會計師事務(wù)所財務(wù)管理制度

會計師事務(wù)所財務(wù)管理制度會計師事務(wù)所及企業(yè)財務(wù)管理制度第一章總則第一條為了加強本單位財務(wù)管理工作，規(guī)范本單位內(nèi)部治理，保護出資人（合作人）、員工及其它利益相關(guān)者正當(dāng)權(quán)益，依照《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國注冊會計師法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《會計師事務(wù)所內(nèi)部治理指南》等法律法規(guī)要求，結(jié)合本單位機構(gòu)設(shè)置特點和管理要求，制訂本制度。第二條本單位執(zhí)行《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)會計制度》及其補充要求。第三條本單位處理各項財務(wù)事項，必須恪守本制度。第二章財務(wù)人員管理及崗位職責(zé)第四條本單位會計和出納必須由不一樣人員擔(dān)任。第五條本單位會計崗位主要工作職責(zé)是：

(一)按照國家會計制度要求，組織會計核實工作，做到數(shù)字準確、賬目清楚、報賬及時。

(二)定時檢驗，分析本單位收入、成本和利潤實際情況，及時向本單位領(lǐng)導(dǎo)提出提議，當(dāng)好參謀。

(三)妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料。（四）及時向關(guān)于部門報送財務(wù)報表和審計匯報等相關(guān)資料。第六條

本單位出納崗位主要工作職責(zé)是：

(一)認真執(zhí)行貨幣資金管理制度。

(二)建立健全現(xiàn)金、銀行存款賬目，嚴格審核現(xiàn)金、銀行存款收付憑證。

(三)嚴格執(zhí)行支票管理制度，編制支票使用手續(xù)。(四)配合會計做好各種賬務(wù)處理第三章資本金管理和收益分配第七條本單位股東應(yīng)按章程中約定出資方式、出資金額、出資百分比、出資時間，及時足額繳納出資，并負擔(dān)對應(yīng)違約責(zé)任。第八條本單位股東不得抽逃或者變相抽逃出資，不得以任何形式占有、轉(zhuǎn)移本單位財產(chǎn)。第九條本單位股東對可供分配利潤以及清算后剩下財產(chǎn)享受分配權(quán)。第十條本單位股東不得以其在本單位中股權(quán)出質(zhì)。第十一條對于符合章程要求退出條件股東，按章程約定，對退出股東財產(chǎn)份額進行結(jié)算與退還。第十二條本單位對每年可供股東分配利潤，按章程中約定，在優(yōu)先考慮本單位久遠發(fā)展基礎(chǔ)上，充分尊重專業(yè)、知識和能力價值貢獻基礎(chǔ)上，確定分配方案；在利潤分配方案中，依照本行業(yè)“人合”特征，應(yīng)留出一定百分比資金，用于獎勵本單位有貢獻員工。

