《納稅籌劃》課程教學(xué)大綱

《納稅籌劃》課程教學(xué)大綱課程代碼：ABGS0508課程中文名稱:納稅籌劃課程英文名稱：TaxPlanning課程性質(zhì)：限選課程學(xué)分?jǐn)?shù)：2課程學(xué)時(shí)數(shù)：32授課對(duì)象：財(cái)務(wù)管理專業(yè)、會(huì)計(jì)專業(yè)本課程的前導(dǎo)課程：稅法、基礎(chǔ)會(huì)計(jì)、中級(jí)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)一、課程簡(jiǎn)介《稅收籌劃》是財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)等學(xué)生一門(mén)重要的選修課。本課程以我國(guó)現(xiàn)行的稅收政策及法規(guī)為依據(jù)，結(jié)合現(xiàn)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、金融投資、經(jīng)濟(jì)法規(guī)的規(guī)定，借鑒國(guó)內(nèi)外稅收籌劃理論研究成果與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，系統(tǒng)闡明稅收籌劃的概念、特點(diǎn)、原則等基本原理和基本理論，重點(diǎn)介紹企業(yè)在投資決策、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、成本核算以及其它方面的稅收籌劃的基本方法。設(shè)置本課程的目的，是為了從事理財(cái)工作者和具有一般經(jīng)濟(jì)知識(shí)的自學(xué)應(yīng)考者進(jìn)一步培養(yǎng)和提高進(jìn)行稅收籌劃的理論基礎(chǔ)，以適應(yīng)處理納稅人理財(cái)管理工作的需要，旨在提高學(xué)生對(duì)國(guó)家稅收政策法規(guī)及其相關(guān)經(jīng)濟(jì)法規(guī)精神的理解和綜合運(yùn)用能力、掌握稅收籌劃的基本理論、基本知識(shí)和基本業(yè)務(wù)技能。二、教學(xué)基本內(nèi)容和要求（一）稅收籌劃概述1、納稅人的權(quán)利、義務(wù)和法律責(zé)任：稅收與企業(yè)的關(guān)系，納稅人的基本權(quán)利，（三） 納稅人的義務(wù)，納稅人的法律責(zé)任。2、稅收籌劃的概念與意義：稅收籌劃的概念，稅收籌劃與偷稅、避稅、節(jié)稅的區(qū)別，稅收籌劃的意義。3、稅收籌劃的特點(diǎn)與原則。4、稅收籌劃的分類。本章重點(diǎn)：稅收籌劃的概念與意義。本章難點(diǎn)：稅收籌劃的特點(diǎn)與原則。本章教學(xué)要求：本章是稅收籌劃的導(dǎo)言，它概述稅收籌劃的一些基本概念和基本問(wèn)題，能夠理解稅收籌劃的定義，掌握稅收籌劃的特點(diǎn)和原，了解稅收籌劃的原則，熟悉稅收籌劃的分類等。通過(guò)本章學(xué)習(xí)，要求學(xué)生對(duì)本課程的概貌有所了解，為以后各章的學(xué)習(xí)奠定基礎(chǔ)。（二）影響稅收籌劃的相關(guān)因素1、稅收制度因素：稅收負(fù)擔(dān)水平，稅負(fù)彈性，稅收優(yōu)惠，各國(guó)稅制差異2、會(huì)計(jì)制度因素：會(huì)計(jì)制度與稅收籌劃，會(huì)計(jì)制度模式，會(huì)計(jì)制度規(guī)定。3、企業(yè)組織形式因素：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，合伙企業(yè)，公司制企業(yè)4、投資形式和匯率制度因素：投資形式，匯率制度5、經(jīng)濟(jì)法律制度因素：法律制度對(duì)稅收制度影響，經(jīng)濟(jì)法律制度對(duì)稅收籌劃的影響。本章重點(diǎn)：稅收制度因素、會(huì)計(jì)制度和企業(yè)組織形式對(duì)稅收籌劃的影響本章難點(diǎn)：投資形式和匯率制度對(duì)稅收籌劃的影響。本章教學(xué)要求：本章從因素分析的角度解釋了影響稅收籌劃的情況，通過(guò)本章學(xué)習(xí)可以幫助使學(xué)生了解到稅收籌劃的復(fù)雜性。（三）稅收籌劃的基本方法與步驟1、稅收籌劃的基本方法：利用稅收優(yōu)惠政策；納稅期的遞延：稅收遞延的概念，稅收遞延的途徑，納稅遞延籌劃；稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是稅收籌劃的特殊形式，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的影響因素，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的籌劃；選擇合理的企業(yè)組織形式：選擇合理的企業(yè)組織形式，子公司與分公司的稅收籌劃，成立合伙制企業(yè)及其稅收籌劃。