酒店會計賬務處理及工作流程

酒店會計賬務處理及工作流程（常春藤08年11月貼）每日營業(yè)收入傳票的編制編制收入傳票的依據是每日銷售總結報告表和試算平衡表。x2P6l）_"p'v&R5'（s#k6~+P3P借：應收帳款一一客帳應收帳款——街帳——明細3…借收帳款一一團隊巾a務忖所領Mt,JH0StE1V8mf-ci.?.csi?5銀行存款$N8Z7slF:J貸：營業(yè)收入：y7U+_:@2k應付帳一電話費2、街帳、客帳分配表統(tǒng)計街帳、客帳包含外單位宴會掛帳、員工私人帳、優(yōu)惠卡及應回而未回帳單等內容，收入核數員每天要填寫街帳、客帳統(tǒng)計表，進行分配。及時準備將費用記錄到每一帳戶中。作到日清月結，為月末填寫街帳、客3、客人清算應收款后帳務處理客人接到賓館催款通知后，規(guī)定在30天之內向賓館結算應收帳款。當客人付款時，賓館應開正式收據呈首先查明該公司帳號、帳項參考號碼及付款內容，并填寫在每日現金收入記錄表中。4、超60天應收款掛帳催款#I（f9f；Q5]%f${根據月結應收款對帳單記錄及帳項，分析報告內容。對凡是超60天以上應收款掛帳客戶，進行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帳項具體內容，并將情況向財務經理匯報。由財務經理簽發(fā)催款信，連同繳款通知副本寄給客人；對客人提出的問題要及時給予答復，②銀行仔演9V7M7A7G3R.x“根據人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設置“銀行存款日記賬”，根據收、付憑證日逐筆登記，結出余數。采用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的③應收賬款3g7}@:m6[$V8B核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業(yè)收入中對方的欠款。,齊皿分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項，按團體或個人設分戶賬。設立專人負責催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責任，并取得有關證明。報財務總監(jiān)和總經理批準，轉為壞賬損失。6@*G/_!NU/f0h④其他應收款核算應收賬款不包括的其他應收款，包括按金，應付保險賠償等。:?&yC1D（n/B*G9r3C@按不同貨幣和債務人每月編制明細表進行核算。"\#Y"?*P）Q3C;k1人⑤待攤費用核算已經發(fā)生，但應由本期和以后時期分別負擔的各項費用，如持攤保險費等。2X（c）K0Is4i8對支付金額較少，不超過人民幣多少（由酒店定）以下的費用，不入本科目。每項待攤費用一般在12個月內分攤完畢。-W,U4U8D$l）'⑥存貨核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。:j8N4M2\"@3'*w"v/S!各咎存貨按不同類別倉庫設專人管理，按品名設明細賬登記，定期盤點。:j8N4M2\"@3'*w"v/S!v&e⑦其他流動資產及按金……根據不同類型或項目，每月編制明細表進行核算。⑧固定資產制初幅+而，輜武?膽:qc(K;{)?7Q7t+ffi*Y(W$G,?1FA所謂固定資產是指使用年限在一年以上，或單價在人民幣多少(由酒店定)以上的房屋、建第一批購入的營業(yè)性設備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少(由酒店定)以下，也屬于)h.H"?(}"_6]"_&q⑨累計折舊…核算固定資產的提取固定資產折舊額標準，按項目提取折舊額，并設置登記卡登記。根據核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應作本期全部負擔的費用，如設備保養(yǎng)費、廣告費、在未還清本息前的固定資產更新等。