周二會(huì)計(jì)原理與實(shí)務(wù)課件

第八第八 貸：應(yīng)付賬款--甲公 貸：應(yīng)付賬款--甲公

貸：應(yīng)付賬款--甲公 用

平衡表不是會(huì)計(jì)要求的，但這是檢查所有是否正確過(guò)賬到 用額；如方合計(jì)數(shù)大于借方合計(jì)數(shù)，就表示賬戶有貸方余額。然

借方借方貸方平衡表不是會(huì)計(jì)要求的，但這是檢查所有是否正確過(guò)賬到 應(yīng)收賬 應(yīng)付賬應(yīng)收賬 應(yīng)付賬①采 賬，并在其中解釋如何糾正錯(cuò)誤((數(shù)位調(diào)換錯(cuò)誤

賬賬借方貸方￡￡ ￡￡ AAsaleofgoods￡190oncredittoTWinterhasbeenenteredintheaccountofDWinter. 應(yīng)收賬 應(yīng)付賬④賬戶名應(yīng)收賬 應(yīng)付賬方法： 、余額遞減法、年數(shù)總和

借：折舊費(fèi) 貸：折舊準(zhǔn) 借 銷售費(fèi) 貸：累計(jì)折 ①采用賬，并在其中解釋如何糾正錯(cuò)誤 可 是對(duì)預(yù)期不能償還的所 的發(fā)生的可能性估計(jì)

借：可 （費(fèi)用）貸：壞賬準(zhǔn)

￡

￡

￡壞賬是預(yù)期不能償還 人 、停業(yè)、虛

借：壞賬（費(fèi)用 貸：應(yīng)收賬 Asaleofgoods￡190oncredittoTWinterhasbeenenteredintheaccountofDWinter.$5.00收到了100單位的存貨，第2周按單價(jià)$5.50收到了100單位存貨。因此該企業(yè)進(jìn)貨共花費(fèi)$500+$550=$1

發(fā)出存貨的成本$5.00收到了100單位的存貨，第2周按單價(jià)$5.50收到了100單位存貨。因此該企業(yè)進(jìn)貨共花費(fèi)$500+$550=$1

發(fā)出存貨的成本企業(yè)可以任意選擇其中法，只要一直使用同法，就【例】某企業(yè)間隔1周分別收到了兩批存貨。第1$5.00收到了100單位的存貨，第2周按單價(jià)$5.50收到了100單位存貨。因此該企業(yè)進(jìn)貨共花費(fèi)$500+$550=$1050。企存貨的平均成本=

發(fā)出存貨成本=150×5.25= D、計(jì)算 現(xiàn)

借：折舊費(fèi) 貸：折舊準(zhǔn) 借： 銷售費(fèi) 戶（）。D貸：累計(jì)折 可疑是對(duì)預(yù)期不能償還的所有的發(fā)生的可能性估計(jì)

借：可疑（費(fèi)用）貸：壞賬準(zhǔn) ①5月1 和他的兩個(gè)朋友共投入現(xiàn)金$10②5月2日用現(xiàn)金支付5月 ③5月3日了洗衣機(jī)和烘干機(jī)，共計(jì)$15000，其中$10000元用現(xiàn)金支付，剩下的$5000用期限3個(gè)月、利率為10%的應(yīng)付票④5月6日用現(xiàn)金支付 費(fèi)$1⑤5月16日在當(dāng)?shù)貓?bào)紙登，提高洗衣店的知名度，用現(xiàn)金支付費(fèi)$300⑥5月31日公司洗衣收到$ 年月日的試算平衡表并說(shuō)明其作 5月1 和他的兩個(gè)朋友共投入現(xiàn)金$10借：現(xiàn) 10貸：實(shí)收資 10 5月2日用現(xiàn)金支付5月 借：租賃費(fèi) 貸：現(xiàn) 壞賬是預(yù)期不能償還的：人的、停業(yè)、虛假

借：壞賬（費(fèi)用 貸：應(yīng)收賬 5月3 了洗衣機(jī)和烘干機(jī)，共計(jì)$15000，其$10000元用現(xiàn)金支付，剩下的$5000用期限3個(gè)月、利15105 5月6日用現(xiàn)金支付 費(fèi)$1借：預(yù) 1貸：現(xiàn) 1 借 費(fèi) 貸：現(xiàn) 5月31日公司洗衣收到$借：現(xiàn) 6貸：勞務(wù)收 6410155162121 $5.00收到了100單位的存貨，第2周按單價(jià)$5.50收到了100單位存貨。因此該企業(yè)進(jìn)貨共花費(fèi)$500+$550=$1

