公司財務(wù)管理規(guī)定范本（四篇）

第22頁共22頁公司財務(wù)?管理規(guī)定?范本第?一章總則?第一條?為了進一?步加強和?規(guī)范公司?管理中心?財務(wù)管理?工作，及?時、準確?、完整地?記載、反?映公司財?務(wù)狀況，?提供真實?、可靠的?財務(wù)資料?，結(jié)合公?司業(yè)務(wù)特?點和管理?要求，特?制定本規(guī)?定。第?二條本規(guī)?定依據(jù)《?中華人民?共和國會?計法》、?《中華人?民共和國?合同法》?、《事業(yè)?單位會計?制度》、?《事業(yè)單?位財務(wù)規(guī)?則》、《?政府財務(wù)?管理規(guī)定?》等有關(guān)?財務(wù)法規(guī)?、制度制?定。第?三條本規(guī)?定目標：?1、建?立和完善?符合現(xiàn)代?管理要求?的、科學(xué)?的內(nèi)部決?策機制、?執(zhí)行機制?、監(jiān)督機?制，確保?公司經(jīng)營?管理目標?的實現(xiàn)。?2、堵?塞漏洞、?消除隱患?，保護單?位資金和?財產(chǎn)的安?全、完整?。3、?規(guī)范單位?會計行為?，保證會?計資料真?實、可靠?、完整。?4、確?保國家有?關(guān)法律法?規(guī)和單位?內(nèi)部規(guī)章?制度的貫?徹執(zhí)行。?第二章?貨幣資金?管理第?四條本規(guī)?定所稱貨?幣是指單?位所擁有?的現(xiàn)金、?銀行存款?、有價證?券和其他?貨幣資金?。第五?條建立貨?幣資金業(yè)?務(wù)的崗位?責(zé)任制，?明確崗位?的職責(zé)、?權(quán)限，確?保辦理貨?幣資金業(yè)?務(wù)的不相?容崗位相?互分離、?制約和監(jiān)?督。1?、出納人?員不得兼?管稽核、?會計檔案?保管和收?入、支出?、費用、?債權(quán)、債?務(wù)賬目的?登記及財?務(wù)專用章?。2、?不得由一?人辦理貨?幣資金業(yè)?務(wù)的全過?程。第?六條單位?應(yīng)當按照?規(guī)定的程?序辦理貨?幣資金支?付業(yè)務(wù)。?對不符合?要求或不?合法的業(yè)?務(wù)，財務(wù)?人員有權(quán)?拒絕辦理?。第七?條單位取?得的貨幣?資金收入?應(yīng)及時入?賬，不得?私設(shè)“小?金庫”，?不得設(shè)賬?外賬。?第三章現(xiàn)?金管理?第八條財?務(wù)應(yīng)當加?強庫存現(xiàn)?金限額的?管理，核?定的庫存?限額不得?超過__?__元，?超過庫存?限額的現(xiàn)?金應(yīng)及時?交存銀行?。第九?條必須在?《現(xiàn)金管?理暫行條?例》規(guī)定?的范圍內(nèi)?使用現(xiàn)金?，不屬于?現(xiàn)金開支?范圍的業(yè)?務(wù)一律通?過銀行辦?理轉(zhuǎn)賬結(jié)?算?，F(xiàn)金?的使用范?圍包括：?職工工資?、津貼、?個人勞務(wù)?報酬、根?據(jù)國家規(guī)?定頒發(fā)給?個人的科?學(xué)技術(shù)等?各類獎金?、對職工?個人發(fā)放?的勞保、?福利支出?、出差人?員攜帶的?差旅費、?結(jié)算起點?以下的零?星開支、?銀行確定?需要支付?的其他支?出。第?十條應(yīng)當?加強現(xiàn)金?的管理，?明確收付?款等各個?環(huán)節(jié)中出?納人員與?相關(guān)人員?的職責(zé)權(quán)?限。第?十一條現(xiàn)?金收入應(yīng)?及時存入?銀行，不?得用于直?接支付單?位自身的?支出，不?得坐支現(xiàn)?金。第?十二條應(yīng)?當定期和?不定期地?進行現(xiàn)金?盤點，確??，F(xiàn)金賬?面余額與?實際庫存?相符。出?納人員要?認真記載?現(xiàn)金日記?賬，并與?會計核對?總分類賬?，保證賬?賬、賬款?相符，不?得白條抵?庫和挪用?現(xiàn)金。?5、兩個?月未收回?的款項由?財務(wù)分別?報各經(jīng)營?部門、主?管副總經(jīng)?理及總經(jīng)?理，由主?管副總經(jīng)?理或總經(jīng)?理指派專?人限期催?收，并相?應(yīng)扣罰相?關(guān)部門的?考績分數(shù)?。第八?章合同管?