竣工結(jié)算審計服務(wù)投標(biāo)方案

竣工結(jié)算審計服務(wù)投標(biāo)方案第一章項目背景及需求分析 第一節(jié)項目背景 一、工程竣工結(jié)算審計的特點 二、做好工程竣工結(jié)算審計實施工作 三、工程竣工結(jié)算審計重點審核的內(nèi)容 四、結(jié)算審計重點及要點 第二節(jié)竣工結(jié)算審計存在問題及對策 二、針對問題的對策 三、針對本項目的合理化建議 第三節(jié)需求分析 一、項目概況 二、審計目的 四、服務(wù)要求 第一節(jié)整體服務(wù)設(shè)想 一、服務(wù)模式 三、服務(wù)規(guī)劃 四、服務(wù)規(guī)范 第二節(jié)審計服務(wù)原則和依據(jù) 12一、審計原則 第三節(jié)總體審計實施方案 三、審計要求 四、審計細則 第三章項目組織機構(gòu)及人員配備 第一節(jié)項目組織機構(gòu) 一、組織機構(gòu)圖 二、崗位職責(zé) 第二節(jié)人員配備 二、人員崗位職責(zé) 三、工作守則 第四章項目擬投入的設(shè)施設(shè)備 第一節(jié)項目擬投入設(shè)施設(shè)備 第二節(jié)辦公設(shè)備管理制度 二、適用范圍 三、職責(zé) 第五章審計進度控制 第一節(jié)進度控制辦法 3 二、審計反應(yīng)速度的承諾 第一節(jié)竣工審計流程及要求 二、相關(guān)要求 二、現(xiàn)場勘探目的 第三節(jié)審計重點及方法 一、審計程序 三、實施階段 四、業(yè)務(wù)終結(jié) 五、工程結(jié)算審核要點 一、建筑工程竣工結(jié)算程序與原則 二、審核工作原則 三、竣工結(jié)算審計實施方案 第五節(jié)審計信息化軟硬件建設(shè) 二、加大大數(shù)據(jù)分析團隊建設(shè) 4三、加大數(shù)字審計攻關(guān)團隊建設(shè) 四、完善網(wǎng)絡(luò)平臺建設(shè) 五、完善審計模擬室建設(shè) 六、完善審計信息化制度建設(shè) 第七章質(zhì)量復(fù)核 第一節(jié)竣工結(jié)算審計質(zhì)量復(fù)核辦法 一、總則 二、審計質(zhì)量復(fù)核的內(nèi)容 第二節(jié)復(fù)核原則、方法及制度 四、單價調(diào)整情況復(fù)核 六、暫列金額審計 七、暫估價審計 八、計日工審計 九、總承包服務(wù)費審計 5十一、規(guī)費計算繳納情況審計 十二、稅金計算繳納情況審計 第八章反腐承諾、措施及建議 第一節(jié)反腐反賄賂行為準(zhǔn)則 一、總則 二、執(zhí)行義務(wù) 三、利益沖突原則 四、舉報及處罰原則 五、附則 第三節(jié)審計反腐風(fēng)險點及防控措施 一、加強思想教育，筑牢道德防線 二、運用正反典型來加強教育 三、要深入開展文明審計教育 四、落實作風(fēng)建設(shè)，建立良好行風(fēng) 第九章保密服務(wù)方案 第一節(jié)審計人員保密制度 一、保密范圍 二、保密守則 五、機要文件資料對外提供規(guī)定 六、組織領(lǐng)導(dǎo)與要求 6第二節(jié)審計保密措施 第四節(jié)竣工結(jié)算審計保密承諾書 二、審計人員保密承諾書 第一節(jié)建立健全合理的質(zhì)量保證體系 二、審計質(zhì)量控制體系 第二節(jié)結(jié)算審計質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及控制措施 二、工作時間及保證措施 二、堅持審幫促結(jié)合 第四節(jié)審計人員工作質(zhì)量要求 二、實事求是，客觀公正 三、廉潔奉公，不謀私利 四、遵紀(jì)守法，嚴(yán)守機密 五、加強學(xué)習(xí)，廉虛謹慎 7第五節(jié)審計工作執(zhí)業(yè)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn) 一、審計計劃階段質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn) 二、審計實施階段質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn) 三、審計完成階段質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn) 第六節(jié)服務(wù)質(zhì)量保障措施 三、質(zhì)量控制 五、進度控制和保密措施 第十一章后續(xù)服務(wù)方案 一、服務(wù)承諾書 二、服務(wù)至誠度 二、對服務(wù)速度的響應(yīng) 三、服務(wù)期后的服務(wù)響應(yīng) 第十二章資料檔案管理 二、審計檔案的整理、保管 三、其他 8第三節(jié)審計檔案的重要性 二、進一步提升審計檔案管理工作 四、審計檔案計算機應(yīng)用 第五節(jié)審計文件材料立卷歸檔規(guī)定 本方案目錄中的內(nèi)容在word文檔內(nèi)均有詳細闡述，如9一、如招標(biāo)文件要求“項目背景和需求分析”,詳情見二、如招標(biāo)文件要求"項目總體實施方案",詳情見本三、如招標(biāo)文件要求“項目組織機構(gòu)及人員配備”,詳四、如招標(biāo)文件要求“項目擬投入設(shè)施設(shè)備”,詳情見五、如招標(biāo)文件要求“審計進度控制”,詳情六、如招標(biāo)文件要求“竣工結(jié)算審計實施方案”,詳情七、如招標(biāo)文件要求“質(zhì)量復(fù)核”,詳情見本方案的第八、如招標(biāo)文件要求“反腐承諾、措施及建議”,詳情九、如招標(biāo)文件要求“保密服務(wù)方案”,詳情見本方案十、如招標(biāo)文件要求"服務(wù)質(zhì)量保障",詳情見本方案十一、如招標(biāo)文件要求“后續(xù)服務(wù)方案”,詳情見本方編制依據(jù)一、項目招標(biāo)文件、補遺文件等相關(guān)資料。(如有最新法律法規(guī)，從其規(guī)定。)(以下內(nèi)容根據(jù)招標(biāo)文件及項目實際情況進行修第一節(jié)項目背景(一)政策性強(二)涉及面廣(三)技術(shù)性高(一)重視項目環(huán)境監(jiān)測(二)優(yōu)化審計力量配置(三)落實一線勘察責(zé)任在實際勘察中要做到“五查”:一是查竣工項目是否按(四)建立完善市場價格調(diào)查機制1.建立建筑安裝工程材料價格調(diào)查信息網(wǎng)絡(luò)，通過(一)審核竣工結(jié)算編制依據(jù)編制依據(jù)主要包括：工程竣工報告、竣工圖及竣工驗收單；工程施工合同或施工協(xié)議書；施工圖預(yù)算或招標(biāo)投標(biāo)工程的合同標(biāo)價；設(shè)計交底及圖紙會審記錄資料；設(shè)計變更通知單及現(xiàn)場施工變更記錄；經(jīng)建設(shè)單位簽證認可的施工技術(shù)措施、技術(shù)核定單；預(yù)算外各種施工簽證或施工記錄；合同中規(guī)定的定額，材料預(yù)算價格，構(gòu)件、成品價格；國家或地區(qū)新頒發(fā)的有關(guān)規(guī)定。審計時要審核編制依據(jù)是否符合國家有關(guān)規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，對遺留問題處理(二)審核工程量工程量是決定工程造價的主要因素，核定施工工程量是工程竣工結(jié)算審計的關(guān)鍵。審計的方法可以根據(jù)施工單位編制的竣工結(jié)算中的工程量計算表，對照圖紙尺寸進行計算來審核，也可以依據(jù)圖紙重新編制工程量計算表進行審計。一是要重點審核投資比例較大的分項工程，如基礎(chǔ)工程、混凝土鋼筋混凝土工程、鋼結(jié)構(gòu)以及高級裝飾項目等。二是要重點審核容易混淆或出漏洞的項目。如土石方分部中的基礎(chǔ)土方，清單計價中按基礎(chǔ)詳圖的界面面積乘以對應(yīng)長度計算，不考慮放坡、工作面。三是要重點審核容易重復(fù)列項的項目。如水表、衛(wèi)生器具的閥門已計含在相應(yīng)的項目中，閥門不能再列項計算安裝(三)審核分部分項工程、措施項目清單計價設(shè)計變更引起工程量增減的部分，屬于合同約定幅度以內(nèi)三是審核計算的準(zhǔn)確性。計算公式的數(shù)字運算是否正(四)審核變更及隱蔽工程的簽證二是變更增加的項目是否已包括在原有項目的工作內(nèi)(五)審核規(guī)費、稅金及其他費用(六)審核施工企業(yè)資質(zhì)(七)審核工程合同(一)資料的審核(1)完整的施工圖、竣工圖；(2)招標(biāo)文件、招標(biāo)答疑、補充文件；(3)投標(biāo)文件、施工合同和補充協(xié)議；(4)圖紙會審記錄、施工組織設(shè)計、會議紀(jì)要；(5)業(yè)主指定或自供的設(shè)備、材料型號、品牌；(6)設(shè)計變更單、工程聯(lián)系單及現(xiàn)場簽證單；(7)地基驗槽記錄、工程隱蔽記錄、施工日志；(8)樁基檢測報告與驗收記錄；(9)其他與工程造價有關(guān)的所有資料。(1)是否為經(jīng)過業(yè)主簽字、蓋章確認的送審資料，以(2)是否為原件(原始資料),以推斷其資料的真實(3)所有的資料是否編號連續(xù)、有明確的時間標(biāo)注，可靠性的同時還應(yīng)對資料存在的問題進行質(zhì)疑，并以書面聯(lián)(二)合同的審核施工合同審核是工程結(jié)算審核的重要內(nèi)容，也是降低工程成本、提高經(jīng)濟效益的有效途徑。施工合同條款的字斟句酌對項目結(jié)算造價的增加與否起著關(guān)鍵作用，施工合同中約定了合同價款的模式(即總價包干與綜合單價包干兩種模式)、工程結(jié)算方式、工期要求、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、索賠與反索賠對于合同為總價包干模式而言，結(jié)算時要弄清包干的內(nèi)容具體有哪些，是否都按合同約定全部完成，針對現(xiàn)場實際情況，尤其是裝修部分一定要到現(xiàn)場進行踏堪及實地測量與統(tǒng)計，對于未完成的項目一定要給予核減，核減項目不只是核減直接費，以直接費為基數(shù)按費率計算的間接費、稅金等對于合同為綜合單價包干模式的工程，工程量為據(jù)實結(jié)算，審核前一定要重新按合同約定的結(jié)算方式，根據(jù)行業(yè)相關(guān)規(guī)定與規(guī)則進行工程量計算，做到準(zhǔn)備充分、心中有數(shù)，在計算式處標(biāo)注計算依據(jù)，以便與施工單位核對時方便查對于施工合同中對工期與質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)有約定的，應(yīng)征得業(yè)主同意，按合同約定對工期與質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進行獎懲。