財政部管理會計電算化的基本任務

財政部管理會計電算化的基本任務

制定會計電算化發(fā)展規(guī)劃并組織實施；制定會計電算化法規(guī)制度，對會計核算軟件及生成的會計資料符合國家統(tǒng)一的會計制度情況實施監(jiān)督；促進各單位逐步實現(xiàn)會計電算化，提高會計工作水平；組織開展會計電算化人才培訓ERp是物料需求計劃和制造資源計劃的基礎上發(fā)展起來的更高層次的管理理念和模式。ERP系統(tǒng)集信息技術與先進的管理思想于一身，成為現(xiàn)代化企業(yè)的運行模式，反映時代對企業(yè)合理調配資源，最大化地創(chuàng)造社會財富的要求，成為企業(yè)的信息時代生存、發(fā)展的基石。ERP將企業(yè)的物流系統(tǒng)、財務系統(tǒng)、人力資源系統(tǒng)有機結合起來，記錄、計算企業(yè)銷售、生產(chǎn)、采購等各環(huán)節(jié)的長、中、短期計劃，為各種管理，分析人員提供信息資料。

它是功能模塊不同于以往的財務管理軟件，也不是單純的財務管理，生產(chǎn)管理的組合，它不僅是用于生產(chǎn)企業(yè)的管理，而且可被許多其他類型的企業(yè)，如非生產(chǎn)、公益性的企業(yè)導入用于資源計劃和管理。

（一）根據(jù)計算機操作對象分類

1.數(shù)字電子計算機：是以數(shù)字和邏輯變量作為操作對象，它具有運算速度快、精確度高的特點。運算過程是按照程序的規(guī)定進行，自動化程度高，具有很強的通用性。通常所稱的計算機是指數(shù)字計算機。

2.模擬電子計算機：是以模擬變量，如電壓、電流、溫度、長度等連續(xù)物理變量為操作對象。（二）根據(jù)計算機的規(guī)模分類

巨型機、大中型機、小型機、工作站、微機（個人機、PC機）。

（三）根據(jù)計算機的用途分類通用機、專用機2.數(shù)據(jù)處理：有以下三個發(fā)展階段：電子數(shù)據(jù)處理（EDP）：以文件系統(tǒng)為手段管理信息系統(tǒng)（MIS）：以數(shù)據(jù)庫技術為工具決策支持系統(tǒng)（DSS）：以數(shù)據(jù)庫、模型庫和方法庫為基礎

）字符：包括：英文字母、數(shù)字符號、標點符號、運算符號、控制符號。

ASCII碼-美國標準信息交換碼（二進制）：基本ASCII用7位二進制數(shù)表示，可表示128個字符。存儲時占用一個字節(jié)，最高位為0。ASCII碼比較大小,同類字符：前小后大“A”<“D”.不同類字符：數(shù)字<大寫字母<小寫字母“9”<“a”

（一）計算機網(wǎng)絡概念,計算機網(wǎng)絡是現(xiàn)代計算機技術與通信技術相結合的產(chǎn)物，它是以硬件資源、軟件資源和信息資源共享以及信息傳遞為目的，在統(tǒng)一的網(wǎng)絡協(xié)議控制下，將地理位置分散的許多獨立的計算機系統(tǒng)連接在一起所形成的網(wǎng)絡。.產(chǎn)生于1969年，美國，ARPA網(wǎng)。3.功能（1）資源共享（最重要的功能，包括硬件資源、軟件資源和數(shù)據(jù)資源）（2）均衡負荷，相互協(xié)作（3）對分散對象實時集中控制與管理（4）綜合信息服務功能（5）提高系統(tǒng)的可靠性和可用性

