資產(chǎn)清查實(shí)施方案

資產(chǎn)清查實(shí)施方案確定企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)歸屬，包括國有資產(chǎn)、集體資產(chǎn)、私人資產(chǎn)等的產(chǎn)權(quán)界定，確保資產(chǎn)清查結(jié)果的準(zhǔn)確性和合法性。4、資產(chǎn)評估對企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行評估，確定其價(jià)值，為國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)提供依據(jù)。5、資產(chǎn)損失認(rèn)定對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的損失進(jìn)行認(rèn)定和核銷，確保企業(yè)資產(chǎn)清查結(jié)果的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。三、資產(chǎn)清查實(shí)施要求（一）明確責(zé)任各縣級供電企業(yè)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)清查工作，明確工作責(zé)任和任務(wù)，確保資產(chǎn)清查工作的順利實(shí)施。（二）保證數(shù)據(jù)真實(shí)資產(chǎn)清查工作中所涉及的數(shù)據(jù)和資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得有任何虛假記錄和隱瞞情況。（三）加強(qiáng)溝通各縣級供電企業(yè)應(yīng)積極與上級主管部門和山東電力集團(tuán)公司溝通，及時(shí)反饋工作進(jìn)展和存在的問題，確保資產(chǎn)清查工作的順利推進(jìn)。（四）落實(shí)措施各縣級供電企業(yè)應(yīng)按照資產(chǎn)清查實(shí)施方案的要求，制定具體的工作計(jì)劃和措施，確保資產(chǎn)清查工作的全面、準(zhǔn)確和及時(shí)完成。四、總結(jié)山東省縣級供電企業(yè)資產(chǎn)清查實(shí)施方案的制定，是為了規(guī)范國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)行為，提高資產(chǎn)清查工作質(zhì)量和效率。各縣級供電企業(yè)應(yīng)認(rèn)真遵照執(zhí)行，確保資產(chǎn)清查工作的順利實(shí)施，為國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)提供準(zhǔn)確的資產(chǎn)數(shù)據(jù)和依據(jù)。同時(shí)，在資產(chǎn)清查過程中，各縣級供電企業(yè)應(yīng)積極反饋問題和建議，為完善資產(chǎn)清查工作提供有益的參考意見。要規(guī)范不同產(chǎn)權(quán)主體之間的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，必須在賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查等工作的基礎(chǔ)上積極明確和落實(shí)各項(xiàng)資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。對于屬于產(chǎn)權(quán)歸屬不清或者有爭議的資產(chǎn)，應(yīng)該專題匯總并統(tǒng)一上報(bào)。此外，根據(jù)國家國有資產(chǎn)清查政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，還需要對資產(chǎn)清查過程中的各項(xiàng)資產(chǎn)損溢和資金掛賬進(jìn)行損失認(rèn)定和核銷。資金核實(shí)是資產(chǎn)清查工作的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。需要根據(jù)上報(bào)的資產(chǎn)盤盈和資產(chǎn)損失、資金掛賬等國有資產(chǎn)清查工作結(jié)果，進(jìn)行審核，確認(rèn)占用的各項(xiàng)資產(chǎn)價(jià)值總額和凈資產(chǎn)的真實(shí)狀況。在資產(chǎn)清查審計(jì)的基礎(chǔ)上，還應(yīng)針對資產(chǎn)及財(cái)務(wù)管理等方面的問題，推進(jìn)企業(yè)建立健全各項(xiàng)管理制度，鞏固國有資產(chǎn)清查工作成果，防止前清后亂。為了做好本次資產(chǎn)清查工作，山東電力集團(tuán)公司成立資產(chǎn)清查工作組，負(fù)責(zé)清查工作總體方案的制定及重大決策。