按項目根據收效時間按期轉入費用。7F-M/Z;n%Z&O$-5\.z3P(2)負債類.明①應付賬款%x#a9N/B*b6K對往來款項較大及往來次數頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設立明細賬。*②應付工資%d(n0|%]2j$t核算本期應付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動工資、獎金和補貼等。按應付工資的明細賬核算。③應付稅金$V/?5G2q0i1V核算應付的各種稅金，如工冏統(tǒng)一■稅、所得稅、牌照稅等。&w/P!y1}!|-m&g(y5e*UX5y.J6w/u6Q,e④其他應付賬及稅金核算應付賬款、應付稅金以外的其他各項應付款，包括應付手續(xù)費、應付賠償費、存入保證金、各種暫收9p4l*sSw/H按不同類別，不同貨幣和債權人每月編制明細表進行核算。'N*p.Y!_b&U3k![/M$Z#T#C⑤預提費用核算預提計入成本、費用而實際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內的各項支出。超過范圍須經職權單位或人員批準。2B#H"s''2'+R2}.K7g⑥社會勞動保險基金2B#H"s''2'+R2}.K7g核算按規(guī)定提取的社會勞動保險基金。此科目要?？顚Ｓ?。.N"_3s#S8L;'$Z;K0c3..,.-⑦待還投資—….",s$\(A:u0[&Q8j+m!Z0{+}此科目為貸款科目，為核算本年應歸還的投資數，其金額應匯而尚未匯出之數。4m$Q8M9J(Z1[7E(3)資本類①實收資本..5s+N!_@&Y1n7d'p,h4j②歸還資本本科目為借…方.科目，以每年未分配利潤加固定資產折舊及推銷開辦費之同數量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數。核算本年內實現的利潤（或虧損）總額。（年度結算時將營業(yè)收入、營業(yè)成本、費用、匯兌損益和營業(yè)外收支等各科目的余額分別轉入本科目，在本科目內出本年實現的利潤（或虧損）、最后將余額轉入“未分配利潤”）@&0i&C3}*]/q5L/s0c6g9u④分配利潤。}"q'v*'5-410z（[Q7u!J*…N核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結存金…（4）損益類.V#k#E+I!J①營業(yè)收入…核算酒店經營范圍內的各項業(yè)務收入。營業(yè)收入分為：9O'j8z3p-b$a&zQ酒店收入：客房、餐飲、出租汽車、洗衣、舞廳、游戲機、音樂茶座、電話、電傳、健身房、桑拿浴室、桌球、網球、保齡球、音樂廳、美容中心。8m2m9?/kU（d![+y-A&u住宅大樓收入：出租高級公寓租金及大樓其他收入商業(yè)大樓收入：出租寫字樓及大樓其他收入。商場收入：自營商場收入、出租商場租金及商其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。w7Sl$■②營業(yè)稅金：E!K$w:x,I&e5u收入的不同稅率，核算本期應負擔的工商統(tǒng)一稅、土地使用費及其他費用和稅叱…3m'v-q0_1O1n…6③營業(yè)部門直接成本。I核算營業(yè)過程中支付的直接成本支出。④營業(yè)部門直接費用核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項費用。...）|（u3s+a/n根據營業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細目。各部門直接費用中除“薪金及有關費用”子目外，其余.子.…目根據各部門或各項業(yè)務的不同性質及需要分別命名#u*A/]*Z.