實證研究方法課件

第一講研究方法論1廣西大學商學院程李梅第一講研究方法論1廣西大學商學院程李梅參考書目：羅斯.L.瓦茨，杰羅爾德.L.齊默爾曼，實證會計理論，東北財大出版社，1986年郭志剛.社會統(tǒng)計分析方法——SPSS軟件應用.北京：中國人民大學出版社，1999[英]瑞安等：《財務與會計研究：方法與方法論》機械工業(yè)出版社2004年版。2廣西大學商學院程李梅參考書目：羅斯.L.瓦茨，杰羅爾德.L.齊默爾曼，實證會計理一、什么是實證研究方法實證研究方法有廣義和狹義之分。廣義的實證研究方法泛指所有經(jīng)驗型研究方法如：調(diào)查研究法、實地研究法、統(tǒng)計分析法等。狹義的實證研究方法是指利用統(tǒng)計和計量分析方法，對經(jīng)濟活動中的數(shù)據(jù)信息進行數(shù)量分析，考察影響經(jīng)濟活動的各有關因素的相互影響及其影響方式的研究方法。3廣西大學商學院程李梅一、什么是實證研究方法實證研究方法有廣義和狹義之分。3廣西廣義的實證研究方法廣義的實證研究方法是與規(guī)范研究方法相對應的一個概念。約翰·內(nèi)維爾·凱恩斯（JohnNevillKeynes）在1891年《政治經(jīng)濟學的范圍與方法》一書中對實證研究方法和規(guī)范研究方法進行解釋時認為：實證研究是研究“是什么？”或“怎么樣？”的知識體系；而規(guī)范研究是研究“應該是什么？”或“應該怎么樣？”的知識體系。4廣西大學商學院程李梅廣義的實證研究方法廣義的實證研究方法是與規(guī)范研究方法相對應的規(guī)范性研究回答：Whatoughttobe“應該如何”實證研究回答：Whatis“是什么”5廣西大學商學院程李梅規(guī)范性研究回答：Whatoughttobe“應該如何”廣義實證研究方法的特點以實踐為研究起點，認為經(jīng)驗是科學的基礎。同“實踐是檢驗真理的唯一標準”比較，認為“實踐是真理的唯一來源”。廣義實證研究方法重視研究中的第一手資料。廣義實證研究方法在方法論體系中與規(guī)范研究方法相對應。6廣西大學商學院程李梅廣義實證研究方法的特點以實踐為研究起點，認為經(jīng)驗是科學的基礎狹義實證研究方法狹義的實證研究方法是指利用專門的數(shù)量分析技術，分析和確定有關因素間相互作用方式和數(shù)量關系的分析方法。迄今為止，狹義的實證研究方法已經(jīng)成為科學研究中的一種專門方法。這種研究方法有專門的技術要求，而不是單純地與規(guī)范研究方法相對應。7廣西大學商學院程李梅狹義實證研究方法狹義的實證研究方法是指利用專門的數(shù)量分析技術狹義實證研究方法的特點技術方法固定。以數(shù)量分析技術為基礎，采用數(shù)理統(tǒng)計和計量經(jīng)濟技術做為技術手段。研究程序明確。狹義實證研究方法有特定的研究程序。狹義實證研究方法是實證研究方法中，研究技術比較成熟，技術含量比較高的研究形式。8廣西大學商學院程李梅狹義實證研究方法的特點技術方法固定。以數(shù)量分析技術為基礎，采研究方法與研究結論的關系廣義的實證研究方法并不刻意去研究普遍意義上的結論，在研究方法上是具體問題具體分析，在研究結論上，只作為經(jīng)驗的積累。狹義實證研究方法研究的是復雜環(huán)境下事物間的相互聯(lián)系方式，要求研究結論具有一定程度的廣泛性。9廣西大學商學院程李梅研究方法與研究結論的關系廣義的實證研究方法并不刻意去研究普遍二、證偽主義與實證研究方法證偽主義思想的創(chuàng)始人是英國哲學家波普爾（K·R·Popper1902-）。波普爾同邏輯實證主義者一樣，對經(jīng)驗在科學研究中的作用極為看重，但他反對邏輯實證主義思想中科學是可以被證實的觀點，他認為理論是不能被證實的，只能被證偽。10廣西大學商學院程李梅二、證偽主義與實證研究方法證偽主義思想的創(chuàng)始人是英國哲學家證偽主義思想的出現(xiàn)，表面看來是對實證主義思想的一種對立，但在本質上，兩者的內(nèi)在思想本質并沒有根本差別。證偽主義思想同實證主義思想一樣，都是強調(diào)現(xiàn)象（和經(jīng)驗）在科學研究中的重要作用，這種作用不是簡單的說明，而是在科學研究中起著決定性作用。