公司內(nèi)部控制管理細則

內(nèi)部控制管理細則（一）內(nèi)部機構(gòu)運行管理控制1、內(nèi)部機構(gòu)運行關(guān)鍵管理控制點內(nèi)部機構(gòu)梳理。內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置的合理性和運行的高效性。內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置和運行中存在職能交叉、缺失或運行效率低下的，應(yīng)當及時解決。精品文檔放心下載2、內(nèi)部機構(gòu)運行管理控制細則人事部門應(yīng)當定期對公司內(nèi)部機構(gòu)設(shè)計與運行的效率和效果進行全面評估,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部機構(gòu)設(shè)計與運行中存在缺陷的，應(yīng)當進行優(yōu)化調(diào)整。感謝閱讀人事部門應(yīng)當根據(jù)公司不同的發(fā)展時期和戰(zhàn)略要求，結(jié)合實際經(jīng)營需要，對組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程進行全面梳理，并作出相應(yīng)的優(yōu)化調(diào)整。感謝閱讀（二）發(fā)展戰(zhàn)略管理控制發(fā)展戰(zhàn)略管理是對公司經(jīng)營的現(xiàn)實狀況和未來趨勢進行綜合分析和科學預測的基礎(chǔ)上制定并實施發(fā)展戰(zhàn)略目標和戰(zhàn)略規(guī)劃的過程。精品文檔放心下載1、發(fā)展戰(zhàn)略關(guān)鍵管理控制點戰(zhàn)略目標制定應(yīng)考慮周全,目標定位準確。戰(zhàn)略規(guī)劃制定應(yīng)有階段目標和具體實施步驟、措施，具有可操作性。謝謝閱讀戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化及時調(diào)整。2、內(nèi)部機構(gòu)運行管理控制細則（1）戰(zhàn)略規(guī)劃中心結(jié)合實際，全面分析，準確的制定公司戰(zhàn)略規(guī)劃目標。謝謝閱讀（2）戰(zhàn)略規(guī)劃中心嚴格按照公司戰(zhàn)略規(guī)劃目標編制實施計劃、步驟、預算報表及績效指標.精品文檔放心下載(3）具體業(yè)務(wù)部門對公司年度計劃完成情況綜合分析，尋找出現(xiàn)偏差原因、提出計劃（規(guī)劃）調(diào)整意見.感謝閱讀（三）合同管理控制1、合同關(guān)鍵管理控制點合同起草是否存在不利于公司方利益實現(xiàn)的條款和遺漏必備條款，文字表述存在歧義。謝謝閱讀合同文本合法性、規(guī)范性。合同簽署是否按照會簽流程進行審批。公司行政印章使用是否得到有效控制。合同對方是否具備履約資質(zhì),合同對方未能信守約定履行職責和義務(wù)的處理及變更或解除.感謝閱讀2、合同管理管理控制細則建立并嚴格執(zhí)行公司合同管理辦法規(guī)定的合同管理程序、嚴格會簽審批程序。感謝閱讀嚴格執(zhí)行公司印章管理規(guī)定，啟用公司行政印章和合同印章進行簽署合同.精品文檔放心下載合同管理員與合同承辦人之間加強溝通,把握合同進度、對方消極執(zhí)行合同時采取應(yīng)對措施,反映實際合同變更或解除需求。精品文檔放心下載（四）財務(wù)資金管理控制本制度所稱的財務(wù)資金是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。謝謝閱讀1、財務(wù)資金關(guān)鍵管理控制點職責分工、權(quán)限范圍和審批程序需明確，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)合理.謝謝閱讀現(xiàn)金盤點和銀行對賬單的核對應(yīng)當按規(guī)定嚴格執(zhí)行。