{0x⑤非營業(yè)部門費用薪金及有關費用：凡所有屬于行政及一般部門，如市場推廣（公共關系“銷售”）部，物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關費用劃歸此項目。其他間接費用：如行政及一般費用、市場推廣費、物業(yè)操作及保養(yǎng)費、能源供應費。7■:w&--[）-上述四類費用的子目將根據不同性質及需要分別命名通T-u5D&a7_5]%[⑥營業(yè)外收支匯兌損益：核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實現數為。記賬匯率的變動，有關外幣各賬戶的賬面,q0u4C'k（m!?6r;A4i"}n保險費、借款利息：房屋和內部保險的各種費用及正常經營所需的利息的支出（可用銀行存款利息收入%人&f：k/[6F*Q（Y2-（H'O售賣資產損益：核算提前報廢或出售的單價在人民幣多少錢（由酒店定）以上固定資產的變價凈收入與該項固定資產凈值的差額。）■'h7Y1o3L1@"z⑦推銷開辦費％I3人+?S4b核算籌備開業(yè)而發(fā)生的開辦費按月分攤酒店經營活動中提出的攤銷開辦費資金用于歸還投資資本。0P6⑧固定資產折舊核算固定資產按月提取的折舊費6k$S3U6w5m+E）v0V2p提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。⑨投資利息…r&N.S8B#S4v根據投資總額按期核算應付利息。某酒店財務工作流程一、廳面收銀工作程序一餐廳收銀工作是記錄餐飲.營業(yè)收入的第一步，也是財務管理的重要環(huán)節(jié)之一。它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內容及工作程序，并運用于工作中，真正地起到監(jiān)督、把關的職能作用，為下一步的財務（一）班前準備工作1、餐廳收銀員依照排班表的班次于上崗前需簽到，由餐廳收銀領班監(jiān)督執(zhí)行，并編排報表。2、收銀員與領班或主管一起清點周轉金，無誤后在登記簿上簽收，班次之間必須辦理周轉金交接手續(xù)，并在餐廳收銀員周轉金交接登記簿上簽字3、領取該班次所需使用的帳單及收據，檢查帳單及收據是否順號，如有缺號、短聯應立即退回，下班時將未使用的帳單及收據辦理退回手續(xù)，并在帳單領用登記簿上簽字，餐廳帳單由主管管理，并由主管監(jiān)督4、檢查電腦系統(tǒng)的日期、時間是否正確，如有日期不對或時間不準時，應及時通知領班進行調整，并檢查色帶、紙帶是否足夠"A+m#H#Q%r.?3Z-x5[3p8{6kA,q4W4A,k53p8{6kA,q4W4A,k（二）正常操作工作程序1、當服務員把點菜單交到收銀臺時，收銀員應首先檢查點菜單上人數、臺號是否記錄齊全，如記錄不全bb_z2、當點菜單人數、臺號記錄齊全后，開始正式輸入菜單，首先將客帳單號碼輸入電腦內，收銀機將自動編制該帳單號，待客人結帳時使用；然后將客人人數、臺號以及客人所點的食品、飲料內容及數量依照電腦菜單鍵輸入。輸入完畢后即可等待客人結帳。（三）結帳工作流程-}7P+{/C3T1A5[3S/-%M2對后簽上姓名，然后憑帳單與客人結帳。如果廳面人員沒簽名，收銀員應提醒其簽名。（'0N:t2W）u8w2_3、客人結帳現付的，廳面人員應將兩聯帳單拿回交收銀員總結后，將第二聯結帳單交回客人，4、客人結帳是掛帳的，則由廳面人員將客人掛帳憑據交收銀員辦理掛帳手續(xù)后，兩聯帳單都5、結帳時客人出示優(yōu)惠卡（或者廳面管理人員給予客人打折）要求打折時，廳面人員應將優(yōu)惠卡（或者管理人員簽名）和兩聯帳單交收銀員按程序辦理打折，如果廳面人員只將一聯帳單交收銀員，收銀員可以6、作廢或修改帳單時應由相關人員說明作廢或調整原因，并簽上姓名，在由廳面管理人員證實后，將修改單和作廢單（兩聯）交收銀員送財務部審計審核。b……4e+L*Q"[5P8、賓館總經理、副總經理招待客人或銷售部人員，經領導批準招待客戶時須使用內部帳單，帳單請領導簽字后轉入財務部審計審核。