基礎(chǔ)會(huì)計(jì)形成性考核冊(cè)參考答案

習(xí)題一短期借款期末余額：10000；低值易耗品期末余額：40000；現(xiàn)金本期借方發(fā)生額合計(jì)：15000；應(yīng)收賬款本期貸方發(fā)生額合計(jì)：3000；應(yīng)付賬款期初余額：1000（借方）；實(shí)收資本本期貸方發(fā)生額合計(jì)：30000；銀行存款期末余額：16000；其他應(yīng)付款期末余額：2400。習(xí)題二1、借：原材料

25000貸：銀行存款

250002、借：原材料

10000貸：應(yīng)付賬款

100003、借：庫(kù)存現(xiàn)金

5000貸：銀行存款

50004、借：其他應(yīng)收款

2500貸：庫(kù)存現(xiàn)金

25005、借：制造費(fèi)用

2500生產(chǎn)成本20000管理費(fèi)用1000貸：原材料

235006、借：應(yīng)付賬款

10000貸：銀行存款

100007、借：應(yīng)付賬款

50000貸：庫(kù)存商品

500008、借：固定資產(chǎn)

12500貸：銀行存款

125009、借：銀行存款

50000貸：應(yīng)收賬款

5000010、借：銀行存款

10000制造費(fèi)用1500管理費(fèi)用4000貸：應(yīng)付職工薪酬

1550011、借：制造費(fèi)用

1500管理費(fèi)用2100貸：累計(jì)折舊

360012、①借：管理費(fèi)用

1900庫(kù)存現(xiàn)金600貸：其他應(yīng)收款

250013、借：生產(chǎn)成本-甲產(chǎn)品

5500貸：制造費(fèi)用

550014、借：庫(kù)存商品

35500貸：生產(chǎn)成本

3550015、借：銀行存款

50000應(yīng)收賬款15000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

6500016、借：銷(xiāo)售費(fèi)用

10000貸：銀行存款

1000017、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加2250貸：應(yīng)交稅費(fèi)225018、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本32500貸：庫(kù)存商品3250019、借：營(yíng)業(yè)外支出500貸：庫(kù)存商品50020、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入65000貸：本年利潤(rùn)6500021、借：本年利潤(rùn)54250貸：銷(xiāo)售費(fèi)用10000營(yíng)業(yè)稅金及附加2250主營(yíng)業(yè)務(wù)成本32500營(yíng)業(yè)外支出500管理費(fèi)用9000習(xí)題三借庫(kù)存現(xiàn)金貸借銀行存款貸借長(zhǎng)期借款貸3000350000100000借原材料貸借固定資產(chǎn)貸借實(shí)收資本貸20004000006550002．賬戶(hù)名稱(chēng)期初余額庫(kù)存現(xiàn)金3000銀行存款350000長(zhǎng)期借款100000原材料2000固定資產(chǎn)400000實(shí)收資本655000習(xí)題四

試算平衡表科目名稱(chēng)期初余額本期發(fā)生額期末余額借貸借貸借貸現(xiàn)金2000900052305770銀行存款50000170000116150103850原材料600450060004500物料用品200015003500固定資產(chǎn)40000100000140000應(yīng)收賬款式400400實(shí)收資本10000長(zhǎng)期賬款應(yīng)付賬款營(yíng)業(yè)費(fèi)用56305630管理費(fèi)用5050營(yíng)業(yè)收入204000204000營(yíng)業(yè)成本60006000主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加12001200本年利潤(rùn)12880204002520合計(jì)100000100000331560331560258020258020習(xí)題五資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：飲食企業(yè)2003年4月31日單位：無(wú)年初數(shù)期末數(shù)年初數(shù)期末數(shù)資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益現(xiàn)金57。70應(yīng)付賬款500銀行存款103850長(zhǎng)期借款5000原材料4500負(fù)債合計(jì)50500物料用品3500實(shí)收資本20000應(yīng)收賬款400未分配利潤(rùn)7520固定資產(chǎn)140000所有者權(quán)益合計(jì)207520合計(jì)258020258020作業(yè)21、借：銀行存款500000貸：實(shí)收資本5000002、借：無(wú)形資產(chǎn)100000貸：實(shí)收資本1000003借：銀行存款300000貸：短期借款3000004、借：固定資產(chǎn)6500000貸：累計(jì)折舊1000000實(shí)收資本55000005、借：長(zhǎng)期借款350000貸：銀行存款3500006、借：原材料70000貸：實(shí)收資本70000