理第三?十條經(jīng)濟?合同是制?約和規(guī)范?甲乙雙方?經(jīng)濟行為?的契約，?凡公司與?外單位發(fā)?生的租賃?、廣告、?演出等業(yè)?務(wù)必須簽?訂經(jīng)濟合?同或協(xié)議?。簽訂各?類合同或?協(xié)議必須?遵守《合?同法》，?所列條款?要科學(xué)嚴?密。第?三十一條?各部室簽?訂的經(jīng)濟?合同，必?須報總經(jīng)?理審批后?加蓋行政?章生效;?經(jīng)營部、?公司簽訂?的會議或?演出租賃?協(xié)議，由?經(jīng)營部、?公司負責(zé)?人簽注意?見并加蓋?合同專用?章后生效?;審批后?的合同或?協(xié)議原件?必須二日?內(nèi)交財務(wù)?備案。?第三十二?條合同價?款的支付?和結(jié)算?1、施工?合同簽訂?后，工程?款按所簽?合同執(zhí)行?。工程進?度款的支?付，由施?工方向公?司該項目?負責(zé)人報?送經(jīng)工程?項目監(jiān)理?簽字認可?的工程量?和預(yù)算定?額核算的?工程價款?結(jié)算表，?按結(jié)算程?序報主管?領(lǐng)導(dǎo)批準?后，由財?務(wù)辦理結(jié)?算手續(xù)。?待工程全?部完工并?驗收合格?后，按規(guī)?定留足審?定值的_?___%?—___?_%的工?程質(zhì)量保?證金（期?限不少于?一年），?其余款項?進行支付?。2、?設(shè)備等采?購合同的?支付和結(jié)?算。合同?簽訂有預(yù)?付款的按?合同規(guī)定?支付預(yù)付?款，貨到?驗收合格?后，根據(jù)?驗收憑據(jù)?，按合同?規(guī)定辦理?結(jié)算手續(xù)?，并留合?同價款的?____?%—__?__%，?期限不少?于一年的?質(zhì)量保證?金。第?九章稅務(wù)?發(fā)票和內(nèi)?部票據(jù)管?理第三?十三條票?據(jù)及有關(guān)?印章的保?管1、?財務(wù)要加?強貨幣資?金票據(jù)（?發(fā)票、門?票和電影?票等）的?管理，明?確各種票?據(jù)的購買?、印制、?保管、領(lǐng)?用、注銷?，并設(shè)登?記簿進行?登記，防?止空白票?據(jù)的遺失?和盜用。?2、加?強銀行預(yù)?留印鑒的?管理。銀?行預(yù)留印?鑒章（財?務(wù)專用章?和個人名?章）應(yīng)由?會計保管?。嚴禁一?人同時保?管印章和?票據(jù)。?3、應(yīng)確?保各種票?據(jù)的完整?無缺。?第三十四?條發(fā)票的?管理1?、發(fā)票領(lǐng)?用、保管?①由出?納領(lǐng)購、?保管、整?理、繳銷?;會計設(shè)?登記簿進?行登記;?②發(fā)票?由出納人?員專人保?管、專柜?存放;?③發(fā)票的?開據(jù)原則?上應(yīng)在結(jié)?賬同時開?據(jù)并由經(jīng)?辦人簽字?。公司經(jīng)?營部門人?員外出結(jié)?款需提供?發(fā)票的，?由經(jīng)營部?門經(jīng)理同?意后，方?可辦理開?票手續(xù)，?并于__?__日內(nèi)?完成款項?結(jié)算工作?;2、?發(fā)票開據(jù)?、作廢?①發(fā)票要?序時、序?號開具，?不得虛開?、代開、?跳號、開?大頭小尾?發(fā)票;?②發(fā)票作?廢時必須?一式三聯(lián)?加蓋“作?廢”戳記?章;第?三十五條?支票管理?1、建?立支票領(lǐng)?用登記簿?，凡領(lǐng)用?支票必須?履行手續(xù)?，出納員?登記、經(jīng)?辦人簽字?。2、?領(lǐng)用空白?支票，需?先填寫領(lǐng)?用申請單?，領(lǐng)導(dǎo)批?準后方可?領(lǐng)取支票?。支票結(jié)?算完畢后?，由經(jīng)辦?人將票頭?和經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)?審批后的?發(fā)票交出?納注銷支?票，未經(jīng)?出納注銷?的支票由?領(lǐng)用人負?責(zé)。3?、簽發(fā)空?白支票必?須填寫日?期和用途?。作廢支?票必須加?蓋作廢章?，妥善保?管。4?、接收業(yè)?務(wù)單位轉(zhuǎn)?賬及現(xiàn)金?支票，出?