(三)招、投標(biāo)文件的審核在工程招標(biāo)投標(biāo)活動中，招標(biāo)是一種要約邀請，如果你投了標(biāo)，表明你對招標(biāo)方有興趣，你就要響應(yīng)要約邀請中的條件，也就要滿足要約邀請中的規(guī)定，也即招標(biāo)文件對投標(biāo)方有一些特殊要求，那么投標(biāo)方既然要投標(biāo)而最終又中了標(biāo)，那一定對招標(biāo)要求有一些承諾，這些要求與承諾是作為我們最終結(jié)算時對造價是否增減的重要審核依據(jù)，尤其是招標(biāo)文件中對措施費的報價方式的明確規(guī)定，審核時要重點關(guān)注，合同外增加費用是否要調(diào)整與其對應(yīng)的措施費。(四)設(shè)計變更的審核施工圖是工程項目招標(biāo)的依據(jù)和工程施工的基礎(chǔ)，在施工過程中根據(jù)現(xiàn)場實際情況難免會發(fā)生變更。設(shè)計變更有原設(shè)計單位出具設(shè)計變更通知單和修改圖紙，設(shè)計、校審人員簽字并加蓋公章，并經(jīng)建設(shè)單位、監(jiān)理工程師審查簽字同意的設(shè)計變更才算有效變更，重大的設(shè)計變更應(yīng)經(jīng)原審批部門審批，否則不應(yīng)列入結(jié)算。施工中承包人不得對原工程設(shè)計進行變更，因承包人擅自變更設(shè)計發(fā)生的費用和由此導(dǎo)致發(fā)包人直接損失的，由承包人承擔(dān)，延誤的工期不予順延，所是否引起了造價的變化，同時要注意變更的時間和費用減少的變更單，有的變更單從時間上可以判斷是在招投標(biāo)過程中發(fā)生的變更，此種變更所引起的費用增減應(yīng)反應(yīng)在合同中，而不是在施工過程中，如為總價包干項目則不應(yīng)調(diào)整造價；有些變更單并不引起造價增加，只是一些方案的細化與說明，審核時一定要前后推敲，仔細核對原施工圖及其說明；有些變更單是引起造價減少的項目，施工方在送審時不會主張，我們專業(yè)工程師要拿出有力的依據(jù)來說服施工方，從而準(zhǔn)確確定設(shè)計變更部分的造價。設(shè)計變更的價款計算方法合同中一般會約定：合同中有適用或類似于變更工程的單價或總價的按合同已有的價格或參照類似價格，合同中沒有適用或類似于變更工程的單價或總價的，由承包人提出適當(dāng)?shù)淖兏鼉r格，經(jīng)工程師確認后執(zhí)行。在審核過程中，對合同中有適用或類似于變更工程的定要注意對于費率下浮或總價下浮的工程，在結(jié)算時要特別注意變更或新增項目也應(yīng)按此同等比例下浮后作為變更增加的造價。對合同中沒有適用或類似于變更工程的單價或總價的，由承包人提出適當(dāng)?shù)淖兏鼉r格，在審核時重點關(guān)注價格的套取是否與合同約定一致，取費標(biāo)準(zhǔn)也應(yīng)與原投標(biāo)文件即商務(wù)標(biāo)中的費率一致，如果有下浮或讓利的也應(yīng)按同等比例下浮后作為變更增加的造價。(五)現(xiàn)場簽證的審核現(xiàn)場簽證是在施工過程中額外發(fā)生的一些事件，它反映了施工過程中的實際情況，但不一定都會引起造價的增加。審核過程中要注意簽證單上簽字單位是否齊全，簽字人是否為施工合同中約定的各方負責(zé)人，如果不是或是有多個負責(zé)尤其對簽字為"情況屬實"的簽證單，只能說明事實存在，應(yīng)按消耗量定額及統(tǒng)一基價表(或單位估價表)計算，列入直接費，如以"元"的形式進行簽證的，不應(yīng)列入直接費，第二節(jié)竣工結(jié)算審計存在問題及對策(一)工程結(jié)算資料不完善結(jié)算審核工作中經(jīng)常會出現(xiàn)施工單位送審的結(jié)算資料對實際工程量進行準(zhǔn)確闡述，并且和預(yù)算方法之間存在差隱蔽工程施工過程中沒有詳細、真實記錄所用建材材(二)工程量計算誤差偏大(三)單價計取不合理材料單價及定額消耗量是影響建筑工程造價的主要因項目進行返工，實際工程建設(shè)時并沒有配置某些機械設(shè)備，但竣工造價中卻把該類設(shè)備納入表內(nèi)，虛設(shè)費用。(四)結(jié)算審核方法不當(dāng)部分建筑工程建設(shè)規(guī)模偏大、施工流程復(fù)雜、很多分項工程存在明顯差異，故而其采用的結(jié)算審核方法也有區(qū)別。具體操作階段，很多造價人員在實際工作中生搬硬套，以上這種情況若長期不解決，將會明顯降低工程結(jié)算審核效率，(一)完善工程結(jié)算資料指派專人負責(zé)完成工程結(jié)算資料的采集、梳理和總結(jié)工作，工程項目由立項之初至交付應(yīng)用全過程牽扯到的設(shè)計、招投標(biāo)及施工等相關(guān)的各類圖表、文字資料、檢驗報告、會議記錄等均屬于工程結(jié)算資料的范疇，造價人員應(yīng)參照實際工程進度有針對性地補充與完善資料，保證能真實記錄工程施工實際狀況，明確要求簽證資料有造價人員的簽字確認才有效。審核人員應(yīng)嚴(yán)格依照相關(guān)規(guī)范審查施工單位報審結(jié)算資料的有效性、真實性，審核檢查各類設(shè)計變更、隱蔽項目驗收記錄、簽證單、竣工圖等手續(xù)的齊全性。針對因施工單位原因?qū)е鹿こ添椖吭鲩L而進行的簽證，堅決拒絕進行結(jié)算。嚴(yán)格審查設(shè)計變更和簽證內(nèi)容是否能清晰地呈現(xiàn)在竣工圖紙上，兩者是否存在矛盾點。客觀判斷結(jié)算資料內(nèi)容和施工現(xiàn)場情況之間的相符程度，明確要求施工單位在限定期限內(nèi)報送結(jié)算資料，以防引起后續(xù)審核工作拖(二)嚴(yán)格審核工程量依照施工合同上設(shè)定的結(jié)算方式確定結(jié)算范疇與內(nèi)容，相關(guān)工作人員對工程量計算規(guī)則要做到熟記于心，參照現(xiàn)場簽證、竣工圖紙與設(shè)計變更等資料，嚴(yán)格審查施工單位報審針對單價偏高、工程量偏大或者很容易被重復(fù)計算的項應(yīng)前往工程場區(qū)核算其規(guī)格尺寸，檢查工程量的真實性。針對設(shè)計變更而減少的項目更應(yīng)嚴(yán)加審查，規(guī)避多算情況。審查風(fēng)險范疇中的項目，通常不建議在結(jié)算環(huán)節(jié)計算該項目的(三)認真審核定額套用及取費標(biāo)準(zhǔn)為確保定額套用審核工作質(zhì)量，先要明確是否科學(xué)、合理地選用了項目定額，在應(yīng)用審核定額環(huán)節(jié)時是否出現(xiàn)錯套定額、應(yīng)用不規(guī)范等情況，關(guān)注是否嚴(yán)格遵照相關(guān)規(guī)章規(guī)范進行換算操作，執(zhí)行換算方法的科學(xué)性程度等，也要明確審核是否存在高套換算系數(shù)等狀況。針對建筑工程的取費標(biāo)準(zhǔn)，可能會因為項目所處區(qū)域及等級不同而有一定差異，在審核項目的取費費率時，應(yīng)綜合考慮項目所在地與國家頒發(fā)的取費政策。在審核工程各項取及有效文件，包括施工合同、投招標(biāo)書等確定最后的費率。并應(yīng)考慮現(xiàn)實取費文件的時效性，確保工程審核的有關(guān)要求(四)選擇合理的結(jié)算審核方法為使工程計算審核的精確性得到更大保障，應(yīng)秉持實事求是的原則進行，立足于工程的現(xiàn)實狀況選擇適宜的審核方參照施工圖設(shè)定的規(guī)定，和現(xiàn)行定額、承包合同等相整合，全面審核工程量、定額單價等，該種方法基本等同于施工圖預(yù)算法。全面性、審核質(zhì)量較高等是該審核方法的主要特征，全面審核法不適用于工程投資多、工期緊張的項目結(jié)該方法實質(zhì)上就是抓住工程結(jié)算中工程量偏大、易出問題的重點項目進行審核的一種手段。在審核實踐中，結(jié)算審核人員需重點關(guān)注附加工程量的定額單價、材料的定額單價。重點審核法的優(yōu)點很多，比如降低工作人員的作業(yè)量、節(jié)省時間及更科學(xué)配置資源等。建筑工程所在區(qū)域條件相同時，若其用途、結(jié)構(gòu)及建筑標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，那么可以推測其造價也具有一定類似性。鑒于以上情況，在歸納分析預(yù)結(jié)算材料的基礎(chǔ)上，先要探尋出該類工程造價、使用功能、結(jié)構(gòu)等方面存在的異同。而后依照以上歸納出的指標(biāo)分析對比審核對象，借此方式探查出分部分項工程與投資規(guī)律存在的差異，加大對該類項目的審核力度，最后掌握差異性存在的原因。對于整體應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)圖紙或者通用圖紙施工的建筑工程，用現(xiàn)實編制標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算作為參照審核結(jié)算的一類方法。該種工程計算無需逐項詳細審查，可以事先集中力量編制或詳細審查標(biāo)準(zhǔn)圖紙的預(yù)算，將其作為標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算，只要是應(yīng)用該標(biāo)準(zhǔn)圖紙或通用圖紙的工程，均可以使用該標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算為基礎(chǔ)進行對照審查，局部修正的部分進行單獨審核即可。該種方法的審查時間短暫，取得的效果較理想，但也有一定不足，比如適用范圍較狹窄，只能用于標(biāo)準(zhǔn)圖紙或通用(五)采取合理有效的審計措施，保證審計結(jié)果的科學(xué)工程結(jié)算審計第一步就是要對施工合同進行審核分析，施工合同按簽訂的形式可以分為有固定價格合同、可調(diào)價格合同及雙方約定的其它合同形式。施工承包合同的審計是是指審查合同約定的施工范圍、工程價款結(jié)算方式、材料供應(yīng)方式及價格、合同工期、工程的質(zhì)量要求、有關(guān)違約責(zé)任的另外審核人員還需對工程招投標(biāo)文件、招標(biāo)答疑、詢標(biāo)紀(jì)要等資料進行審核，對工程前期準(zhǔn)備和承包過程做一些全面的工程量審計階段，審計人員要按照竣工圖，結(jié)合現(xiàn)場簽證及預(yù)算定額中規(guī)定的計算規(guī)則，抽查或逐項計算后與原結(jié)算工程量進行比較，查找出多算或少算的問題。工程量審計階段耗時長，內(nèi)容繁瑣，但也是工程結(jié)算審計的重點。既要縮短審計時間，又要保證審計質(zhì)量，提高審計效率，可以采用聯(lián)合審計、兵團作戰(zhàn)的方法。即是把專業(yè)審計人員、兼職審計人員、項目所在單位的內(nèi)部審計統(tǒng)一組織起來，發(fā)揮各專業(yè)人才的優(yōu)勢及內(nèi)部審計人員的現(xiàn)場優(yōu)勢，在短時間內(nèi)解決大量的計算問題，避免久拖不決，造成工作人員疲勞。審核工程量必須嚴(yán)格依據(jù)竣工圖、審定的變更資料及其所選用的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范，按照各專業(yè)清單計價、定額規(guī)定的規(guī)則，防止重復(fù)計算。