2、稅收籌劃的基本步驟。3、稅收籌劃應(yīng)注意的問(wèn)題：充分考慮和控制稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)，處理好減輕稅負(fù)與企業(yè)理財(cái)目標(biāo)的關(guān)系。本章重點(diǎn)：稅收籌劃的基本方法。本章難點(diǎn)：稅收風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因；如何處理減輕稅負(fù)與企業(yè)理財(cái)?shù)年P(guān)系。本章教學(xué)要求：本章主要介紹影響稅收籌劃的基本方法與實(shí)施步驟，主要通過(guò)本章學(xué)習(xí)使學(xué)生了解稅收籌劃的基本操作流程。（六）增值稅的稅收籌劃1、增值稅納稅人的稅收籌劃：納稅人的法律界定，納稅人的稅收籌劃。2、增值稅計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃：計(jì)說(shuō)依據(jù)的法律界定，銷(xiāo)項(xiàng)稅額的稅收籌劃，進(jìn)項(xiàng)稅額的稅收籌劃。3、增值稅稅率的稅收籌劃。4、增值稅減免稅的稅收籌劃：稅收優(yōu)惠的有關(guān)規(guī)定，減免稅的稅收籌劃。5、增值稅出口退稅的稅收籌劃：出口退稅的有關(guān)規(guī)定，出口退稅業(yè)務(wù)的稅收籌劃。本章重點(diǎn)：增值稅納稅人的法律規(guī)定、一般納稅人與小規(guī)模納稅人籌劃的基本原理及籌劃方法、營(yíng)業(yè)納稅人與增值納稅人籌劃的基本原理及籌劃方法、銷(xiāo)項(xiàng)稅額的稅收籌劃方法、進(jìn)口稅額的稅收籌劃方法、利用稅收優(yōu)惠政策的稅收籌劃方法以及出口退稅的稅收籌劃方法。本章難點(diǎn)：根據(jù)這些方法，對(duì)企業(yè)實(shí)際財(cái)務(wù)決策過(guò)程中遇到的有關(guān)問(wèn)題做出具體的籌劃方案。本章教學(xué)要求：本章從增值稅納稅人、計(jì)稅依據(jù)、稅率、減免稅和出口退稅五個(gè)方面介紹如火如何進(jìn)行了增值稅的稅收籌劃，通過(guò)本章學(xué)習(xí)可以幫助學(xué)生了解何掌握增值稅納稅人的法律規(guī)定、營(yíng)業(yè)納稅人與增值納稅人籌劃的基本原理、銷(xiāo)項(xiàng)稅額的稅收籌劃方法、進(jìn)口稅額的稅收籌劃方法、利用稅收優(yōu)惠政策的稅收籌劃方法以及出口退稅的稅收籌劃方法。（七）消費(fèi)稅的稅收籌劃1、消費(fèi)稅納稅人的稅收籌劃：納稅人的法律界定，納稅人的稅收籌劃。2、消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃：計(jì)稅依據(jù)的法律界定，計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃。3、消費(fèi)稅稅率的籌劃。本章重點(diǎn)：消費(fèi)稅納稅人的籌劃原理及籌劃方法、消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的籌劃原理及籌劃方法及消費(fèi)稅稅率的籌劃原理。本章難點(diǎn)：根據(jù)企業(yè)實(shí)際財(cái)務(wù)資料做出籌劃決策。本章教學(xué)要求：本章從消費(fèi)稅納稅人、計(jì)稅依據(jù)、稅率三個(gè)方面介紹如火介紹如何進(jìn)行了消費(fèi)稅的稅收籌劃，通過(guò)本章學(xué)習(xí)可以幫助學(xué)生重點(diǎn)掌握消費(fèi)稅納稅人的籌劃原理及籌劃方法、消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的籌劃原理及籌劃方法及消費(fèi)稅稅率的籌劃原理。（八）營(yíng)業(yè)稅的稅收籌劃1、營(yíng)業(yè)稅納稅人的稅收籌劃。2、營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的稅收籌劃：選擇合理的合作建房方式，選擇合理的材料供應(yīng)方式，不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售的稅收籌劃。3、營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃。4、營(yíng)業(yè)稅稅率的稅收籌劃。本章重點(diǎn)：營(yíng)業(yè)稅依據(jù)的籌劃原理及籌劃方法、營(yíng)業(yè)稅稅率的籌劃原理及籌劃方法。本章難點(diǎn)：根據(jù)企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)資料做出籌劃決策。