納人員應(yīng)?及時辦理?轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)?，不得由?他人代辦?。第十?章財務(wù)開?支管理?第三十五?條財務(wù)開?支審批原?則和管理?辦法財?務(wù)各項開?支必須堅?持先審批?，后支付?的原則。?實行大額?財務(wù)開支?由總經(jīng)理?辦公會議?研究審定?，總經(jīng)理?批準;小?額財務(wù)開?支由部門?經(jīng)理報分?管副總經(jīng)?理審核后?，總經(jīng)理?審批或?qū)?批的管理?辦法。?第三十六?條費用報?銷手續(xù)?1、各項?費用開支?必須有合?法的票據(jù)?，票據(jù)背?面由經(jīng)辦?人簽名并?列明事由?，大額或?內(nèi)含多項?費用支出?應(yīng)附相關(guān)?發(fā)票附表?，由財務(wù)?人員審核?，第十八?條購入的?財產(chǎn)必須?由經(jīng)手人?、驗收人?、主管負?責(zé)人、審?批人四者?在原始憑?單上簽字?后，財務(wù)?方可給予?報銷第?十一章財?務(wù)人員崗?位職責(zé)?第三十六?條會計人?員崗位職?責(zé)1、?嚴格遵守?國家有關(guān)?財務(wù)工作?的法律、?法規(guī)和各?項制度，?認真學(xué)習(xí)?并嚴格執(zhí)?行《會計?法》。?2、負責(zé)?各種業(yè)務(wù)?核算及賬?務(wù)處理。?審核原始?憑證，填?制記賬憑?證。登記?總賬、明?細分類賬?，做到賬?證相符、?賬賬相符?、賬表相?符。會計?賬薄要按?月結(jié)賬。?3、按?時編制會?計報表，?按規(guī)定要?求提供有?關(guān)數(shù)據(jù)，?為領(lǐng)導(dǎo)決?策提供依?據(jù)。4?、定期與?出納及相?關(guān)人員核?對有關(guān)賬?目，協(xié)助?、督促經(jīng)?營部門按?照《應(yīng)收?賬款明細?表》內(nèi)容?對各類應(yīng)?收款項予?以核查、?催收。?5、按月?計提各項?稅金，確?保稅金及?時足額繳?納。辦理?稅務(wù)有關(guān)?事宜，提?供稅務(wù)部?門所需各?類納稅資?料。6?、做好年?度財務(wù)預(yù)?決算的編?制、匯總?和上報工?作，及時?辦理財政?的資金撥?付工作。?7、對?指定保管?的印章應(yīng)?加強管理?，不得作?為他用。?8、負?責(zé)會計檔?案的整理?、歸檔及?安全工作?。9、?配合好各?部門工作?。10?、完成領(lǐng)?導(dǎo)布置的?臨時工作?。第三?十七條出?納員崗位?職責(zé)1?、負責(zé)現(xiàn)?金、銀行?存款工作?，登記現(xiàn)?金、銀行?賬，并于?每月底記?完賬后編?制當月“?銀行存款?調(diào)節(jié)表”?和“出納?報告單”?。2、?出納要隨?時掌握銀?行余額，?及時向領(lǐng)?導(dǎo)反映，?保證資金?的支付。?3、支?付款項時?必須復(fù)核?票據(jù)數(shù)額?的準確性?和手續(xù)是?否完備，?對不符合?要求的票?據(jù)拒絕辦?理。4?、管理好?空白發(fā)票?、支票及?有價票據(jù)?，負責(zé)票?據(jù)的領(lǐng)購?、保管、?整理、繳?銷。5?、根據(jù)辦?公室下發(fā)?的人事通?知，按時?編制和發(fā)?放工資、?計算個人?所得稅、?登記個人?住房公積?金臺賬。?6、辦?理稅務(wù)和?銀行有關(guān)?事宜。?7、完成?領(lǐng)導(dǎo)交辦?的臨時工?作。第?三十八條?保管崗位?職責(zé)1?、辦理物?品入庫驗?收、登記?和領(lǐng)用出?庫手續(xù);?2、按?類別建立?固定資產(chǎn)?和耗材明?細賬，確?保賬物相?符、賬賬?相符。?3、按照?常備物品?的用量情?況，向部?門申購人?提供需求?建議。?4、對交?還的物品?，分門別?類，分別?上賬入庫?。5、?負責(zé)庫房?物品的存?放安全，?嚴防物品?霉爛變質(zhì)?及發(fā)生火?災(zāi)、失盜?、爆炸等?事故，定?期對庫房?進行清理?，保證庫?存物品堆?放有序，?領(lǐng)用科學(xué)?。6、?對庫存物?品要做到?心中有數(shù)?，必要時?提供使用?建議。?7、對各?