二、計算機網(wǎng)絡設備和網(wǎng)絡協(xié)議

（一）網(wǎng)絡設備1.網(wǎng)絡服務器及網(wǎng)卡1）網(wǎng)絡服務器是為網(wǎng)絡用戶提供特定服務的計算機設備。分為：文件服務器和打印服務器2）網(wǎng)卡（網(wǎng)絡接口卡或NIC卡）物理層和數(shù)據(jù)鏈路層工作.2.中繼器與集線器1）中繼器物理層上運作2）集線器（Hub）集線器（又稱Hub）作為一個集中設備，將各個客戶機通過單一連接的方式連接到局域網(wǎng)上，一個集線器有多個端口用于直接連接客戶機，另有一個或數(shù)個端口用于連接集線器到網(wǎng)絡干線或其他有源網(wǎng)絡部件。3.網(wǎng)橋與網(wǎng)關1）網(wǎng)橋連接兩個不同類型的局域.數(shù)據(jù)鏈路層上運作2）網(wǎng)關連接局域網(wǎng)和廣域網(wǎng)，廣域網(wǎng)和廣域網(wǎng)。OSI模型的任意一層工作4.路由器連接兩個以上同類型的網(wǎng)絡網(wǎng)絡層上運作5.傳輸介質1）同軸電纜與雙絞線同軸電纜：粗纜、細纜雙絞線：既能傳輸模擬信號，也能傳輸數(shù)字信號。2）光纖主要用于廣域網(wǎng)3）無線介質紅外線、激光、微波使用最廣泛的無線網(wǎng)絡，抗干擾性最強。

（二）網(wǎng)絡協(xié)議網(wǎng)絡協(xié)議即網(wǎng)絡中（包括互聯(lián)網(wǎng)）傳遞、管理信息的一些規(guī)范。計算機之間的相互通信需要共同遵守一定的規(guī)則，這些規(guī)則就稱為網(wǎng)絡協(xié)議。IP地址是為每臺連接在因特網(wǎng)上的主機分配的一個在全世界范圍內唯一的32位二進制地址。IP地址的分類A，B，C，D，E五類

A類IP地址主要為大型網(wǎng)絡而設計的，它的最高位是0，網(wǎng)絡地址長度為7個二進制位。在一個A類網(wǎng)絡中，所有相連網(wǎng)絡主機前8位二進制數(shù)均相同，而主機地址則通過不同的后24位二進制數(shù)來表示。

B類網(wǎng)絡的最高位為10，它用前16個二進制數(shù)表示網(wǎng)絡地址，主機地址則用了后16個二進制數(shù)位。

C類網(wǎng)絡的高位為110，它用前24個二進制數(shù)表示網(wǎng)絡地址，主機地址則用了后8位二進制數(shù)位。

網(wǎng)絡中的每臺計算機都有一個唯一的IP地址，但不一定都有一個域名。必須事先在域名系統(tǒng)（DNS）中建立某個IP地址所對應的域名。網(wǎng)絡系統(tǒng)只識別IP地址，當輸入域名時，由網(wǎng)絡中的域名系統(tǒng)將域名轉換成IP地址，按地址找到主機并實現(xiàn)訪問。

TCP/IP協(xié)議（1）傳輸控制協(xié)議/互連網(wǎng)絡協(xié)議（2）Internet的基礎協(xié)議（3）使用IP地址.IPX/SPX協(xié)議（1）網(wǎng)際包交換/順序包交換（2）局域網(wǎng)的基礎協(xié)議（3）使用網(wǎng)卡的物理地址NetBEUI協(xié)議特別適合在“網(wǎng)上鄰居”傳送數(shù)據(jù)

計算機程序設計語言（1）機器語言：由機器指令（二進制）構成，可以直接執(zhí)行，但比較難學。（2）匯編語言：由匯編指令（助記符）構成，翻譯（匯編）之后方可執(zhí)行。（3）高級語言：由語句（接近自然語言和數(shù)學公式）構成，翻譯之后方可執(zhí)行。常見的高級語言：BASIC、VisualBASIC、C＋＋,高級語言的翻譯方式有兩種：解釋和編譯.對話框元素：選項卡、按鈕、文本框、固定列表框、下拉式列表框、數(shù)值框、單選框、復選框.