11廣西大學商學院程李梅證偽主義思想的出現(xiàn)，表面看來是對實證主義思想的一種對立，但在三、規(guī)范研究與實證研究形而上學——規(guī)范研究方法經(jīng)驗主義——實證研究方法12廣西大學商學院程李梅三、規(guī)范研究與實證研究形而上學——規(guī)范研究方法12廣西大學商（一）規(guī)范研究方法的輝煌與遭遇18世紀以前的科學研究，人們能取得卓越成果的研究領域主要是運動學、力學、天文學、化學、數(shù)學等學科，在這一時期的研究中，人們格外關注那些具有重復性運動規(guī)律的事物。對于這樣的事物，規(guī)范性研究方法表現(xiàn)出明顯的優(yōu)勢。13廣西大學商學院程李梅（一）規(guī)范研究方法的輝煌與遭遇18世紀以前的科學研究，人們能如果一個事物的運動規(guī)律是確定的和可重復的，人們就可以通過反復觀察對其進行認識，而且，對于具有相同運動規(guī)律的事物，人們自然可以舉一反三。14廣西大學商學院程李梅如果一個事物的運動規(guī)律是確定的和可重復的，人們就可以通過反復但當人們開始涉足一個更為復雜的研究領域時，事物不再滿足固定不變的運動規(guī)律，人們用過去的研究方法已經(jīng)無法對這樣的研究對象獲得滿意的研究成果。傳統(tǒng)的規(guī)范研究方法遇到了前所未有的挑戰(zhàn)。15廣西大學商學院程李梅但當人們開始涉足一個更為復雜的研究領域時，事物不再滿足固定不（二）實證研究方法的崛起實證研究方法實際上是人們面對復雜的社會、經(jīng)濟現(xiàn)象在研究過程中的必然選擇，甚至可以說，實證研究方法是在復雜現(xiàn)象的逼迫下，人們所做出的“無奈”的選擇，是歷史的必然。實證研究方法的產(chǎn)生得到來自于哲學、數(shù)學和經(jīng)濟學研究成果的強大支持！16廣西大學商學院程李梅（二）實證研究方法的崛起實證研究方法實際上是人們面對復雜的社（三）實證研究的數(shù)學背景狹義實證研究方法最大的支持來自于19-20世紀概率統(tǒng)計的發(fā)展成果。實證研究的對象具有復雜性，而概率統(tǒng)計的技術成果為復雜性事物的研究提供了技術工具。概率統(tǒng)計的研究成果為實證研究方法奠定了堅實的基礎！17廣西大學商學院程李梅（三）實證研究的數(shù)學背景狹義實證研究方法最大的支持來自于19五、科學研究中的方法選擇研究對象的屬性科學研究方法的特征為什么實證研究方法得到推崇？18廣西大學商學院程李梅五、科學研究中的方法選擇研究對象的屬性18廣西大學商學院（一）研究對象的屬性研究對象的屬性是復雜的研究對象的復雜性表現(xiàn)為確定性與隨機性；精確性與模糊性；有序性與混沌性的對立、交織、滲透與融合?？茖W研究方法的選擇，必須符合研究對象的屬性。19廣西大學商學院程李梅（一）研究對象的屬性研究對象的屬性是復雜的19廣西大學商學院（二）科學研究的八個特征目的性：進行研究時必須有一個明確的目標或目的；嚴格性：認真、謹慎、精確，以良好的理論基礎和經(jīng)過仔細思考的方法，在最小的偏差情況下，從適當?shù)臉颖局械玫秸_的信息，并對所收集的資料進行適當分析；可驗證性：某種假設可以通過統(tǒng)計檢驗的方法來驗證；精確性與可信度：前者指根據(jù)樣本得到的結果與真實情況相當接近；后者指我們有信心相信多少的概率是真實的，多少概率可能是錯誤的；20廣西大學商學院程李梅（二）科學研究的八個特征目的性：進行研究時必須有一個明確的目科學研究的八個特征（續(xù)）可重復性：假設不是偶然地被支持，而是對研究對象總體真實狀態(tài)的反映；客觀性：依據(jù)實際資料的推導而不是個人主觀的或情緒性的判斷得出結果；共性：一個組織情景中大發(fā)現(xiàn)可以應用到其他組織范圍；簡練性：在構件研究框架時，盡可能以較少的變量來解釋方差。21廣西大學商學院程李梅科學研究的八個特征（續(xù)）可重復性：假設不是偶然地被支持，而是（三）實證法為什么流行？為什么實證研究方法在經(jīng)濟學、管理學、醫(yī)學等領域迅速流行起來？原因是研究對象的復雜性特征決定的。復雜性研究對象更適合于采用實證研究方法。而采用規(guī)范研究方法，用確定性的、決定性的、普遍性的語氣描述研究成果否定了研究對象的本質特征。22廣西大學商學院程李梅（三）實證法為什么流行？為什么實證研究方法在經(jīng)濟學、管理學、六、實證研究方法的程序文獻回顧研究假設變量選取模型建立數(shù)據(jù)采集實證檢驗結論23廣西大學商學院程李梅六、實證研究方法的程序文獻回顧23廣西大學商學院程李梅建?！蛘Z言模型用語言描述數(shù)量關系、空間形式和內(nèi)在規(guī)律的模型。如：供求規(guī)律等◎邏輯模型根據(jù)變量間的邏輯關系用圖表方式形象表達的模型如：財務管理——資金運動——價值運動如：否定意見審計報告——投資者對財務報告不信任——拋售股票，股價下跌。