部門、各?崗位設(shè)備?專人管理?清單做備?份管理，?并就相應(yīng)?的資產(chǎn)調(diào)?整事宜對?清單做增?補、刪減?。8、?每年根據(jù)?固定資產(chǎn)?賬及設(shè)備?專人管理?清單對公?司資產(chǎn)進?行盤點、?清理，并?就設(shè)備、?資產(chǎn)的報?損維修事?宜提出建?議。9?、完成領(lǐng)?導(dǎo)交辦的?其他工作?。公司?財務(wù)管理?規(guī)定范本?（二）?一、會計?崗位職責(zé)?1、貫?徹執(zhí)行國?家頒布的?有關(guān)財務(wù)?制度、嚴?格按照《?會計法》?進行計賬?、算賬、?報賬，規(guī)?定，嚴格?財經(jīng)紀律?，做到手?續(xù)完備、?內(nèi)容真實?、數(shù)據(jù)準?確、賬目?清晰。?2、負責(zé)?編制公司?年度財務(wù)?計劃;編?制月、季?、年度會?計報表及?有關(guān)說明?，每月_?___日?前向公司?領(lǐng)導(dǎo)及時?、真實、?準確地報?送會計報?表，完整?地反映財?務(wù)狀況，?并按季度?進行財務(wù)?分析。?3、責(zé)會?計核算，?特別對應(yīng)?收、應(yīng)付?等往來賬?要及時清?算和催收?;定期對?固定資產(chǎn)?、低值易?耗等財產(chǎn)?物品進行?盤點，做?到賬帳相?符，賬實?相符，發(fā)?現(xiàn)不符，?必須查明?情況及時?匯報。?4、負責(zé)?公司的資?產(chǎn)管理和?各項財產(chǎn)?的登記、?核對、抽?查與調(diào)撥?，按規(guī)定?計算折舊?費用，確?保資產(chǎn)的?資金來源?。5、?妥善保管?會計憑證?、會計賬?本、會計?報表等檔?案資料。?6、完?成上級領(lǐng)?導(dǎo)交辦的?其它工作?任務(wù)。?二、出納?崗位職責(zé)?1、負?責(zé)現(xiàn)金及?銀行轉(zhuǎn)賬?票據(jù)的收?付，不得?積壓，按?時將現(xiàn)金?送存銀行?。2、?嚴格遵守?現(xiàn)金管理?制度，庫?存現(xiàn)金按?規(guī)定限額?執(zhí)行，不?得挪用、?不得以白?條抵庫、?不得坐支?營業(yè)款。?3、根?據(jù)會計人?員簽章的?收、付款?憑證，按?款項的審?核批準制?度辦理收?付。4?、開據(jù)支?票，辦理?匯款時要?按公司的?財務(wù)管理?制度辦妥?有關(guān)手續(xù)?，不符合?規(guī)定者予?以退回。?5、填?制有關(guān)收?入、支出?的會計憑?證、登記?銀行存款?、現(xiàn)金出?納日記賬?，保證賬?款相符。?6、負?責(zé)保管未?簽發(fā)的支?票，支票?本及已簽?發(fā)的支票?存根聯(lián)。?7、負?責(zé)職工每?月工資、?獎金以及?各種福利?待遇的審?核和發(fā)放?。8、?結(jié)合公司?的業(yè)務(wù)實?際情況，?每月匯總?收付款憑?證并將憑?證交會計?登記明細?賬。9?、每月_?___日?前，將上?月銀行存?款日記賬?與銀行對?賬單逐筆?核對，編?制銀行余?額調(diào)節(jié)表?。10?、每月底?將銀行存?款余額、?營業(yè)收入?及本月、?本年累計?額報告總?經(jīng)理及法?人代表。?11、?妥善保管?保險柜鑰?匙，密碼?不得泄露?及外傳。?12、?完成上級?領(lǐng)導(dǎo)交辦?的其他工?作。三?、固定資?產(chǎn)的管理?規(guī)定1?、公司的?固定資產(chǎn)?，包括機?器設(shè)備、?車輛、家?具、電器?、其他設(shè)?備等，其?財務(wù)管?理和計提?折舊，由?財務(wù)室負?責(zé)。2?、每年年?終必須進?行一次固?定資產(chǎn)盤?點，做到?實物和賬?表記錄相?符，核算?資料準確?。對固定?資產(chǎn)遺失?、損壞的?，要查明?原因，明?確責(zé)任，?做出適當?處理。?3、購置?固定資產(chǎn)?，必須有?經(jīng)批準的?購置計劃?;購置時?，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)?批準，可?借用限額?支票在?計劃范圍?內(nèi)使用。?4、購?置的固定?資產(chǎn)報銷?時按財務(wù)?制度審批?