Windows采用樹型結構的文件夾來實施對文件的組織和管理，把不同用途的文件分別放在不同的文件夾中，文件夾下還可存放子文件夾和文件。文件夾也叫做目錄。文件名中不能出現(xiàn)下列字符;：/\*？“<>|.WINDOWS下的常見擴展名.txt文本文件.docWord文檔.xlsExcel文檔.pptPowerPoint文檔.ico圖標文件.gif/.bmp圖形文件.dll系統(tǒng)文件.exe可執(zhí)行文件.avi媒體文件.zip媒體文件.wav聲音文件

1.圖表1）嵌入式圖表嵌入式圖表通常是浮在工作表的上面，在工作表的繪圖層中。2）圖表工作表2.圖表類型柱狀圖條形圖折線圖餅圖XY散點圖面積圖圓環(huán)圖雷達圖曲面圖氣泡圖股價圖圓柱圖圓錐圖棱柱圖

《會計法》規(guī)定，使用電子計算機進行會計核算的，其軟件及生成的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料必須符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定；會計賬簿的登記、更正應當符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。

會計核算軟件的基本功能是指會計核算軟件必須具備功能和完成這些功能的基本步驟，它包括會計數(shù)據(jù)輸入、會計數(shù)據(jù)處理、會計數(shù)據(jù)輸出、會計數(shù)據(jù)存儲。

會計報表包括對外會計報表（資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表）和對內管理用會計報表。

財務分析子系統(tǒng)是財務管理的重要組成部分，是利用已有的財務數(shù)據(jù)，運用各種專門的分析方法，對賬務數(shù)據(jù)作進一步的加工、整理、分析和研究，從中提取有用信息，對企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果及未來前景進行評測，為決策提供依據(jù)。

一個完整的企業(yè)會計軟件可分解成若干個子系統(tǒng)，子系統(tǒng)相互作用、相互信賴的關系主要表現(xiàn)為控制聯(lián)系和數(shù)據(jù)傳遞聯(lián)系兩種?？刂坡?lián)系就是一個子系統(tǒng)的狀態(tài)輸出對另一個子系統(tǒng)的狀態(tài)、行為產(chǎn)生影響。數(shù)據(jù)傳遞聯(lián)系是指一個子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)輸出作為另一個子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)輸入，供其加工處理，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。會計軟件子系統(tǒng)間的關系主要表現(xiàn)為數(shù)據(jù)傳遞關系。系統(tǒng)管理員（Admin）和賬套主管的區(qū)別：系統(tǒng)管理員負責整個系統(tǒng)的總體控制和維護工作，可以管理該系統(tǒng)中所有的賬套。以系統(tǒng)管理員身份注冊進入后，可以進行賬套的建立、引入和輸出，設置操作員和賬套主管，設置和修改操作員的密碼及其權限等。賬套主管負責所選賬套的維護工作。主要包括對所選賬套進行修改、對年度賬進行管理（包括創(chuàng)建、清空、引入、輸出以及各子系統(tǒng)的年末結轉、所選賬套的數(shù)據(jù)備份），以及該賬套操作員權限的設置等。操作員權限劃分的基本原則（1）不相容的職權必須分隔。（2）不相容的崗位必須分隔。（3）不同的處理層次一般分隔。（4）需重點保證數(shù)據(jù)安全的工作與其他工作分隔。（5）其他制度特別規(guī)定需要分離的應該分隔。

賬類1）主要有個人往來、客戶往來、供應商往來、部門核算、項目核算等2）銀行賬和日記賬輔助核算

注意事項（1）先建一級科目，再建下級科目；（2）已使用的科目本年度不能刪除；（3）科目一經(jīng)使用，只能增加同級，不能增加下級；（4）銀行存款的明細科目按銀行存款賬戶設置（5）個人往來科目的建立一、賬務處理系統(tǒng)的任務與特點

在企業(yè)、行政事業(yè)單位，會計核算的主要任務是連續(xù)、完整、準確、及時的反映和監(jiān)督單位的資金活動情況，而要完成這一任務則必須要有一套完整的會計核算方法，即設置會計科目、復式記賬、填制和審核會計憑證、登記和管理會計賬簿。

財務處理系統(tǒng)的任務是通過對會計科目與各類會計憑證、會計賬簿等進行初始化設置，把一個通用的賬務處理系統(tǒng)轉化為能適合本單位會計核算要求的專用財務處理系統(tǒng)。在此基礎上，進行輸入和審核各類會計憑證，登記和管理各類總賬、日記賬、明細賬，并進行年終結轉等日常賬務處理，為本單位進行財務管理和經(jīng)營管理提供基礎性會計數(shù)據(jù)和其他管理信息資料。

