審計(jì)整改報(bào)告和跟蹤檢查實(shí)施辦法

審計(jì)整改報(bào)告和跟蹤檢查實(shí)施辦法第一章總則第一條為落實(shí)審計(jì)整改工作責(zé)任，提高審計(jì)整改的規(guī)范性和嚴(yán)肅性，根據(jù)《XX審計(jì)整改工作規(guī)定（試行）》，制定本辦法。第二條本辦法所稱(chēng)審計(jì)整改報(bào)告，是指在接受審計(jì)后，被審計(jì)單位（部門(mén)）、整改涉及的業(yè)務(wù)主管部門(mén)、審計(jì)處和XX辦公室根據(jù)各自職責(zé)，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)履行的對(duì)審計(jì)整改結(jié)果情況進(jìn)行報(bào)告的行為。第三條本辦法所稱(chēng)的審計(jì)整改跟蹤檢查，是指在接受審計(jì)后，XX相關(guān)部門(mén)按規(guī)定對(duì)被審計(jì)單位（部門(mén)）審計(jì)整改結(jié)果情況所持續(xù)開(kāi)展的檢查行為。第四條本辦法所稱(chēng)的審計(jì)整改督辦，是指XX辦公室根據(jù)XX主要領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)的批示，按照XX已發(fā)布的《XX督查督辦工作實(shí)施辦法》，對(duì)相關(guān)責(zé)任單位（部門(mén)）限期落實(shí)有關(guān)應(yīng)整改事項(xiàng)的督辦行為。第五條本辦法所稱(chēng)的審計(jì)整改情況，主要包括以下幾種情形：（一）審計(jì)處理決定的執(zhí)行情況；（二）被審計(jì)單位（部門(mén)）落實(shí)審計(jì)整改通知書(shū)和審計(jì)報(bào)告相關(guān)意見(jiàn)和建議的情況；（三）相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門(mén)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，從源頭上糾正問(wèn)題或完善管理的有關(guān)工作計(jì)劃措施；（四）相關(guān)部門(mén)承辦審計(jì)移送事項(xiàng)的處理情況；（五）被審計(jì)單位（部門(mén)）和有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門(mén)落實(shí)XX領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)結(jié)果文本批示的情況。第二章審計(jì)整改工作涉及對(duì)象和工作流程第六條審計(jì)整改工作流程涉及的單位（部門(mén)）和人員分別有：審計(jì)處、被審計(jì)單位（部門(mén)）、有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門(mén)、XX辦公室和主要X領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)管審計(jì)X領(lǐng)導(dǎo)以及相關(guān)分管X領(lǐng)導(dǎo)。第七條審計(jì)整改工作具體流程，詳見(jiàn)附件“審計(jì)整改工作流程圖”。第三章審計(jì)整改情況報(bào)告的具體實(shí)施第八條審計(jì)整改情況報(bào)告的責(zé)任主體為：被審計(jì)單位（部門(mén)）；整改涉及的業(yè)務(wù)主管部門(mén)；審計(jì)處；XX辦公室。第九條被審計(jì)單位（部門(mén)）的主要負(fù)責(zé)人是審計(jì)整改的第一責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)將落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)和建議納入領(lǐng)導(dǎo)班子議事決策范圍，切實(shí)抓好并落實(shí)本單位（部門(mén)）的審計(jì)整改工作，并按要求報(bào)送審計(jì)整改結(jié)果書(shū)面報(bào)告。（一）在收到審計(jì)報(bào)告和審計(jì)整改通知書(shū)的30個(gè)工作日內(nèi)，向?qū)徲?jì)處報(bào)送審計(jì)整改工作方案并呈送分管（聯(lián)系）X領(lǐng)導(dǎo)。審計(jì)整改工作方案應(yīng)包括但不限于下列內(nèi)容：1.擬對(duì)審計(jì)要求自行糾正事項(xiàng)的落實(shí)措施；2.擬對(duì)審計(jì)報(bào)告指出問(wèn)題和提出建議的整改措施；3.對(duì)審計(jì)決定書(shū)（若有）和審計(jì)整改通知書(shū)指出問(wèn)題和提出意見(jiàn)的整改計(jì)劃；4.擬對(duì)形成問(wèn)題的責(zé)任追究措施；5.整改工作擬完成的時(shí)間節(jié)點(diǎn)；6.其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)。（二）在規(guī)定的整改截止期限之內(nèi)（一般為90天），向?qū)徲?jì)處或相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門(mén)報(bào)送有分管（聯(lián)系）X領(lǐng)導(dǎo)簽字的審計(jì)整改結(jié)果報(bào)告。審計(jì)整改結(jié)果報(bào)告應(yīng)包括但不限于下列內(nèi)容：1.對(duì)審計(jì)要求自行糾正事項(xiàng)的落實(shí)結(jié)果；2.對(duì)審計(jì)決定的執(zhí)行情況（若有）；3.對(duì)審計(jì)整改通知書(shū)中主要問(wèn)題和審計(jì)意見(jiàn)的整改結(jié)果；4.對(duì)審計(jì)報(bào)告中其他問(wèn)題和審計(jì)建議的落實(shí)、采納結(jié)果；5.有關(guān)責(zé)任追究處理結(jié)果（若有）；6.尚未整改到位的原因和下一步整改和處理的計(jì)劃安排；7.其他審計(jì)整改的有效措施和方法。以上整改落實(shí)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)隨附必要的書(shū)面證明材料。第十條根據(jù)審計(jì)整改通知書(shū)或XX領(lǐng)導(dǎo)批示的要求，有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門(mén)負(fù)責(zé)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，向?qū)徲?jì)處或XX辦公室報(bào)告對(duì)被審計(jì)單位整改督辦和涉及本部門(mén)整改工作的落實(shí)情況。