程序進行?。四、?印章使用?的管理?1、公司?印章包括?公章、財?務(wù)專用章?、法人代?表章、合?同章等。?公章由行?政管理部?指定專人?負責(zé)保管?，財務(wù)專?用章、法?人代表章?、合同章?由財務(wù)室?專人負責(zé)?保管。?2、保管?人員必須?堅守職責(zé)?，未經(jīng)領(lǐng)?導(dǎo)批準，?不得將印?章帶出辦?公室，不?得私用，?不得委托?他人代管?。3、?保持印章?使用的嚴?肅性。各?類印章只?限使用在?正式公文?、函件上?，嚴禁在?空白介紹?信上蓋章?。印章使?用必須做?到用章登?記。五?、公司員?工差旅費?的規(guī)定?1、職工?因公出差?，按財政?部有關(guān)文?件規(guī)定，?一律乘座?火車，可?購硬臥車?票。如因?特殊情況?需乘飛機?者，必須?報總經(jīng)理?批準方可?乘座，否?則不予報?銷。若需?乘船可購?四等艙船?票。2?、在途補?助。乘座?火車和輪?船每人每?天按__?__元補?貼，乘座?長途汽車?____?小時及以?上的，可?按在途標?準補貼_?___元?。3、?員工每人?每天按_?___元?標準住宿?，出差住?宿按天數(shù)?計算;副?總經(jīng)理以?上實報實?銷，所住?賓館不得?超過三星?級。4?、住勤伙?食補貼，?每人每天?____?元標準。?5、市?內(nèi)交通補?貼，每人?每天__?__元標?準。6?、公差人?員報銷差?旅費，必?須在回公?司五天內(nèi)?辦理報銷?手續(xù)、繳?還預(yù)借差?旅費，否?則作為_?___公?款處理。?六、物?資采購規(guī)?定1、?各部門根?據(jù)每年物?資的消耗?率、損耗?率進行預(yù)?測，于每?年___?_月中旬?編制采購?計劃和預(yù)?算，報財?務(wù)室審核?。2、?計劃外采?購或臨時?增加的項?目，也要?制定計劃?或報財務(wù)?室審核。?3、財?務(wù)室對各?部門采購?計劃和預(yù)?算進行審?核，經(jīng)審?核的計劃?交行政部?門監(jiān)督實?施。4?、采購價?值在__?__元以?上的物品?要有__?__人以?上共同辦?理;大宗?用品或長?期需用的?物資，必?須向__?__家以?上供應(yīng)商?摸底詢價?，并簽定?供貨協(xié)議?。5、?計劃外和?臨時少量?急需品，?需經(jīng)總經(jīng)?理批準后?，方可采?購。6?、采購人?員采購物?資付款，?價值在_?___元?以上的，?使用轉(zhuǎn)賬?支票或委?托銀行付?款;價值?在___?_元以下?的，可以?支付現(xiàn)金?。7、?轉(zhuǎn)賬支票?結(jié)賬一般?由出納根?據(jù)采購人?提供的準?確數(shù)字或?單據(jù)填制?轉(zhuǎn)賬支票?。若由采?購人領(lǐng)空?白轉(zhuǎn)賬支?票與對方?結(jié)賬的，?轉(zhuǎn)賬支票?必須限額?。8、?物資采購?價值超過?____?元，賣方?要求付現(xiàn)?金的，必?須由財務(wù)?室審查，?經(jīng)批準后?，方可付?款。七?、公文及?合同的管?理規(guī)定?1、以公?司名義向?外發(fā)送的?正式文件?需經(jīng)部門?經(jīng)理審閱?，總經(jīng)理?簽發(fā)。?2、以公?司名義對?內(nèi)、對外?簽定的合?同，統(tǒng)一?由財務(wù)室?負責(zé)辦理?，并在辦?理完畢后?將原件分?類存檔，?以便隨時?備查。?八、財務(wù)?審批、報?銷規(guī)定?1、公司?各部門應(yīng)?根據(jù)工作?需要，事?先擬訂支?出計劃，?報總經(jīng)理?同意后，?再由經(jīng)辦?人按規(guī)定?辦理借支?或報銷手?續(xù)。2?、公司員?工報銷，?需下列審?批程序：?經(jīng)辦人—?部門經(jīng)理?簽字—總?經(jīng)理簽字?—出納付?款。3?、上述開?支的必須?支出，如?果總經(jīng)理?不在，需?經(jīng)電話請?示總經(jīng)理?同意后，?方可予以?支出，待?總經(jīng)理回?到公司后?再予補簽?。4、?員工個人?因私借款?一律不予?批準。?公司財務(wù)?管理規(guī)定?范本（三?）第二?條公司會?計核算遵?循權(quán)責(zé)發(fā)?生制原則?。第三?條財務(wù)管?