與財務(wù)資金有關(guān)的票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等應(yīng)有完整的記錄，銀行印謝謝閱讀鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當嚴格有效。2、財務(wù)資金管理不相容崗位財務(wù)資金支付的審批與執(zhí)行。財務(wù)資金的保管和盤點清查.財務(wù)資金的會計記錄和審計監(jiān)督.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的等級工作。感謝閱讀3、財務(wù)資金使用的審核批準程序申請→審核→復核→審批→支付。4、財務(wù)相關(guān)印章管理嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。銀行印鑒的個人名章由會計機構(gòu)負責人或其指定的會計人員管理.謝謝閱讀現(xiàn)金收(付）訖章、銀行轉(zhuǎn)訖章由出納員管理.財務(wù)專用章、發(fā)票專用章等印章，由會計機構(gòu)負責人或其指定人員管理。感謝閱讀會計人員名章應(yīng)由本人自行保管使用。會計印章保管人員應(yīng)當按照規(guī)定用途和范圍使用,嚴禁交由非責任人使用，嚴禁在空白單證及紙張上用印。感謝閱讀會計印章一般不得攜帶出公司使用。確因工作需要攜帶出單位使用的，須經(jīng)公司負責人或其授權(quán)人批準,并由保管人監(jiān)督使用。精品文檔放心下載5、票據(jù)管理空白支票等銀行票據(jù)和其他有價證券由出納員保管。發(fā)票應(yīng)由專人保管使用，按照規(guī)定開具發(fā)票。發(fā)票的蓋章、領(lǐng)用備查登記應(yīng)由會計機構(gòu)負責人指定專人負責。發(fā)票開具人員從指定人員處領(lǐng)用發(fā)票后，會計人員進行備查登記.發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)交存會計機構(gòu)存檔。精品文檔放心下載6、財務(wù)資金管理控制細則公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得賬外設(shè)賬，不得坐支現(xiàn)金。精品文檔放心下載公司需指定專人定期與銀行對賬，并指派對賬人員之外的其他人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否相符。謝謝閱讀公司應(yīng)定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符，如不符，應(yīng)及時查明原因，做出處理。謝謝閱讀（五）采購與付款管理控制本制度所稱的采購與付款是指企業(yè)外購商品并支付款項的行為。感謝閱讀1、采購與付款關(guān)鍵管理控制點權(quán)責分配和職責分工應(yīng)當明確，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當合理。感謝閱讀請購依據(jù)應(yīng)當充分，請購事項和審批程序應(yīng)當明確.采購與驗收的管理流程及有關(guān)控制措施應(yīng)當清晰,對供應(yīng)商的選擇、采購方式的確定、采購合同的簽訂、購進商品的驗收等應(yīng)當明確.感謝閱讀付款方式、程序、審批權(quán)限等應(yīng)當明確。2、采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位請購與審批.詢價與確定供應(yīng)商.采購合同的訂立與審核.采購、驗收與相關(guān)的會計記錄。付款的申請、審批與執(zhí)行。3、采購與付款管理控制細則各單位負責人根據(jù)單位需求和庫存情況做出商品申購計劃，填寫物品申購單，報主管領(lǐng)導審核,分管領(lǐng)導或其授權(quán)人審批轉(zhuǎn)采購部制定采購計劃。謝謝閱讀根據(jù)審批后的采購計劃成立詢價小組,詢價小組制定具體的詢價方案，編制詢價文件，通過收集信息來確定被詢價供應(yīng)商的名單,通過供應(yīng)商提供的報價單、售后服務(wù)承諾及相關(guān)優(yōu)惠條件確定二至三名候選供應(yīng)商，將供應(yīng)商名單上報，按審批后的意見確定最終供應(yīng)商并進行采購。