施工項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)管理辦法

施工項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)管理辦法第一章總則第一條為加強(qiáng)對(duì)****有限公司施工項(xiàng)目的結(jié)算審計(jì)，促進(jìn)****路橋施工項(xiàng)目的規(guī)范管理，明確結(jié)算審計(jì)工作分工，加強(qiáng)結(jié)算審計(jì)的過程控制，確保結(jié)算審計(jì)的準(zhǔn)確性、及時(shí)性，為工程款的回收與支付提供有效依據(jù)，結(jié)合公司實(shí)際，制定本辦法。第二條本辦法所稱施工項(xiàng)目，是指以****有限公司施工和以****有限公司施工為主的建設(shè)項(xiàng)目。主要包括：全部由****路橋施工的；由****路橋施工比例超過50%，或者施工比例在50%以下，但****路橋擁有實(shí)際控制權(quán)的。第三條本辦法所稱結(jié)算，是指施工項(xiàng)目的竣工結(jié)算和對(duì)分包隊(duì)伍的勞務(wù)分包結(jié)算、施工結(jié)算、材料結(jié)算、機(jī)械租賃結(jié)算、運(yùn)輸結(jié)算等。第四條竣工工程結(jié)算指施工企業(yè)按照合同約定的內(nèi)容全部完成所承包的工程，經(jīng)驗(yàn)收質(zhì)量合格之后，按照合同文件、招投標(biāo)文件、圖紙、來往函件等資料，編制的工程項(xiàng)目竣工結(jié)算，是工程款回收的依據(jù)。第五條工程分包指施工單位將其承包的工程的部分作業(yè)內(nèi)容發(fā)包給分包單位完成的活動(dòng)，分包結(jié)算書是支付分包方工程價(jià)款的依據(jù)。第六條對(duì)于同一個(gè)施工單位所轄的同一個(gè)分包單位累計(jì)分包結(jié)算金額超過50萬以上的，在分包結(jié)算未審計(jì)完成前，應(yīng)預(yù)留不低于提報(bào)結(jié)算值30%的工程款。第七條各施工管理單位是結(jié)算書的責(zé)任部門，工程管理部、財(cái)務(wù)部是結(jié)算書的審計(jì)監(jiān)督部門。第八條審計(jì)監(jiān)督部門實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)，遇有專業(yè)力量不足或相關(guān)專業(yè)知識(shí)局限等情況時(shí)，可以聘請(qǐng)外部人員參加審計(jì)項(xiàng)目或者提供技術(shù)支持、專業(yè)咨詢、專業(yè)鑒定。第九條各施工管理單位及審計(jì)監(jiān)督部門應(yīng)當(dāng)重視和加強(qiáng)結(jié)算制作與審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，積極引進(jìn)符合條件的結(jié)算制作和審計(jì)相關(guān)專業(yè)人才，培養(yǎng)結(jié)算制作和審計(jì)業(yè)務(wù)骨干人才和領(lǐng)軍人才，改善結(jié)算制作和審計(jì)隊(duì)伍的專業(yè)結(jié)構(gòu)，逐步提高結(jié)算制作和審計(jì)人員的整體素質(zhì)，使結(jié)算制作和審計(jì)人員具備與結(jié)算工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)、業(yè)務(wù)能力和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，為結(jié)算工作發(fā)展提供人才保障。第十條結(jié)算制作單位與審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)結(jié)算人員的職業(yè)道德和廉政紀(jì)律教育，針對(duì)結(jié)算工作容易出現(xiàn)廉政風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)，加強(qiáng)內(nèi)部控制，強(qiáng)化管理，確保嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算紀(jì)律，維護(hù)結(jié)算相關(guān)部門的良好形象。第二章編制依據(jù)第十一條竣工結(jié)算的編制依據(jù)。（一） 與建設(shè)單位簽訂的合同、補(bǔ)充協(xié)議。（二） 招投標(biāo)文件、招標(biāo)圖紙。（三） 竣工圖、設(shè)計(jì)變更通知書。（四） 經(jīng)過業(yè)主、監(jiān)理確認(rèn)的工程量簽證單、確認(rèn)單。（五） 施工組織設(shè)計(jì)、施工方案。（六） 采用有關(guān)的工程定額、專用定額與工期相應(yīng)的市場(chǎng)材料價(jià)格及有關(guān)預(yù)結(jié)算文件。（七） 其他與結(jié)算有關(guān)的資料。重點(diǎn)注意事項(xiàng)：工程索賠或補(bǔ)償報(bào)告及工程現(xiàn)場(chǎng)簽證是對(duì)外結(jié)算的重要組成部分。