本章教學(xué)要求：通過(guò)本章學(xué)習(xí)可以幫助使學(xué)生重點(diǎn)掌握營(yíng)業(yè)稅依據(jù)的籌劃原理及籌劃方法、營(yíng)業(yè)稅稅率的籌劃原理及籌劃方法。一般了解營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的稅收籌劃。（九）企業(yè)所得稅的稅收籌劃1、企業(yè)所得稅納稅人的稅收籌劃：企業(yè)所得稅納稅人的法律界定，納稅人的稅收籌劃。2、企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃：企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的法律界定，企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃。3、利用企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠進(jìn)行稅收籌劃：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的有關(guān)規(guī)定，合理利用稅收優(yōu)惠政策。本章重點(diǎn):企業(yè)所得稅納稅人的稅收籌劃原理及籌劃方法、企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃原理及籌劃方法。本章難點(diǎn)：利用扣除項(xiàng)目、存貨計(jì)價(jià)方法、折舊方法、費(fèi)用分?jǐn)偡椒?、稅收?yōu)惠政策等手段進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅收籌劃并能做出籌劃決策。本章教學(xué)要求：通過(guò)本章學(xué)習(xí)可以幫助使學(xué)生重點(diǎn)掌握業(yè)所得稅納稅人、企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃原理及籌劃方法。一般了解利用扣除項(xiàng)目、存貨計(jì)價(jià)方法、折舊方法、費(fèi)用分?jǐn)偡椒?、稅收?yōu)惠政策等手段進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅收籌劃。（十）外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的稅收籌劃1、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅納稅人身份的稅收籌劃：關(guān)于納稅人及其身份的法律界定，關(guān)于納稅人身份的稅收籌劃定向，進(jìn)行納稅人身份籌劃的案例。2、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅征稅范圍的稅收籌劃：關(guān)于征稅范圍的法律界定，征稅范圍的籌劃定向，征稅范圍的籌劃案例。3、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃：計(jì)稅依據(jù)的法律界定，計(jì)稅依據(jù)的籌劃定向，計(jì)稅依據(jù)的籌劃案例。4、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅稅率的稅收籌劃：稅率的法律界定，稅率的籌劃定向，稅率的籌劃案例。5、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅減免稅的稅收籌劃：減免稅的有關(guān)規(guī)定，減免稅的籌劃定向，減免稅的籌劃案例。本章重點(diǎn)：外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)在取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得時(shí)進(jìn)行稅收籌劃的方法。本章難點(diǎn)：掌握外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)的所得稅稅收籌劃方法。本章教學(xué)要求：通過(guò)本章學(xué)習(xí)可以幫助學(xué)生重點(diǎn)掌握外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)在取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得時(shí)進(jìn)行稅收籌劃的方法。一般了解外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅減免稅的稅收籌劃。（十一）個(gè)人所得稅的稅收籌劃1、個(gè)人所得稅納稅人的稅收籌劃：納稅人的法律界定，納稅人的稅收籌劃。2、個(gè)人所得稅征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)和稅率的法律界定：征稅范圍的法律界定，計(jì)稅依據(jù)的法律界定，稅率的法律規(guī)定。