會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)(以某家具廠為例)

一、公司簡(jiǎn)介內(nèi)控制度編輯修訂內(nèi)控制度編輯修訂擔(dān)保集控管理教育培訓(xùn)文書(shū)檔案管理財(cái)務(wù)委派管理子公司投資管理計(jì)劃平衡編制發(fā)票管理分廠核算指導(dǎo)檔案管理預(yù)算控制考核會(huì)計(jì)核算成本利潤(rùn)分析成本核算應(yīng)收帳款管理結(jié)算中心管理現(xiàn)金銀行管理報(bào)表三、各相關(guān)崗位職責(zé)設(shè)計(jì)賬憑證，正確歸集、分配生產(chǎn)費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品成本，編制產(chǎn)品成本計(jì)算單，編制有關(guān)產(chǎn)品成總表，辦理代扣款項(xiàng)，審核獎(jiǎng)金計(jì)算表，負(fù)責(zé)應(yīng)付職工薪酬的明細(xì)核算；負(fù)責(zé)銷(xiāo)售和利潤(rùn)的進(jìn)行資金預(yù)算控制分析。四、內(nèi)部控制制度1、庫(kù)存現(xiàn)金：配備專(zhuān)職出人員，負(fù)責(zé)處理現(xiàn)金的出和保管工作，其他于此責(zé)，嚴(yán)格按照規(guī)定范圍使用，財(cái)務(wù)部應(yīng)定期進(jìn)行檢查；各分公司、部門(mén)報(bào)銷(xiāo)事先經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核批準(zhǔn))。并且應(yīng)該至少每月盤(pán)點(diǎn)一次庫(kù)存現(xiàn)金。面值實(shí)際盤(pán)點(diǎn)張數(shù)賬面金額盤(pán)盈金額盤(pán)虧金額備注一一5一1一銀行存款余額調(diào)節(jié)表金額單位：元余額余額企業(yè)銀行存款日記賬余額銀行對(duì)賬單余額加：銀行已收、企業(yè)未收款加：企業(yè)已收、銀行未收款減：銀行已付、企業(yè)未付款減：企業(yè)已付、銀行未付款調(diào)節(jié)后的存款余額調(diào)節(jié)后的存款余額4、存貨管理：每月由公司儲(chǔ)運(yùn)部組織存貨的盤(pán)點(diǎn)工作，財(cái)務(wù)必須由專(zhuān)人參加全程盤(pán)點(diǎn)，采用永續(xù)盤(pán)存制，并做好相應(yīng)的盤(pán)點(diǎn)記錄，做到賬實(shí)，帳卡，帳表，賬賬相符。5、固定資產(chǎn)管理：組織固定資產(chǎn)封存、變賣(mài)、調(diào)撥和盤(pán)盈盤(pán)虧的審查鑒定工作。已投入使用尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計(jì)價(jià)值記帳，待確定實(shí)際價(jià)值后，再進(jìn)行調(diào)整。企業(yè)的固定資產(chǎn)對(duì)任何部門(mén)或個(gè)人都無(wú)權(quán)無(wú)償外借。特殊情況經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意，財(cái)務(wù)部門(mén)可以實(shí)行租賃辦法，由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一收取租賃費(fèi)。6、出差人員差旅費(fèi)管理：差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)程序，各出差人員報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)應(yīng)填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，并加蓋部門(mén)負(fù)責(zé)人章后，報(bào)銷(xiāo)單送成本崗位人員審核后由現(xiàn)金審核人員根據(jù)(唯我獨(dú)尊有限公司差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn))審核并蓋章后，現(xiàn)金出納付款。填單日期：報(bào)銷(xiāo)人姓名職務(wù)聯(lián)系電話同行人費(fèi)用受益部門(mén)名稱(chēng)受益產(chǎn)品名應(yīng)分?jǐn)傤~日期地點(diǎn)出差事由在途費(fèi)用住宿費(fèi)用市內(nèi)交通費(fèi)出差天數(shù)伙食補(bǔ)助申報(bào)住宿補(bǔ)助申報(bào)合計(jì)合計(jì)(小寫(xiě))總金額合計(jì)(小寫(xiě))其中個(gè)人實(shí)際已自墊金額(小寫(xiě))我保證上述費(fèi)用是公務(wù)期間發(fā)生的合理且準(zhǔn)確費(fèi)用員工簽名：年月日會(huì)計(jì)核定總額(小寫(xiě))直接業(yè)務(wù)主管審核：年月日減：已預(yù)付額(小寫(xiě))部門(mén)主管審批：年月日出納應(yīng)支付金額(大寫(xiě))由綜合管理組