例如在計算建筑工程量時，綜合子目已包括的內(nèi)容就不再單獨計算，在計算安裝工程量時工藝管道中卷板管的計算長度與其他鋼管的計算長度在管件的扣除上有區(qū)管道部分。計算工程量時嚴(yán)格按照清單計價或定額計價規(guī)工程現(xiàn)場簽證是由建設(shè)單位甲方代表、監(jiān)理單位、現(xiàn)場的監(jiān)理工程師、施工單位負責(zé)人共同簽署的以證實施工活動中實際發(fā)生且在施工合同以外的一種以書面形式記錄的原始資料。工程結(jié)算審計時，發(fā)現(xiàn)工程現(xiàn)場簽證存在的問題往往是簽證不規(guī)范、簽證內(nèi)容不實、簽證數(shù)量虛高、同一工作內(nèi)容前后重復(fù)簽證。針對這種情況，審計人員應(yīng)采用認真踏勘現(xiàn)場搜集證據(jù)、請相關(guān)人員說明情況、刨根問底等方法核實具體工程量，工程現(xiàn)場簽證的審查時應(yīng)重點對隱蔽工程簽一項工程中材料費用約占60%~70%,由于占造價的比重對于材料用量的審計，首先調(diào)整好工程量，在此基礎(chǔ)上主要根據(jù)定額進行分析，對于鋼材等可按竣工圖等實際用量進行調(diào)整的，還應(yīng)當(dāng)有針對性的對照定額進行抽查，以確定調(diào)整砼、砂石等，材料差價就必須重點關(guān)注，施工合同對材料價工期內(nèi)材料價格風(fēng)險應(yīng)由業(yè)主、施工單位合理分擔(dān)，通常材料價格漲幅10%內(nèi)由施工單位承擔(dān)。另外對于信息價上未發(fā)布的價格我們稱為無價材料，對于這類材料價格審核人員就要做好市場詢價工作，會同建設(shè)單位、施工單位協(xié)商確定。5.做好工程量清單計價或定額套用的審計項目單價是工程審計重點，結(jié)算項目單價的取定：對于招投標(biāo)項目，投標(biāo)書有的項目單價按投標(biāo)價計算，投標(biāo)書沒沒有的項目單價計算按現(xiàn)行定額計算，下面主要對按定額重新組價的價格計算作詳細說明。(1)審查結(jié)算中所列工程名稱、規(guī)格、計量單位是否如將基礎(chǔ)梁按單梁子目套算、地下室樓板按樓板子目套算裝子目現(xiàn)象所以要重點核實價高或量大對應(yīng)的定額單價及(2)審核砌筑、混凝土標(biāo)號的換算，抹灰砂漿的標(biāo)號和配合比，如設(shè)計要求除柱用C30外，其余用C25,施工亦(3)審核自編的單價，由于此類單價無定額依據(jù)，審(4)審核時還要注意由于定額缺項或定額適用條件不(一)編制施工圖預(yù)算預(yù)算作為控制工程造價的基礎(chǔ)，依據(jù)施工圖紙和國家及XX省市現(xiàn)行規(guī)定，編制較為完整的施工圖預(yù)算，作為工程投資的基本依據(jù)，分階段的審定施工單位預(yù)算作為進度付款和結(jié)算依據(jù)，也是簽訂施工合同的條件，只有做出預(yù)算，才能知道竣工公司目前所需投入多少資金。(二)施工的簽訂，施工合同根據(jù)施工圖紙、施工圖預(yù)算簽訂施工合同，施工合同簽訂前，首先要確定合同條件，特別是確定使用哪套定額確定下定額以后，再確定與定額結(jié)算的有關(guān)問題，根據(jù)目前定額布的文件，因現(xiàn)在是市場經(jīng)濟都是指導(dǎo)性，不是強制執(zhí)行。確定了使用哪套定額，確定了人工費單價，合同簽訂后，遇到政策性文件調(diào)整，都不能執(zhí)行，因為合同是約束雙方行為(三)工程進度款支付進度款的支付也就是工程在建期間按合同規(guī)定，達到一定形象進度撥給施工方的費用。首先由施工單位提報形象進度割算，由咱們建設(shè)單位或委托中介機構(gòu)對施工方所報割算進行審核，主要審核應(yīng)對工程款額度是否符合合同約定，已完成工程量是否屬實，建設(shè)方預(yù)付款抵扣工程款情況，建設(shè)方供料款抵扣工程款情況，審查完畢后報工程部門及建設(shè)方(四)工程簽證主要根據(jù)設(shè)計變更、隱蔽工程、施工現(xiàn)場簽證、材料設(shè)備價格簽證等，這都要建設(shè)方、施工方、監(jiān)理方三方簽字，一般建設(shè)方簽字不少于兩人。工程簽證是非常重要的經(jīng)濟簽證，他是施工圖紙以外發(fā)生的費用，主要材料及設(shè)備定價應(yīng)由建設(shè)方、施工方、建立反改三方參加，考察市場、確定廠家、確定品牌、確定價格，施工單位購買主要材料包括材料規(guī)格、品種、數(shù)量，首先要報給建設(shè)方，由建設(shè)方安排三方考查定品種、定價格。所有簽證一般一式四份，三方必須妥善保管，是竣工工程結(jié)算審計的重要依據(jù)。(五)竣工結(jié)算建設(shè)方要做的工作1.建設(shè)方供給施工方所有材料、設(shè)備必須雙方對賬，列2.確定水電費如何處理，是否有水表、電表，水電費由誰支付的，費用多少必須確認。第三節(jié)需求分析通過審計，確保建設(shè)項目竣工結(jié)算真實、合法，交付使用資產(chǎn)安全、完整。揭示項目投資和建設(shè)中存在的問題，分析產(chǎn)生問題的根本原因，進一步提高工程項目的管理，提出合理建議及參考依據(jù)，評價項目的投資效益，保障建設(shè)資金包括該項目自立項起至正式竣工驗收前的投資經(jīng)濟活項目涉及的有關(guān)設(shè)計、施工、監(jiān)理、材料物資供貨等單造價咨詢單位應(yīng)在灌云縣教育局的委托下開展評審工造價咨詢服務(wù)的承諾，至少應(yīng)包括：組織保證、審核時造價咨詢進度保證措施：組織管理保證、人員安排保證廉政承諾至少包括廉政監(jiān)管措施等。中標(biāo)(成交)人因自身原因不能訂立政府采購合同的，采購人將取消其中標(biāo)資格，同時相關(guān)主管部門將對中標(biāo)(成交)人作以下處理：投標(biāo)保證金不予退還、記入不良信譽，并按《政府采購法》有關(guān)規(guī)定，暫停其在灌云縣的政府采購中標(biāo)(成交)人因自身原因不能履行政府采購合同的，采購人將取消其中標(biāo)資格，履約保證金不予退還，同時相關(guān)主管部門]將對中標(biāo)(成交)人作以下處理：記入不良信譽，第一節(jié)整體服務(wù)設(shè)想審計質(zhì)量，我公司在竣工審計采取"三結(jié)合"的方法：1.以"服務(wù)性、公正性、獨立性和科學(xué)性"為原則，及為了更好地完成審計服務(wù)工作，我公司做如下初步規(guī)據(jù)業(yè)主的要求及工程審計的具體情況及時配備人員，高效審計人員在進駐現(xiàn)場前，應(yīng)與委托人取得溝通，就審計內(nèi)容、工作方式、工作計劃等方面，組織審計人員召開專題會，對審計項目的詳細情況進行審前調(diào)研。對審計組成員進行審前業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培訓(xùn)的內(nèi)容主要包括：委托單位對該項目審計要求，審計工作方案，相關(guān)法律法規(guī)和政策制度，被審計單位核算程序和方法，主要專業(yè)規(guī)定，必要的專業(yè)技能和(一)工程結(jié)算審計準(zhǔn)備階段1.送審項目資料的接收(X個工作日內(nèi)完成)(1)政府投資項目工程結(jié)算審計送審項目資料統(tǒng)一由局政府投資審計中心(以下簡稱“審計中心”)前臺崗位負(2)審計中心資料接收人員在辦理資料接收時，應(yīng)對照《XX市XX區(qū)國家建設(shè)項目審計辦法》要求對送審項目作初步審查。審查發(fā)現(xiàn)存在下列情況的，應(yīng)不予收件：送審項目不屬本局審計管轄范圍的；送審項目立項、招投標(biāo)程序不合規(guī)的(有區(qū)政府或立項、招投標(biāo)主管部門同意手續(xù)的除外);送審工程項目資料明顯不完整、不規(guī)范的。(3)屬同一建設(shè)項目(以項目立項批復(fù)為準(zhǔn))不同施工標(biāo)段工程的竣工結(jié)算，原則上應(yīng)要求建設(shè)單位集中送審。對于建設(shè)項目具備集中送審條件、無特殊情況仍分標(biāo)段單獨(4)項目工程結(jié)算送審時，建設(shè)單位應(yīng)出具項目工程結(jié)算送審意見書，建設(shè)單位應(yīng)對送審項目資料的完整性、真實性作出書面承諾，并應(yīng)就審計核減率超過5%部分審計費由施工單位承擔(dān)簽定審計約定書。施工單位應(yīng)就審計過程中配合工作出具愿意配合審計函。以上建設(shè)單位出具的結(jié)算送審意見書、審計承諾書、施工單位出具的愿意配合審計函及建設(shè)單位、施工單位簽定的審計約定書應(yīng)作為項目送審必需(5)項目結(jié)算資料必須由建設(shè)單位人員(應(yīng)持有建設(shè)單位授權(quán)書及本人身份證)送審，不得由施工單位代替，否(6)資料交接時，必須當(dāng)場清點完畢，填制送審項目資料移交清單，并由交接雙方簽字，各自留存?zhèn)洳?。送審資料中工程聯(lián)系單未編號的，應(yīng)當(dāng)場編號，并按要求填制具體工程聯(lián)系單目錄清單，由交接雙方簽字確認。(7)審計中心資料接收人員應(yīng)按要求及時登記送審項目資料接收情況臺帳(包括接收和未接收項目情況),并每月一次定期向中心負責(zé)人和局領(lǐng)導(dǎo)上報送審項目資料接收(1)已接收的送審項目應(yīng)先進行資料預(yù)審查，方可進(2)送審項目資料預(yù)審查工作由審計中心審計項目復(fù)(3)送審項目資料預(yù)審查內(nèi)容主要應(yīng)包括：1)對建設(shè)單位填報的送審建設(shè)項目基本情況表各項內(nèi)容(包括項目建設(shè)主體、資金來源、工程類型、主要建設(shè)內(nèi)容，標(biāo)段劃分，項目施工、監(jiān)理、設(shè)計、勘測單位，項目立項情況，項目招投標(biāo)情況，項目工程變更情況等等，的正確2)對照項目送審報送資料要求，對送審項目資料的完整性、規(guī)范性作進一步審查，列出所缺少資料明細清單；3)對送審項目主要建設(shè)程序的合規(guī)性進行審查，列出審查發(fā)現(xiàn)存在的明顯違反政府投資項目建設(shè)程序的環(huán)節(jié)和4)對擬受理審計的項目，結(jié)合資料審查情況，提出下一步實施審計時應(yīng)予重點關(guān)注的事項。(4)審計中心審計項目復(fù)核組人員在預(yù)審查工作結(jié)束提出同意受理審計、限時補件、不予受理退回的處理建議及具體理由，報中心負責(zé)人審批同意。(5)對經(jīng)審查同意受理審計的工程項目，應(yīng)及時向建設(shè)單位發(fā)出受理審計通知書，編制待分配項目表，定期(一般應(yīng)為每周一次)將待分配項目表報送中心負責(zé)人和分管局長。對經(jīng)審查需要補報資料的，及時發(fā)出限時補件通知書；對經(jīng)審查不符合審計條件不予受理的，及時發(fā)出不予受理審計通知書，由審計中心前臺崗位將項目資料及時退還建設(shè)單(6)送審項目資料預(yù)審查工作應(yīng)在收到建設(shè)單位送審資料之日起X個工作日內(nèi)完成。