賬務處理系統(tǒng)是電算化會計系統(tǒng)中的一個重要模塊，它與出納管理系統(tǒng)、工資核算系統(tǒng)、材料核算系統(tǒng)、成本核算系統(tǒng)、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)、產(chǎn)成品銷售核算系統(tǒng)、會計報表管理系統(tǒng)等共同組成電算化會計系統(tǒng)。

3.賬務處理系統(tǒng)的工作特點（1）具有很強的綜合性

賬務處理系統(tǒng)處于電算化會計系統(tǒng)的核心位置，它以貨幣作為主要計量單位，綜合、全面、系統(tǒng)地反映單位和經(jīng)濟活動和資金運動，因此經(jīng)過賬務處理系統(tǒng)處理的會計數(shù)據(jù)一般具有很強的綜合性和概括性；其他子系統(tǒng)則分別側重于某一經(jīng)營環(huán)節(jié)或某類經(jīng)濟業(yè)務的核算和管理，其數(shù)據(jù)經(jīng)過加工處理，必須送到賬務處理系統(tǒng)進行匯總和綜合處理，各子系統(tǒng)只有通過賬務處理系統(tǒng)才能進行數(shù)據(jù)交換。（2）符合公認的會計準則和會計制度，從賬務處理系統(tǒng)輸出的信息來看，它輸出的會計信息主要集中全面地反映了單位的各項經(jīng)濟活動和資金運動，這些信息不僅為單位管理者提供了可靠的決策依據(jù)，也為財政、工商、稅務、銀行、審計部門及投資者提供了有用的會計信息。

1.賬務處理基本核算功能（1）建賬定義科目代碼長度、科目級次；增刪、修改會計科目或選用行業(yè)標準科目；定義外幣幣種、匯率；錄入期初各科目余額；定義憑證分類、輔助項目目錄及會計期間。（2）憑證管理1）制單控制，它包括資金及往來赤字控制、支票控制、預算控制、外幣折算誤差控制及查看最新余額。2）自動計算借貸方差額，使憑證借貸平衡。3）調用常用憑證、常用摘要，增加憑證及科目自定義，聯(lián)查原始憑證及明細賬，憑證匯總，記賬，查詢，打印。4）標準憑證格式的引入、引出。（3）標準賬表系統(tǒng)提供了總賬、余額表、序時賬、明細賬、多欄賬、日記賬、日報表等標準表。（4）出納管理可完成銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬的記賬、結賬、編制銀行存款余額調節(jié)表，進行銀行對賬，以及隨時提供資金日報表。（5）數(shù)量核算、外幣核算，月末處理能夠進行數(shù)量核算、外幣核算，以及月末處理。自動完成月末分攤、計提、轉賬、銷售成本結轉、匯兌損益結轉、期間損益結轉，進行試算平衡、對賬、結賬；提供自定義各種取數(shù)公式功能。2.輔助核算功能系統(tǒng)提供個人借款管理、部門核算管理、項目核算、往來管理1.“無痕跡”修改：（1）未審核或審核未通過的憑證（直接修改）（2）已審核未記賬（先取消審核再修改）2.“有痕跡”修改：（1）紅字沖銷法（2）補充登記法

（二）往來管理1.自動勾銷（業(yè)務號，逐筆，全額）2.手工核銷3.打印往來催款單4.賬齡分析表往來賬的賬齡是指某一往來業(yè)務從發(fā)生之日到結清之日的時間期限。通過賬齡分析表，系統(tǒng)將輸出某一往來科目下，用戶所指定的各個賬齡期間內各往來客戶往來款項的分布情況，以幫助財務人員分析往來款的資金占用情況，便于單位及時催收或支付款項。具體操作使用本功能時，用戶需要系統(tǒng)提示輸入相關信息，主要包括往來科目、截止日期、賬齡期間等。（四）系統(tǒng)維護1.數(shù)據(jù)備份（作用）