&x/I：k$l-L6z9、收銀員在本班次營業(yè)結束，后應做單班結帳；在本日營業(yè)工作結束后，應做總班結帳。仔細核對當日的用餐情況及收入情況，并填寫“東（西）園餐廳核對表”?！?/|({!e9D&H8q"|;M(四)單、總班結帳"a黜后制利崎,,^{BGA■6IQMmI,p在每班結束后，要做單班總結；在當日業(yè)務結束后，要做總班結帳。直接點擊“單。總班結帳”按鈕，電腦會自動總結營業(yè)收入并產生若干報表，根據所需，打印出報表。（五）當日、歷史帳目查詢,，小，幡?,分布……F7_4f1m"T4V2G&m){,w“當日帳目查詢”是指未平帳和最近三天的帳目，直接點擊“當日帳目查詢”按鈕，電腦會8UCk,p2h.8UCk,p2h.發(fā)票由本人保管及核銷，不得由他人代領和代核銷，核銷時作廢的頁號折開，其作廢號碼要填入發(fā)票封面背后的發(fā)票檢查記錄欄內。2、填制發(fā)票金額要憑客人聯的消費單金額填制（經辦人在發(fā)票的有關項目中要簽上姓名的全稱），其客人消費單要貼附發(fā)票存根聯的后面。書附貼上，還要承擔由此而產生的一切經濟損失。_,i1E&A/X&p&R-c|(u3{3、核銷發(fā)票時發(fā)現存根聯沒附上客人聯的消費單或發(fā)票不連號的，經管人除要寫上書面說明4、丟失發(fā)票要及時以書面報告上報財務部，丟失發(fā)票聲明作廢的登報費要由經管人負責?！穇H）z*L6U/?）f!uD.MXi9S4Q#（七）作廢帳單的管理收銀員當班結束時對于經過電腦操作記錄的調整單、作廢單等都應送審計稽核。作廢單必須由領班以上簽名證實注明作廢原因。如事后發(fā)現有錯，但又查不到保存的帳單，其經濟責任b,c".co3S2wZ>3Wm0].b.GQ現金、支票、信用卡的收款程序c0%L，/，1）收現金時應注意辨別真?zhèn)魏蛶琶媸欠裢暾麩o損。除人民幣外，其他幣別的硬幣不接收。2、支票收取支票應檢查是否有開戶行帳號和名稱，印鑒完整清晰，一般印鑒是一個公章二個私章以上。如有欠缺，應先問交票人是否印鑒相符，并在背書留下聯系人姓名和聯系電話。本賓館不接受私人支票，如由賓館經理以上人員擔保接受支票的，該支票出現問題由擔保人承擔一切責任。3、信用卡--——.?'（d"P,am%y+n（如刷錯信用卡紙、過期、止付期及非接受范圍內的信用卡銀行一律拒收。客人結算時，將消費金額填入簽購單消費欄，請持卡人簽名，認真核對卡號，有效期和簽名應與信用卡一致，正確無誤后撕下持卡人存根聯隨同帳單交客人。&18j9J0'/P員應認真核對卡號和簽名，按預住天數預計金額授權，取得授權后，在簽購單邊緣注明“已核”字樣簽上經辦員姓名，寫上授權金額和授權號碼。8p;t#s2L"W信用卡超過限額的一律要致電銀行信用卡授權中心或通過EDCM得授權，如實際消費超過授Site4ISt+l"!<wg”tcomcnQ3B，!5z#_-C6R0簽購金額如超過授權金額的10犯內，原授權碼仍可使用，不須再授權。封戲網■謊用喊"何至fl.6e,F8_5Kg2I*tStE?BPlM6e,F8_5Kg2IbbcanetcogY1fi400|;cX（九）下班時現金及帳單交接程序I,現金交接程序……餐廳收銀員編制報告完畢后，將所收的現金數額分別填寫在現金袋上，然后將現金裝入袋內,要求內裝現記錄簿金額是否一致，無誤后在轉交人姓名欄內簽名,A,B,C,D班以此類推，手續(xù)不變，直到第二天總出納清點為止。3g,N9C%17）2、客帳單交接程序1y6B#t（g't"z）b9z/f辦理退還手續(xù)。在餐廳收銀客帳單領用登記簿的退回處簽字。如下班次繼續(xù)使用時在領用欄內簽字辦理交接手續(xù)，當天工作結束時，應將未使用的客帳單退回主管處，并辦理退回簽字手續(xù)。-...-.…o;\9[/S%u2O!K/_!s(I6c0NOI$a(e).,（十）臺球廳工作程序-，一:Z$F1a,s7I+K'q（u1、當客人到臺球廳打球消費時，收銀員接到服務員的傳遞信息后，開出收費結算單，注明客人開始消費時間、所用臺球桌號，并在打卡機上打上開單時間，并在登記表中做好記錄。