房產(chǎn)企業(yè)資金管理辦法

房產(chǎn)企業(yè)資金管理辦法第一章總則第一條為了加強公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》及相關(guān)法律法規(guī)，特制訂本辦法。第二條單位負(fù)責(zé)人對公司貨幣資金內(nèi)部控制制度的建立健全、有效實施及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。第三條本辦法適用于公司所有職能部門和項目部。第二章崗位分工及審批支付第四條建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確崗位分工及崗位職責(zé)權(quán)限，保證辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作以及稽核和會計檔案保管工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，必須相互分離，互相牽制。第五條對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)管控措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。第六條授權(quán)審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)審批制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越范圍審批。單位負(fù)責(zé)人不得自借自批。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照財務(wù)制度規(guī)定和審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于違反規(guī)定、超范圍、超權(quán)限審批，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并向財務(wù)主管匯報。第七條按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金收支業(yè)務(wù)。1、公司貨幣資金的收支業(yè)務(wù)由財務(wù)部門統(tǒng)一辦理，非財務(wù)人員不得辦理。2、公司收取的現(xiàn)金，應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。3、款項支付。公司各部門（含項目部）或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前填寫借款單或款項支付審批單，注明用途、金額、使用時間等內(nèi)容，提交有關(guān)審批人員予以審批。4、支付審批。各授權(quán)審批人依據(jù)其職責(zé)權(quán)限的相應(yīng)程序?qū)铐椫Ц秾徟鷨芜M(jìn)行審批，對不符合規(guī)定的貨幣資金支付審批單，審批人應(yīng)當(dāng)說明理由，拒絕批準(zhǔn)。5、支付審核。有關(guān)復(fù)核崗位人員對批準(zhǔn)后的款項支付審批單進(jìn)行審核，審核其款項支付的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序、金額、用途、付款方式等內(nèi)容是否妥當(dāng)，審核無誤后交由會計人員填制付款憑證，出納人員辦理付款。同樣對費用報銷、支付款項等付款業(yè)務(wù)也按此程序辦理。6、辦理支付。出納人員根據(jù)復(fù)核后的支付憑證，按規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。對外支付的款項必須支付到合同及開具發(fā)票的單位，如有合同及發(fā)票印章不符時，應(yīng)由收款單位開具法人委托書后，方可辦理，避免收款單位業(yè)務(wù)人員徇私舞弊。對有疑問的支付款項，支付前必須及時向財務(wù)負(fù)責(zé)人匯報。7、對于大額貨幣資金支付，應(yīng)當(dāng)實行單位負(fù)責(zé)人集體決策審批，并建立責(zé)任追究制度，防止貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。8、各類借款應(yīng)當(dāng)及時清理，不得借故拖延，不允許跨年度使用，特殊情況應(yīng)寫出書面說明，并經(jīng)分管副總經(jīng)理和執(zhí)行副總經(jīng)理審批同意，方可延期清理（但也不得超過年終）。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。第八條公司開發(fā)項目貨幣資金使用執(zhí)行計劃制度，具體如下：每月25日前由項目部報送次月開發(fā)項目貨幣資金使用計劃，經(jīng)執(zhí)行副總經(jīng)理、總經(jīng)理及董事長核準(zhǔn)以后報送財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)資金使用計劃結(jié)合資金使用情況進(jìn)行實施。第九條貨幣資金使用按金額大小、業(yè)務(wù)性質(zhì)和責(zé)任大小實行分級授權(quán)批準(zhǔn)制度，資金支付的審批權(quán)人分別有執(zhí)行副總經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長。公司所屬各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行公司規(guī)定的審批程序及制度。具體規(guī)定如下：1、公司一般性費用支出（不含工程款、業(yè)務(wù)招待費），1萬元（含1萬元）以下，執(zhí)行副總經(jīng)理具有終極審批權(quán)限；1—3萬元（3萬元），總經(jīng)理具有終極審批權(quán)限；3萬元以上，董事長具有終極審批權(quán)限。2、項目開發(fā)工程款支出，董事長具有終極審批權(quán)限。3、業(yè)務(wù)招待費，5000元（含5000元）以下，執(zhí)行副總經(jīng)理具有終極審批權(quán)限；5000—1萬元（含1萬元），總經(jīng)理具有終極審批權(quán)限；1萬元以上，董事長具有終極審批權(quán)限。4、工資及福利費，董事長（總經(jīng)理）具有終極審批權(quán)限；5、公司固定資產(chǎn)購置單價在5000元（含5000元）以下，執(zhí)行副總經(jīng)理具有終極審批權(quán)限；5000-10000元（含1萬元），總經(jīng)理具有終極審批權(quán)限；1萬元以上，董事長具有終極審批權(quán)限。6、公司對外投資及土地購置，董事長具有終極審批權(quán)限第三章現(xiàn)金和銀行存款的管理第十條辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，在規(guī)定的現(xiàn)金支付范圍內(nèi)支付，不屬于現(xiàn)金開支范圍的款項需通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，超過庫存限額時及時送存銀行。收入及時交存銀行，不得坐支。第十一條各種貨幣資金收入必須及時入賬，不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫”，不得設(shè)置賬外賬。嚴(yán)禁收入不入賬，嚴(yán)禁擅自挪用、私自外借貨幣資金，嚴(yán)禁公款私存、白條頂庫，套取現(xiàn)金等違法行為出現(xiàn)。第十二條嚴(yán)格按照《公司資金管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，辦理存款、取款和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。杜絕資金體外循環(huán)，防止資金流失。嚴(yán)格按規(guī)定開立賬戶，加強銀行賬戶管理，定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，及時清理未達(dá)賬項。企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單和編制余額調(diào)節(jié)表應(yīng)當(dāng)分設(shè)，不得由出納人員兼職。第十三條嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票或遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)簽發(fā)支付沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)、套取銀行資金和占用他人資金，不準(zhǔn)違反規(guī)定私開銀行賬戶。第十四條出納人員應(yīng)逐日逐筆登記現(xiàn)金和銀行日記賬，并結(jié)出余額，現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金必須每日核對，做到賬實相符。銀行存款日記賬每月至少核對一次，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。第四章票據(jù)及有關(guān)印章的管理第十五條加強對有關(guān)票據(jù)（包括發(fā)票、收款收據(jù)、支票等各類結(jié)算憑證）的管理，明確專人保管，對購買、保管、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)讓等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格的登記造冊，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。明確票據(jù)管理者的責(zé)任，對管理不當(dāng)或造成損失者，應(yīng)追究其責(zé)任。第十六條加強對財務(wù)印鑒的管理。財務(wù)專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權(quán)人保管。嚴(yán)禁出納一人保管支付款項所需的全部印章。未經(jīng)批準(zhǔn)財務(wù)專用章嚴(yán)禁在合同、協(xié)議、保證、簽認(rèn)單等各類能夠?qū)е鲁袚?dān)經(jīng)濟責(zé)任的文書上使用。第十七條嚴(yán)格遵守資金安全防范方面的有關(guān)規(guī)定。第五章監(jiān)督檢查第十八條建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確檢查內(nèi)容和職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。第十九條貨幣資金監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容：（一）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況，不相容職務(wù)混崗