財(cái)務(wù)共享服務(wù)實(shí)務(wù) 習(xí)題5

習(xí)題5一、多選題(共5題，25分)1、小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)。萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)()萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。(5.0)A、3001000200050002、在財(cái)務(wù)云共享中心平臺(tái)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行錄入時(shí)，需要按照固定資產(chǎn)類(lèi)別對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi),下列屬于固定資產(chǎn)類(lèi)別的有()o(5.0)A、房屋及建筑物B、工具家具C、運(yùn)輸工具D、電子設(shè)備3、下列各選項(xiàng)中不影響企業(yè)利潤(rùn)總額中的是。。(5.0)A、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)B、所得稅費(fèi)用C、凈利潤(rùn)D、營(yíng)業(yè)外收入4、北京金星化妝品有限公司實(shí)際申報(bào)繳納的增值稅為20000元，實(shí)際申報(bào)繳納的消費(fèi)稅為10000元，那么北京金星化妝品有限公司應(yīng)納的教育費(fèi)附加和地方教育附加分別為()元。(5.0)A、2100B、900C、600D、3005、在財(cái)務(wù)云共享中心平臺(tái)中，按票據(jù)類(lèi)型分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，下列票據(jù)中可判斷為銷(xiāo)售類(lèi)業(yè)務(wù)的有()。(5.0)(3.0)A、借：銀行存款-招商銀行60000貸：庫(kù)存現(xiàn)金60000B、借：庫(kù)存現(xiàn)金60000貸：銀行存款-交通銀行60000C、借：庫(kù)存現(xiàn)金60000貸：銀行存款-招商銀行60000D、借：銀行存款-交通銀行60000貸：庫(kù)存現(xiàn)金6000010、杭州淘鞋批發(fā)有限公司本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為300萬(wàn)元，管理費(fèi)用為37萬(wàn)元，投資收益為88萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出10萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用為40萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)本期凈利潤(rùn)為()。(3.0)A、301萬(wàn)元B、250萬(wàn)元C、213萬(wàn)元D、350萬(wàn)元11、安之堅(jiān)保安公司系小規(guī)模納稅人，2019年「3月份提供勞務(wù)派遣服務(wù)，取得全部含稅收入154.50萬(wàn)元，其中含代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金共計(jì)123.00萬(wàn)元，其選擇差額征稅辦法并按規(guī)定開(kāi)具了普通發(fā)票。第一季度其應(yīng)申報(bào)的銷(xiāo)售額計(jì)算正確的是()(3.0)154.5/(1+5%)154.5/(1+5%)-123154.5-123(154.5-123)/(1+5%)12、寧波萬(wàn)嘉商貿(mào)有限公司2019年初未分配利潤(rùn)為100萬(wàn)元，本年凈利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，按10%計(jì)提法定盈余公積，按5%計(jì)提任意盈余公積金，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利為80萬(wàn)元，寧波萬(wàn)嘉商貿(mào)有限公司2019年末未分配利潤(rùn)為()萬(wàn)元。(3.0)A、855B、867C、870D、87413、財(cái)務(wù)云共享中心收到一張動(dòng)車(chē)票，票價(jià)350元，可以用于抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）。（3.0）350/（1+6%）*6%350*6%350*9%350/（1+9%）*9%14、執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)，購(gòu)入3年期的一次還本付息債券投資持有期間的利息收入，通過(guò)（）科目核算。（3.0）A、長(zhǎng)期債券投資B、短期投資C、應(yīng)收利息D、應(yīng)付股利15、2019年12月29日，出納將公司收到的一張銀行承兌匯票辦理貼現(xiàn)，票面金額為100000.00元，出票日期為2019年11月01日，票據(jù)到期日期為2020年03月01日，貼現(xiàn)率為每月千分之五，請(qǐng)問(wèn)該公司承擔(dān)的貼現(xiàn)利息是（）元。