證據(jù)是證明實(shí)物資產(chǎn)最有利的證據(jù)〔 〕當(dāng)被審計(jì)單位面臨財(cái)務(wù)逆境時(shí)，其會(huì)計(jì)報(bào)表存在舞弊的可能性增加〔 〕記載企業(yè)規(guī)章制度的工作底搞屬于備查類，而對(duì)這些制度進(jìn)展掌握測(cè)試的屬于業(yè)務(wù)類〔 〕在審計(jì)過程中，錯(cuò)報(bào)漏報(bào)的匯總數(shù)低于推斷的重要性水平，則該會(huì)計(jì)報(bào)表不能承受〔 〕只要會(huì)計(jì)報(bào)表中仍舊存在尚未調(diào)整的錯(cuò)漏報(bào)，CPA就不應(yīng)發(fā)表無保存意見〔 〕CPA風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的是為了摸清被審計(jì)單位內(nèi)部掌握制度設(shè)計(jì)是否合理，運(yùn)行是否有效〔 〕應(yīng)付賬款通常不需函證，如函證，最好承受否認(rèn)式函證〔 〕閱卷人得閱卷人得分2510〕〔5分〕什么是內(nèi)部掌握？有何作用？〔5〕閱卷人得分〔2閱卷人得分20〕1．20232023查公司為修復(fù)廠房及核銷火災(zāi)損失時(shí)共付105000元，該公司卻將該項(xiàng)支出列入“治理費(fèi)用—其他治理202345600530902023年出納員崗位輪換，全年銀行存款利息收入2.5職工宿舍全年生活用水用電共計(jì)83萬元，公司自行組織職工外出修養(yǎng)所開支5000[要求]指出上列事項(xiàng)中存在的問題，并提出審計(jì)意見〔10〕2.[資料]注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)覺察以下問題：12023萬元，在本錢中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為60該企業(yè)投資60060%，當(dāng)年聯(lián)營企業(yè)的凈100該企業(yè)本年度用自產(chǎn)產(chǎn)品為本廠職工發(fā)放福利，其本錢為60萬元，在應(yīng)付福利費(fèi)中開支，該產(chǎn)品1008.5該企業(yè)在本年度以機(jī)械設(shè)備作出資搞聯(lián)營，該設(shè)備賬面價(jià)值為100萬元，累計(jì)折舊為40萬元，707010[要求]指出該企業(yè)存在的問題，并加以訂正〔10〕閱卷人得分六、綜合題〔共212021030閱卷人得分1.[資料]CPA李文、孫浩對(duì)被審單位XX公司2023年存貨及生產(chǎn)本錢及營業(yè)本錢進(jìn)展審計(jì)，通過審查該公司的產(chǎn)品銷售本錢明細(xì)表，并與有關(guān)明細(xì)賬、總賬核對(duì)相符。有關(guān)數(shù)字如下：材料期初余額：80000萬元，本期購進(jìn)展材料150000萬元，600001000015000萬元，制造費(fèi)用40000萬元，在產(chǎn)品期初余額23000萬元，在產(chǎn)品期末余額30000萬元，產(chǎn)成品期初余額40000萬元，產(chǎn)成50000萬元。該公司承受先進(jìn)先出法進(jìn)展存貨計(jì)價(jià)。在實(shí)施了以上審計(jì)程序后，覺察該公司存在以下問題：本期已入庫，但尚未收到結(jié)算憑證的材料5000萬元未做暫估價(jià)入賬處理；1000萬元，未做“假退料”處理；為在建工程發(fā)生的工人工資計(jì)人生產(chǎn)本錢2023萬元；6000〔2023萬元；經(jīng)對(duì)期末在產(chǎn)品的盤點(diǎn)覺察，在產(chǎn)品的實(shí)際金額為38000萬元。[要求]依據(jù)以上狀況，進(jìn)展審計(jì)調(diào)整，并將調(diào)整分錄過入“生產(chǎn)本錢及主營業(yè)務(wù)本錢倒軋表〔20分〕生產(chǎn)本錢及主營業(yè)務(wù)本錢倒軋表項(xiàng)目簽名日期索引號(hào)編制人索引號(hào)項(xiàng)項(xiàng)目簽名日期索引號(hào)編制人索引號(hào)項(xiàng)目未審數(shù)調(diào)整或重分類分錄〔貸〕審定數(shù)審計(jì)結(jié)論：原材料期初余額80000加：本期購進(jìn)150000減：原材料期末余額60000其他發(fā)出額10000直接材料本錢160000加：直接人工本