(7)審計中心審計項目復(fù)核組人員應(yīng)按要求及時登記送審項目資料預(yù)審查情況臺帳，并定期向中心負責(zé)人和局領(lǐng)導(dǎo)上報送審項目資料預(yù)審查情況匯總表。3.已受理審計項目委托審計任務(wù)的分配(1)對于已受理審計工程項目，需委托中介機構(gòu)審計的，由審計中心負責(zé)人綜合考慮各協(xié)審單位的規(guī)模實力、專業(yè)力量、審計進度、審計質(zhì)量、審計成效、特殊情況回避等多種因素，提出建設(shè)項目委托審計初步分配方案，及時提交(2)審計中心應(yīng)根據(jù)經(jīng)局長審簽的委托審計項目分配表，及時分不同協(xié)審單位分別編制委托審計任務(wù)單，明確提(3)審計中心前臺崗位應(yīng)根據(jù)經(jīng)局長審簽的委托審計項目分配表，及時將委托審計項目資料移交給各協(xié)審單位，并辦理好資料交接手續(xù)，按要求登記好審計項目資料移交臺(二)工程結(jié)算協(xié)審單位審計階段1.制訂受托項目審計工作計劃及項目審計實施方案(1)協(xié)審單位在接到委托審計任務(wù)后，應(yīng)認真分析審計項目情況，結(jié)合本單位實際作出科學(xué)安排，及時明確審計組人員組成及審計時間安排等，制訂受托審計項目審計實施安排計劃表，在接到委托審計任務(wù)之日起三日內(nèi)上報局審計(2)項目審計組應(yīng)由至少X名人員組成，并確定一名審計組長(或主審),負責(zé)審計組內(nèi)部協(xié)調(diào)、項目審計進度和質(zhì)量的把關(guān)以及與審計機關(guān)的聯(lián)絡(luò)溝通。審計組長一般應(yīng)由協(xié)審單位對本項目領(lǐng)域?qū)弮r較有經(jīng)驗、有資格出具審計報告的注冊造價工程師擔(dān)任，并須在原投標(biāo)書中列明的協(xié)審人(3)協(xié)審單位項目審計組長(主審)在實施審計前，應(yīng)根據(jù)項目特點編制《政府投資項目工程結(jié)算審計實施方案》,用以指導(dǎo)項目審計工作。項目審計實施方案編制完成后，應(yīng)及時上報局審計中心項目聯(lián)系人。(4)協(xié)審單位項目審計計劃安排在實施中發(fā)生調(diào)整變化的，應(yīng)將調(diào)整情況及時書面告知局審計中心項目聯(lián)系人。(1)協(xié)審單位項目審計組應(yīng)根據(jù)《審計實施方案》計劃時間節(jié)點要求，依據(jù)現(xiàn)有的送審項目資料，按照國家工程造價計價相關(guān)規(guī)定，及時對送審項目資料的完整性、規(guī)范性及項目工程送審結(jié)算價的真實、準(zhǔn)確性進行初步審核，并根據(jù)初審結(jié)果及時出具項目初審報告。(2)協(xié)審單位及其人員在項目初審階段不得與工程建設(shè)單位、施工單位人員進行任何形式的單獨接觸。(3)協(xié)審單位項目審計組在實施項目初審過程中遇到困難和問題的，應(yīng)及時向局審計中心項目聯(lián)系人反映。(4)協(xié)審單位項目審計組應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)向局審計中心項目聯(lián)系人提交項目初審報告，局審計中心應(yīng)做好初審(5)初審階段結(jié)束，項目初審報告經(jīng)局審計中心審核(1)協(xié)審單位必須根據(jù)工程竣工圖及其他資料，組織相關(guān)人員前往竣工現(xiàn)場對竣工的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)地和品牌等進行認真踏勘與查驗。協(xié)審單位組織現(xiàn)場踏勘應(yīng)至少安排2(2)協(xié)審單位組織進行工程現(xiàn)場踏勘前，應(yīng)對審計項目資料進行必要的審閱，熟悉工程項目情況，做好現(xiàn)場踏勘(3)協(xié)審單位組織進行工程現(xiàn)場踏勘，應(yīng)至少提前一天告知局審計中心，中心原則上應(yīng)安排X名審計人員一同參與對協(xié)審單位現(xiàn)場踏勘工作的監(jiān)督。(4)工程現(xiàn)場踏勘必須要求建設(shè)單位、施工單位人員(5)現(xiàn)場踏勘工作應(yīng)認真、細致、高效，切忌搞形式、走過場?，F(xiàn)場踏勘時，要對現(xiàn)場踏勘與查驗的內(nèi)容做認真記錄并編號。特別是對竣工圖與實際竣工情況不一致的，應(yīng)通過拍照、丈量、記錄等方式取得充分證據(jù)。(6)對于隱蔽工程，協(xié)審單位應(yīng)組織人員，結(jié)合竣工圖紙、聯(lián)系單情況、監(jiān)理記錄和施工記錄，認真研究竣工現(xiàn)場實際情況，并進行判斷。鼓勵采用先進技術(shù)或手段進行實地查驗。確需破壞性檢查的，報審計機關(guān)同意后方可實施。(7)現(xiàn)場踏勘與查驗的結(jié)果，經(jīng)整理、匯總后編制現(xiàn)現(xiàn)場踏勘記錄、現(xiàn)場審計簽證單等審計證據(jù)材料應(yīng)在提交項(8)現(xiàn)場踏勘和查驗是保證審計質(zhì)量的重要手段之一，也是考核的重點。復(fù)核發(fā)現(xiàn)未實施現(xiàn)場踏勘、記錄和簽證不全、記錄與事實嚴(yán)重不符等情況的，均一票否決(取消該協(xié)審單位的協(xié)審任務(wù)分配資格)。(1)現(xiàn)場踏勘和查驗完成后，協(xié)審單位審計組應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場踏勘和查驗結(jié)果，按照國家工程造價計價相關(guān)規(guī)定，及時對項目工程送審結(jié)算價進行計算審核調(diào)整，并根據(jù)審核結(jié)(2)協(xié)審單位應(yīng)根據(jù)《審計實施方案》計劃時間節(jié)點要求，向局審計中心及時提交項目中審報告，并連同現(xiàn)場踏勘記錄及簽證等資料復(fù)印件一并提交給審計機關(guān)復(fù)核。(3)審計中心應(yīng)按要求做好項目中審報告接收和登記(1)對賬是協(xié)審單位組織建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位等相關(guān)單位人員就工程結(jié)算中審結(jié)果的真實性、合法性、準(zhǔn)確性進行核對并進行簽證的過程。通過對賬，中審結(jié)果的所有明細內(nèi)容均要求有明確的答案，即是否真實、是否(2)協(xié)審單位應(yīng)在項目中審報告經(jīng)審計中心審核同意(3)協(xié)審單位組織進行對帳，應(yīng)至少提前一天告知審計中心，中心原則上應(yīng)安排X名審計人員一同參與。(4)對帳地點一般應(yīng)安排在審計機關(guān)、協(xié)審單位或建設(shè)單位的辦公場所，不得安排在施工單位或其他商旅娛樂場(5)協(xié)審單位審計組長應(yīng)提前策劃對賬和簽證策略，關(guān)政策制度規(guī)定，在執(zhí)行政策制度基礎(chǔ)上再核實量的問題，最后在既定原則下，核對單價問題。(6)每次對賬，協(xié)審單位均應(yīng)作好對帳紀(jì)要，將對賬過程、結(jié)果及其證據(jù)記錄固定下來(如記錄當(dāng)天達成一致的內(nèi)容，以及約定下次對賬的時間與要求等),并由施工單位、建設(shè)單位等相關(guān)各方當(dāng)場簽證。重大事項的對帳過程及結(jié)果形成必須作詳細記錄，特別是無客觀性證據(jù)的和爭議較大的內(nèi)容(如無價材料單價等)。(7)對帳中遇重大問題應(yīng)及時向?qū)徲嫏C關(guān)反饋情況。但一般性專業(yè)技術(shù)問題，應(yīng)盡量由協(xié)審人員自行解決，審計機關(guān)人員一般不給予答復(fù)。(1)對帳結(jié)束后，協(xié)審單位應(yīng)根據(jù)對帳結(jié)果情況，對工程結(jié)算造價中審結(jié)果及時作出相應(yīng)調(diào)整，編制政府投資項目協(xié)審結(jié)果定案表，撰寫項目終審報告征求意見稿。(2)協(xié)審單位應(yīng)將項目終審報告按規(guī)定程序書面征求建設(shè)單位意見，工程結(jié)算審計結(jié)果(項目協(xié)審結(jié)果定案表)應(yīng)同時征求施工單位意見，由建設(shè)單位、施工單位簽字蓋章確認。征求意見書應(yīng)明確要求建設(shè)單位、施工單位在X個日歷天內(nèi)予以回復(fù)，逾期不回復(fù)的視為同意。(3)協(xié)審單位應(yīng)在征求意見基礎(chǔ)上，按規(guī)定期限向?qū)徲嬛行奶峤豁椖拷K審報告，并連同審計對帳記要等資料復(fù)印件一并提交給審計機關(guān)復(fù)核。(4)審計中心應(yīng)按要求做好協(xié)審單位終審報告及其他相關(guān)資料的接收和登記工作。(三)協(xié)審單位實施工程結(jié)算各環(huán)節(jié)審計應(yīng)予把握的重點和相應(yīng)要求(1)審計重點招投標(biāo)程序是否符合相關(guān)法規(guī)及制度規(guī)定，是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)擅自行招標(biāo)(包括擅自自行公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、直接發(fā)包)、人為肢解工程規(guī)避區(qū)級公開招標(biāo)等問題。招標(biāo)文件、招標(biāo)答疑紀(jì)要重要條款內(nèi)容規(guī)定是否合法合規(guī)合理，工程量清單的編制是否合規(guī)、科學(xué)、正確。合同中規(guī)定建設(shè)單位所享有的權(quán)益在合同實際執(zhí)行中(2)審計要求(1)審計重點量本應(yīng)重新組織招投標(biāo)的合同外建設(shè)內(nèi)容違規(guī)通過出具變變更造價的計算和聯(lián)系單的簽證有無違背合同或招投(2)審計要求對于查實的工程變更存在的問題及工程變更管理中存(1)審計重點有無計算誤差，是否存在多算、漏算、虛報工程量或?qū)?2)審計要求工程量計算應(yīng)依據(jù)施工合同、圖紙、工程變更聯(lián)系單、工程驗收隱蔽資料、監(jiān)理日記、現(xiàn)場勘察記要等資料，按照實行工程量清單招標(biāo)的工程，對原招標(biāo)范圍內(nèi)工程量的工程量計算依據(jù)現(xiàn)場取證要合規(guī)充分。(1)審計重點定額套用是否正確，是否符合造價管理有關(guān)規(guī)定，是否存在定額理解偏差、將已含在定額內(nèi)的內(nèi)容另行計取等問施工合同屬固定單價合同還是固定總價合同，與招標(biāo)文變更增加建設(shè)內(nèi)容相應(yīng)價格的確定方法是否符合合同對于合價金額占合同總價X%及以上的分部分項清單項或者合價金額占合同總價不到X%的分部分項清單項目，但其工程量增加或減少超過本項目工程數(shù)量XX%及以上時，其增加部分工程量或減少后剩余部分工程量的相應(yīng)單價是否按規(guī)定進行重新組價。組價內(nèi)容是否真實、合理，尤其是用量是否符合定額含量或設(shè)計含量或計價的要求。