物業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)稽核

物業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)稽核第一章總則第一條

為規(guī)范保利物業(yè)發(fā)展股份有限公司蘭州分公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的會(huì)計(jì)行為，提高會(huì)計(jì)核算工作質(zhì)量，防止會(huì)計(jì)核算工作的差錯(cuò)和有關(guān)人員的舞弊，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定和要求，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本辦法。第二條

本辦法適用于保利物業(yè)發(fā)展股份有限公司蘭州分公司。第二章內(nèi)部會(huì)計(jì)稽核的內(nèi)容第三條

稽核各類憑證：包括審核原始憑證和審核記賬憑證。第四條

復(fù)核會(huì)計(jì)賬簿：(一)各類總賬、明細(xì)賬、輔助賬、日記賬；(二)各類臺(tái)賬。如往來臺(tái)賬、職工借支明細(xì)賬、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)明細(xì)、合同付款臺(tái)賬、業(yè)務(wù)系統(tǒng)收款、成本數(shù)據(jù)等。各類臺(tái)賬數(shù)額應(yīng)與總賬對(duì)應(yīng)科目數(shù)額一致。1、稽核各類財(cái)務(wù)管理報(bào)表、報(bào)告：包括納稅計(jì)算表、成本計(jì)提表、收入結(jié)轉(zhuǎn)表。2、其他稽核內(nèi)容：包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、現(xiàn)金盤點(diǎn)表、存貨盤點(diǎn)表、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表、上報(bào)上級(jí)公司材料等。第五條

原始憑證的審核由財(cái)務(wù)部門分管相應(yīng)會(huì)計(jì)科目的會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)，記賬憑證的審核、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告的復(fù)核，由具有豐富財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，熟悉會(huì)計(jì)循環(huán)和國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)。各類財(cái)務(wù)管理報(bào)表、報(bào)告、上報(bào)上級(jí)公司材料應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。由出納獨(dú)立完成的各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作、由資產(chǎn)管理部門進(jìn)行的資產(chǎn)盤點(diǎn)工作必須經(jīng)會(huì)計(jì)復(fù)核。出納人員不得兼任稽核工作。第六條

稽核人員必須嚴(yán)格按照本制度的規(guī)定開展稽核工作，必須對(duì)所檢查或?qū)徍说氖马?xiàng)負(fù)責(zé)，并在有關(guān)憑證、賬冊(cè)簿據(jù)上簽名或蓋章。對(duì)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查或?qū)徍说?，稽核人員可以電子簽名代替簽章。財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)電子數(shù)據(jù)系統(tǒng)的訪問權(quán)限進(jìn)行嚴(yán)格劃分管理，稽核人員應(yīng)妥善管理好自己的權(quán)限密碼。第七條

原始憑證的主要審核內(nèi)容為：(一)原始憑證及其所證明的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)是否真實(shí)、合法，有無偽造、變?cè)煸紤{證的現(xiàn)象。(二)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)是否與公司的計(jì)劃、預(yù)算、定額等的要求相符，其授權(quán)是否完整。(三)憑證的內(nèi)容是否齊備；從外單位取得的憑證，是否蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的憑證，是否有填制人員的簽名或蓋章；自制的憑證是否有有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或規(guī)定人員的簽名或蓋章；原始憑證抬頭是否正確，若是發(fā)票是否符合稅務(wù)部門要求。(四)填寫大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額是否相符，購買實(shí)物的原始憑證，是否有驗(yàn)收證明；支付款項(xiàng)的原始憑證，是否有收款單位或收款人的收款證明。(五)原始憑證是否有涂改、挖補(bǔ)等現(xiàn)象。(六)各憑證的明細(xì)金額是否與匯總金額相符。(七)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的其他內(nèi)容。第八條

對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整以及其他不符合規(guī)定的原始憑證，審核人員應(yīng)該將其退還給當(dāng)事人，并要求當(dāng)事人按照規(guī)定更正、補(bǔ)充；對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，審核人員有權(quán)不予受理，并向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，審核人員在不予受理的同時(shí)，還應(yīng)將其扣留，并及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。未經(jīng)審核或?qū)徍宋茨芡ㄟ^的原始憑證，出納人員必須拒絕辦理有關(guān)業(yè)務(wù)。第九條

記賬憑證的主要審核內(nèi)容為：(一)記賬憑證的以下內(nèi)容是否齊備：編制日期，編號(hào)，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要，會(huì)計(jì)科目，金額，所附原始憑證張數(shù)，編制人員簽名或蓋章。(二)記賬憑證是否根據(jù)已經(jīng)審核并按權(quán)限審批的原始憑證編制，其金額與原始憑證的金額是否一致。(三)記賬憑證的填制是否規(guī)范，會(huì)計(jì)科目有無誤用，會(huì)計(jì)分錄是否正確，摘要是否適當(dāng)。(四)記賬憑證的編號(hào)是否連續(xù)。第十條

對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)記賬憑證不正確、不規(guī)范的，審核人員應(yīng)將其退還給記賬憑證的編制人員，要求其更正。未經(jīng)審核或?qū)徍宋茨芡ㄟ^的記賬憑證，一律不能用于記賬。第十一條

會(huì)計(jì)賬簿的主要復(fù)核內(nèi)容為：(一)會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和啟用是否符合有關(guān)規(guī)定。(二)會(huì)計(jì)賬簿的登記是否及時(shí)，記賬是否規(guī)范，內(nèi)容是否與記帳憑證一致。(三)結(jié)賬是否及時(shí)，各賬戶余額的結(jié)轉(zhuǎn)是否正確。(四)總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他明細(xì)賬之間是否相符。第十二條

財(cái)務(wù)報(bào)告的主要復(fù)核內(nèi)容為：(一)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容是否齊全，是否符合國家有關(guān)制度規(guī)定的格式和要求。(二)會(huì)計(jì)報(bào)表及附注是否按照《會(huì)計(jì)核算管理規(guī)定》的要求編制。(三)會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間、會(huì)計(jì)報(bào)表與其附注及財(cái)務(wù)狀況說明書之間有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)據(jù)是否相互一致，本期會(huì)計(jì)報(bào)表與上期會(huì)計(jì)報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字是否銜接。(四)按規(guī)定應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的事項(xiàng)是否已經(jīng)披露。第十三條

銀行存款余額調(diào)節(jié)表的主要復(fù)核內(nèi)容為：(一)銀行存款余額、企業(yè)余額是否分別與銀行對(duì)賬單余額、銀行存款科目余額一致。(二)銀行未達(dá)賬項(xiàng)是否真實(shí)，企業(yè)已收（付）銀行未收（付）所對(duì)應(yīng)憑證是否真實(shí)。(三)前期未達(dá)賬項(xiàng)在本期進(jìn)賬情況是否真實(shí)。(四)有無相同金額的銀行收付直接沖抵，