24廣西大學商學院程李梅建?！蛘Z言模型24廣西大學商學院程李梅◎數(shù)學模型對現(xiàn)實世界的一個特定對象，為了一個特定目的，根據(jù)特有的內(nèi)在規(guī)律，運用適當?shù)臄?shù)學工具作出一些必要的簡化和假設，得到的一個數(shù)學結構。按用途分：評價模型（單因素統(tǒng)計評價、多因素統(tǒng)計評價、評分評價、模糊評價、灰色統(tǒng)計評價）；預測模型（外推預測、相關預測、專家預測、模擬預測、灰色預測）；決策模型（一元函數(shù)決策、多元函數(shù)決策、確定性決策、隨機決策、不確定性決策、模糊決策）25廣西大學商學院程李梅◎數(shù)學模型25廣西大學商學院程李梅按目標復雜程度分：單目標決策模型；多目標決策模型；博弈論決策模型；復雜系統(tǒng)決策模型、不完全信息決策模型。按性質分：描述性數(shù)學模型；論證性數(shù)學模型；實證性數(shù)學模型。26廣西大學商學院程李梅按目標復雜程度分：單目標決策模型；多目標決策模型；博弈論決策數(shù)學模型三步◎語言例：每年付息一次，到期還本的債券估價模型，債券估值＝每期利息年金現(xiàn)值與面值的復利現(xiàn)值之和?！蜻壿嬍袌隼蚀笥谄泵胬省獌r格小于面值折價發(fā)行市場利率小于票面利率——價格大于面值溢價發(fā)行◎數(shù)學模型V：債券價值I:每年利息M：到期的本金i:貼現(xiàn)率27廣西大學商學院程李梅數(shù)學模型三步◎語言27廣西大學商學院程李梅七、實證研究方法在管理學領域的應用28廣西大學商學院程李梅七、實證研究方法在管理學領域的應用28廣西大學商學院程李管理學研究方法的發(fā)展趨勢資料來源：根據(jù)SMJ（strategicmanagementjournal)匯集29廣西大學商學院程李梅管理學研究方法的發(fā)展趨勢資料來源：根據(jù)SMJ（strateg以解決“是什么”、“怎么辦”的問題作為學科使命?！獞醚芯浚簩崟r解決目前工作中所面臨的各種問題。比如當前產(chǎn)品銷售業(yè)績不佳，管理者就會思考這個問題“什么原因導致業(yè)績下降？”，了解問題背后的各種原因自然有助于提出改進銷售業(yè)績的方案?！A研究：先探討某些特定問題如何被解決，以增加知識，然后再利用這些知識來幫助實踐工作者解決（未來的）各種問題。如Sandra在平時的工作過程中發(fā)現(xiàn)一個很有意思的現(xiàn)象：一些能力很強的同事卻干活沒有什么積極性，針對這一問題她在其博士論文中提出“人格傾向與工作性質匹配度”概念，認為這是影響員工工作投入程度的重要因素。30廣西大學商學院程李梅以解決“是什么”、“怎么辦”的問題作為學科使命。——應用研究管理學理論形成的方法論邏輯基本假設管理學理性知識經(jīng)驗性知識制度性知識管理基本知識理論體系：概念判斷推理觀察分析實驗實踐應用效果評價理論的證實或證偽知識積累階段行為歸納階段經(jīng)驗檢驗階段Source：羅仲偉：《管理學方法與經(jīng)濟學方法的借鑒、融合》，《中國工業(yè)經(jīng)濟》，2005（9）31廣西大學商學院程李梅管理學理論形成的方法論邏輯基本假設管理學理性知識經(jīng)驗性知識制管理學理論形成的方法論邏輯理論完善（基礎研究）或執(zhí)行（應用研究）觀察：確定寬泛的研究范圍研究設計界定問題：描述研究資料收集資料詮釋構念的界定與操作性定義（次序上不同于其他學科）資料分析Source：賽卡瑞安（UmaSekaran）：《ResearchMethodsforBusiness:ASkillBuildingApproach》，2005:19初步資料收集：訪談、文獻調(diào)查理論框架衍生假設可采用定性資料驗證假設：否定性案例研究32廣西大學商學院程李梅管理學理論形成的方法論邏輯理論完善觀察：確定寬泛研究設計界定八、實證會計研究的發(fā)展–Ball&Brown(1968)

–Watts&Zimmerman(1986)

實證研究的關鍵：

好的選題、可檢驗的研究假說、合適的樣本、恰當?shù)挠嬃糠治黾夹g（描述性分析、回歸分析、圖表處理）33廣西大學商學院程李梅八、實證會計研究的發(fā)展–Ball&Brown(196主要的國際期刊（財務）–JournalofFinance(JF)

–JournalofFinancialEconomics(JFE)

–ReviewofFinancialStudies(RFS)

主要的國際期