1）根據(jù)有關制定規(guī)定將計算機處理產(chǎn)生的數(shù)理保存在軟盤上，作為會計檔案保管，以便今后查閱。2）保存在計算要硬盤上的數(shù)據(jù)由于種種原因可能會遭到破壞，計算機由于種種原因也可能無法運行，需要對硬盤進行格式化處理。3）保留重要操作內容。有時需要保留系統(tǒng)重要操作的內容，以備特別情況使用。2.數(shù)據(jù)恢復（情況）（1）如果硬盤數(shù)據(jù)被破壞，可以使用恢復功能將最近時間備份的軟盤上的數(shù)據(jù)恢復到硬盤上。（2）當需要查詢已從機內刪除的往年數(shù)據(jù)時，可以使用恢復功能將往年數(shù)據(jù)恢復到硬盤上。3.往年數(shù)據(jù)刪除賬務系統(tǒng)運行需要一定的硬盤空間。當使用的計算機硬盤容量較小時，為了維持正常運轉，可以使用本功能刪除機內的往來數(shù)據(jù)。4.上機記錄的查詢與打印為了明確責任，便于對可能發(fā)生的問題進行查證，計算機賬務系統(tǒng)沒有自動上機登記功能。該功能可以自動登記所有操作人員什么時間進入系統(tǒng)、進行哪些操作。該功能用于查詢和打印上機記錄，會計制作規(guī)定每個會計期間結束時都應該打印上機記錄并作為會計檔案保留，以備日后查證使用。5.建賬與數(shù)據(jù)維護建賬是指增加新的賬套，或是新的會計年度開始時設立年度賬務處理所必需的各種基礎數(shù)據(jù)文件和賬務處理數(shù)據(jù)文件（空賬簿）。執(zhí)行本功能一定要輸入建賬會計年度，執(zhí)行本功能后，系統(tǒng)自動檢測該年度是否已建立賬簿文件。

4.關鍵字（1）可以引起報表數(shù)據(jù)發(fā)生變化的項目（2）游離于單元之外的特殊數(shù)據(jù)單元，可以唯一標識一個表頁（3）包括：單位名稱單位編號年季月日等（4）資產(chǎn)負債表：年月日利潤表：年月。（1）計算公式：單元的取數(shù)和計算公式（2）非計算公式：審核公式、舍位平衡公式、圖形公式

所有者權益合計期末數(shù)=實收資本期末數(shù)+未分利潤期末數(shù)

負債及所有者權益合計期末數(shù)=負債合計期末數(shù)+所有者權益合計期末數(shù)

1.報表分析方法（1）圖形分析法：餅圖、直方圖、折線圖、立體圖（2）視圖分析法：

3.用戶自定義功能（1）批處理命令：多個命令集中在一起（2）宏定義：以簡單的名稱替換復雜易錯的命令或命令參數(shù)（3）自定義函數(shù)：將一些常用操作成標準的函數(shù)和命令模板

一、工資管理子系統(tǒng)1.任務：（1）準確計算職工工資（2）對工資總額實行計劃管理（3）按工資用途、部門進行匯總（4）進行工資費用的計提和分配2.功能（1）初始化（2）日常核算（3）數(shù)據(jù)維護3.特點（重點）（1）政策性強，要求嚴格（2）及時性、準確性高（3）工資計算重復性強，計算數(shù)據(jù)量大。1.系統(tǒng)初始化：（1）設置多套工資核算（2）設置各級核算單位編碼（3）工資項目設置1）固定工資項目：應發(fā)合計、實發(fā)合計、扣款合計2）要素：項目名稱、項目數(shù)據(jù)類型（數(shù)值型、字符型）（4）公式設置（5）打印表格定義（1）設置自動轉賬憑證的方法1）分錄號2）憑證類型3）摘要4）借貸方向5）科目代碼6）金額來源表達式（2）通過設計工資分配表，進行工資系統(tǒng)的轉賬處理。

二、固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)1.功能（1）管理固定資產(chǎn)的增減變動情況（2）管理固定資產(chǎn)卡片（3）計提折舊，計算固定資產(chǎn)凈值2.特點（1）數(shù)據(jù)核算與存儲量大（2）日常數(shù)據(jù)輸入量少（3）輸出內容多1.系統(tǒng)初始化：（1）年數(shù)據(jù)初始化（2