2、客人結帳時，收銀員要在結算單上注明截止時間，客人打球應收銀項，加上其它消費款項，3g%f#最后應收金額與客人結帳，并在打卡機上打出結帳時間，并在登記表中做好登記記錄。3g%f#B%@0v9]7i1K3、免費接待：根據賓館制訂的免費接待執(zhí)行?？偨浝斫哟?，由總經理在接待單上簽名確認。如果不能及4、在使用結算單和灑水單的過程中，注意單據要連碼使用，修改及作廢單據、單據傳遞要嚴格按照單據使用管理規(guī)定方法執(zhí)行。切記每次結帳都要憑結算單才能與客人結帳。……5、當班營業(yè)結束后，填寫營業(yè)繳款憑證，按規(guī)定辦理好交款交單程序。-3WOQ;Z（w-k%D6S（H^一）游泳館工作程序1、游泳票、記次卡及年卡由收銀員按不同價格，向財務票證管理員領取。收銀員在當班結束后，填寫繳款憑證時，要將當班銷售游泳票（記次卡、年卡）的號碼、數量及金額在備注欄中注明清楚。當領取的票卡售完后，憑繳款憑證的第一聯，向票證管理員核銷原領取的票卡,由市新新取亞士在肖隹一是按照當天客人消費的次序進行排號;指客人消費的是門票、記次卡或年卡;指客人使用的票或卡的號碼;EfttSia^i^mfi^i+ifcllicww.”tcOBCD"WY8e-!?ib+l&i#C指銷售不同票或卡的不同價格；EftniWaawwwcne，a?c：iz2Gr9)$q8C"n%'（K7U6M2、設置“游泳館登記表”衣柜號碼：指由康樂服務員發(fā)給客人的衣柜鑰匙的號碼；客人簽名：指年卡客人消費時客人簽名；注意：本表一式兩聯，當天營業(yè)結束后，由收銀員和康樂部進行核對，G2I3、康樂收銀員要認真填寫當班銷售及受理票和卡按表中內容，注意票和卡的號碼以及卡的使4、客人衣柜鑰匙由康樂服務員保管發(fā)放，康樂服務員接到收銀員傳遞過來的票和卡時，將衣柜鑰匙發(fā)給客人，并將鑰匙號碼對照收銀員填寫的票或卡填入表中。%G.u&L#m）P5、客人使用贈票時，收銀員收到票后，在票面上寫上“作廢”字樣并注上日期，當班結束后，將贈票交財6、受理年卡時，一般要求客人在登記表上簽名確認，如果客人沒簽名，必須由康樂部當值領7、免費接待：根據賓館制訂的免費接待執(zhí)行。總經理接待，由總經理在接待單上簽名確認。如果不能及時簽名，由部門經理代替接待時，由部門經理先在接待單上簽名，并注明接待內容；部門經理應在第二天，將手續(xù)補齊后交財務審計處審查，如不補辦手續(xù)，將視同本人消費并在其當月工資中扣除；如果總經理打電話到康樂部通知接待客人的，由康樂部領班以上人員填寫接待單，并于二個工作日內將手續(xù)補齊交財務8、鑰匙交接：客人游泳沖洗完后，由康樂部更衣室服務員將客人衣柜鑰匙交到服務臺服務員處，在雙方交接鑰匙時，必須辦理填寫“鑰匙交接表”（一式兩聯），財務收銀員要起到監(jiān)督作用，并在表上簽名證實；當天營業(yè)結束后，將此單一聯連同登記表一起交財務審計核對，（十二）保齡球館工作程序5G2、'Q+F"z4Q3m1、客人進館消費打球時，預先交押金，由收銀員開出“押金收條”（一式三份），將第二聯2、球館服務員接到收銀員傳遞的“押金收條”后，注上開道時間及球道號，并給客人開道打;F$B（AM4v4S!K3、如果客人消費金額超過“押金收條”上的押金，由球館服務員通知客人到收銀處并再次交納押金后，才能給予繼續(xù)消費。4、客人打完球后，球館服務員在“押金收條”上注明結束時間，并寫明客人所打局數及消費6、如果客人的押金多于實際消費，結帳時須退款給客人的，由廳面管理人員簽名證實后，交收銀員辦理退--8'—'7、用于開“押金收條”的押金單和結算單必須聯碼使用，填寫時必須按單據內容及客人消費--8'—'項目規(guī)范填寫，不得隨意修改及作廢單據。修改或作廢結算單必須由收銀員寫明原因，并由廳面管理人員及收銀領班以上人員證實。,….8、免費接待：按照賓館制訂的免費接待辦法執(zhí)行。