無信息價材料送審價格或簽證價是否偏離市場情況以材料及人工補差的計算依據(jù)是否充分，價差的計算是否準(zhǔn)確，補差計算方法是否符合區(qū)政府文件規(guī)定。(2)審計要求市場詢價應(yīng)采取多途徑、多方式進行，以提高詢價信息的準(zhǔn)確性和可靠性，市場詢價過程應(yīng)注意做好詳細記錄，保凡是出現(xiàn)偏離情況的，均要求在審計報告中注明比對結(jié)果。特別是信息價與市場價偏離較大的內(nèi)容一定要反映出關(guān)注聯(lián)系單的價格簽證水平，向業(yè)主單位及相關(guān)單位了解價格簽證過程，并在報告中作出分析。核實對方提供的發(fā)票、材料外購和外加工合同等原始憑對于專業(yè)性較強特殊材料價格，可通過聘請專家協(xié)助定(1)審計重點單項費率的計取是否符合實際狀況；是否正確和完整；是否符合造價管理的有關(guān)規(guī)定。取費標(biāo)準(zhǔn)和優(yōu)惠幅度是否偏離市場情況。各種獨立費用(如誤工費、點工費、技術(shù)措施費、包干費、施工配合費等)的計取是否正確。(2)審計要求(四)對協(xié)審單位在協(xié)審期間的其他要求(五)工程結(jié)算審計終結(jié)階段(1)政府投資項目工程結(jié)算審計質(zhì)量實行三級復(fù)核制(2)復(fù)核中對協(xié)審單位的要求接受復(fù)核人員的詢問，并根據(jù)復(fù)核人員的要求對相關(guān)錯誤進行修改認定；協(xié)助與施工單位和建設(shè)單位的溝通與再簽證2.復(fù)核結(jié)果較原協(xié)審單位終審結(jié)果有調(diào)整的，應(yīng)根據(jù)不同調(diào)整內(nèi)容根據(jù)需要征求建設(shè)單位、施工單位意見。如果復(fù)核結(jié)果與協(xié)審單位終審結(jié)果相同，可以不再征求意見。(1)審計結(jié)果函由審計中心項目復(fù)核組成員負責(zé)草擬，按三級復(fù)核程序完成復(fù)核后交分管局長和局長審批，審批通過后由局統(tǒng)一發(fā)文。(2)在審計結(jié)果函正式發(fā)出前，審計中心應(yīng)根據(jù)經(jīng)局長審簽的工程結(jié)算審計結(jié)果，提前書面通知建設(shè)單位和財政部門按規(guī)定上交或劃入審計核減處理款及應(yīng)由施工單位承(3)根據(jù)審計核減處理款及施工單位承擔(dān)審計費上交相應(yīng)憑據(jù)(相關(guān)憑據(jù)應(yīng)復(fù)印留存),發(fā)放審計結(jié)果函(不得由施工單位代為領(lǐng)取),并辦理好相應(yīng)交接手續(xù)，做好臺帳(4)對于逾期未按規(guī)定上交審計核減處理款或施工單位承擔(dān)審計費的，投資審計中心應(yīng)每周一次定期匯總情況，(1)工程結(jié)算審計項目應(yīng)在審計結(jié)果文書發(fā)出后二個(2)工程結(jié)算審計項目資料的收集整理和歸檔工作由(3)工程結(jié)算審計項目完成歸檔后，應(yīng)交由局辦公室第二節(jié)審計服務(wù)原則和依據(jù)(一)審計依據(jù)原則選用審計依據(jù)時，必須遵循準(zhǔn)確性原則、針對性原則、辯證性原則、有效性原則和可靠性原則。審計依據(jù)是指查明審計客體的行為規(guī)范，是據(jù)以作出審計結(jié)論、提出處理意見和建議的客觀尺度。審計依據(jù)與審計準(zhǔn)則的關(guān)系是：審計依據(jù)包含審計準(zhǔn)則，審計準(zhǔn)則是審計依據(jù)的重要組成部分。審計依據(jù)的特點是層次性、相關(guān)性、地不同的被審計事項需要不同的衡量、評價依據(jù)，審計人員應(yīng)根據(jù)不同的審計目標(biāo)、不同的實際需要，選用適當(dāng)?shù)膶徲嬕罁?jù)進行審計判斷，提出審計意見，做出審計決定。審計審計人員應(yīng)從實際出發(fā)，具體問題具體分析，根據(jù)需要區(qū)域性、時效性、相關(guān)性的特點及其要求，盡可能選用權(quán)威性大的，令人信服的依據(jù)；盡可能選用高層次的依據(jù)，如選用的低層次依據(jù)一定不能與有關(guān)高層次依據(jù)相抵觸；應(yīng)選用本地區(qū)、本行業(yè)、本單位適用的依據(jù)；應(yīng)選用適用于被審計事項發(fā)生時有效的依據(jù)；應(yīng)選用與被審計事項有關(guān)、有利于做出審計判斷、表示審計意見和做出審計決定的審計依據(jù)。如果選用的行政法規(guī)與憲法、法律存在矛盾，應(yīng)以憲法、法行政法規(guī)授權(quán)的主管部門的規(guī)定為審計依據(jù)。下級人民政府、部門的規(guī)定與上級人民政府、部門的規(guī)定相抵觸時，除國家另有規(guī)定外，應(yīng)以上級人民政府部門規(guī)定為審計依據(jù)。審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題沒有明確的審計依據(jù)時，應(yīng)當(dāng)請示本級人民政府或上級審計部，或從是否合理、是否正確、是否違背了國家法律、法規(guī)，是否損害了國家利益或是否侵犯了被審單位的合法權(quán)益等方面去判斷。被審計單位的經(jīng)濟活動是錯綜復(fù)雜的，經(jīng)濟情況是瞬息因此，既要歷史地看問題，又要辯證地看問題，認真仔細地研究多種問題中哪些是主要問題，哪些是本質(zhì)問題；多種因素、矛盾中，哪些是主要因素，哪些是主要矛盾，哪些是矛盾的主要方面。只有抓住主要矛盾和矛盾的主要方面，才能把握問題的實質(zhì)，才能選用適當(dāng)?shù)膶徲嬕罁?jù)，并據(jù)以做出正確的判斷，提出合理的意見和做出令人信服的決定。審計人員所運用的依據(jù)必須準(zhǔn)確可靠，決不能把道聽途說的主觀臆測作為判斷是非的依據(jù)。無論引用什么資料作為依據(jù)，均要查看原件、簽發(fā)單位和簽發(fā)時間，并判斷其適用舉的定額、標(biāo)準(zhǔn)，必須要有原文資料，并核實其有效期和適導(dǎo)的口頭指示和某種會議精神，如沒有文字依據(jù)，均不得作(二)審計依據(jù)分類(1)外部制定的審計依據(jù)(2)內(nèi)部制定的審計依據(jù)(1)法律、法規(guī)(2)規(guī)章制度主要有國務(wù)院各部委根據(jù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)制定的規(guī)章制度；省、自治區(qū)、直轄市根據(jù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)制訂的規(guī)章制度；被審單位上級主管部門和被審計單位內(nèi)部制訂的各種規(guī)章制度等。如國家主管部門制定的各項財務(wù)會計制度，單位內(nèi)部制定的各項內(nèi)部控制制度等。(3)預(yù)算、計劃、合同如國家機關(guān)事業(yè)單位編制的經(jīng)費預(yù)算，企業(yè)單位制定的各種經(jīng)濟計劃，被審單位與其他單位簽訂的各種經(jīng)濟合同(4)業(yè)務(wù)規(guī)范、技術(shù)經(jīng)濟標(biāo)準(zhǔn)如人員配備定額、工作質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、原材料消耗定額、工時定額、能源消耗定額、設(shè)備利用定額等。此外，還有國家制定的等級企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、優(yōu)秀企業(yè)的管理條例等。(1)財務(wù)審計依據(jù)財務(wù)審計的主要目標(biāo)是對被審單位經(jīng)濟活動的真實性和合法性做出審計和評價。因此，財務(wù)審計的主要依據(jù)有國家的法律、法規(guī)；國家主要部門或地方各級政府制定的規(guī)章(2)經(jīng)濟效益審計依據(jù)經(jīng)濟效益審計的主要目標(biāo)是對被審計單位經(jīng)濟活動的有效性做出審計和評價。因此，經(jīng)濟效益審計的主要依據(jù)有第三節(jié)總體審計實施方案(一)審查內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況(二)基建程序、概算執(zhí)行情況原因，查明有無擴大規(guī)模、提高標(biāo)準(zhǔn)和計劃(設(shè)計)外工程；有無因規(guī)劃、勘察、設(shè)計等前期準(zhǔn)備工作是否充分科學(xué)，是否因前期工作深度不夠造成工期延誤、較多和較大設(shè)計變更，并因此增加投資或造成損失浪費。(三)招投標(biāo)和合同執(zhí)行情況施工、監(jiān)理以及主要設(shè)備、材料的采購是否按有關(guān)部門核定的招標(biāo)方案進行招標(biāo)，招投標(biāo)程序是否合法，評標(biāo)是否公正、公平、公開，有無弄虛作假行為。2.檢查合同簽訂與執(zhí)行情況。主要是：合同簽訂程序是否合規(guī)；合同文件是否完整；合同內(nèi)容是否與招標(biāo)文件的實質(zhì)性內(nèi)容致，投標(biāo)承諾是否在合同中體現(xiàn)；主要合同條款要約是否明確，有無因合同要約不清晰導(dǎo)致的結(jié)算爭議或糾紛，并因此增加工程造價；合同條款是否嚴(yán)格執(zhí)行，有無違規(guī)進行轉(zhuǎn)包、分包的問題等。(四)竣工結(jié)算編制及財務(wù)收支情況主要是：竣工結(jié)算說明書內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確，是否符主要是：建設(shè)資金來源是否合規(guī)，是否足額落實，是否按工程建設(shè)進度及時到位，有無因資金不落實、不到位造成工期延誤，引起索賠，甚至形成損失浪費。(五)設(shè)備材料采購及管理情況(六)工程價款結(jié)算及設(shè)計、施工、監(jiān)理單位執(zhí)業(yè)情況旁站記錄、監(jiān)理日記等)是否齊全；工程材料進場是否符合(七)投資效益評價(八)延伸審計方面按照"結(jié)算工作依據(jù)"收集資料，施工單位的應(yīng)收集的結(jié)算業(yè)主單位對造價咨詢單位審查的竣工結(jié)算進行會審和確認(1)委托方與我公司簽定的造價審計合同(2)業(yè)主單位與施工單位簽定的施工合同、協(xié)議書、(3)業(yè)主單位提供的本項目施工圖紙、招標(biāo)文件、圖(4)國家及地方現(xiàn)行的有關(guān)法律法規(guī)。(5)國家及地方現(xiàn)行的計價辦法、定額及其相關(guān)規(guī)定。(6)經(jīng)審查批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計、專項施工方案。(7)設(shè)計技術(shù)交底會議紀(jì)要、設(shè)計變更、技術(shù)洽商單。(8)材料、設(shè)備認質(zhì)認價資料。(9)與工程結(jié)算造價有關(guān)的工作通知、函件、報告或(10)影響工程造價的隱蔽檢查記錄及相關(guān)質(zhì)檢資料。