工程造價審計實施方案

127127工程造價審計實施方案三、結(jié)算審計實施方案審計范圍：1、竣工結(jié)算報告及結(jié)算書；2、招投標(biāo)文件、合同文件及其他竣工資料。審計程序一、程序文件簽訂：涉及價格的簽證變更必需由公司授權(quán)人員簽字并認(rèn)可。1、資料接收：工程負(fù)責(zé)人接收托付人送審的資料，填列《托付方供給〔詳見附表一，辦理資料交接手續(xù)。托付人應(yīng)供給具有真實性和合法性的以下資料：①工程招標(biāo)和投標(biāo)文件，工程量清單，中標(biāo)單位預(yù)算及報價，施工組織設(shè)計，工程承包合同，補(bǔ)充合同或補(bǔ)充協(xié)議書；②全套施工圖紙，設(shè)計變更圖紙，設(shè)計變更簽證單，竣工圖，工程竣工驗收單及質(zhì)量等級評定書；③施工過程中的有關(guān)簽證、會議紀(jì)要，與工程造價有關(guān)的隱蔽工程資料；④蓋有托付方單位公章、編制單位公章和結(jié)算編制人資格專用章的工程決算書；⑤建設(shè)單位供料明細(xì)表，主要材料消耗分析表，鋼筋翻樣清單，材料差價調(diào)整計算明細(xì)表，工程量清單單價調(diào)整明細(xì)表，需要核實的施工單位采購的材料憑證；⑥其他與工程造價有關(guān)的文件資料。2、資料符合審查性：①資料真實性認(rèn)可：資料內(nèi)容必需與現(xiàn)場實際狀況相符；②資料有效性認(rèn)可：必需有建設(shè)單位、監(jiān)理單位、施工單位的簽字蓋章；變更資料必需有設(shè)計單位出具證明；簽字資料必需有合理的事由，建設(shè)單位的認(rèn)可證明。1、程序?qū)嵤偎蛯徺Y料的(:工程造價審計實施方案)完整性、合法性和充分性；②計價方式是否符合合同商定，工程量清單計算是否符合規(guī)章；③清單工程人、材、機(jī)換算及計算結(jié)果是否準(zhǔn)確；④工程量調(diào)整是否有依據(jù)，是否符合招標(biāo)文件要求、投標(biāo)承諾和合同商定，計算結(jié)果是否準(zhǔn)確；⑤清單工程綜合單價調(diào)整是否有依據(jù)，是否符合招標(biāo)文件要求、投標(biāo)承諾和合同商定；⑥主要材料消耗量計算是否準(zhǔn)確，材料價格是否與報價相符，價風(fēng)格整是否有依據(jù)；⑦甲供材料的品種、數(shù)量和結(jié)算是否正確；⑧甲方單獨分包工程工程量的劃分和結(jié)算是否正確；⑨措施費用調(diào)整是否有依據(jù)，計算基數(shù)、取費標(biāo)準(zhǔn)、計算程序和計算結(jié)果是否正確；⑩各種稅金和規(guī)費計取是否符合稅務(wù)和相關(guān)治理部門的規(guī)定；?實際施工工期與合同工期比較，差異緣由和責(zé)任；?索賠和違約金支付的理由是否符合合同的商定或法規(guī)的規(guī)定，證據(jù)是否確鑿、完整，費用計算是否正確；?其他與工程造價有關(guān)的內(nèi)容。審核過程中遇有不明確或持有異議的問題，工程負(fù)責(zé)人應(yīng)與托付人取得聯(lián)系，會同建設(shè)單位、施工單位到施工現(xiàn)場查勘和取證。審核人員依據(jù)送審資料、取證材料、會商紀(jì)要、建設(shè)行政主管部門制定的規(guī)章、工程造價治理部門的規(guī)定和《合同算逐項進(jìn)展審核，編制《工程審核計算書》和結(jié)算調(diào)整明細(xì)交工程負(fù)責(zé)人復(fù)核。工程負(fù)責(zé)人復(fù)核同意后，將初審意見和征求意見稿交送托付人，有托付人送交建設(shè)單位和施工單位征求意見。工程負(fù)責(zé)人應(yīng)要求托付人約時召集建設(shè)單位、施工單位、審核單位進(jìn)展會商，充分聽取各方意見，必要時可實事求是地對初審意見進(jìn)展調(diào)整，以求達(dá)成共識。對審核的結(jié)算達(dá)成全都意見后，工程負(fù)責(zé)人將審定意見和《工程造價詢問質(zhì)量掌握流程單》交技術(shù)負(fù)責(zé)人進(jìn)展最終審定。托付人、建設(shè)單位、施工單位負(fù)責(zé)人和詢問單位技術(shù)負(fù)責(zé)人分別在《工程結(jié)算審定表》上簽署意見，蓋上公章，以示認(rèn)可。承發(fā)包雙方對工程造價詢問單位出具的竣工結(jié)算審核意見仍有異議的，可以向縣級以上地方建設(shè)行政主管部門申請調(diào)解。調(diào)解不成的，可依法申請仲裁或向人民法院提起訴訟。四、提出審計結(jié)論①生疏有關(guān)審核資料及相關(guān)法規(guī)規(guī)定；②依據(jù)相關(guān)資料，落實工程數(shù)量，做到計算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，計算公式及內(nèi)容完整，結(jié)果真實牢靠。2、校核人員會審：①校核人員組織審核人員對原審計結(jié)果進(jìn)展評審，對工程數(shù)量存