理的基本?任務(wù)和方?法：（一?）籌集資?金和有效?使用資金?，監(jiān)督資?金正常運?行，維護?資金安全?，努力提?高公司經(jīng)?濟效益。?（二）做?好財務(wù)管?理基礎(chǔ)工?作，建立?健全財務(wù)?管理制度?，認真做?好財務(wù)收?支的計劃?、控制、?核算、分?析和考核?工作。（?三）加強?財務(wù)核算?的管理，?以提高會?計資訊的?及時性和?準確性。?（四）監(jiān)?督公司財?產(chǎn)的購建?、保管和?使用，配?合綜合管?理部定期?進行財產(chǎn)?清查。（?五）按期?編制各類?會計報表?和財務(wù)說?明書，做?好分析、?考核工作?。第四?條財務(wù)管?理是公司?經(jīng)營管理?的一個重?要方面，?公司財務(wù)?管理中心?對財務(wù)管?理工作負?有組織、?實施、檢?查的責(zé)任?，財會人?員要認真?執(zhí)行《會?計法》，?堅決按財?務(wù)制度辦?事，并嚴?守公司秘?密。第?二章財務(wù)?管理的基?礎(chǔ)工作?第五條加?強原始憑?證管理，?做到制度?化、規(guī)范?化。原始?憑證是公?司發(fā)生的?每項經(jīng)營?活動不可?缺少的書?面證明，?是會計記?錄的主要?依據(jù)。?第六條公?司應(yīng)根據(jù)?審核無誤?的原始憑?證編制記?帳憑證。?記帳憑證?的內(nèi)容必?須具備：?填制憑證?的日期、?憑證編號?、經(jīng)濟業(yè)?務(wù)摘要、?會計科目?、金額、?所附原始?憑證張數(shù)?、填制憑?證人員，?復(fù)核人員?、會計主?管人員簽?名或蓋章?。收款和?付款記帳?憑證還應(yīng)?當由出納?人員簽名?或蓋章。?第七條?健全會計?核算，按?照國家統(tǒng)?一會計制?度的規(guī)定?和會計業(yè)?務(wù)的需要?設(shè)置會計?帳簿。會?計核算應(yīng)?以實際發(fā)?生的經(jīng)濟?業(yè)務(wù)為依?據(jù)，按照?規(guī)定的會?計處理方?法進行，?保證會計?指標的口?徑一致，?相互可比?和會計處?理方法前?後相一致?。第八?條做好會?計審核工?作，經(jīng)辦?財會人員?應(yīng)認真審?核每項業(yè)?務(wù)的合法?性、真實?性、手續(xù)?完整性和?資料的準?確性。編?制會計憑?證、報表?時應(yīng)經(jīng)專?人復(fù)核，?重大事項?應(yīng)由財務(wù)?負責(zé)人復(fù)?核。初級?經(jīng)濟師考?試：工商?管理專業(yè)?知識與實?務(wù)工商企?業(yè)的概念?...工?商企業(yè)制?度的..?.第九?條會計人?員根據(jù)不?同的帳務(wù)?內(nèi)容采用?定期對會?計帳簿記?錄的有關(guān)?數(shù)位與庫?存實物、?貨幣資金?、有價證?券、往來?單位或個?人等進行?相互核對?，保證帳?證相符、?帳實相符?、帳表相?符。第?十條建立?會計檔案?，包括對?會計憑證?、會計帳?簿、會計?報表和其?他會計資?料都應(yīng)建?立檔案，?妥善保管?。按《會?計檔案管?理辦法》?的規(guī)定進?行保管和?銷毀。?第十一條?會計人員?因工作變?動或離職?，必須將?本人所經(jīng)?管的會計?工作全部?移交給接?替人員。?會計人員?辦理交接?手續(xù)，必?須有監(jiān)交?人負責(zé)監(jiān)?交，交接?人員及監(jiān)?交人員應(yīng)?分別在交?接清單上?簽字後，?移交人員?方可調(diào)離?或離職。?第三章?資本金和?負債管理?第十二?條資本金?是公司經(jīng)?營的核心?資本，必?須加強資?本金管理?。公司籌?集的資本?金必須聘?請中國注?冊會計師?驗資，根?據(jù)驗資報?告向投資?者開具出?資證明，?并據(jù)此入?帳。第十?三條經(jīng)公?司董事會?提議，股?東會批準?，可以按?章程規(guī)定?增加資本?。財務(wù)部?門應(yīng)及時?調(diào)整實收?資本。?第十四條?公司股東?之間可相?互轉(zhuǎn)讓其?全部或部?分出資，?股東應(yīng)按?公司章程?規(guī)定，向?股東以外?的人轉(zhuǎn)讓?出資和購?買其他股?東轉(zhuǎn)讓的?出資。財?務(wù)部門應(yīng)?