(11)施工單位編制的經(jīng)審查合格的竣工圖。(12)施工單位編制的結(jié)算書。(二)預(yù)定審計時間(一)審計組成員要嚴(yán)格按照審計署《審計質(zhì)量控制辦法》的要求開展審計，認真作好審計工作底稿，做到違規(guī)事實表述清晰、問題定性正確、原因分析透徹，證據(jù)充分，引用法律法規(guī)恰當(dāng)，處理建議適當(dāng)；審計組長要對審計工作底(二)小組之間要相互協(xié)作，及時溝通，避免重復(fù)審計和遺漏事項。審計中注意大案要案線索的發(fā)現(xiàn)，發(fā)現(xiàn)問題及時向?qū)徲嫿M長匯報并根據(jù)情況及時向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報。審計組成員要嚴(yán)格按方案的要求開展工作。工作中遇到新問題，要及時溝通，及時修訂方案，確保審計質(zhì)量。熟悉資料是開展審查工作的第一步，是審查的基礎(chǔ)性工作，必須全面認真地閱讀所有資料，對重點部分進行記錄，加深和鞏固印象。在初步熟悉資料，并作好記錄后，項目負責(zé)人組織造價人員及時互相交換情況，統(tǒng)一共性問題，不疏漏影響結(jié)算的任何問題。對資料不齊、表述不清、證據(jù)不足的資料，要及時要求重新提供并進行核實?，F(xiàn)場踏勘是為了復(fù)核竣工資料的真實性。因此在熟悉文字資料后，造價專業(yè)人員應(yīng)到工程現(xiàn)場進行實地踏勘，以工程竣工資料為對象進行核對，發(fā)現(xiàn)有不符的內(nèi)容，及時作好(1)首先對變更和新增項目在復(fù)核時應(yīng)充分利用評估(2)審查可調(diào)材料單價(3)簽證和零星工程計價審查簽證和零星工程計價是否與合同約定相一致，費率是否準(zhǔn)確。審查結(jié)算書中是否有以包干價結(jié)算的分項工程，(4)索賠費用的處理索賠費用的處理手續(xù)是否完善，索賠原因是否成立，證據(jù)是否充分，計算是否正確無誤。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題一一作好記錄，在檢查無誤后，調(diào)整施工在初步審查完成以后，由項目部向業(yè)主單位匯報初審情況。匯報內(nèi)容包括審增審減的金額、內(nèi)容及依據(jù)，爭議的問題及解決辦法的建議，待得到業(yè)主同意，并對解決爭議問題的方案達成一致后，開始與施工單位進行工程造價的核對。首先將結(jié)算書中存在的問題一一告之施工單位。施工單位接受的，作好簽字記錄，形成證據(jù)；不接受的進行數(shù)據(jù)核對，核對無誤后，再簽字形成證據(jù)。待初審中的全部問題均得到落實后，形成審核與被審核雙方共同認可的審核結(jié)論，在核對工作結(jié)束，形成審核確認表前，項目部將核對中的情況，向業(yè)主單位匯報。內(nèi)容包括對初審中發(fā)現(xiàn)的問題，在核對中是如何解決的及最終審核結(jié)果情況。在業(yè)主單位同意確認金額后，分別由施工單位和業(yè)主單位簽字蓋章，造價咨詢單位出具正式報告。報告應(yīng)全面描述工程情況、審核依7.編制竣工結(jié)算報告，歸納整理造價相關(guān)資料，向業(yè)主單位提供工程造價咨詢工作總結(jié)。第三章項目組織機構(gòu)及人員配備第一節(jié)項目組織機構(gòu)一、組織機構(gòu)圖長日常審計項目審計風(fēng)險審計合同審計財務(wù)審計責(zé)任審計(一)審計部部長崗位職責(zé)1.擬定并完善內(nèi)部審計制度和流程，制訂企業(yè)年度內(nèi)部審計計劃和審計工作費用預(yù)算，主持審計部全面工作。2.擬定審計方案，起草審計報告和管理建議書等審計文3.組織實施財務(wù)審計、投資項目專項審計、經(jīng)濟合同審計、經(jīng)營活動遵守法規(guī)審計、管理人員離職審計、內(nèi)控流程審計等各項審計工作，并出具內(nèi)部審計報告。4.針對各項審計工作的結(jié)果，編制審計報告、整改建議及階段性審計總結(jié)，并督促審計結(jié)論和合理化建議的落實工5.組織企業(yè)內(nèi)控體系的設(shè)計與建設(shè)，主持制訂各類審計文件和規(guī)章制度，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營活動中存在的潛在問題和風(fēng)險，提出改進意見。6.組織對下屬企業(yè)和控股集團開展經(jīng)營審計工作，負責(zé)協(xié)調(diào)本部與其他部門或單位的工作和聯(lián)系。7.根據(jù)審計工作需要，配合外部審計機構(gòu)的審計工作。8.負責(zé)對部門內(nèi)部員工進行管理，審查審計人員提交的審計報告、審計建議，檢查審計人員履行審計崗位職責(zé)的情況，組織學(xué)習(xí)、交流、考核和評比。9.關(guān)心審計人員的切身利益，幫助解決職工的實際困難和問題，充分發(fā)揮審計人員的積極性。10.負責(zé)審計隊伍建設(shè)，做好本部人員的思想政治工作，研究和提出提高審計人員政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)的措施，開展審計(二)財務(wù)審計處崗位職責(zé)1.認真執(zhí)行財政法規(guī)、審計法規(guī)和學(xué)校有關(guān)文件，堅持實事求是、客觀公正，依法審計的原則，完成上級授權(quán)的各2.完成日常財務(wù)收支、經(jīng)濟效盆審計和財務(wù)專項審計工3.負責(zé)完成企業(yè)資產(chǎn)、負債、收入、成本、費用、利潤4.按照審計程序和審計方法，獲得充分的審計證據(jù)，支持審計發(fā)現(xiàn)和審計建議，為企業(yè)運營提供增值服務(wù)。5.對其任職單位財務(wù)收支活動的合規(guī)合法性、遵守財經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性內(nèi)部控制制度的健全、有效性進行審計。7.編寫審計工作底稿，進而編制審計報告，確保審計證據(jù)支持審計目的。完成交給的其他審計項目工作。提出問題處理辦法和意見。(三)管理審計處崗位職責(zé)1.在審計部長的帶領(lǐng)下，擬訂管理審計工作方案，為制2.在審計部長的帶領(lǐng)下，對企業(yè)制度流程的建立、執(zhí)行情況進行審計，評價管理風(fēng)險領(lǐng)域，對制度執(zhí)行中存在的問題予以及時反饋，通過審計進一步完善企業(yè)內(nèi)控制度，對企業(yè)經(jīng)營管理情況進行專項審計。3.在審計部長的帶領(lǐng)下，對職業(yè)部長人任期評價或離職4.在審計部長的帶領(lǐng)下，對重大投訴事項、舞弊案件進5.準(zhǔn)備審計事項簽證單，與被審計單位討論不足之處，向被審計單位提出糾正錯誤、改善管理、增加收入和節(jié)約成6.編制審計工作底稿，擬訂審計報告草案，評價已實施7.根據(jù)審計部長的工作安排，負責(zé)對企業(yè)業(yè)務(wù)單元的內(nèi)部風(fēng)險控制機制進行調(diào)查，識別各業(yè)務(wù)單元存在的風(fēng)險，協(xié)助審計部長設(shè)計和完善內(nèi)部風(fēng)險控制審計流程。8.負責(zé)調(diào)查、評價內(nèi)部風(fēng)險控制機制的運行效果，進而對風(fēng)險控制措施的有效性進行評價，為企業(yè)風(fēng)險控制體系的建立和完善提出合理化建議。9.協(xié)助審計部長制定經(jīng)濟責(zé)任和績效審計的有關(guān)規(guī)章制度、審計程序及審計標(biāo)準(zhǔn)。任和績效審計項目計劃，并負責(zé)組織和實施。(四)合同項目審計處崗位職責(zé)1.根據(jù)審計部長的工作安排，對招標(biāo)文件和合同進行評減少合同及收款風(fēng)險并為管理層的業(yè)務(wù)決策提供意見和建2.審核合同的審批情況，確保所有超出政策權(quán)限的合同條款都依據(jù)相關(guān)政策和程序得到適當(dāng)批準(zhǔn)，確保合同評審文3.對執(zhí)行過程中需變更的合同進行審核，審核合同變更申請，比較變更后的內(nèi)容與變更前已批準(zhǔn)的條件，并取得必4.及時準(zhǔn)確地編寫和審核合同評審報批文件，包括客戶簡介及資信評估，提供的產(chǎn)品及其價格，成本估算，資格評審，付款、罰款條款及其他條款，必要的審批表格等。嚴(yán)格控制經(jīng)費預(yù)算，對項目開工前預(yù)算和標(biāo)底進行審計。6.參與施工圖技術(shù)交底，參加施工過程中主要材料的市場詢價，監(jiān)督施工過程中的材料品牌質(zhì)量。7.參加工程例會，與項目主管部門討論和解決在改造過程中存在的問題，參與討論基建審計及維修管理辦法。8.參與工程項目基礎(chǔ)、主體和竣工驗收，按時完成工程第二節(jié)人員配備一、人員配備本項目部組成人員為X人，項目負責(zé)人具有注冊會計師證書，除項目負責(zé)人外項目部其他組成人員有x名具有注冊會計師證書，其他人員具有會計師、審計師證書，并且項目部人員均為本公司職工，注冊會計師、高級會計師、高級審計師應(yīng)具備10年以上財務(wù)或?qū)徲嫻ぷ鹘?jīng)歷，會計師、審計師應(yīng)具備5年以上財務(wù)或?qū)徲嫻ぷ鹘?jīng)歷。本項目部的服務(wù)人員都具有豐富的審計服務(wù)經(jīng)驗，能夠接受采購人提出的審計項目負責(zé)人簡歷姓名性別出生年月專業(yè)學(xué)歷職稱何時參加工作何時進入公司從事項目年限已完成項目情況采購人單位項目名稱合同時間管理業(yè)績項目人員配備表單位名稱項目負責(zé)人姓名性別年齡職業(yè)資格工作時間職務(wù)所在單位主要服務(wù)人員姓名性別年齡職業(yè)資格工作時間職務(wù)所在單位(一)項目經(jīng)理工作職責(zé)1.接受領(lǐng)導(dǎo)，遵守行業(yè)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、審計獨立準(zhǔn)則和職業(yè)道德，負責(zé)本部室業(yè)務(wù)的具體組織實施，帶領(lǐng)本部室人員保質(zhì)保量完成所內(nèi)分配的審計項目。3.統(tǒng)籌安排本部室人員分工與協(xié)調(diào)，按業(yè)務(wù)操作規(guī)則程序，承辦各項業(yè)務(wù)，提高業(yè)務(wù)質(zhì)量。4.積極對外聯(lián)系，主動承攬業(yè)務(wù)，拓寬業(yè)務(wù)領(lǐng)域，擴大5.加強內(nèi)部協(xié)調(diào)，維護全所利益，交流業(yè)務(wù)信息，解決疑難問題。組織檢查審計項目，認真審查審計報告初稿與工6.組織好本部門的政治、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，堅持學(xué)用結(jié)合，在實踐中逐步提高本部門人員的綜合素質(zhì)與業(yè)務(wù)能力。10.直接對主任會計師負責(zé)并對本部門員工的行為負責(zé)。努力完成股東會或所長交辦的其它工作。(二)項目負責(zé)人工作職責(zé)1.