各級農(nóng)電企業(yè)也應(yīng)成立相應(yīng)的資產(chǎn)清查專門機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本單位范圍內(nèi)資產(chǎn)清查工作的組織和實(shí)施。資產(chǎn)清查工作應(yīng)按照統(tǒng)一組織、分級實(shí)施、層層負(fù)責(zé)的原則進(jìn)行，山東電力集團(tuán)公司統(tǒng)一部署資產(chǎn)清查工作，各單位按照統(tǒng)一部署和要求開展工作。山東電力集團(tuán)公司資產(chǎn)清查工作組在資產(chǎn)清查工作中應(yīng)審定資產(chǎn)清查方案，并負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督相關(guān)單位開展資產(chǎn)清查工作。同時(shí)，需要統(tǒng)一組織選聘專項(xiàng)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)，并負(fù)責(zé)資產(chǎn)清查工作結(jié)果的匯總和上報(bào)。各級農(nóng)電企業(yè)則需要結(jié)合本單位實(shí)際，制訂具體資產(chǎn)清查方案，并開展資產(chǎn)清查工作。此外，還需要積極配合中介機(jī)構(gòu)的工作，提供審計(jì)工作所必要的資料和線索，并與主管國有資產(chǎn)管理部門進(jìn)行聯(lián)系，負(fù)責(zé)資產(chǎn)清查工作結(jié)果及相關(guān)申報(bào)材料的編報(bào)。最后，按照國家有關(guān)規(guī)定，需要聘請中介機(jī)構(gòu)參與本次資產(chǎn)清查工作。中介機(jī)構(gòu)應(yīng)參與被審計(jì)單位的資產(chǎn)清查工作布置，并協(xié)助被審計(jì)單位按照要求對各類資產(chǎn)及債權(quán)債務(wù)進(jìn)行全面清理、賬務(wù)核對和函證確認(rèn)。此外，中介機(jī)構(gòu)還需要對企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的盤點(diǎn)清查工作進(jìn)行參與并實(shí)施監(jiān)盤，督促企業(yè)按規(guī)定填寫資產(chǎn)負(fù)債清查表及損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表。在企業(yè)資產(chǎn)清查過程中，需要對申報(bào)的損溢事項(xiàng)和資金掛賬等事項(xiàng)進(jìn)行審核，以協(xié)助企業(yè)完成損失申報(bào)工作。同時(shí)，還需要對資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)，并協(xié)助企業(yè)完成資產(chǎn)清查工作資料的匯總和上報(bào)。為了保證資產(chǎn)清查工作的順利實(shí)施，本次工作總體時(shí)間安排為2010年3月1日至2010年6月30日。具體的資產(chǎn)清查工作實(shí)施分為以下幾個(gè)階段：一、組織動(dòng)員階段，時(shí)間為2010年3月1日至3月16日。在這個(gè)階段，需要成立資產(chǎn)清查專門機(jī)構(gòu)，并制訂資產(chǎn)清查工作方案。同時(shí)，需要選聘中介機(jī)構(gòu)，并組織資產(chǎn)清查政策法規(guī)以及開展具體業(yè)務(wù)的專項(xiàng)培訓(xùn)。二、賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查及損失申報(bào)階段，時(shí)間為2010年3月17日至2010年3月30日。在這個(gè)階段，需要對各單位的賬戶、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿以及企業(yè)內(nèi)部資金往來和借款情況進(jìn)行全面核對和清查，以保證賬證、賬表、賬賬相符。在此基礎(chǔ)上，填報(bào)資產(chǎn)清查基礎(chǔ)表，并對資產(chǎn)進(jìn)行全面清查核實(shí)。同時(shí)，還需要填報(bào)損失申報(bào)表并提供各種資產(chǎn)損失內(nèi)外部證據(jù)。三、中介機(jī)構(gòu)審計(jì)階段，時(shí)間為2010年3月26日至2010年6月20日。該階段工作分為四個(gè)步驟，并與下一階段工作同步進(jìn)行。首先進(jìn)行現(xiàn)場審計(jì)，對企業(yè)填報(bào)的資產(chǎn)清查基礎(chǔ)表及申報(bào)的各項(xiàng)資產(chǎn)損溢事項(xiàng)、資產(chǎn)清查結(jié)果，按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核確認(rèn)。