據(jù)實調(diào)整?。第十?五條公司?以負債形?式籌集資?金，須努?力降低籌?資成本，?同時應(yīng)按?月計提利?息支出，?并計入成?本。第?十六條加?強應(yīng)付帳?款和其他?應(yīng)付款的?管理，及?時核對馀?額，保證?負債的真?實性和準?確性。凡?一年以上?應(yīng)付而未?付的款項?應(yīng)查找原?因，對確?實無法付?出的應(yīng)付?款項報公?司總經(jīng)理?批準後處?理。第?十七條公?司對外擔(dān)?保業(yè)務(wù)，?按公司規(guī)?定的審批?程式報批?後，由財?務(wù)管理中?心登記後?才能正式?對外簽發(fā)?，財務(wù)管?理中心據(jù)?此納入公?司或有負?債管理，?在擔(dān)保期?滿後及時?督促有關(guān)?業(yè)務(wù)部門?撤銷擔(dān)保?。第四?章流動資?產(chǎn)管理?第十八條?現(xiàn)金的管?理：嚴格?執(zhí)行人民?銀行頒布?的《現(xiàn)金?管理暫行?條例》，?根據(jù)本公?司實際需?要，合理?核實現(xiàn)金?的庫存限?額，超出?限額部分?要及時送?存銀行。?第十九?條嚴禁白?條抵庫和?任意挪用?現(xiàn)金，出?納人員必?須每日結(jié)?出現(xiàn)金日?記帳的帳?面馀額，?并與庫存?現(xiàn)金相核?對，發(fā)現(xiàn)?不符要及?時查明原?因。財務(wù)?管理中心?經(jīng)理對庫?存現(xiàn)金進?行定期或?不定期檢?查，以保?證現(xiàn)金的?安全和完?整。公司?的一切現(xiàn)?金收付都?必須有合?法的原始?憑證。?第二十條?銀行存款?的管理：?加強對銀?行帳戶及?其他帳戶?的保密工?作，非因?業(yè)務(wù)需要?不準外泄?，銀行帳?戶印簽實?行分管、?并用制，?不得一人?統(tǒng)一保管?使用。嚴?禁在任何?空白合同?上加蓋銀?行帳戶印?簽。第?二十一條?出納人員?要隨時掌?握銀行存?款馀額，?不準簽發(fā)?空頭支票?，不準將?銀行帳戶?出借給任?何單位和?個人辦理?結(jié)算或套?取現(xiàn)金。?在每月末?要做好與?銀行的對?帳工作，?并編制銀?行存款馀?額調(diào)節(jié)表?，對未達?帳項進行?分析，查?找原因，?并報財務(wù)?部門負責(zé)?人。第?二十二條?應(yīng)收帳款?的管理：?對應(yīng)收帳?款，每季?末做一次?帳齡和清?收情況的?分析，并?報有關(guān)領(lǐng)?導(dǎo)和分管?業(yè)務(wù)部門?，督促業(yè)?務(wù)部門積?極催收，?避免形成?壞帳。?第二十三?條其他應(yīng)?收款的管?理：應(yīng)按?戶分頁記?帳，要嚴?格個人借?款審批程?式，借款?的審批程?式是：借?款人→部?門負責(zé)人?→財務(wù)負?責(zé)人→總?經(jīng)理。借?用現(xiàn)金，?必須用於?現(xiàn)金結(jié)算?范圍內(nèi)的?各種費用?專案的支?付。第?二十四條?短期投資?的管理：?短期投資?是指一年?內(nèi)能夠并?準備變現(xiàn)?的投資，?短期投資?必須在公?司授權(quán)范?圍內(nèi)進行?，按現(xiàn)行?財務(wù)制度?規(guī)定記帳?、核算收?入成本和?損益。?公司財務(wù)?管理規(guī)定?范本（四?）一、?財務(wù)管理?工作必須?在加強宏?觀控制和?微觀搞活?的基礎(chǔ)上?，嚴格執(zhí)?行財經(jīng)紀?律，以提?高經(jīng)濟效?益、壯大?企業(yè)經(jīng)濟?實力為宗?旨，財務(wù)?管理工作?要貫徹“?勤儉辦企?業(yè)”的方?針，勤儉?節(jié)約、精?打細算、?在企業(yè)經(jīng)?營中制止?鋪張浪費?和一切不?必要的開?支，降低?消耗，增?加積累。?財務(wù)機?構(gòu)與會計?人員二?、公司設(shè)?財務(wù)部，?財務(wù)部主?任協(xié)助總?經(jīng)理管理?好財務(wù)會?計工作。?三、出?納員不得?兼管、會?計檔案保?管和債權(quán)?債務(wù)賬目?的登記工?作。四?、財會人?員都要認?真執(zhí)行崗?位責(zé)任制?，各司其?職，互相?配合，如?實反映和?嚴格監(jiān)督?各項經(jīng)濟?活動。