精品文檔放心下載購回商品交物資部驗收,倉庫管理員憑采購單及銷貨清單清點貨物，填寫入庫單.采購部根據(jù)入庫單及收到的發(fā)票填寫付款申請，財務(wù)部依據(jù)合同協(xié)議、發(fā)票等對付款申請復核后，按規(guī)定權(quán)限逐級審批后同意付款.感謝閱讀由于質(zhì)量或規(guī)格不符等原因要退換貨的，物資部需對符合退、換貨條件的商品辦理出庫手續(xù)，并做好退換貨的記錄，記錄退換貨的日期、貨物名稱、數(shù)量、購貨日期、供應(yīng)商、批準人等。如需退貨，采購部應(yīng)向財務(wù)部確認是否已部分或全部付款，若已付款，由財務(wù)部盡快聯(lián)系供應(yīng)商收回貨款。對換回貨物嚴格按照購進貨物驗收、入庫的程序辦理。精品文檔放心下載（六）存貨管理控制本制度所稱存貨，是指企業(yè)日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料，主要包括各類配套材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品等。感謝閱讀1、存貨關(guān)鍵管理控制點存貨的驗收、領(lǐng)用、盤點及處置的控制流程清晰。存貨成本核算方法、跌價準備計提等會計處理方法符合國家規(guī)定。謝謝閱讀2、存貨管理控制細則物資部倉庫管理員要對預備入庫的商品的數(shù)量、質(zhì)量進行檢測，審核送（收）貨單，并與實物一一核對，無誤后,方可入庫，倉庫管理員按物品的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額開具一式三聯(lián)的入庫單（一聯(lián)倉庫留存、一聯(lián)交采購部門留存、一聯(lián)送交財務(wù)部登記入賬）。由供應(yīng)商直接運抵現(xiàn)場使用的貨品:公司采購、物資及使用部門的有關(guān)人員必須到現(xiàn)場驗收，辦理交接手續(xù)，并簽字確認，生成入庫單和領(lǐng)用單,入庫單交采購員簽字確認，領(lǐng)用單交領(lǐng)用部門簽字確認。精品文檔放心下載物資部必須設(shè)置存貨明細賬,倉庫管理員根據(jù)存貨入庫單，詳細登記存貨的名稱、數(shù)量、規(guī)格、單價及金額等。財務(wù)部審核采購合同、入庫單及采購發(fā)票等單據(jù)是否精品文檔放心下載準確、真實，經(jīng)審核無誤后按相關(guān)會計規(guī)定進行賬務(wù)處理.財務(wù)部每月對倉庫管理員存貨明細賬進行稽核確認。謝謝閱讀存貨領(lǐng)用時,倉庫管理員應(yīng)按存貨的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額開具一式三聯(lián)的領(lǐng)用單（一聯(lián)倉庫自存、一聯(lián)領(lǐng)用部門留存、一聯(lián)送交財務(wù)部登記入賬）,領(lǐng)用人員需在領(lǐng)用單上簽字確認,倉庫管理員按領(lǐng)用單登記存貨明細賬。謝謝閱讀公司物資部每月按存貨的品種進行抽盤,每季進行全面盤點一次,填寫盤點表，并與財務(wù)部賬表數(shù)據(jù)核對，對盤點差異進行分析,將分析結(jié)果按相關(guān)規(guī)定上報，物資部根據(jù)審批意見進行處理。感謝閱讀財務(wù)部按公司規(guī)定的存貨計價方法，正確核算存貨的實際成本，及時進行賬務(wù)處理.感謝閱讀（七）固定資產(chǎn)管理控制本制度所稱的固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。感謝閱讀1、固定資產(chǎn)關(guān)鍵管理控制點固定資產(chǎn)取得依據(jù)應(yīng)充分適當，決策和審批程序應(yīng)當明確.謝謝閱讀固定資產(chǎn)取得、驗收、使用、維護及處置等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當清晰。