總經理接待時，由總經理在接待單上簽名確認。如果不能及時簽名，由部門經理代替接待的，由部門經理先在接待單上簽名并注明接待內容，部門經理在第二天將手續(xù)補齊后，交財務審計處審查；如果不補辦，將視同其本人消費，并在其當月工資中扣除；如果總經理打電話到康樂部通知接待客人的，由康樂部領班以上人員填寫接待單，并于二個工作日內將手續(xù)補齊交9、客人購買月卡、優(yōu)惠卡時，需填寫四聯結算單據，注明卡號、起止時間，并讓客人簽名。..,#t）c;q#C6h'v$s10、客人持月卡消費時，需填寫結算單，注明卡號、使用次數，并有客人簽名。接待員憑結算單直接給客人開局o0R/Q7Z"p（d&M4B/{11、客人使用贈票的，收銀員收到票時在票面上寫上“作廢”字樣并注上日期，當班營業(yè)結束后，將贈票12、當班結束營業(yè)后，填寫營業(yè)繳款憑證，按規(guī)定辦理交款交單程序。,》m5e1g(十三)棋牌室工作程序所用房問號及不同的桌類收費，并在登記表中做好記錄。&Q9u-Dn00R(r-]6人,n3、客人結帳時，收銀員要在結算單上注明截止時間，客人消費應收款項，與客人結帳后，在登記表中做好登記記錄?！?…W..4、免費接待：根據賓館制訂的免費接待執(zhí)行。總經理接待，由總經理在接待單上簽名確認。如果不能及時簽名，部門經理代替接待的，由部門經理在接待單上簽名，并注明接待內容；部門經理在第二天將手續(xù)補齊后，交財務審計處審查，如不補辦手續(xù)，將視同本人消費，并在其當月工資中扣除；如總經理打電話通#0(J/A6])_-x5、在使用結算單和灑水單的過程中，單據要連碼使用，修改及作廢單據、單據傳遞要嚴格按照單據使用管理規(guī)定執(zhí)行。切記每次結帳時，都要憑結算單才能與客人結帳。；B6、當班營業(yè)結束后，填寫營業(yè)繳款憑證，按規(guī)定辦理交款交單。_9G"l9\plo.c&w二、前廳收窄艮工作程序，m*G0I2@9m8|4Y5m3Mz)i4F前廳收銀服務工作，直接體現飯店服務水平，因此，要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內容及工作程序，作到結帳工作忙而不亂，資金收回準確無誤，及時與營業(yè)部門溝通，掌握第一手資料，其主要的工7E7\2gP7E7\2gP*G(w/P1、前廳收銀員準時到崗簽到，由前廳收銀員領班監(jiān)督執(zhí)行，并編報考勤表。;e-U3a_)g2N&c+J!]+\&J2、清點上一班轉來的周轉金，各種資料齊全后，在登記簿上簽字辦理轉交手續(xù)。1a4k*Z0["q%3、領用前廳收據，檢查順序號，如有缺號、短頁應立即退回；下班時，未使用的收據應辦理退回或轉交手4、閱讀主管留言記事本，注意主管提出的問題，在該班工作中加以糾正。#1$h&eZ;k99k(_.\)v:Z4a4J't(X,,、預收房金收據：此單據連號三聯。當客人入住付費后，開出此單據，第一聯留存；第二聯交給客人；第三聯同原始訂房單一起，放在客人帳單里。(注：在收取散客客人房金時，需多收一天房費為住房押金。如果需要鑰匙押金、長話押金亦用此單，國內長途100元，國際長途1000元)。2、雜項收費單：此單據共兩聯，用于客人在賓館內無原始單據的消費憑證，如預收冰箱費等。費的項目、起始日期，將發(fā)票的“第三聯”與客人帳單放在一起。_WZ6J,DM.3、發(fā)票：當客人結清有關費用時，需將發(fā)票的第三聯撕下，與客人的原始帳單放在一起(會議代表自付帳目的發(fā)票之第三聯，則需統(tǒng)一保存在會議帳單內)。一(L8Q$l,0.M/zB0H1x4、備用金：分為兩類情況，第一類：收銀員收入比備用金多的押金時，下班時與當班次單班結帳單放在一起，投入保險柜中；第二類收銀員本班次退款大于收銀，即已動用備用金時，下班時應將本班次單班結帳單與剩余備用金一起轉入下一班次，直到可以補夠備用金時為止?！