發(fā)出存貨的成本 借：銀行存 10000貸：實(shí)收資本（股本 10000借：銀行存 3000貸：短期借 3000$5.00收到了100單位的存貨，第2周按單價(jià)$5.50收到了100單位存貨。因此該企業(yè)進(jìn)貨共花費(fèi)$500+$550=$1

發(fā)出存貨的成本（3000000×6%/12）=15000借：財(cái)務(wù)費(fèi) 15貸：應(yīng)付利 15借：銀行存 800貸：長(zhǎng)期借 80借：固定資產(chǎn)--生產(chǎn)設(shè) 500貸：銀行存 500 借：原材料--采 50應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng) （進(jìn)項(xiàng)稅）8貸：應(yīng)付賬 58$5.00收到了100單位的存貨，第2周按單價(jià)$5.50收到了100單位存貨。因此該企業(yè)進(jìn)貨共花費(fèi)$500+$550=$1050。企存貨的平均成本

發(fā)出存貨成本=150×5.25=借：應(yīng)付賬 58貸：銀行存 58 1用核算本月應(yīng)付職工工資，生產(chǎn)工人工資為10000元，10108用1533借：制造費(fèi)用-1用-貸：累計(jì)折舊（折舊準(zhǔn)備2 D、計(jì)算 現(xiàn) 借：生產(chǎn)成 9貸：制造費(fèi) 9 借：庫(kù)存商 19貸：生產(chǎn)成 19 借：應(yīng)收賬 117貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收 100應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng) （銷項(xiàng)稅）17借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成 19貸：庫(kù)存商 19戶（）。借：資產(chǎn)減值損失（可 費(fèi)用 貸：壞賬準(zhǔn) 收回剩余銷售貨款116649元存入銀行。（117351=116借：銀行存 116貸：應(yīng)收賬 116借：壞賬準(zhǔn) 貸：應(yīng)收賬 （100借：營(yíng)業(yè)稅金及附 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi) 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加--貸：應(yīng)交稅費(fèi)-- 和包裝費(fèi)等銷售費(fèi)3000元。借：銷售費(fèi) 3貸：銀行存 3 借：銀行存 50貸：營(yíng)業(yè)外收 50 干洗公司，公司地址是時(shí)代廣場(chǎng)一層的一間。開(kāi)業(yè)第一個(gè)月的事項(xiàng)如下所示：①5月1日和他的兩個(gè)朋友共投入現(xiàn)金$10②5月2日用現(xiàn)金支付5月份③5月3日了洗衣機(jī)和烘干機(jī)，共計(jì)$15000，其中$10000元用現(xiàn)金支付，剩下的$5000用期限3個(gè)月、利率為10%的應(yīng)付票④5月6日用現(xiàn)金支付1故費(fèi)$1⑤5月16日在當(dāng)?shù)貓?bào)紙登，提高洗衣店的知名度，用現(xiàn)金支付費(fèi)$300⑥5月31日公司洗衣收到$ 年月日的試算平衡表并說(shuō)明其作借：營(yíng)業(yè)外支 20貸：銀行存 2010050150801963用161520①5月1日和他的兩個(gè)朋友共投入現(xiàn)金$10借：現(xiàn) 10貸：實(shí)收資 10②5月2日用現(xiàn)金支付5月份借：租賃費(fèi) 貸：現(xiàn) 利潤(rùn)總額=收入（150000）-費(fèi)用（80201）=69799（元）所得稅費(fèi)用=69799×25%=17450（元）借：所得稅費(fèi) 17貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得 17結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用17450借：本年利 17貸：所得稅費(fèi) 17本月稅后凈利潤(rùn)=69799-17450=52349（元）法定盈余公積金=52349×10%=5234.9（元借：利潤(rùn)分配-提取盈余公 5貸：盈余公積金-法定盈余公積 5借：利潤(rùn)分配-應(yīng)付股 10貸：應(yīng)付股 10③5月3日了洗衣機(jī)和烘干機(jī)，共計(jì)$15000，其$10000元用現(xiàn)金支付，剩下的$5000用期限3個(gè)月、利15105④5月6日用現(xiàn)金支付1故費(fèi)$1借：預(yù)計(jì) 1貸：現(xiàn) 1借：應(yīng)付股 8貸：銀行存 8借：應(yīng)交稅費(fèi)-8-5---1732 借：本年利 52貸：利潤(rùn)分配-未分配利 52借：利潤(rùn)分配-未分配利 15貸：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積 5-應(yīng)付股 10本月末分配利潤(rùn)=凈利潤(rùn)（52349）-法定盈余公積金（5 應(yīng)付股利（10000）=37114.1（元） 5月16日在當(dāng)?shù)貓?bào)紙登，提高洗衣店的知名度，用現(xiàn)金支付費(fèi)$300借：費(fèi) 