銀行存款實(shí)收資本期初余額

383400

⑤350000期初余額164000500000①500000③

300000②100000④550000070000無(wú)形資產(chǎn)短期借款

②100000期初余額30000③300000固定資產(chǎn)累計(jì)折舊期初余額1886000期初余額275000④6500000④1000000原材料長(zhǎng)期借款期初余額50000⑤350000期初余額350000習(xí)題二分配率=750÷（50+100）=5元/噸甲材料的運(yùn)輸費(fèi)=5元/噸X50噸=250元乙．。。。。。=5元/噸X100噸=500元甲總成本=50X850+250=42750元乙總成本=100X600+500=60500元1、借：原材料-甲材料42750-乙材料60500貸：應(yīng)付悵款1032502、借：其他應(yīng)收款3000貸：庫(kù)存現(xiàn)金30003、借：原材料-甲材料6300貸：銀行存款63004、借：應(yīng)付賬款103250貸：銀行存款1032505、借：在途物資-甲材料80600貸：銀行存款806006、借：原材料-甲材料80600貸：在途物資-甲材料80600、借原材料貸借應(yīng)付賬款貸①甲材料103250④銀行存款103250①應(yīng)付賬款103250乙。。6300⑤甲材料80600借其他應(yīng)收款貸借庫(kù)存現(xiàn)金貸②3000②3000借銀行存款貸借在途物資貸③63000⑤80600⑥80600④103250⑤80600習(xí)題三借：生產(chǎn)成本-子產(chǎn)品30000-丑產(chǎn)品42000貸：原材料-甲材料50000-乙材料220002、借：制造費(fèi)用30000貸：低值易耗品300003、借：管理費(fèi)用5850庫(kù)存現(xiàn)金4150貸：其他應(yīng)收款100004、借：制造費(fèi)用50貸：庫(kù)存現(xiàn)金505：借：制造費(fèi)用4000管理費(fèi)用900貸：銀行存款49006、a借：生產(chǎn)成本-子產(chǎn)品20000-丑產(chǎn)品16800制造費(fèi)用8200管理費(fèi)用11000貸：應(yīng)付職業(yè)薪酬56000B借：庫(kù)存現(xiàn)金56000貸：銀行存款56000C借：應(yīng)付職業(yè)薪酬56000貸：庫(kù)存現(xiàn)金560007、借：制造費(fèi)用290管理費(fèi)用560貸：庫(kù)存現(xiàn)金8508、借：管理費(fèi)用20000貸：庫(kù)存現(xiàn)金20000習(xí)題四借：銀行存款162000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1620002、借：銀行存款12000貸：應(yīng)收賬款120003、借：應(yīng)收賬款42600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入42000銀行存款6004、借：銷(xiāo)售費(fèi)用1250貸：庫(kù)存現(xiàn)金12505、借：銷(xiāo)售費(fèi)用5000貸：銀行存款50006、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加6120貸：應(yīng)交稅費(fèi)6120習(xí)題五按權(quán)責(zé)發(fā)生制：1、借：其他應(yīng)收款6000貸：銀行存款60002、借：應(yīng)付利息4000貸：銀行存款40003、借：銀行存款50000貸：其他應(yīng)款500004、借：制造費(fèi)用25600管理費(fèi)用10000貸：累計(jì)折舊356005、借：銷(xiāo)售費(fèi)用1000管理費(fèi)用400貸：其他應(yīng)收款14006、借：其他應(yīng)收款2500貸：銀行存款25007、借：應(yīng)付賬款1000貸：銀行存款10008、借：其他應(yīng)收款55000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入55000按收付實(shí)現(xiàn)制：借：銷(xiāo)售費(fèi)用6000貸：銀行存款6000借：賬務(wù)費(fèi)用4000貸：銀行存款40003、借：銀行存款50000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500004、5、收付實(shí)現(xiàn)制不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用6、借：在途物資2500貸：銀行存款25007、借：在途物資1000貸：銀行存款1000按權