精品文檔放心下載固定資產(chǎn)成本核算、計提折舊和減值準備、處置等會計處理符合國家規(guī)定.2、固定資產(chǎn)管理控制細則感謝閱讀對一般固定資產(chǎn)的采購由使用部門根據(jù)實際情況提出采購申請，待批準后交由采購部門采購。精品文檔放心下載對重大固定資產(chǎn)投資項目，需相關(guān)部門對項目進行可行性分析與評價,編制固定資產(chǎn)投資預算，報公司董事會審批。精品文檔放心下載固定資產(chǎn)管理部門依據(jù)申購單、送貨單及發(fā)票對新增的固定資產(chǎn)進行驗收,并填制驗收直撥單將固定資產(chǎn)交付給申購部門。謝謝閱讀固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定安全防范措施，防止固定資產(chǎn)丟失、損壞等現(xiàn)象發(fā)生；根據(jù)固定資產(chǎn)的性能及使用情況提出維修計劃，按規(guī)定權(quán)限報批后實施；固定資產(chǎn)管理部門確定哪些固定資產(chǎn)需辦理保險，按確定的結(jié)果報批，根據(jù)批準后的意見進行處理.謝謝閱讀財務(wù)部會同固定資產(chǎn)管理部門、固定資產(chǎn)使用部門每年至少組織一次固定資產(chǎn)的清查工作，并負責固定資產(chǎn)的盤點，填寫盤點表，與財務(wù)賬表核對,同時需確認固定資產(chǎn)所有權(quán)的歸屬。對盤點的盈虧進行分析,提出處理意見，根據(jù)合理的證據(jù)及按規(guī)定權(quán)限審批后，及時進行賬務(wù)處理,確保賬實相符.精品文檔放心下載財務(wù)部門審核采購合同、驗收單及發(fā)票等單據(jù)是否真實、完整，按審核無誤的單據(jù)進行賬務(wù)處理；年末根據(jù)相關(guān)資料對固定資產(chǎn)進行減值準備分析，對應(yīng)計提減值準備的固定資產(chǎn)及時進行賬務(wù)處理。精品文檔放心下載（八）成本費用管理控制本制度所稱的成本是指可歸屬于產(chǎn)品成本、勞務(wù)成本的直接材料、直接人工和其他直接費用，不包括為第三方或客戶墊付的款項。費用是指企業(yè)在日?；顒又邪l(fā)生的，會導致所有者權(quán)益減少的，與所有者分配利潤無關(guān)的、除成本之外的其他經(jīng)濟利益的總流出.精品文檔放心下載1、成本費用關(guān)鍵管理控制點成本費用定額、成本費用計劃編制的依據(jù)應(yīng)當充分適當，成本費用事項和審批程序應(yīng)當明確。謝謝閱讀成本費用預測、決策、預算、控制、核算、分析及考核的流程應(yīng)當清晰，對成本費用核算應(yīng)當有明確的規(guī)定。感謝閱讀2、成本費用固定資產(chǎn)管理控制細則根據(jù)公司成本費用的歷史數(shù)據(jù)、人力及物力的狀況以及產(chǎn)品的銷售情況，運用本量利分析、定量及定性分析等方法對公司的成本費用及未來發(fā)展趨勢進行預測，制定合理的成本費用目標。成本費用預測應(yīng)符合費用最少，效益最大的原則，確定合理的期限來制定成本費用的定額標準。根據(jù)公司成本費用預測決策形成的成本費用目標,建立成本費用的預算制度，通過編制成本費用預算，將成本費用目標具體化.謝謝閱讀將費用支出根據(jù)其屬性分解落實到職能部門，實行歸口管理。謝謝閱讀①辦公用品的支出由行政管理部門控制，行政管理部門負責人為主要負責人。精品文檔放心下載②人工成本由人事管理部門控制，人事管理部門負責人為主要責任人。感謝閱讀③車輛維護修理費的支出由車輛管理部門歸口管理，維修項目實行分類管理，修理合同、修理費支出按照規(guī)定權(quán)限執(zhí)行。精品文檔放心下載④其他費用的責任部門為費用實際支出部門和財務(wù)部門，相關(guān)部門負責人為主要責任人。感謝閱讀⑤費用審批程序及審批權(quán)限按照各項費用管理規(guī)定嚴格執(zhí)行.發(fā)生的接待費用、差旅費用、其他日常費用的報銷，由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，提交部門領(lǐng)導、會計、財務(wù)負責人審核，報分管領(lǐng)導審批，出納復核并辦理付款。