第四章資產(chǎn)管理

第十三條本單位資產(chǎn)包含貨幣資金、債權(quán)、存貨、固定資產(chǎn)等。第十四條本單位取得貨幣資金收入必須由會計人員及時開票入賬，不得無票收款。第十五條對不屬于現(xiàn)金開支范圍業(yè)務(wù)應(yīng)該經(jīng)過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，凡能用支票支付款項不得支付現(xiàn)金第十六條本單位銀行賬戶只供經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，不得出借賬戶給外單位或個人使用，不得為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。第十七條貨幣資金賬目應(yīng)該做到日清月結(jié)，賬款相符。第十八條對于本單位業(yè)務(wù)活動中形成債權(quán)（包含應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款等），應(yīng)定時進行查對、清理，并落實責(zé)任人，負責(zé)清收和報賬償還。第十九條本單位實物資產(chǎn)（包含存貨、固定資產(chǎn)，下同）管理工作由專員負責(zé)，其不得兼任采購人員。實物資產(chǎn)管理人職責(zé)主要包含：提出采購申請、建立實物資產(chǎn)臺賬、實物資產(chǎn)日常維護及管理、提出實物資產(chǎn)報廢申請等。第二十條資產(chǎn)使用人領(lǐng)用資產(chǎn)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并對資產(chǎn)安全負保管責(zé)任。第二十一條實物資產(chǎn)管理人員應(yīng)對實物資產(chǎn)類別、名稱、規(guī)格型號、使用部門和使用人，統(tǒng)一編號，編制實物資產(chǎn)目錄，建立臺賬和檔案。第二十二條實物資產(chǎn)盤點每年最少進行一次，發(fā)生盤盈、盤虧、毀損，查明原因并報同意后處理。第二十三條處理實物資產(chǎn)，必須按要求辦理評定等作價手續(xù)，有條件應(yīng)該推行拍賣程序。負債管理第二十四條本單位負債包含預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職員薪酬、未交稅金、其它應(yīng)付款、預(yù)提費用、執(zhí)業(yè)風(fēng)險基金等。第二十五條對于本單位業(yè)務(wù)活動中形成債務(wù)，應(yīng)按時償還。如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確實無法支付應(yīng)付款項，轉(zhuǎn)作其它收入處理。第二十六條本單位預(yù)收各項收入，在達成可確認收入狀態(tài)，應(yīng)及時結(jié)轉(zhuǎn)收入，不得長久掛賬。第二十七條本單位預(yù)提費用在年末通常不得有余額。第二十八條本單位按要求提取和使用職業(yè)風(fēng)險基金。在本單位存續(xù)期間不得分配職業(yè)風(fēng)險基金?職業(yè)風(fēng)險基金只能用于以下支出：1.因執(zhí)業(yè)責(zé)任引發(fā)民事賠償；2.與民事賠償相關(guān)律師費、訴訟費等法律費用。第六章收入管理第二十九條本單位收入包含主營業(yè)務(wù)收入和其它收入。

主營業(yè)務(wù)收入是指本單位接收委托對外提供審計（評定）、會計咨詢和會計服務(wù)業(yè)務(wù)所取得收入，包含審計（評定）收入、驗資收入、咨詢服務(wù)收入、培訓(xùn)收入和其它收入。

其它收入是指本單位投資凈收益、固定資產(chǎn)盤盈和處理固定資產(chǎn)凈收益及其它收益。

第三十條本單位取得各項收入都應(yīng)按要求入賬，禁止收款不入賬。第三十一條本單位各項收入應(yīng)于業(yè)務(wù)已經(jīng)完成、款項已經(jīng)收到或者取得了收取款項憑據(jù)時，確認收入實現(xiàn)；跨年度項目可依照完成進度法或完成協(xié)議法合理確認收入。成本費用管理第三十二條本單位成本費用，包含主營業(yè)務(wù)成本、管理費用、財務(wù)費用、稅金支出等。第三十三條本單位費用支出將按照費用內(nèi)容和性質(zhì)，分別計入管理費用和主營業(yè)務(wù)成本。第三十四條本單位職員薪酬制度采取基本工資加績效工資法，職員薪酬是本單位主要成本、費用項目，詳細方法另行制訂。第三十五條本單位應(yīng)嚴格控制費用開支，各項費用支出在授權(quán)范圍內(nèi)由主任會計師（或主要責(zé)任人）審批；按照本單位各項費用開支實際情況，另行制訂費用開支范圍和標準。第三十六條本單位財務(wù)費用內(nèi)容主要為銀行手續(xù)費、利息收入，應(yīng)本著“節(jié)約、增收”目標進行管理。第三十七條本單位按時、足額提取和交納稅金、附加等費用支出。第八章財務(wù)管理與會計核實第三十八條財務(wù)專用章必須由會計保管，出納機項目經(jīng)理標準上不得保管，不然由此造成資金流失由項目會計負責(zé)（特殊情況除外）。第三十九條每個人經(jīng)手費用開支，標準上必須在兩個月之內(nèi)報銷，最遲不得超出三個月，超出報銷期限責(zé)任自負。第四十條每張原始憑證必須由經(jīng)辦人、分管責(zé)任人、單位責(zé)任人簽字，且需對所附各原始憑證真實性、正當(dāng)性負責(zé)。第四十一條單位全部費用報銷必須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，最終經(jīng)董事長同意后才能付款。第四十二條購置辦公用具、日常見品、材