工程施工期間，如果發(fā)生設(shè)計(jì)變更及合同外施工項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)辦理變更簽認(rèn)手續(xù)，并注意保存簽認(rèn)資料，同時(shí)要加強(qiáng)合同履行管理，對(duì)因業(yè)主原因造成的費(fèi)用增加及損失，要及時(shí)提交索賠或補(bǔ)償報(bào)告，并做好文件送還、接收等收發(fā)管理，確保文件、報(bào)告的時(shí)效性、有效性。要切忌等到工程完工后再補(bǔ)辦，避免資料不全或業(yè)主不認(rèn)賬。施工過程中，及時(shí)將設(shè)計(jì)變更通知單、會(huì)議紀(jì)要、各種簽證等資料存檔，作為工程完工后編制、審核工程結(jié)算書的依據(jù)。按照相關(guān)要求，根據(jù)合同、設(shè)計(jì)變更通知單、工程簽證單及相關(guān)定額編制工程竣工結(jié)算書。第十二條分包結(jié)算編制依據(jù)。（一） 所簽訂的合同、補(bǔ)充協(xié)議。（二） 招投標(biāo)文件、招標(biāo)圖紙。（三） 施工圖紙。（四） 經(jīng)過分公司經(jīng)理或項(xiàng)目經(jīng)理簽認(rèn)的工程量、單據(jù)等。（五） 工程量成本單價(jià)分析表。（六） 合同履約情況評(píng)定報(bào)告。（七）其他與結(jié)算有關(guān)的資料。重點(diǎn)注意事項(xiàng)：由分公司所開具的相應(yīng)票據(jù)應(yīng)與日?qǐng)?bào)表相符（包括工作內(nèi)容、樁號(hào)、工作地點(diǎn)、時(shí)間段、臺(tái)班、工程量、加油量等）。以工程量為計(jì)量單位的提供經(jīng)過確認(rèn)的工程量簽證單、確認(rèn)單或圖紙，分包結(jié)算工程量不允許超過竣工結(jié)算工程量。所有結(jié)算單據(jù)必須有附件，即經(jīng)相關(guān)人員核算確認(rèn)的工程量成本單價(jià)分析表。員工簽字的單據(jù)作為基礎(chǔ)資料，分公司經(jīng)理或項(xiàng)目經(jīng)理審核確認(rèn)后作為結(jié)算依據(jù)。合同履約情況及評(píng)審報(bào)告中的無欠款證明包括：借用甲方人工、機(jī)械、材料，損壞、丟失甲方物資、伙食費(fèi)、甲方開具的合同違約罰款通知等。第三章審計(jì)依據(jù)第十三條竣工結(jié)算的審計(jì)依據(jù)。（一） 與建設(shè)單位簽訂的合同、補(bǔ)充協(xié)議。（二） 招投標(biāo)文件、招標(biāo)圖紙。（三） 竣工圖、設(shè)計(jì)變更通知書。（四） 經(jīng)過業(yè)主、監(jiān)理確認(rèn)的工程量簽證單、確認(rèn)單。（五） 施工組織設(shè)計(jì)、施工方案。（六） 采用有關(guān)的工程定額、專用定額與工期相應(yīng)的市場(chǎng)材料價(jià)格及有關(guān)預(yù)結(jié)算文件。（七） 對(duì)分包單位的結(jié)算。（八） 其他與結(jié)算有關(guān)的資料。第十四條分包結(jié)算的審核依據(jù)。（一） 所簽訂的合同、補(bǔ)充協(xié)議。（二） 招投標(biāo)文件、招標(biāo)圖紙。（三） 施工圖紙。（四） 經(jīng)過分公司經(jīng)理或項(xiàng)目經(jīng)理簽認(rèn)的工程量、單據(jù)等。（五） 日?qǐng)?bào)、旬報(bào)、月報(bào)等各類報(bào)表。（六） 工程量成本單價(jià)分析表。（七） 合同履約情況評(píng)定報(bào)告。（八） 其他與結(jié)算有關(guān)的資料。第四章審計(jì)程序第十五條竣工結(jié)算的審計(jì)程序。（一） 工程竣工驗(yàn)收20日內(nèi)，項(xiàng)目部制作竣工結(jié)算書，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審核后報(bào)分公司（項(xiàng)目經(jīng)理需簽署審核意見）。（二） 接到竣工結(jié)算書10日內(nèi)，分公司組織相關(guān)人員對(duì)結(jié)算書進(jìn)行審核，經(jīng)分公司經(jīng)理審核后報(bào)工程管理部（分公司經(jīng)理需簽署審核意見）。（三） 接到竣工結(jié)算書10日內(nèi)，工程管理部完成初審并出具審核報(bào)告，若存在問題，分公司在3個(gè)工作日內(nèi)完成整改，工程管理部在2日內(nèi)完成復(fù)審，結(jié)算書審核無問題時(shí)，由工程管理部報(bào)分管副總及總經(jīng)理審批。（四） 接到竣工結(jié)算書及審計(jì)報(bào)告2日內(nèi)，分管副總及總經(jīng)理簽署意見，工程管理部1日內(nèi)將總經(jīng)理審批報(bào)告轉(zhuǎn)至分公司，若存在問題，按上述第（三）項(xiàng)進(jìn)行整改及復(fù)審。（五） 接到總經(jīng)理審批意見，分公司于3日內(nèi)對(duì)竣工結(jié)算書進(jìn)行整理，并報(bào)送至相關(guān)單位，要加強(qiáng)與業(yè)主、審計(jì)部門溝通，確保及時(shí)審計(jì)，按照合同回款。