然后進(jìn)行匯總初步審計(jì)結(jié)果，根據(jù)審計(jì)結(jié)果初步形成資產(chǎn)清查結(jié)果，具體包括劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)整體情況、存在的重大事項(xiàng)及解決方案，待核銷資產(chǎn)事項(xiàng)匯總等。接著，出具資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告初稿，根據(jù)初步審計(jì)結(jié)果及與相關(guān)部門的溝通意見，完成相關(guān)資產(chǎn)核銷工作，調(diào)整初步審計(jì)結(jié)果并出具資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告初稿。最后，出具最終資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，將資產(chǎn)清查結(jié)果報(bào)送國家電網(wǎng)公司及國家國有資產(chǎn)管理部門審核，根據(jù)審核意見調(diào)整資產(chǎn)清查結(jié)果，并出具最終資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。四、損溢認(rèn)定階段，時(shí)間為2010年4月20日至2010年5月20日。在這個(gè)階段，需要對損溢事項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)定，并進(jìn)行相關(guān)的核銷工作。工作內(nèi)容：在資產(chǎn)清查過程中，需要特別關(guān)注賬務(wù)清理、損溢認(rèn)定和產(chǎn)權(quán)確認(rèn)三個(gè)方面。在賬務(wù)清理方面，各單位應(yīng)保證企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的統(tǒng)一性，并對不一致的情況進(jìn)行調(diào)整或特別說明。賬面記錄必須與企業(yè)申報(bào)的報(bào)表相一致，以此為基礎(chǔ)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查和損溢確定。在損溢認(rèn)定方面，各單位應(yīng)對需要報(bào)廢、清理、無法收回的資產(chǎn)進(jìn)行整理，并按照國有資產(chǎn)管理部門的有關(guān)資產(chǎn)損失認(rèn)定條件進(jìn)行鑒定。在產(chǎn)權(quán)確認(rèn)方面，需要確認(rèn)企業(yè)產(chǎn)權(quán)和資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)。對于未辦理國有產(chǎn)權(quán)登記證的被投資單位，需要由其主管國有資產(chǎn)監(jiān)管部門出具證明函，證明其產(chǎn)權(quán)性質(zhì)為國有產(chǎn)權(quán)并歸本單位所有。對于未取得相關(guān)產(chǎn)權(quán)證明的房地產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)注明其基本信息，并在無償劃轉(zhuǎn)協(xié)議中明確該部分資產(chǎn)的權(quán)屬、未來如果出現(xiàn)爭議時(shí)的處置方式，并由主管國有資產(chǎn)管理部門出具證明函。在資金核實(shí)階段，需要根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)盤盈和資產(chǎn)損失、資金掛賬等資產(chǎn)清查工作結(jié)果，依據(jù)國家有關(guān)國有資產(chǎn)管理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，及主管國有資產(chǎn)管理部門相關(guān)批復(fù)，進(jìn)行賬務(wù)處理，重新核定企業(yè)實(shí)際占用國有資本金數(shù)額作為本次產(chǎn)權(quán)上劃的依據(jù)。在資產(chǎn)清查范圍內(nèi)的房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明文件中，如果載明的所有人不是本單位，則必須在本次資產(chǎn)清查結(jié)束日前及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)。如果無法及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，則需要取得現(xiàn)房地產(chǎn)證明文件中載明的權(quán)利人放棄該房地產(chǎn)所有權(quán)的聲明，并取得相關(guān)權(quán)利人的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照等身份證明文件。