貸：現(xiàn) 5月31日公司洗衣收到$借：現(xiàn) 6貸：勞務(wù)收 6 （2493000331528001000053713892138924101551621211001963用1615 395020691752 52471037100193963利用1615 5020691752 52471037編制試算平衡表的目的是檢查所有的是否正確過(guò)賬-300013344--3349-1523050249880080010000-5371004213892138925002498495-13344-------33205010344108428008001010000---53710042借：銀行存 10000貸：實(shí)收資本（股本 10000 3000000貸：短期借 3000接受投資者投入資本$10償還銀行借款$30買水果等原材料$3水果罐頭$40000，其中$5000向銀行取得為期3個(gè)月的借款$20水果$1000本放給職工工資$3000，支付水電費(fèi) 原材料生產(chǎn)為產(chǎn)品并入庫(kù)$6500 時(shí)花費(fèi)了$11000，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)殘值$1000。 盤存存貨為$4500。 編制該企業(yè)2012各個(gè)會(huì)計(jì)科目的期初余額如下表所示，編制2012年1231（3000000×6%/12）=15000借：財(cái)務(wù)費(fèi) 15貸：應(yīng)付利 15 800000貸：長(zhǎng)期借 80代入數(shù)據(jù)得：年折舊額(11000-1000)10=$12012年年末機(jī)器甲的賬面價(jià)值=11000-1000X4=$73030接受投資者投入資本$10 10貸：實(shí)收資本10償還銀行借款$30 500貸：銀行存 500?（一般稅率17%），材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款尚未 50應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅）8貸：應(yīng)付賬 58(3)(3)33(4)借:355買水果等原材料$3水果罐頭$40000，其中$50002020(6)11向銀行取得為期3個(gè)月的借款$20水果$1000借：應(yīng)付賬 58貸：銀行存 581用33用1 11本放給?職工工資$3000，支付水電費(fèi) 6666原材料?生產(chǎn)為產(chǎn)品并入庫(kù)$6108108用15331貸：累計(jì)折舊（折舊準(zhǔn)備2$$65376105464066302013用111122122 年月4766592032313233659 借：生產(chǎn)成 9貸：制造費(fèi) 9 借：庫(kù)存商 19貸：生產(chǎn)成 19借：應(yīng)收賬 117貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收 100應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交（銷項(xiàng)稅）17借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成 19貸：庫(kù)存商 19借：資產(chǎn)減值損失（可疑費(fèi)用 貸：壞賬準(zhǔn) 收回剩余銷售貨款116649元存入銀行。（117000-351=116649）借：銀行存 116貸：應(yīng)收賬 116借：壞賬準(zhǔn) 貸：應(yīng)收賬 （100借：營(yíng)業(yè)稅金及附 和包裝費(fèi)等銷售費(fèi)3000元。借：銷售費(fèi) 3貸：銀行存 3借：銀行存 50貸：營(yíng)業(yè)外收 50借：營(yíng)業(yè)外支 20貸：銀行存 2010050150801963用161520利潤(rùn)總額=收入（150000）-費(fèi)用（80201）=69799（元）所得稅費(fèi)用=69799×25%=17450（元）借：所得稅費(fèi) 17 17借：本年利 17貸：所得稅費(fèi) 17本月稅后凈利潤(rùn)=69799-17450=52349（元） 5 5 10貸：應(yīng)付股 10借：應(yīng)付股 8貸：銀行存 8851732 52 52 15 5 10 應(yīng)付股利（10000）=37114.1（元） （2493000331528001000053713892138921001963用1615 395020691752 52471037100193963用1615 5020691752 52471037

-13344--4950013394500249813892

3000--33000--152305080080010000--53710042138925002498498495-13344-13394------33205010344108428008001010000---53710042償還銀行借款$30大型機(jī)器甲購(gòu)于2009年1月份，時(shí)花費(fèi)了$11000，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)殘值$1000。盤存存貨為$4500。各個(gè)會(huì)計(jì)科目的期初余額如下表所示，編制2012年12使用直計(jì)提折舊代入數(shù)據(jù)得：年折舊額(11000-1000)10=$12012年年末