增值稅計(jì)算題

增值稅計(jì)算題:1、某啤酒廠（增值稅一般納稅人）在某納稅期內(nèi)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1） 從某糧食經(jīng)營部門（一般納稅人）購進(jìn)大麥一批，價(jià)值100萬元（不含稅）；（進(jìn)項(xiàng)稅額=100*13%=13萬元）（2） 購進(jìn)其他用于應(yīng)稅項(xiàng)目的原料，價(jià)值10萬元（不含稅）；（進(jìn)項(xiàng)稅額=10*17%=萬元）（3） 購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值20萬元（不含稅）；（進(jìn)項(xiàng)稅額=20*17%=萬元）（以上業(yè)務(wù)均有符合規(guī)定的增值稅專用發(fā)票）（4） 向一般納稅人銷售啤酒3000噸，每噸單價(jià)3200元（不含稅），貨款已收；（銷項(xiàng)稅額=3000*3200*17%=萬元）（5） 向個(gè)體戶銷售啤酒300噸，每噸單價(jià)3500元（開具普通發(fā)票）；（銷項(xiàng)稅額=3500/*300*17%=萬元）（6） 向某展覽會(huì)贊助啤酒1噸，價(jià)值3200元（不含稅）；（銷項(xiàng)稅額=3200*1*17%=萬元）（7） 分給本廠職工啤酒10噸，價(jià)值32000元（不含稅）；（銷項(xiàng)稅額=32000*17%=萬元）（8）上期未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金為8000元。根據(jù)上述材料，依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算該廠本期應(yīng)納增值稅額，并說明理由。解：應(yīng)納增值稅額=+++萬元2、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2008年10月份購銷業(yè)務(wù)如下：（1） 購進(jìn)生產(chǎn)原料一批，已驗(yàn)收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別為23萬、萬元；（進(jìn)項(xiàng)稅額=萬元）（2） 購進(jìn)原料鋼材20噸，已驗(yàn)收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別為8萬元、萬元；（進(jìn)項(xiàng)稅額=萬元）（3） 直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購憑證上注明的價(jià)款為42萬元；（進(jìn)項(xiàng)稅額=42*13%=萬元）（4） 銷售稅率為17%的產(chǎn)品一批，取得收入42萬元（不含稅價(jià)）；（銷項(xiàng)稅額=42*17%=萬元）（5）上期未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額1萬元。根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算該企業(yè)本期應(yīng)納增值稅，并說明理由。解：本期應(yīng)納增值稅=萬元3、某糧油加工企業(yè)（增值稅一般納稅人）在某納稅期限內(nèi)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1） 購進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值萬元，取得了增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明稅款為5950元；（進(jìn)項(xiàng)稅額=5950元）（2） 從農(nóng)民手中購進(jìn)100噸大豆，每噸1500元（有收購憑證注明價(jià)款）；（進(jìn)項(xiàng)稅額=100*1500*13%=19500元）（3） 從某糧店（一般納稅人）購進(jìn)大豆20噸，每噸2000元（不含稅），增值稅專用發(fā)票上注明稅款為5200元；（進(jìn)項(xiàng)稅額=5200元）（4） 本期內(nèi)向一般納稅人銷售食用植物油40噸，每噸5000元（不含稅）;（銷項(xiàng)稅額=40*5000*13%=26000元）（5）本期內(nèi)向消費(fèi)者個(gè)人銷售食用植物油2噸，每噸5800元（含稅）。（銷項(xiàng)稅額=5800/*2*13%=元）根據(jù)上述資料，計(jì)算該企業(yè)本期應(yīng)納的增值稅，并說明理由。解：本期應(yīng)納的增值稅=26000+=元4、某汽車修理廠（增值稅一般納稅人）本納稅期限內(nèi)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1） 實(shí)現(xiàn)收入20萬元（不含稅）；（銷項(xiàng)稅額=20*17%=萬元）（2） 購進(jìn)各種零部件10萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款萬元；（進(jìn)項(xiàng)稅額=萬元）（3） 購進(jìn)機(jī)器設(shè)備兩臺(tái)，價(jià)值分別為萬元、2萬元（有符合規(guī)定的增值稅專用發(fā)票）；（進(jìn)項(xiàng)稅額=（+2）/*17%=萬元）（4） 因倉庫著火，損失零部件5萬元（均為本期購進(jìn)）；（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=5*17%=萬元）（5） 支付工人工資3萬元，獎(jiǎng)金萬元。解：應(yīng)納的增值稅=、某洗衣機(jī)廠（增值稅一般納稅人）本納稅期限內(nèi)發(fā)生下列業(yè)務(wù):（1） 向某商業(yè)批發(fā)公司銷售甲種型號(hào)洗衣機(jī)500臺(tái)，每臺(tái)950元（不含稅）；（銷項(xiàng)稅額=500*950*17%=80750元）（2） 向某零售商店銷售乙種型號(hào)洗衣機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)1404元（含稅）；（銷項(xiàng)稅額=100*1404/*17%=20400元）（3） 向某敬老院贈(zèng)送丙種型號(hào)洗衣機(jī)10臺(tái)，每臺(tái)1000元（不含稅）；（銷項(xiàng)稅額=10*1000*17%=1700元）（4） 外購機(jī)器設(shè)備1臺(tái)，價(jià)值200000元，取得專用發(fā)票，機(jī)器設(shè)備已驗(yàn)收入庫；（進(jìn)項(xiàng)稅額=200000/*17%=29060元）（5） 外購洗衣機(jī)零配件支付50000元，專用發(fā)票注明稅款8500元。其中10000元配件因質(zhì)量不合格而退貨，并收回稅款1700元；（進(jìn)項(xiàng)稅額=8500-1700=6800元）（6） 該洗衣機(jī)廠在銷售洗衣機(jī)的同時(shí)提供運(yùn)輸勞務(wù)，本期取得運(yùn)輸勞務(wù)費(fèi)收入1