3、個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)和稅率的稅收籌劃：工資、薪金所得的納稅籌劃，勞務(wù)報(bào)酬所得節(jié)稅籌劃，稿酬所得的籌劃，利息、股息和紅利所得的籌劃，個(gè)體工商戶所得的納稅籌劃，其他所得項(xiàng)目的稅收籌劃。4、個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的稅收籌劃：優(yōu)惠政策的有關(guān)規(guī)定，合理利用稅收優(yōu)惠政策。本章重點(diǎn)：個(gè)人所得稅的各種稅收籌劃方法。本章難點(diǎn)：如何從納稅人身份、征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)、稅率等不同的角度來(lái)進(jìn)行稅收籌劃。本章教學(xué)要求：本章從納稅人身份、征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)、稅率等不同的角度介紹了個(gè)人所得稅的稅收籌劃。通過(guò)本章學(xué)習(xí)可以幫助學(xué)生重點(diǎn)掌握個(gè)人所得稅的各種稅收籌劃方法。（十二）關(guān)稅及其他稅種的稅收籌劃1、關(guān)稅的稅收籌劃：關(guān)稅的法律界定，關(guān)稅的籌劃空間，關(guān)稅的籌劃案例。2、其他稅種的稅收籌劃：土地增值稅的稅收籌劃，資源稅的稅收籌劃，房產(chǎn)稅的稅收籌劃，城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收籌劃，城市維護(hù)建設(shè)稅的稅收籌劃，印花稅的稅收籌劃，車(chē)船使用稅的稅收籌劃，契稅的稅收籌劃。本章重點(diǎn)：關(guān)稅、土地增值稅、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、車(chē)船使用稅、契稅的法律規(guī)定。本章難點(diǎn)：理解各稅種的稅收籌劃空間，掌握一些經(jīng)典的案例分析。本章教學(xué)要求：通過(guò)本章學(xué)習(xí)可以幫助使學(xué)生重點(diǎn)掌握關(guān)稅、土地增值稅、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、車(chē)船使用稅、契稅的稅收籌劃原理及籌劃方法。一般理解各稅種的稅收籌劃空間。（十三）跨國(guó)稅收籌劃概述1、跨國(guó)稅收籌劃的概念。2、跨國(guó)稅收籌劃產(chǎn)生的條件：各國(guó)稅制結(jié)構(gòu)的差別，各國(guó)稅收管轄權(quán)和納稅義務(wù)確定標(biāo)準(zhǔn)的差異，各國(guó)稅基范圍的差別，各國(guó)稅率的差別，稅收優(yōu)惠措施的差別及避稅港的存在，避免國(guó)際雙重征稅方法的差別，稅收管理水平的差別。3、跨國(guó)稅收籌劃應(yīng)注意的問(wèn)題：必須關(guān)注不同國(guó)家稅制結(jié)構(gòu)的差別，必須關(guān)注不同國(guó)家的稅負(fù)，必須關(guān)注納稅義務(wù)的規(guī)定，關(guān)注經(jīng)濟(jì)性重疊征稅對(duì)稅負(fù)的影響，必須關(guān)注稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)。4、跨國(guó)稅收籌劃的基本方法：跨國(guó)公司的稅收籌劃，跨國(guó)個(gè)人的稅收籌劃。本章重點(diǎn)：跨國(guó)稅收籌劃與國(guó)內(nèi)稅收籌劃的區(qū)別和聯(lián)系，跨國(guó)稅收籌劃的基本方法。本章難點(diǎn)：跨國(guó)稅收籌劃的基本方法及運(yùn)用技巧。本章教學(xué)要求：通過(guò)本章學(xué)習(xí)可使學(xué)生了解跨國(guó)稅收籌劃的一般概念。重點(diǎn)掌握跨國(guó)稅收籌劃的基本方法。一般了解跨國(guó)個(gè)人的稅收籌劃方法。三、實(shí)驗(yàn)教學(xué)內(nèi)容及基本要求無(wú)教學(xué)方法與手段講解和案例學(xué)習(xí)的形式，重點(diǎn)培養(yǎng)學(xué)生根據(jù)所學(xué)理論知識(shí)進(jìn)行具體稅種的納稅籌劃。在教學(xué)中，應(yīng)加強(qiáng)案例學(xué)習(xí)，讓學(xué)生參與籌劃，掌握真正的技能。五、教學(xué)學(xué)時(shí)分配章節(jié)與內(nèi)容課時(shí)作業(yè)量備注稅收籌劃概述2影響稅收籌劃的相關(guān)因素2稅收籌劃的工作步驟2稅收籌劃的原理2稅收籌劃的基本方法3增值稅的稅收籌劃31消費(fèi)稅的稅收籌劃31營(yíng)業(yè)稅的稅收籌劃21企業(yè)所得稅的