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)算的利潤(rùn)=收入-費(fèi)用=55000-（6300+8000+10000+1400）=20700元收付實(shí)現(xiàn)制=收入-費(fèi)用=50000-（6000+6300）=37700元習(xí)題六借：制造費(fèi)用2560管理費(fèi)用100貸：累計(jì)折舊3560借：管理費(fèi)用200貸：其他應(yīng)收款200借：其他應(yīng)收款1900貸：其他業(yè)務(wù)收入1900借：賬務(wù)費(fèi)用2100貸：應(yīng)付利息21005、借：庫(kù)存現(xiàn)金45000貸：其他應(yīng)付款450006、借：應(yīng)付利息800貸：賬務(wù)費(fèi)用800習(xí)題七制造費(fèi)用合計(jì)=3000+50+4000+8200+290+2560=18100分配率=18100÷2=9050子產(chǎn)品制造費(fèi)用9050丑產(chǎn)品9050借：生產(chǎn)成本-子產(chǎn)品9050-丑產(chǎn)品9050貸：制造費(fèi)用181002、子產(chǎn)品生產(chǎn)成本明細(xì)賬摘要原材料工資及福利制造費(fèi)用合計(jì)領(lǐng)材料3000分配工資25760分配制造費(fèi)用9050本期發(fā)生額3000257609050丑產(chǎn)品生產(chǎn)成本明細(xì)賬摘要原材料工資及福利制造費(fèi)用合計(jì)領(lǐng)材料42000分配工資11040分配制造費(fèi)用9050本期發(fā)生額42000110409050借：厙存商品-子產(chǎn)品64810-丑產(chǎn)品72000貸：生產(chǎn)成本-子產(chǎn)品64810-丑產(chǎn)品610903、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-子產(chǎn)品76000-丑產(chǎn)品72000貸：庫(kù)存商品-子產(chǎn)品76000-丑產(chǎn)品720004、借：銀行存款3500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入35005、借：營(yíng)業(yè)外支出900貸：庫(kù)存現(xiàn)金9006、借：本年利潤(rùn)184080貸：管理費(fèi)用地人21510賬務(wù)費(fèi)用1300銷(xiāo)售費(fèi)用6250營(yíng)業(yè)稅金及附加6120主營(yíng)業(yè)務(wù)收入148000營(yíng)業(yè)外支出9007、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入204000其他業(yè)務(wù)收入9000營(yíng)業(yè)外收入3500貸：本年利潤(rùn)216900所得稅：（216900-184080）x25﹪=7164借：所得稅費(fèi)用7164貸：應(yīng)交稅費(fèi)7164借：本年利潤(rùn)7164貸：所得稅費(fèi)用71648、借：利潤(rùn)分配-提取盈余公積金7000貸：盈余公積金70009、借：利潤(rùn)分配-應(yīng)付股利20000貸：應(yīng)付股利20000利潤(rùn)表

項(xiàng)目數(shù)本目數(shù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2400減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本14800主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

6120二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)49800加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)19400減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用6250管理費(fèi)用25990賬務(wù)費(fèi)用1300營(yíng)業(yè)利潤(rùn)35740加：投資收益營(yíng)業(yè)外收入3500減：營(yíng)業(yè)外支出2400四、利潤(rùn)總額36840減：所得稅1215。2五、凈利潤(rùn)24682。80資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)貨幣資金1389400803545短期借款6830000330000應(yīng)付利息5800應(yīng)付賬款7075007500應(yīng)收賬款61760055340應(yīng)付福利