精品文檔放心下載財務(wù)部門對費用支出原始單據(jù)和有關(guān)材料的真實性、準確性和合規(guī)性進行審核、報銷，根據(jù)費用報銷單等原始憑證編制會計憑證。謝謝閱讀公司定期對費用支出進行費用分析,定期對相應(yīng)的成本費用責任主體進行考核和獎懲。通過成本費用考核促進各責任單位合理控制經(jīng)營成本及各種耗費。感謝閱讀（九）資金籌措管理控制本制度所稱的資金籌措是指企業(yè)為了滿足生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展需要，通過銀行借款或其他的合法資金籌集的活動。感謝閱讀1、籌資關(guān)鍵管理控制點籌資決策、執(zhí)行與償付各環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當清晰，籌資方案的擬定與審批、籌資合同的審核和簽訂、籌集資金的收取與使用、還本付息的審批與辦理等應(yīng)有明確規(guī)定.謝謝閱讀籌資業(yè)務(wù)的會計處理應(yīng)當符合國家相關(guān)規(guī)定。2、資金籌措管理控制細則財務(wù)部門每年末根據(jù)下一年的經(jīng)營指標預算及資金計劃，預測公司自有資金和長短期籌資規(guī)模，編制籌資計劃，根據(jù)公司實際需求報董事會審批。精品文檔放心下載根據(jù)批準后的籌資計劃，按照規(guī)定程序與籌資對象簽訂合同或協(xié)議。合同或協(xié)議必須符合《中華人民共和國合同法》及其他相關(guān)法律的規(guī)定,公司相關(guān)部門或人員及法律顧問需對合同或協(xié)議的合理性及完整性進行審核并記錄審核意見.謝謝閱讀按照合同或協(xié)議的規(guī)定及時足額的取得相關(guān)資產(chǎn)。取得貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)當按實有數(shù)額及時入賬；取得非貨幣性資產(chǎn)，根據(jù)合理確定的價值及時進行會計記錄，并辦理有關(guān)財產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù).對需要進行評估的資產(chǎn)，聘請有資質(zhì)的中介機構(gòu)及時進行評估.同時公司需按照籌資計劃所規(guī)定的用途使用資金，當要改變資金的用途時，按規(guī)定權(quán)限報批.精品文檔放心下載財務(wù)部門負責借款本息的管理和核對，做好備查工作,每月（季）及時與銀行核對,如有差異查明原因。核對無誤后，按規(guī)定權(quán)限辦理付款審批,按時償還本息。精品文檔放心下載財務(wù)部門根據(jù)審核無誤后的相關(guān)憑證,按照公司會計政策進行賬務(wù)處理,借款利息需提供計算依據(jù)。精品文檔放心下載（十）財務(wù)報告編制控制管理本制度所稱的財務(wù)報告是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件。包括會計報表及其附注和其他應(yīng)當在財務(wù)報告中披露的相關(guān)信息和資料。（注：1、會計報表至少應(yīng)當包括資產(chǎn)負債表、利潤表及現(xiàn)金流量表等報表；2、附注是對在資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等報表中列示項目的文字描述，以及對未能在這些報表中列示項目的說明。）謝謝閱讀1、財務(wù)報告關(guān)鍵管理控制點在準備編制財務(wù)報告的過程中，有關(guān)對賬、調(diào)賬、差錯更正等流程控制要求明確.謝謝閱讀財務(wù)報告的起草、審核批準等流程應(yīng)當規(guī)范.2、財務(wù)報告管理控制細則根據(jù)公司的會計政策對當期與確認、計量、分類或列報有關(guān)會計政策和會計估計進行分析,評價,特別關(guān)注是否存在濫用或隨意變更會計政策、不恰當調(diào)整會計估計的情形。對會計報表可能產(chǎn)生重大影響的會計政策和會計估計按規(guī)定的權(quán)限報董事會審議。感謝閱讀財務(wù)人員在日常會計處理過程中要及時進行對賬,將會計賬簿與實務(wù)資產(chǎn)、會計憑證、往