服從項目經(jīng)理的安排，帶領(lǐng)項目小組完成業(yè)務(wù)工作，在沒有擔(dān)任主審時，應(yīng)協(xié)助主審人員完成好項目審計任務(wù)；2.負責(zé)對承擔(dān)項目審計(評估)計劃的撰寫，能較準(zhǔn)確地測試審計項目的重要性水平和審計風(fēng)險；3.負責(zé)主審的審計項目的審計質(zhì)量，及時反映審計中出4.負責(zé)所主審項目審計報告及時上報項目經(jīng)理審核，關(guān)注項目經(jīng)理、總審計師審核，及時回復(fù)項目經(jīng)理、總審計師(三)審計員工作職責(zé)3.按獨立審計準(zhǔn)則的要求對分配的審計工作作出完整的5.負責(zé)整理永久性檔案、當(dāng)年檔案，保證檔案的完整、6.參與或負責(zé)編制報告書、已審會計報表、會計報表附(四)助理審計員工作職責(zé)2.按獨立審計準(zhǔn)則的要求開設(shè)工作底稿，完成分配的工(五)審計服務(wù)人員工作職責(zé)1.執(zhí)業(yè)人員在接受委托之前，應(yīng)當(dāng)了解被審計單位的基本情況，同委托人就審計約定事項的有關(guān)內(nèi)容進行商談，并考慮自身能力及能否保持獨立性，初步評價審計風(fēng)險，并向主任會計師匯報，確定是否接受委托。。2.執(zhí)業(yè)人員承辦審計業(yè)務(wù)，由單位統(tǒng)一受理并由主任會計師或其授權(quán)代理人與委托人簽訂審計業(yè)務(wù)約定書。3.執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)在充分了解審計約定事項和被審計單位4.執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)在對被審計單位相關(guān)內(nèi)部控制制度進行調(diào)查、研究和評價的基礎(chǔ)上，確定審計程序和方法。5.執(zhí)業(yè)人員在實施審計進程中，應(yīng)當(dāng)采用恰當(dāng)?shù)姆椒ǎ?.執(zhí)業(yè)人員在實施審計時，對其業(yè)務(wù)助理人員的工作進行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查，并對其工作結(jié)果負責(zé)。7.執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)在實施必要的審計程序后，以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，分析、評價審計結(jié)論，形成審計意見，8.業(yè)務(wù)項目完成后，審計人員應(yīng)對工作底稿進行分類整理、匯集歸擋，形成業(yè)務(wù)檔案。業(yè)務(wù)檔案是我司的重要的歷(六)辦公室人員工作職責(zé)1.在主任會計師領(lǐng)導(dǎo)下，協(xié)助處理本所內(nèi)部日常行政事務(wù)，圍繞業(yè)務(wù)中心服務(wù)協(xié)調(diào)各部室工作。2.負責(zé)業(yè)務(wù)來人接待，協(xié)調(diào)處理本所外界公共關(guān)系，堅持勤儉創(chuàng)業(yè)精神，維護本所利益。3.負責(zé)本所各類人事，收發(fā)文件等檔案材料收集，及時(一)工作守則審計人員應(yīng)該具備高尚的職業(yè)道德，不斷提高思想水(1)不準(zhǔn)接受被審單位請客等任何招待；(2)不準(zhǔn)接受被審單位和個人送來的禮物；(3)不準(zhǔn)找被審單位為個人或其他人辦私事；(4)不準(zhǔn)購買被審單位提供的便宜商品；(5)不準(zhǔn)享受被審單位的任何福利待遇。要模范地遵守和執(zhí)行國家的法律法規(guī)。保守國家秘密，嚴(yán)守審計紀(jì)律，在審計中沒有核實的問題和有關(guān)的機密材料不準(zhǔn)向無關(guān)人員泄露，不準(zhǔn)泄露承擔(dān)的審計事項的機密。對外聯(lián)系和接待來辦事的同志要主動謙虛謹慎，態(tài)度和藹，戒驕戒躁；要積極學(xué)習(xí)黨和國家的方針、政策，財經(jīng)法規(guī)，審計理論和專業(yè)知識及財會業(yè)務(wù)知識。不斷提高政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)和審計工作水平，全心全意地為人民服務(wù)。6.每個審計人員須嚴(yán)格遵守以上守則，黨員同志更要以黨性做保證。內(nèi)審機構(gòu)的各級領(lǐng)導(dǎo)要帶頭做到，并負全面責(zé)任。違者視其情節(jié)輕重給予批評教育或黨紀(jì)、政紀(jì)處分。(二)審計人員守則1.愛國敬業(yè)熱愛祖國，堅持四項基本原則，立足本職，放眼未來，致力于開拓和發(fā)展注冊會計師事業(yè)，熱心于本所的建設(shè)和發(fā)展，愛所如家，忠誠為本所服務(wù)。2.遵法守法遵守國家政策、法規(guī)、行業(yè)規(guī)章，遵守本所(三)項目人員執(zhí)業(yè)守則1.本所員工應(yīng)嚴(yán)格遵守《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的規(guī)定，恪守獨立、客觀、公正的原則。竭誠為客戶服務(wù)，為委托人提供高質(zhì)量的專業(yè)服務(wù)。3.執(zhí)業(yè)人員應(yīng)保持高度職業(yè)謹慎，不得對未經(jīng)查證的事項發(fā)表意見和作出結(jié)論。未經(jīng)實施必要審計程序，不得為客戶出具任何形式的報告或其他證明文件。4.建立風(fēng)險、責(zé)任和道德意識，正確處理質(zhì)量與效率的關(guān)系，不因時間的關(guān)系和審計的難度而放棄按要求實施必備5.執(zhí)業(yè)人員對在執(zhí)業(yè)過程中知悉的商業(yè)秘密，須嚴(yán)格保6.執(zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)中，不得借機謀取私利，不得向委托單位提出正常工作需要以外的要求。7.執(zhí)業(yè)人員如與客戶存在可能損害執(zhí)業(yè)獨立性的利害關(guān)9.在本所經(jīng)營戰(zhàn)略的指導(dǎo)下，以正當(dāng)?shù)姆绞?、手段開拓市場，維護職業(yè)形象，增強整體競爭能力。(四)項目管理人員守則(1)具有獨立開展工作的能力，能帶領(lǐng)業(yè)務(wù)小組完成難度較小的業(yè)務(wù)項目的全部工作及第一級復(fù)核。(2)能夠?qū)ο乱患夹g(shù)職級的執(zhí)業(yè)人員進行業(yè)務(wù)督導(dǎo)。(3)對執(zhí)業(yè)過程中出現(xiàn)的一般性技術(shù)問題能夠提出具(4)知識全面、經(jīng)驗豐富、有較高的管理和組織協(xié)調(diào)(5)能全權(quán)負責(zé)較重要業(yè)務(wù)項目及客戶服務(wù)工作，能(6)具備全面的職業(yè)素質(zhì)，能準(zhǔn)確把握相關(guān)政策的現(xiàn)狀和走勢，并為其他員工提供專業(yè)指導(dǎo)意見。(7)能負責(zé)公司較重要、有難度的業(yè)務(wù)項目，并能較(8)有良好的個人品德和職業(yè)道德。(9)能夠遵守本所相關(guān)規(guī)章制度。(10)已取得注冊會計師、注冊評估師或注冊稅務(wù)師證(1)具有很高的管理和組織協(xié)調(diào)能力，能協(xié)助合伙人(2)能獨立組織完成最重要、最具難度的業(yè)務(wù)項目。(3)能負責(zé)某些業(yè)務(wù)報告的二級復(fù)核及一些外圍的維護工作，以及新業(yè)務(wù)發(fā)展工作。(4)能夠?qū)Ρ舅鶊?zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過程中提出的技術(shù)性問題進行總結(jié)、概括，提出重大的具有指導(dǎo)意義的方案。(5)對本所的執(zhí)業(yè)人員能夠進行理論上和業(yè)務(wù)上的具(6)具有扎實的理論基礎(chǔ)和廣泛的知識面，對于本所首次接受的業(yè)務(wù)能夠提出具體的可操作的建議。(7)具有良好的個人品德和職業(yè)道德，責(zé)任心強，具(8)能遵守本所相關(guān)規(guī)章制度。第四章項目擬投入的設(shè)施設(shè)備第一節(jié)項目擬投入設(shè)施設(shè)備項目辦公室設(shè)備配備表設(shè)備標(biāo)準(zhǔn)(臺)價格標(biāo)準(zhǔn)(元)使用標(biāo)準(zhǔn)(年)性能臺式計算機(含預(yù)裝正版操作系統(tǒng)軟件)便攜式計算機(含預(yù)裝正版操作系統(tǒng)軟打印機票據(jù)打印機復(fù)印機一體化速印機一體機/傳真機掃描儀碎紙機電話機投影儀第二節(jié)辦公設(shè)備管理制度常使用壽命在1年以上的辦公設(shè)備及用品的使用和管理。(一)總經(jīng)理負責(zé)審批各部門辦公設(shè)備的申購及報廢。(二)辦公室與財務(wù)部負責(zé)建立健全辦公設(shè)備管理制(三)各部門負責(zé)人負責(zé)本部門辦公設(shè)備的申購及監(jiān)控(四)品質(zhì)管理部負責(zé)組織辦公設(shè)備維修保養(yǎng)分包服務(wù)(五)行政秘書負責(zé)責(zé)任范圍內(nèi)辦公設(shè)備的維保和責(zé)任(六)網(wǎng)絡(luò)管理員負責(zé)協(xié)助辦公設(shè)備分包服務(wù)與日常管(七)辦公設(shè)備領(lǐng)用人負責(zé)所領(lǐng)用辦公設(shè)備的保管和日(一)辦公設(shè)備范圍(二)辦公設(shè)備的申購和領(lǐng)用部門《資產(chǎn)臺帳》中；領(lǐng)用部門對辦公設(shè)備指定專人保管，建立《公司資產(chǎn)個人管理登記卡》并辦理保管手續(xù)。4.保管人因工作變動需將辦公設(shè)備轉(zhuǎn)交他人，由部門負責(zé)人指定接管人，并負責(zé)監(jiān)交，暫時沒有接管人的物品，統(tǒng)經(jīng)部門負責(zé)人、原保管人、接管人簽字后，在部門后勤管理員處重新辦理《公司資產(chǎn)個人保管登記卡》變更手續(xù)。(三)辦公設(shè)備維修維護分包1.各部門根據(jù)實際情況，以書面形式向總經(jīng)理提出辦公設(shè)備維修維護分包服務(wù)需求，批準(zhǔn)后由品質(zhì)管理部安排分包2.各部門后勤管理員按照《辦公設(shè)備維護保養(yǎng)分包服務(wù)合同》監(jiān)控辦公設(shè)備維修維護分包服務(wù)質(zhì)量，結(jié)算分包服務(wù)費，并對不合格服務(wù)方提出更換申請。保管人/使用人應(yīng)定期聯(lián)系設(shè)備維護服務(wù)商對辦公設(shè)備進行檢測、維護，并在《辦公設(shè)備維護保養(yǎng)記錄單》做好維(1)計算機由使用人辦理保管手續(xù)后，保管責(zé)任移交(2)嚴(yán)格按計算機操作規(guī)定進行操作。(3)保持計算機及相關(guān)設(shè)備整潔、無灰塵。