（異地結(jié)算，另加3天）（3.0）105011001066.671116.67A、發(fā)票1B、發(fā)票2c、D、二、判斷題(共10題，30分)1、稅收滯納金按企業(yè)所得稅法的規(guī)定可在稅前扣除。。(3.0)2、對(duì)于餐飲、居民日常服務(wù)、商場(chǎng)、超市等企業(yè)取得的無(wú)票收入，應(yīng)繳納增值稅。()(3.0)3、RPA技術(shù)現(xiàn)如今一般只在財(cái)務(wù)、金融、醫(yī)療上得到應(yīng)用。()(3.0)4、預(yù)先核準(zhǔn)的名稱(chēng)有效期為3個(gè)月，有效期屆滿(mǎn)，預(yù)先核準(zhǔn)的名稱(chēng)失效。()(3.0)5、在開(kāi)票系統(tǒng)中，跨月發(fā)票不能作廢。()(3.0)6、面發(fā)票開(kāi)具的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱(chēng)為“*運(yùn)輸服務(wù)*陸路貨物運(yùn)輸服務(wù)”屬于“服務(wù)收入”。()(3.0)7、“五險(xiǎn)”是國(guó)家強(qiáng)制執(zhí)行，用人單位必須給員工購(gòu)買(mǎi)，否則違法。。(3.0)8、財(cái)務(wù)共享中心收到一張開(kāi)具名稱(chēng)為“詳見(jiàn)銷(xiāo)貨清單”的增值稅普通發(fā)票，發(fā)票沒(méi)有附清單，這樣的發(fā)票不能正常入賬。()(3.0)9、會(huì)計(jì)檔案的保管應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家檔案管理的有關(guān)規(guī)定，且出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。。(3.0)10、存款人因異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要可以申請(qǐng)開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)。()(3.0)三、單選題(共15題，45分)1、下列不屬于印花稅權(quán)利、許可證照的是()o(3.0)A、專(zhuān)利證B、營(yíng)業(yè)執(zhí)照C、商標(biāo)注冊(cè)證D、衛(wèi)生許可證2、莎莉?yàn)榇髠パb飾工程公司提供裝修設(shè)計(jì)服務(wù)，取得收入30,000.00元，并向裝飾公司代開(kāi)了勞務(wù)報(bào)酬普通發(fā)票，莎莉取得的此項(xiàng)收入應(yīng)該預(yù)繳的個(gè)人所得稅是。元。(3.0)(30000-5000) *3%=750(30000-5000) *20%=5000(30000-4000) *20%=520030000*(1-20%)*30%-2000=52003、期初余額不平衡時(shí)，查找錯(cuò)誤的順序?yàn)?)o①分別核對(duì)資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、損益類(lèi)的合計(jì)數(shù)與期初余額是否一致②查看一級(jí)科目余額是否與期初余額一致③查看明細(xì)科目余額錄入是否正確④查看科目余額的錄入方向是否正確(3.0)312421343421D、12344、北京興興汽車(chē)銷(xiāo)售有限公司2019年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出300萬(wàn)元，則該企業(yè)2019年計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí)可稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是()o(3,0)A、45萬(wàn)元B、150萬(wàn)元C、300萬(wàn)元D、80萬(wàn)元5、2020年01月22日，北京新蕾有限公司收到員工賠償款500.00元，出納開(kāi)具收款收據(jù)，其中要交給會(huì)計(jì)做賬的聯(lián)次需要蓋的印章是()。(3.0)A、現(xiàn)金收訖章和法人私章B、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和出納私章C、現(xiàn)金收訖章和出納私章D、公章和出納私章6、在企業(yè)與銀行雙方記賬無(wú)誤的情況下銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額不一致是由于有()存在。(3.0)A、應(yīng)收賬款B、應(yīng)付賬款C、未達(dá)賬項(xiàng)D、其他貨幣資金7、下面票據(jù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是()。(3.0)(1250+50)/(1+6%)*6%1250/(1