記?賬、算賬?、報賬必?須做到手?續(xù)完備、?內(nèi)容真實?、數(shù)字準?確、賬目?清楚、日?清月結(jié)、?近期報賬?。五、?財務(wù)人員?在辦理會?計事務(wù)中?，必須堅?持原則，?照章辦事?。對于違?反財經(jīng)紀?律和財務(wù)?制度的事?項，必須?拒絕付款?、拒絕報?銷或拒絕?執(zhí)行，并?及時向總?經(jīng)理報告?。六、?財會人員?力求穩(wěn)定?，不隨便?調(diào)動。財?務(wù)人員調(diào)?動工作或?因故離職?，必須與?接替人員?辦理交接?手續(xù)，沒?有辦清交?接手續(xù)的?，不得離?職，亦不?得中斷會?計工作。?移交交接?包括移交?人經(jīng)管的?會計憑證?、報表、?賬目、款?項、公章?、實物及?未了事項?等。移交?交接必須?由建設(shè)局?財務(wù)科監(jiān)?交。會?計核算原?則及科目?七、公?司嚴格執(zhí)?行《中華?人民共和?國會計法?》、《會?計人員職?權(quán)條例》?、《會計?人員工作?規(guī)則》等?法律法規(guī)?關(guān)于會計?核算一般?原則、會?計憑證和?賬簿、內(nèi)?部審計和?財產(chǎn)清查?、成本清?查等事項?的規(guī)定。?八、記?賬方法采?用借貸記?賬法。記?賬原則采?用權(quán)責(zé)發(fā)?生制，以?人民幣為?記賬本位?幣。九?、一切會?計憑證、?賬簿、報?表中各種?文字記錄?用中文記?載，數(shù)目?字用阿拉?伯數(shù)字記?載。記載?、書寫必?須使用鋼?筆，不得?用鉛筆及?圓珠筆書?寫。十?、公司以?單價__?__元以?上、使用?年限一年?以上的資?產(chǎn)為固定?資產(chǎn)，分?為五大類?：1、?房屋及其?他建筑物?;2、?機器設(shè)備?;3、?電子設(shè)備?（如微機?、復(fù)印機?、傳真機?等）;?4、運輸?工具;?5、其他?設(shè)備。?十一、各?類固定資?產(chǎn)折舊年?限為：?1、房屋?及建筑物?____?年;2?、機器設(shè)?備___?_年;?3、電子?設(shè)備、運?輸工具_?___年?;4、?其他設(shè)備?____?年。固?定資產(chǎn)以?不計留殘?值提取折?舊。固定?資產(chǎn)提完?折舊后仍?可繼續(xù)使?用的，不?再計提折?舊;提前?報廢的固?定資產(chǎn)要?補提足折?舊。十?二、購入?的固定資?產(chǎn)，以進?價加運輸?、裝卸、?包裝、保?險等費用?作為原則?。需安裝?的固定資?產(chǎn)，還應(yīng)?包括安裝?費用。作?為投資的?固定資產(chǎn)?應(yīng)以投資?協(xié)議約定?的價格為?原價。?十三、固?定資產(chǎn)必?須由財務(wù)?部合同辦?公室每年?盤點一次?，對盤盈?、盤虧、?報廢及固?定資產(chǎn)的?計價，必?須嚴格審?查，按規(guī)?定經(jīng)批準?后，于年?度決算時?處理完畢?。1、?盤盈的固?定資產(chǎn)，?以重置完?全價值作?為原價，?按新舊的?程度估算?累計折舊?入賬，原?價累計折?舊后的差?額轉(zhuǎn)入公?積金。?2、盤虧?的固定資?產(chǎn)，應(yīng)沖?減原價和?累計折舊?，原價減?累計折舊?后的差額?作營業(yè)外?支出處理?。3、?報廢的固?定資產(chǎn)的?變價收入?（減除清?理費用后?的凈額）?與固定資?產(chǎn)凈值的?差額，其?收益轉(zhuǎn)入?公積金，?其損失作?營業(yè)外支?出處理。?4、公?司對固定?資產(chǎn)的購?入、出售?、清理、?報要辦理?會計手續(xù)?，并設(shè)置?固定資產(chǎn)?明細賬進?行核算。?資金、?現(xiàn)金、費?用管理?十四、財?務(wù)部要加?強對資產(chǎn)?、資金、?現(xiàn)金及費?用開支的?管理，防?止損失，?杜絕浪費?，良好運?用，提高?效益。?十五、銀?行賬戶必?須遵守銀?行的規(guī)定?開設(shè)和使?用。銀行?賬戶只供?本單位經(jīng)?營業(yè)務(wù)收?支結(jié)算使?用，嚴禁?借賬戶供?外單位或?個人使用?，嚴禁為?外單位或?個人代收?代支、轉(zhuǎn)?賬。十?六、銀行?賬戶的賬?號必須保?密，非因?業(yè)務(wù)需要?