第十一條審計(jì)處是報(bào)告審計(jì)整改結(jié)果情況的主要責(zé)任部門(mén)，應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的工作機(jī)制，實(shí)行以審計(jì)項(xiàng)目為導(dǎo)向的掛號(hào)銷(xiāo)賬管理機(jī)制，確保在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，向XX領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告被審計(jì)單位（部門(mén)）的審計(jì)整改結(jié)果情況。（一）建立按審計(jì)類(lèi)別和時(shí)間順序?yàn)橛涗浀恼墓ぷ髋_(tái)賬和按審計(jì)項(xiàng)目為記錄的整改問(wèn)題清單，記錄被審計(jì)單位，審計(jì)時(shí)間、查出的問(wèn)題、應(yīng)予整改的事項(xiàng)、確定整改的時(shí)間及其整改的結(jié)果。（二）收到被審計(jì)單位（部門(mén)）提交的整改工作方案和整改結(jié)果報(bào)告后，及時(shí)做好備案、檢查、銷(xiāo)賬和報(bào)告工作。（三）定期匯總審計(jì)整改動(dòng)態(tài)，提出需交由XX辦公室督查督辦的重要事項(xiàng)。對(duì)于其中的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)同時(shí)抄送XX經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議成員單位。（四）每年度向校長(zhǎng)提交上一年度審計(jì)整改整體情況的綜合報(bào)告，并抄報(bào)相關(guān)分管X領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門(mén)。（五）若遇下列情況，應(yīng)當(dāng)在收到被審計(jì)單位（部門(mén)）提交的整改結(jié)果報(bào)告后的10個(gè)工作日內(nèi)，向XX辦公室報(bào)送有關(guān)專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告：1.主要X領(lǐng)導(dǎo)重點(diǎn)關(guān)注的審計(jì)項(xiàng)目整改結(jié)果；2.被審計(jì)單位（部門(mén)）拒不執(zhí)行審計(jì)決定或拒絕開(kāi)展審計(jì)整改的；3.其他需要專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告的情況。第十二條相關(guān)分管（聯(lián)系）X領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)督促被審計(jì)單位（部門(mén)）按期提交審計(jì)整改工作方案和審計(jì)整改結(jié)果報(bào)告,確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題得到有效整改、審計(jì)提出的意見(jiàn)（建議）得到有效采納。第十三條XX辦公室負(fù)責(zé)責(zé)成有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門(mén)及時(shí)報(bào)告接受外部審計(jì)后的審計(jì)整改情況；并負(fù)責(zé)及時(shí)報(bào)告主要X領(lǐng)導(dǎo)所重點(diǎn)關(guān)注的審計(jì)整改結(jié)果情況。第四章審計(jì)整改跟蹤檢查的具體實(shí)施第十四條對(duì)審計(jì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查的責(zé)任主體，區(qū)別不同的審計(jì)實(shí)施主體（內(nèi)部審計(jì)或外部審計(jì)），分別為XX審計(jì)處或相關(guān)業(yè)務(wù)管理部門(mén)。第十五條由內(nèi)部審計(jì)實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目，由XX審計(jì)處負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)進(jìn)行整改的情況實(shí)行跟蹤檢查。主要職責(zé)如下：（一）在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，對(duì)于被審計(jì)單位（部門(mén)）表示即知即改的事項(xiàng)，審計(jì)處可對(duì)其邊審邊改情況實(shí)施跟蹤檢查，并在審計(jì)報(bào)告中加以專(zhuān)門(mén)說(shuō)明。（二）在送達(dá)審計(jì)整改通知書(shū)后，加強(qiáng)與整改責(zé)任單位（部門(mén)）的溝通，及時(shí)回復(fù)有關(guān)咨詢問(wèn)題，并督促被審計(jì)單位（部門(mén)）按規(guī)定時(shí)間報(bào)送整改工作方案和整改結(jié)果報(bào)告。（三）落實(shí)專(zhuān)人負(fù)責(zé)，對(duì)責(zé)任單位（部門(mén)）整改情況實(shí)施跟蹤檢查，并妥善保管責(zé)任單位（部門(mén)）提交的整改情況報(bào)告和相關(guān)證明材料，為綜合審計(jì)整改報(bào)告打好基礎(chǔ)。（四）對(duì)于責(zé)任單位（部門(mén)）不執(zhí)行審計(jì)決定、不落實(shí)審計(jì)建議、不進(jìn)行糾正或進(jìn)一步清查、不進(jìn)行必要的責(zé)任追究的情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告XX辦公室和有關(guān)X領(lǐng)導(dǎo)，在區(qū)分不同原因后，采取以下處理措施：1．再次提出限期整改的意見(jiàn)。2．對(duì)于暫時(shí)無(wú)法整改，要求作出書(shū)面說(shuō)明；對(duì)于整改一時(shí)無(wú)法到位的，要求列出整改時(shí)間表。3．提請(qǐng)整改事項(xiàng)的相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門(mén)和整改責(zé)任單位的分管（聯(lián)系）領(lǐng)導(dǎo)督促整改；涉及經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)提請(qǐng)XX經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議研究解決。4．提交XX辦公室，列入XX重點(diǎn)督查督辦事項(xiàng)。第十六條由外部審計(jì)實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目，根據(jù)上級(jí)部門(mén)下達(dá)的審計(jì)整改通知書(shū)、審計(jì)決定和處理處罰意見(jiàn)等，由XX辦公室負(fù)責(zé)會(huì)同有關(guān)業(yè)務(wù)主