皕,V+h1)*JM7J3~V（2）當班次結束時，由各收銀員打印出“收銀員帳目明細表”與本人本班次結清客人帳單歸放一起，單獨放置在相應的帳單夾里，以供當日夜審審核。6、信用卡、外幣、支票的傳遞：由接班的收銀員核查（金額、號碼、有效期）后負責簽收，同時傳遞人和接收人共同簽名后認可。要特別注意支票和信用卡的有效期（對于預收長包房客人的信用卡必須一月一結帳，不得出現信用卡過期；支票如有簽發(fā)日期則簽發(fā)日起10天內有效）O+d+N!v6y4i.]7、電腦班次更換：本班次結束前，打印出“今日收銀員帳目明細表”、“單班帳目明細表”$N3B8I+u9M'w7s5D（三）、配合計算機操作時的規(guī)定接待員每日早班在中午12:00,中班在18:00,夜班在23:30之前核準計算機房態(tài)，由當班領班抽查。如經當日夜審審查明，確屬房態(tài)不準造成計算機多加房費，責任歸當班接待員。2、早班接待員每日十二點半左右打印出當日“應離未離客人表”，及時催客人辦續(xù)住手續(xù)。.e5u1o1L%p1R!L3、收銀員每日打印兩份單班帳單，由每日夜班整理當日四班次單班結帳單及總班結帳單，并..…4、結帳時以電腦為準。如客人或收銀員出現任何疑問時，應請機房人員或當日領班簽字后調整計算機。5、必須加強對拖欠帳款的催收。當日應離未離賓客由接待員通知客人辦理續(xù)住手續(xù)；首次出現欠款的客人，由早班收銀員根據夜班提供的“掛帳超限表”填寫催款單，通知到客人本人，此事由早班領班負責落實；對于連續(xù)三次出現超限的客人，早班領班出具名單，交大堂付理報保衛(wèi)部進行97019701（四）、發(fā)票、兌換水單作廢帳單的管理:v'i（Z+P-G（j1z;x,t1）每位收銀員領用的發(fā)票由本人保管及核銷，不得他人代領和代核銷。領用發(fā)票第一本使用完后，要及時送財務部核銷，再領用第二本備用；核銷時作廢的頁號折開，其作廢號碼要填入發(fā)票封面背后的發(fā)票檢查記錄欄內，依此類推），收賬款明細賬、應付賬款明細賬、固定資產明細賬.應付職工薪酬明細賬等牝些帳戶可能剛開業(yè)的時候沒有發(fā)生額就先空著，等發(fā)生時再填寫登記，實收資本、主營業(yè)務收入和主營業(yè)務成本、財務費用、管理費用等實際發(fā)生時再登記。如果還在籌建期，還沒正式營業(yè)的話，要設一個“長期待攤費用”用來核算各項費用支出，即借：管理費用貸：長期待攤費用，等公司進入軌道，正常營業(yè)時再分次攤入管理費用即可，但是這個科目不合算購貨和購買固定資產的支出，購買固定資產的時候依舊是：借：固定資產借：應交稅費貸:現金或銀行存款（如果是小規(guī)模納稅人.則稅費要計入到固定資產的總成本中）。分錄寫錯了，是借：長期待攤費用貸：管理費用-開辦費酒店會計的財務處理1、每日營業(yè)收入傳票的編制編制收入傳票的依據是每日銷售總結報告表和試算平衡表。借：應收帳款一一客帳應收帳款結帳明細應收帳款一一團隊銀行存款貸：營業(yè)收入應付帳一電話費2、街帳、客帳分配表統(tǒng)計街帳、客帳包含外單位宴會掛帳、員工私人帳、優(yōu)惠卡及應回而未回帳單等內容，收入核數員每天要填寫街帳、客帳統(tǒng)計表，進行分配。及時準備將費用記錄到每一帳戶中。作到日清月結，為月末填寫街帳、3、客人清算應收款后帳務處理客人接到賓館催款通知后，規(guī)定在30天之內向賓館結算應收帳款。當客人付款時，賓館應開正式收據呈交客人，作為結算憑證。收入核數員便根據客人付款內容及金額，每天進行帳務處理：在編制記帳憑證前，首先查明該公司帳號、帳項參考號碼及付款內容，并填寫在每日現金收入記錄表中。4、超60天應收款掛帳催款根據月結應收款對帳單記錄及帳項，分析報告內容。對凡是超60天以上應收款掛帳客戶，進行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帳項具體內容，并將情況向財務經理匯報。