全面預(yù)算管理制度

PAGE4PAGE3PAGE1全面預(yù)算管理制度 第一章總則第一條為加強(qiáng)公司全面預(yù)算管理，充分發(fā)揮全面預(yù)算的資源分配、控制激勵(lì)、績效考核作用，減少經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有序開展，提高管理工作效率和效益，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條全面預(yù)算管理是按照公司制定的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)確定年度經(jīng)營目標(biāo)，逐層分解到公司內(nèi)部各部門，以預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容，將各部門工作目標(biāo)與公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)有效結(jié)合，對(duì)各部門負(fù)責(zé)的經(jīng)營活動(dòng)全過程進(jìn)行控制和管理，并對(duì)實(shí)現(xiàn)的業(yè)績進(jìn)行考核與評(píng)價(jià)的內(nèi)部控制管理系統(tǒng)。全面預(yù)算管理是對(duì)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核、監(jiān)督等管理方式的總稱。第三條全面預(yù)算管理的基本任務(wù)：（一）根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，確定企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)并組織實(shí)施；（二）明確公司各部門預(yù)算管理的職責(zé)和權(quán)限，發(fā)揮各級(jí)預(yù)算分管部門和預(yù)算責(zé)任部門的職能作用；（三）合理配置、激活企業(yè)各項(xiàng)資源；（四）對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行管理、控制、分析和監(jiān)督；（五）為考核評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營財(cái)務(wù)業(yè)績提供有效依據(jù)。第二章全面預(yù)算編制依據(jù)及原則第四條全面預(yù)算編制的依據(jù)：（一）國家有關(guān)部門法規(guī)政策；（二）公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)；（三）公司投融資協(xié)議；（四）公司改組改制、收購兼并、資本經(jīng)營等重大經(jīng)營事項(xiàng)安排；（五）公司財(cái)務(wù)政策和會(huì)計(jì)制度；（六）公司及行業(yè)的相關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)；第五條全面預(yù)算編制的原則：（一）真實(shí)性原則；（二）全面性原則；（三）及時(shí)性原則；（四）規(guī)范性原則；（五）準(zhǔn)確性原則。第三章全面預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)分工第六條全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括董事會(huì)、黨委會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)、預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算管理辦公室及專項(xiàng)預(yù)算管理工作小組。第七條董事會(huì)是公司全面預(yù)算管理的最高領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)批準(zhǔn)和調(diào)整公司年度全面預(yù)算。黨委會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)審議公司年度全面預(yù)算。第八條預(yù)算管理委員會(huì)，由董事長、總經(jīng)理、各分管公司領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)部門負(fù)責(zé)人共同組成，主要職責(zé)如下：（一）根據(jù)公司的年度發(fā)展規(guī)劃，確定年度預(yù)算指導(dǎo)思想，制定有關(guān)預(yù)算管理政策，審批相關(guān)制度和程序；（二）依據(jù)任務(wù)指標(biāo)，確定各專項(xiàng)預(yù)算的牽頭部門，明確各部門在預(yù)算理中的職責(zé)，審議、批復(fù)各責(zé)任部門預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃；（三）審議年度預(yù)算草案，審議年度預(yù)算調(diào)整方案；（四）監(jiān)督、檢查預(yù)算執(zhí)行情況；（五）協(xié)調(diào)、解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，保證實(shí)現(xiàn)年度目標(biāo)。第九條預(yù)算管理辦公室常設(shè)機(jī)構(gòu)為XXX，主要職責(zé)如下：（一）組織制定預(yù)算管理的有關(guān)制度等，落實(shí)全面預(yù)算管理制度的具體實(shí)施；（二）組織擬定年度預(yù)算的具體編制手冊(cè)，下達(dá)年度預(yù)算編制總體要求；（三）組織公司預(yù)算的編制工作，進(jìn)行各專項(xiàng)預(yù)算的匯總、審核、綜合平衡、調(diào)整，擬定公司年度預(yù)算方案，提交公司預(yù)算管理委員會(huì)審議；（四）對(duì)已批準(zhǔn)的年度預(yù)算進(jìn)行分解下達(dá)并執(zhí)行；（五）牽頭監(jiān)督、檢查各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行情況，定期匯總預(yù)算執(zhí)行情況的信息資料，提出預(yù)算的考核意見；（六）收集、整理預(yù)算編制的各種資料，建立健全預(yù)算管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。第十條專項(xiàng)預(yù)算管理工作小組，組成部門為各專業(yè)歸口部門，負(fù)責(zé)編制專項(xiàng)預(yù)算，主要職責(zé)如下：（一）根據(jù)年度預(yù)算編制的總體要求，提出專項(xiàng)預(yù)算的編制要求；（二）組織開展專項(xiàng)預(yù)算的編制工作，擬定年度專項(xiàng)預(yù)算方案；（三）參與各專項(xiàng)預(yù)算的綜合平衡工作；（四）進(jìn)行預(yù)算的分解、落實(shí)，保證年度專項(xiàng)預(yù)算的順利執(zhí)行；（五）對(duì)年度專項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、分析，定期匯總專項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行信息；（六）提出專項(xiàng)預(yù)算的調(diào)整方案；（七）提出專項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核意見。