第十六條分包結(jié)算的審計(jì)程序。（一）材料、機(jī)械、勞務(wù)、運(yùn)輸?shù)劝雌睋?jù)結(jié)算的結(jié)算書。項(xiàng)目竣工15日內(nèi)，由項(xiàng)目部制作分包結(jié)算書，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審核后報(bào)至分公司。接到分包結(jié)算書5日內(nèi)，分公司組織相關(guān)人員對(duì)結(jié)算書進(jìn)行審核，經(jīng)分公司經(jīng)理審核后報(bào)分公司財(cái)務(wù)科。接到結(jié)算書后3日內(nèi)，分公司財(cái)務(wù)科對(duì)結(jié)算書數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，經(jīng)財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人確認(rèn)后報(bào)工程管理部審核。接到結(jié)算書2日內(nèi)，工程管理部對(duì)結(jié)算書成本分析進(jìn)行審核，無誤后返回分公司。分包單位簽章后（分包隊(duì)伍為個(gè)人的，應(yīng)簽字并按手??；分包隊(duì)伍為公司的，應(yīng)簽字并加蓋公司公章），報(bào)工程管理部蓋審核章并留存一份結(jié)算書備案。分包單位于10日內(nèi)開具發(fā)票，分公司財(cái)務(wù)科對(duì)發(fā)票進(jìn)行審核并完成入賬程序，每年的11月30日前完成當(dāng)年工程項(xiàng)目的所有結(jié)算書的財(cái)務(wù)入賬工作。（二）分包及其他按工程量結(jié)算的結(jié)算書。項(xiàng)目竣工15日內(nèi)，由項(xiàng)目部制作分包結(jié)算書，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審核后報(bào)至分公司。接到分包結(jié)算書5日內(nèi)，分公司組織相關(guān)人員對(duì)結(jié)算書進(jìn)行審核，經(jīng)分公司經(jīng)理審核后報(bào)工程管理部。接到結(jié)算書5日內(nèi)，工程管理部對(duì)結(jié)算書進(jìn)行審核，無誤后返回分公司，若存在問題，分公司于2日內(nèi)完成整改，工程管理部于2日內(nèi)完成復(fù)審。分包單位簽章后（分包隊(duì)伍為個(gè)人的，應(yīng)簽字并按手?。环职?duì)伍為公司的，應(yīng)簽字并加蓋公司公章），報(bào)工程管理部蓋審核章并留存一份結(jié)算書備案。分包單位于10日內(nèi)開具發(fā)票，分公司財(cái)務(wù)科對(duì)發(fā)票進(jìn)行審核并完成入賬程序，每年的11月30日前完成當(dāng)年工程項(xiàng)目的所有結(jié)算書的財(cái)務(wù)入賬工作。重點(diǎn)注意事項(xiàng)：分包方必須按照甲方要求提供與實(shí)際施工項(xiàng)目相匹配的發(fā)票，開具發(fā)票與分包項(xiàng)目不一致的，應(yīng)扣回差額稅費(fèi)；對(duì)于勞務(wù)分包結(jié)算和施工結(jié)算，應(yīng)進(jìn)行代扣稅。公司提倡各生產(chǎn)單位選擇注冊(cè)企業(yè)或以掛靠企業(yè)資質(zhì)方式選擇分包隊(duì)伍。第五章責(zé)任第十七條被審計(jì)單位拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料的，或者提供的資料不真實(shí)、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計(jì)部門視情節(jié)嚴(yán)重，給予被審計(jì)單位責(zé)任人處分意見。第十八條被審計(jì)單位有下列行為之一的，由審計(jì)單位在職權(quán)范圍內(nèi)，給予被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人50-3000元的罰款并按《績(jī)效考核責(zé)任書》規(guī)定扣除績(jī)效考核分。審計(jì)單位認(rèn)為情節(jié)嚴(yán)重，應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)人員責(zé)任的，向有關(guān)主管部門提出處理建議。（一） 結(jié)算時(shí)間不及時(shí)導(dǎo)致結(jié)算活動(dòng)滯后的。（二） 結(jié)算書與提供的審計(jì)依據(jù)出現(xiàn)較大偏差的。（三） 結(jié)算書出現(xiàn)低級(jí)錯(cuò)誤的。（四） 結(jié)算程序存在問題的。（五） 結(jié)算書存在原則性錯(cuò)誤的。（六） 其他違反相關(guān)規(guī)定的行為。第十九條審計(jì)人員有下列行為之一的，由審計(jì)單位責(zé)令整改并消除影響，情節(jié)嚴(yán)重的，給予責(zé)任人5