由財務經理簽發(fā)催款信，連同繳款通知副本寄給客人；對客人提出的問題要及時給予答復，協(xié)商解決辦法，為盡快清算應收5、負責將編制的記帳憑證輸入財務電腦系統(tǒng)。二、成本及應付款組工作程序成本及應付款組是用好資金、管好資金的重要機關。加強資金的管理與監(jiān)督，是成本核算員的重要職責（一）支票領用及結帳采購員根據當天所采購的具體內容，由采購部主管批準后，將購貨發(fā)票、及驗貨單送往財務部辦理結帳經辦人、驗貨人、收貨人簽字是否齊全，并注銷采購單。經審核無誤后，將金額及購貨內容填寫在支票領取登記簿上，即可轉入每日銀行支出統(tǒng)計。（二）每日銀行支出數統(tǒng)計支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日報表。在統(tǒng)計前，首先按支票號碼順序及轉帳承付單發(fā)生時間，填寫支出登記簿，注明銀行支出日期，付款單位名稱，付款金額及購貨內容。按結帳程序復核無誤后，即可編制各銀行支出表。統(tǒng)計表一式兩聯，一聯交收入出納作為編制銀行日報表的依據，另一聯作為復核及備查之用。統(tǒng)計表內各銀行支出額，要與每天填寫支出登記簿金額一致。（三）、支出憑證編制程序支出憑證按照權責發(fā)生制的會計核算原則，及會計科目使用說明，準確無誤地反映在帳戶中，支出憑證5、填寫經濟業(yè)務發(fā)生額。（1）資產類①、現金每項現金分人民幣和外匯兩類。核算酒店庫存現金，找數備用金和零用金備用金。設置現金日記賬”，根據收付憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序，逐日登記。②、銀行存款核算酒店存入銀行的各種存款。根據人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設置”銀行存款日記賬，”根據收、付憑證日逐筆登記，結出余數。采用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時，按當日銀行匯率折合人民幣③應收賬款核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業(yè)收入中對方的欠款。分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項，按團體或個人設分戶賬。設立專人負責催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責任，并取得有關證明。報財務總監(jiān)和總經理批準，轉為壞賬損失。④、其他應收款核算應收賬款不包括的其他應收款，包括按金，應付保險賠償等。按不同貨幣和債務人每月編制明細表進行核算。⑤待攤費用核算已經發(fā)生，但應由本期和以后時期分別負擔的各項費用，如持攤保險費等。對支付金額較少，不超過人民幣多少（由酒店定）以下的費用，不入本科目。每項待攤費用一般在12個月內分攤完畢。⑥、存貨核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。各咎存貨按不同類別倉庫設專人管理，按品名設明細賬登記，定期盤點。⑦、其他流動資產及按金不屬于以上六個科目的流動資產屬于本科目核算。根據不同類型或項目，每月編制明細表進行核算。⑧、固定資產核算所有固定資產的原價。所謂固定資產是指使用年限在一年以上，或單價在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備。第一批購入的營業(yè)性設備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產。⑨、累計折舊核算固定資產的提取固定資產折舊額標準，按項目提取折舊額，并設置登記卡登記。根據合作經營合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。⑩、開辦費（指新建酒店）核算為籌辦企業(yè)而支付的費用。本科目在開業(yè)后