(4)計算機出現(xiàn)故障后，應(yīng)立即通知分包方或后勤管理員聯(lián)系維修，計算機及附屬設(shè)備由使用人負責(zé)保管，除電腦工程師外，任何人不得私自拆開計算機及附屬設(shè)備、更換(5)計算機使用人須遵守公司保密管理規(guī)定，做好計算機資料的保密措施，不得向公司外部人員泄露。(6)計算機使用人要做好日常數(shù)據(jù)備份工作，堅持做到數(shù)據(jù)雙備份，如有特殊要求，可刻制光盤作永久性保存。(7)計算機使用人不得有意破壞電腦硬件設(shè)備，若經(jīng)發(fā)現(xiàn)、核實后，按照原價賠償。(8)打印機的日常使用中，色帶、墨盒用完需及時更換，更換時嚴(yán)格按操作說明操作。(1)由各部門指定專人負責(zé)對機器進行管理，定期保(2)嚴(yán)格按照規(guī)定規(guī)程進行操作；(3)保持設(shè)備的干凈整潔；(4)若違規(guī)操作導(dǎo)致設(shè)備損壞，應(yīng)追究使用人相應(yīng)責(zé)(1)所有辦公設(shè)備，在保修期內(nèi)，參照《公共設(shè)備維修保養(yǎng)分包服務(wù)協(xié)議書》執(zhí)行；保修期外，安排外包辦公設(shè)(2)辦公設(shè)備在使用過程中出現(xiàn)故障，保管I使用人(1)辦公設(shè)備故障而無法修復(fù)或無維修價值需要報廢的，設(shè)備使用部門須填寫《物品報廢單》,經(jīng)部門經(jīng)理審批(2)批準(zhǔn)報廢的辦公設(shè)備交倉庫管理員入庫并登記。后勤管理員出售或報廢處理物品時應(yīng)填寫《資產(chǎn)處置申請(3)后勤管理員出售或報廢處理的辦公設(shè)備，其收入第一節(jié)進度控制辦法六、審計項目現(xiàn)場實施時限，應(yīng)在調(diào)查了解得基礎(chǔ)上合工作日(指有效工作日，下同),經(jīng)濟責(zé)任審計，固定資產(chǎn)投資項目竣工決算審計，集團公司審計與其她重大事項得現(xiàn)場審計時間時間一般不得超過XX個工作日。七、審計組編制審計實施方案時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度審計項目計劃確定得完成時限，明確審計項目進點、現(xiàn)場審計實施結(jié)束、提交審計報告與匯總審計報告得具體時間。八、審計組在審計實施過程中，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審計實施方案，通過協(xié)調(diào)、例會等，加強審計組現(xiàn)場管理，提高工作效九、審計組應(yīng)根據(jù)計劃確定得時間要求與核定工作量，保證質(zhì)量，按期完成。因?qū)徲媽嵤┣闆r變化，確需延長現(xiàn)場審計工作時間得，審計項目組應(yīng)填寫《審計項目延長時限審批表》,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，所長批準(zhǔn)后實施。十、審計組應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)場審計結(jié)束后及時完成審計報告征求意見稿起草、審核工作，征求被審計單位意見。審計項目實施結(jié)束后，草擬征求意見稿得時間一般為：大型審計項目XX個工作日；中型審計項目xx個工作日；小型審計項目XX個工作日。審計報告征求被審計單位意見，應(yīng)當(dāng)明確要求被審計單位自接到審計報告征求意見稿之日起XX日內(nèi)，將書面意見送交審計組，遇有特殊情況最多可順延XX個工作日。十一、審計組應(yīng)當(dāng)在收到被審計單位書面回復(fù)意見之日起，大型審計項目XX個工作日，中型審計項目X個工作日，小型審計項目X個工作日內(nèi)，研究、核實被審計單位意見，修改審計報告并提交分管領(lǐng)導(dǎo)審理。審理后，如有需要重新取證核實得問題，提交審計報告時間可根據(jù)實際情況適當(dāng)延長，最長不得超過XX個工作日。現(xiàn)其審計實施方案確定得審計事項未全部完成或重要問題未在報告反映等問題需要項目組補正得，應(yīng)及時通知項目組限期補正，補正工作一般應(yīng)在X個工作日內(nèi)完成，分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在X個工作日內(nèi)出具審理意見書。計報告其她資料，并向局審計會議提交審計報告，同時填寫審計會議審批表，應(yīng)及時向分管領(lǐng)導(dǎo)請求，商主持審計會議得所領(lǐng)導(dǎo)確定審計會議時間。十四、審計報告經(jīng)所審計會議審定后，項目組應(yīng)在X個工作日內(nèi)，將代擬得審計報告、審計決定等審計文書送復(fù)核人復(fù)核，如審計會議需要進一步查證得審計項目，查證工作應(yīng)在XX個工作日內(nèi)完成。復(fù)核人應(yīng)在X個工作日內(nèi)完成對簽字后，隨月季度統(tǒng)計報表報綜合辦公室。審計項目計劃執(zhí)行情況納入年度目標(biāo)責(zé)任考核。十七、辦公室對審計項目實施進度情況、審計報告進度情況兩個月通報一次，按季度通報考核情況。度管理與控制，對未按計劃進度得審計項目，應(yīng)及時進行提第二節(jié)審計進度保證措施涉到各方經(jīng)濟利益及中介機構(gòu)的聲譽，要對造價指標(biāo)等進行仔細比對，保證審計工作的最終順利完成。第三節(jié)進度控制承諾一、進度控制承諾(一)確保整個咨詢服務(wù)工作應(yīng)在獨立、公正、科學(xué)誠信的原則下開展(二)認真履行項目招標(biāo)文件中《服務(wù)協(xié)議》的全部條(三)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，真實地反映審計意見并將其確切地傳達給報告使用人，不出具虛假的鑒證報告；(四)參與項目人員廉潔自律，嚴(yán)格遵守廉政約定：1.不接受被客戶以各種名義饋贈的禮金、禮物和有價證2.不接受可能影響公正執(zhí)行公務(wù)的宴請、娛樂、旅游及獲取各種形式的俱樂部會員資格；3.不得與客戶串通、隱瞞事實，出具不公正的審核意見；(五)遵守相關(guān)付費標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)定；確保投入人員的穩(wěn)定性，擬派有從事拆遷專項審計工作經(jīng)驗的從業(yè)在X年以上作為項目經(jīng)理，選取從業(yè)X年以上的，有良好溝通能力、較強執(zhí)行能力的人員作為項目小組成員。提交服務(wù)期內(nèi)執(zhí)行上審計任務(wù)的不得隨意更換，如特殊情況需要更換，至少保證項目負責(zé)人(六)根據(jù)國家有關(guān)政策，進行專門培訓(xùn)，讓全部參與人員都能系統(tǒng)地了解，政策、法規(guī)和業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)；精心設(shè)計工(七)嚴(yán)禁出現(xiàn)拒絕服務(wù)的情況，根據(jù)招標(biāo)文件和服務(wù)(八)對服務(wù)過程及結(jié)果的保密，所有項目小組成員遵守保密原則，妥善保管好相關(guān)資料，未經(jīng)允許，不得公開、泄露任何項目信息；我司已與全部員工簽訂了保密協(xié)議，協(xié)2.應(yīng)妥善保管客戶資料、不得丟失，不得將文件、數(shù)據(jù)等與項目單位相關(guān)資料對外公布。3.不得利用項目單位非公開商業(yè)信息等為本單位、個人(九)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)章制度；(十)承諾我所應(yīng)派專人負責(zé)此項工作，24小時保持電話暢通，做到隨傳隨到，公司實行定期的關(guān)于服務(wù)質(zhì)量的現(xiàn)場檢查及電話回訪，保證至少一名滿足工程需要的工作人員駐場。接收項目委托后，本所定期將評價工作情況通過電子郵件或書面形式向委托方進行匯報。內(nèi)容主要工作進度，工作中遇到的問題及需要主管部門協(xié)調(diào)的事項。根據(jù)招標(biāo)文件的要求和審計工作具體需要，我們將服務(wù)2.保證審計工作底稿真實完整且X天內(nèi)及時歸檔，便于第六章竣工結(jié)算審計實施方案第一節(jié)竣工審計流程及要求(一)準(zhǔn)備階段階段業(yè)務(wù)承接件補充清單(若有)(二)實施階段件補充清單(若有)(一)業(yè)務(wù)承接(對接)1.了解待審項目的基本情況(項目建設(shè)背景、委托人進度要求、進度款支付及其他),委托人單位地址、聯(lián)系人電話，業(yè)務(wù)來源(公司業(yè)務(wù)還是合作)2.公司是否有能力承接待審項目(時間、專業(yè)能力等)3.接受資料登記(公司有參考模板)4.提供所需資料情況(公司有參考模板、若不需馬上提供，可熟悉資料后提供補充資料的清單)5.及時登記(公司業(yè)務(wù)臺賬)并報告公司負責(zé)人。(二)合同簽訂1.咨詢合同(咨詢合同含單項合同、年度合同、框架協(xié)議)、公司有參考模板。2.咨詢合同應(yīng)采用示范文本，確因委托方要求也可采用合同中需明確委托標(biāo)的、咨詢類別、咨詢范圍、服務(wù)周3.計費標(biāo)準(zhǔn)(公司業(yè)務(wù)模板自帶)(三)熟悉資料(四)編制方案2.業(yè)務(wù)操作人員配置合理或資格符合有關(guān)規(guī)定3.實施方案經(jīng)工程造價咨詢企業(yè)相關(guān)負責(zé)人審定和批準(zhǔn)(五)業(yè)務(wù)操作(1)結(jié)算方式(固定單價合同或固定總價合同)(2)結(jié)算方式前后是否致，若不致發(fā)函詢問。(3)材料調(diào)差方式(4)工期獎罰(公司業(yè)務(wù)模板自帶)(5)項目經(jīng)理等出勤獎罰(6)其他影響工程造價的因素編制依據(jù)主要包括：工程竣工報告、竣工圖及竣工驗收單；工程施工合同或施工協(xié)議書；施工圖預(yù)算或招標(biāo)投標(biāo)工程的合同標(biāo)價；設(shè)計交底及圖紙會審記錄資料；設(shè)計變更通知單及現(xiàn)場施工變更記錄；經(jīng)建設(shè)單位簽證認可的施工技術(shù)措施、技術(shù)核定單；預(yù)算外各種施工簽證或施工記錄；合同中規(guī)定的定額，材料預(yù)算價格，構(gòu)件、成品價格；國家或地審計時要審核編制依據(jù)是否符合國家有關(guān)規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，對遺留問題處理是否合規(guī)。3.現(xiàn)場踏勘(《施工現(xiàn)場勘察記錄》)(1)查竣工項目是否按原設(shè)計圖紙施工，有無未施工(2)查實際變更是否與變更簽證相符，所辦簽證是否合理，與工程量清單中所包含內(nèi)容是否有重復(fù)計算；(3)查實際施工、工程做法是否與設(shè)計相符，有無偷(4)查變更工程量增減情況，看有無虛報、多報情況；(5)查實際使用建設(shè)、安裝材料規(guī)格、品質(zhì)、等級情4.審核工程量(《工