紅墻集團(tuán)工廠人力資源成本管理控制方案

紅墻集團(tuán)工廠人力資源成本管理控制方案制度名稱人力資源成本構(gòu)成控制方案受控狀態(tài)編號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門一．方案背景現(xiàn)代企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)主要是人才競(jìng)爭(zhēng)，這也是企業(yè)在人力資源成本（以下簡(jiǎn)稱HR成本）方面的支出居高不下的主要原因之一。企業(yè)在發(fā)展壯大的過(guò)程中，必須同時(shí)重視人才隊(duì)伍地不斷壯大和人力資源成本的管理控制，加強(qiáng)HR成本的統(tǒng)計(jì)與分析，減少無(wú)效的人工投入或支出，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，實(shí)現(xiàn)HR成本投入產(chǎn)出比的最優(yōu)化，以不斷提升本企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力。二．人力資源成本控制的責(zé)任主體HR成本管理工作是一個(gè)系統(tǒng)工程，需要從組建HR成本管理組織開(kāi)始建立有系統(tǒng)、全方位的HR成本管理體系，即在企業(yè)內(nèi)部建立以人力資源部為主、財(cái)務(wù)部配合的HR成本管理小組，該小組的主要職責(zé)具體體現(xiàn)在以下五個(gè)方面。（一）負(fù)責(zé)HR成本管理組織建設(shè)負(fù)責(zé)指定企業(yè)下屬單位或各部門的HR成本管理的責(zé)任主體。（二）負(fù)責(zé)HR成本預(yù)算管理嚴(yán)格審核各項(xiàng)HR成本的預(yù)算，對(duì)預(yù)算外的人工支出予以嚴(yán)格監(jiān)控，執(zhí)行必須的申批程序，經(jīng)批準(zhǔn)后才能執(zhí)行，盡可能控制HR成本的不合理支出。（三）負(fù)責(zé)確定HR成本的控制目標(biāo)調(diào)查、收集、整理社會(huì)或同行的HR成本信息、本企業(yè)全部人工的HR成本信息，合理確定本企業(yè)的HR成本控制及目標(biāo)，定期發(fā)布企業(yè)各部門及下屬單位的HR成本控制標(biāo)準(zhǔn)。（四）負(fù)責(zé)本企業(yè)HR成本信息管理與服務(wù)1、監(jiān)督檢查各部門及本企業(yè)的下屬單位所提交的報(bào)表數(shù)字，確保HR成本相關(guān)數(shù)據(jù)真實(shí)、有效。2、定期發(fā)布全企業(yè)的HR成本狀況，提供下屬各單位需要的HR成本信息查詢服務(wù)。（五）負(fù)責(zé)企業(yè)HR成本結(jié)算工作負(fù)責(zé)召開(kāi)每年HR的成本結(jié)算會(huì)議，對(duì)有效控制HR成本或相對(duì)HR成本偏低的單位或部門進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)相對(duì)HR成本偏高的單位或部門進(jìn)行預(yù)警預(yù)報(bào)，必要時(shí)可在相關(guān)人員的考核中提出HR成本否決制建議。三．人力資源成本管理控制措施（一）做好HR成本分析工作HR成本分析的重點(diǎn)工作在于確定合適的分析指標(biāo)，以全面分析HR成本的構(gòu)成、數(shù)理與指標(biāo)之間的關(guān)系。常見(jiàn)的HR成本分析指標(biāo)主要HR成本包括總量分析指標(biāo)、HR成本結(jié)構(gòu)指標(biāo)和HR成本分析比率型指標(biāo)三個(gè)方面。1、HR成本總量分析指標(biāo)HR成本總量分析可以用人均HR成本、全員勞動(dòng)生產(chǎn)率等指標(biāo)來(lái)反映，具體如表1-2的示。