第四章全面預(yù)算的主要分類及編制分工第十一條全面預(yù)算是按照預(yù)算管理工作程序并通過預(yù)算模型測算產(chǎn)生的公司總預(yù)算，是對(duì)公司整體資源有效分配和運(yùn)用的綜合表現(xiàn)形式。專項(xiàng)預(yù)算主要包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算及財(cái)務(wù)預(yù)算。第十二條專項(xiàng)計(jì)劃是預(yù)算編制的基礎(chǔ)和前提。專項(xiàng)計(jì)劃主要指公司各專項(xiàng)重點(diǎn)工作計(jì)劃，包括生產(chǎn)預(yù)安排計(jì)劃、物資供應(yīng)計(jì)劃、能源供應(yīng)計(jì)劃、科研開發(fā)計(jì)劃等。第十三條業(yè)務(wù)預(yù)算主要包括銷售利潤預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、資金收支平衡預(yù)算、各項(xiàng)稅金預(yù)算、物資采購預(yù)算、工具工裝預(yù)算、能源供應(yīng)預(yù)算、勞動(dòng)工資預(yù)算、培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算、運(yùn)輸費(fèi)用預(yù)算、科技投入及研發(fā)費(fèi)用、固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目預(yù)算等。第十四條資本預(yù)算分為投資預(yù)算及籌資預(yù)算（一）是指企業(yè)為了今后更好的發(fā)展，獲取更大的報(bào)酬而編制的資本支出計(jì)劃。它是綜合反映建設(shè)資金來源與運(yùn)用的預(yù)算，其支出主要用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)。（二）依據(jù)公司在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長期借款、短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)使用的債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算。第十五條財(cái)務(wù)預(yù)算分為現(xiàn)金流量表預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算、利潤表預(yù)算（一）現(xiàn)金流量表預(yù)算依據(jù)企業(yè)年度內(nèi)資金收付實(shí)現(xiàn)制，通過一定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（包括經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)和非經(jīng)常性項(xiàng)目)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量情況進(jìn)行平衡預(yù)算。（二）資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算依據(jù)企業(yè)年度內(nèi)全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益預(yù)測情況進(jìn)行編制。根據(jù)“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”平衡公式，依照相應(yīng)分類標(biāo)準(zhǔn)和次序編制。（三）利潤表預(yù)算依據(jù)企業(yè)年度內(nèi)預(yù)計(jì)公司經(jīng)營活動(dòng)的最終成果的一個(gè)預(yù)算表。它是根據(jù)銷售利潤預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售與管理費(fèi)用預(yù)算，以及現(xiàn)金預(yù)算等有關(guān)資料編制的。第五章全面預(yù)算編報(bào)及審批程序第十六條年度預(yù)算編制的要求：每年四季度，公司預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)下年度預(yù)算編制工作方案。第十七條各專項(xiàng)計(jì)劃、業(yè)務(wù)預(yù)算責(zé)任部門按工作方案要求編制各項(xiàng)計(jì)劃、預(yù)算，經(jīng)XXX審核、匯總、綜合平衡后，提交公司預(yù)算管理委員會(huì)。第十八條預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)各項(xiàng)預(yù)算進(jìn)行審議，并根據(jù)實(shí)際情況，確定上黨委會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)的預(yù)算項(xiàng)次。第六章預(yù)算執(zhí)行分析和考核第十九條預(yù)算管理單位按月上報(bào)預(yù)算完成情況月報(bào)，并在每季度末及年度末開展預(yù)算執(zhí)行情況的分析、總結(jié)工作，提出保證年度預(yù)算的工作措施。第二十條XXX負(fù)責(zé)按季度、年度組織各預(yù)算管理單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析工作，并對(duì)各部門分析材料進(jìn)行匯總分析，形成經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析報(bào)告。第二十一條XXX每季度結(jié)束后1個(gè)月內(nèi)，編制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告。在年度結(jié)束后2個(gè)月內(nèi)，編制上年度全面預(yù)算完成綜合情況報(bào)告，對(duì)全面預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析。第二十二條預(yù)算委員會(huì)每季度檢查預(yù)算執(zhí)行情況并進(jìn)行考核。第二十三條加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況的分析及考核。責(zé)任部門要按季編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，掌握預(yù)算執(zhí)行情況的動(dòng)態(tài)和差異，對(duì)預(yù)算執(zhí)行中的異常情況進(jìn)行重點(diǎn)分析，并提交公司領(lǐng)導(dǎo)決策，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營措施，保證公司預(yù)算目標(biāo)的完成。第七章預(yù)算調(diào)整第二十四條為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，各部門不得對(duì)已批復(fù)的預(yù)算隨意調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況，須對(duì)現(xiàn)行預(yù)算進(jìn)