同樣地，納入資產(chǎn)清查范圍的車輛如產(chǎn)權(quán)證明文件中載明的所有人不是本單位，則也應(yīng)當(dāng)在本次資產(chǎn)清查結(jié)束日前及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)。如果無法及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，則需要取得該車輛產(chǎn)權(quán)證明文件中載明的權(quán)利人放棄該車輛所有權(quán)的聲明，并取得相關(guān)權(quán)利人的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照等身份證明文件。在資產(chǎn)清查范圍內(nèi)，如果涉及到抵押、擔(dān)保貸款等或有事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)核實(shí)貸款的用途及其使用方。如果貸款使用方為納入資產(chǎn)清查范圍的單位及相關(guān)被投資單位，應(yīng)當(dāng)取得金融機(jī)構(gòu)的同意函。如果貸款使用方為其他企業(yè)，則應(yīng)當(dāng)在本次資產(chǎn)清查結(jié)束日辦理抵押或擔(dān)保的解除手續(xù)。如果確實(shí)無法及時(shí)辦理抵押或擔(dān)保解除手續(xù)，則各單位及其相關(guān)被投資單位應(yīng)當(dāng)出具辦理抵押或擔(dān)保解除手續(xù)的承諾函。對于未決訴訟，應(yīng)根據(jù)法律意見書披露的風(fēng)險(xiǎn)在劃轉(zhuǎn)協(xié)議中約定風(fēng)險(xiǎn)處置方式。被投資單位的資產(chǎn)清查范圍應(yīng)根據(jù)控股情況分別予以確定。對于持有控股權(quán)的被投資單位，應(yīng)對其進(jìn)行全面資產(chǎn)清查工作，確定長期投資清查值。對于非控股單位，應(yīng)對其報(bào)表進(jìn)行常規(guī)性審閱，在此基礎(chǔ)上確定長期投資清查值。各級農(nóng)電企業(yè)必須建立資產(chǎn)清查工作聯(lián)系制度，加強(qiáng)內(nèi)部和上下級之間的溝通協(xié)調(diào)，遇重大或疑難問題要及時(shí)溝通匯報(bào)。同時(shí)，必須對所管轄的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益進(jìn)行全面清理、登記、核對和查實(shí)，實(shí)物盤點(diǎn)要與核實(shí)賬務(wù)結(jié)合起來，確保賬實(shí)相符、賬證相符、賬賬相符、賬表相符。賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查應(yīng)與產(chǎn)權(quán)清理和界定工作結(jié)合起來，對于產(chǎn)權(quán)不清的資產(chǎn)，應(yīng)按“誰投資，誰擁有產(chǎn)權(quán)”的原則界定產(chǎn)權(quán)，存在以資產(chǎn)對外提供擔(dān)保或資產(chǎn)遭司法凍結(jié)情況的，應(yīng)登記歸檔并組織力量妥善處理。四、在進(jìn)行資產(chǎn)清查工作時(shí)，必須遵守實(shí)事求是的原則。對于發(fā)現(xiàn)的問題，需要認(rèn)真分析原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，并如實(shí)上報(bào)。如果需要申報(bào)資產(chǎn)損失，必須提供合法證據(jù)，包括具有法律效力的外部證據(jù)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明和企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。同時(shí)，需要加強(qiáng)與主管國有資產(chǎn)管理部門的協(xié)商與溝通，特別是對于相關(guān)重大事項(xiàng)。五、各級農(nóng)電企業(yè)必須建立資產(chǎn)清查工作結(jié)果內(nèi)部審查制度，對本單位及下屬單位的資產(chǎn)清查工作結(jié)果進(jìn)行認(rèn)真審查，并逐級上報(bào)。六、在資產(chǎn)清查工作結(jié)果獲得國家有關(guān)部門正式批復(fù)后，各單位必須嚴(yán)格按照批復(fù)進(jìn)行賬務(wù)處理。完成有關(guān)賬務(wù)處理后，需要撰寫資產(chǎn)清查賬務(wù)處理情況報(bào)告，并及時(shí)報(bào)送上級單位備案。七、各級單位必須建立“賬銷案存”的管理制度。對于經(jīng)批準(zhǔn)核銷的各項(xiàng)不良債權(quán)、不良投資等損失，