表1-2HR成本總量分析指標(biāo)一覽表指標(biāo)名稱計(jì)算公式用途人均HR成本，其中，員工人數(shù)指在本企業(yè)工作并由企業(yè)支付工資的人數(shù)人均HR成本可以分析企業(yè)間HR成本的結(jié)構(gòu)差異，以及對(duì)各自競(jìng)爭(zhēng)潛力和用工效率產(chǎn)生的影響，為調(diào)整HR成本使用方向和提高使用效益提供參照全員勞動(dòng)生產(chǎn)率100%全員勞動(dòng)生產(chǎn)率主要反映了企業(yè)生產(chǎn)勞動(dòng)投入的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)2、HR成本結(jié)構(gòu)指標(biāo)HR成本結(jié)構(gòu)指標(biāo)主要是指在一定時(shí)期內(nèi)，RR成本某組成項(xiàng)目占HR成本總額的比例，計(jì)算公式如下。HR成本某組成項(xiàng)目所占比重＝100%該指標(biāo)可用來(lái)說(shuō)明各組成部分在人工成本中的結(jié)構(gòu)比例關(guān)系，企業(yè)可根據(jù)指標(biāo)的變動(dòng)，分析其中具體的結(jié)構(gòu)性變動(dòng)原因，并采取措施加以調(diào)整。3、HR成本分析比率型指標(biāo)HR成本分析比率型指標(biāo)主要通過(guò)HR成本產(chǎn)出系數(shù)、HR成本銷售收入系數(shù)、HR成本利潤(rùn)系數(shù)、人事費(fèi)用率、勞動(dòng)分配率、HR成本工資含量、成本費(fèi)用總額中HR成本比重等指標(biāo)來(lái)反映，具體如表1-3所示。表1-3HR成本分析比率型指標(biāo)一覽表指標(biāo)名稱計(jì)算公式用途HR成本產(chǎn)出系數(shù)反映HR成本投入產(chǎn)出效益狀況HR成本銷售收入系數(shù)反映HR成本投入產(chǎn)出效益狀況HR成本利潤(rùn)系數(shù)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的變動(dòng)趨勢(shì)勞動(dòng)分配率100%表示在一定時(shí)期內(nèi)新創(chuàng)造的價(jià)值中有多少用于支付HR成本，反映分配關(guān)系和HR成本要素的投入產(chǎn)出關(guān)系指標(biāo)名稱計(jì)算公式用途人事費(fèi)用率100%，其中，銷售收入是指企業(yè)銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等取得的收入反映勞動(dòng)投入占實(shí)現(xiàn)價(jià)值形態(tài)的總產(chǎn)出程度，其倒數(shù)表明每投入一個(gè)單位的人工成本能夠?qū)崿F(xiàn)多少銷售收入HR成本工資含量反映工資占人工成本的比重成本費(fèi)用總額中HR成本比重100%，其中，成本費(fèi)用總額指企業(yè)產(chǎn)品制造成本、企業(yè)銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用之和該指標(biāo)是企業(yè)、待業(yè)間商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的重要指標(biāo)（二）確定合適的HR成本控制目標(biāo)隨著企業(yè)的發(fā)展壯大，HR成本必然會(huì)不斷增長(zhǎng)。所以，HR成本管理控制的目標(biāo)決不是減少HR成本的絕對(duì)額，鴯從投入產(chǎn)出的角度考慮一定量的HR成本投入所帶來(lái)的效益，發(fā)人均HR成本增長(zhǎng)時(shí)，人均產(chǎn)值或人均收的增長(zhǎng)幅度如何。因此，HR成本管理小組應(yīng)該根據(jù)本企業(yè)所在待業(yè)的特點(diǎn)，確定如下所列的HR成本控制目標(biāo)。降低HR成本的總成本費(fèi)用中的比重，增強(qiáng)產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)能力。降低HR成本在銷售收入中的比重，提高HR成本的支付能力。降低HR成本在總產(chǎn)值中的比重，增強(qiáng)人力資源的開(kāi)發(fā)能力。上述費(fèi)用率存在明顯差異。因此，勞動(dòng)分配率和人事費(fèi)用率指標(biāo)適合在同行業(yè)企業(yè)之間進(jìn)行比較。（三）加強(qiáng)HR成本預(yù)算管理1、HR成本預(yù)算的編制就以企業(yè)的敗血預(yù)算年度作為HR成本的預(yù)算年度，以財(cái)務(wù)及其他專業(yè)的預(yù)算為依據(jù)，由人力資源部單獨(dú)編制。2、人力資源部在編制HR成本預(yù)算時(shí)，就根據(jù)國(guó)家有關(guān)方針、政策，按照各部門的計(jì)劃、任務(wù)，根據(jù)上年實(shí)際發(fā)生情況，考慮本年特殊增減因素，本著節(jié)源增收、量入為出的原則，精打細(xì)算、科學(xué)合理安排各項(xiàng)資金，編制HR成本預(yù)算，不得編制赤字預(yù)算。3、為了保證預(yù)算制度的嚴(yán)肅性，預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，一般不予調(diào)整，下列情況除外。（1）年度預(yù)算在招待過(guò)程中愛(ài)國(guó)家宏觀政策變動(dòng)影響的。（2）年度預(yù)算在招待過(guò)程中人員機(jī)構(gòu)發(fā)生較大變化的。4、如果確實(shí)需要調(diào)整年度HR成本預(yù)算，下屬各單位、各部門抽HR成本管理小組或人力資源部經(jīng)理提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方能執(zhí)行、（四）建立HR成本支出統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳為了方便對(duì)HR成本的支出進(jìn)行分析，確保HR成本數(shù)據(jù)的塌實(shí)性及可靠性，HR成本管理小組就建立HR成本統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳。1、HR成本支出統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳的種類（1）HR成本匯總臺(tái)帳（2）工資內(nèi)外收入臺(tái)帳（就含支付員工的全部勞動(dòng)報(bào)酬）。（3）員工社會(huì)保險(xiǎn)臺(tái)帳。（4）員工福利費(fèi)用臺(tái)帳。（5）教育培訓(xùn)費(fèi)用臺(tái)帳。（6）勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用臺(tái)帳。（7）非本單位員工的HR成本支出臺(tái)帳。（8）其他人工成本臺(tái)帳。2、HR成本各種臺(tái)帳的填要求（1）一般來(lái)講，就按西藏實(shí)際發(fā)生婁填報(bào)，除有單項(xiàng)規(guī)定外，不能按計(jì)劃數(shù)填報(bào)。（2）要按“誰(shuí)支付、誰(shuí)統(tǒng)計(jì)”的原則登帳，如企業(yè)英雄模范下屬單位對(duì)外按項(xiàng)目承包，只對(duì)單位支付項(xiàng)目承包費(fèi)用，不直接支付工資報(bào)酬時(shí)，不統(tǒng)計(jì)為企業(yè)的HR成本。（五）做好HR成本結(jié)算工作HR成本結(jié)算工作的具體步驟如下。1、召開(kāi)HR成本結(jié)算會(huì)議HR成本管理小組應(yīng)于每年的企業(yè)財(cái)務(wù)部決算后，召開(kāi)HR成本結(jié)算會(huì)議，按照本企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定和人力資源管理政策，依據(jù)HR成本統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地對(duì)人工成本進(jìn)行結(jié)算。2比較HR成本實(shí)際發(fā)生額與預(yù)算額度對(duì)比年初的HR成本預(yù)算，計(jì)算節(jié)約或超支的額度，并分析HR成本問(wèn)題分析指標(biāo)、結(jié)構(gòu)指標(biāo)和分析比率型指標(biāo)，對(duì)比HR成本控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況。3、總結(jié)節(jié)約的經(jīng)驗(yàn)、分析超支的原因在年終結(jié)算時(shí)，應(yīng)分析HR成本節(jié)約或超支的具體原因，并采取相關(guān)措施加以調(diào)整。例如，對(duì)于工資水平過(guò)高、增速過(guò)快的單位，可以對(duì)其效益工資做必要的核減，并對(duì)不勝任者進(jìn)行處罰。（六）加強(qiáng)HR成本控制結(jié)果的獎(jiǎng)懲對(duì)于將HR成本管理得當(dāng)?shù)膯挝唬?/p>