固定資產(chǎn)管理制度10號(hào)

PAGE管理制度匯編固定資產(chǎn)管理制度PAGE管理制度匯編固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)管理制度HN-TLFD-ZH-010版本/修訂次：1/0編制/修訂部門(mén)：財(cái)務(wù)部編制：陳松審核：陳慶華批準(zhǔn)：發(fā)布日期：2009年1月1日實(shí)施日期：2009年1月1日固定資產(chǎn)管理制度1目的為了規(guī)范固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)使用效率，正確計(jì)提折舊，明確各部門(mén)的權(quán)責(zé)關(guān)系，按照《中國(guó)華能集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算辦法》中關(guān)于固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊的規(guī)定，并結(jié)合華能通遼風(fēng)力發(fā)電有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）具體情況，特制定本規(guī)定。2適用范圍本辦法適用于公司各部室。3管理職責(zé)與權(quán)限3.1固定資產(chǎn)管理實(shí)行分級(jí)與歸口相結(jié)合，按職責(zé)分工管好固定資產(chǎn)，做到誰(shuí)使用，誰(shuí)維護(hù)，誰(shuí)保管。3.2財(cái)務(wù)部：是固定資產(chǎn)價(jià)值管理的職能部門(mén)，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算，按規(guī)定提取折舊，及時(shí)反映其增減變動(dòng)情況，保證賬卡相符。3.2.1負(fù)責(zé)組織相關(guān)部門(mén)定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查與盤(pán)點(diǎn)。3.2.2參與固定資產(chǎn)購(gòu)建、維修計(jì)劃的制訂，并控制其費(fèi)用。3.2.3會(huì)同并督促工程部及經(jīng)理部辦理固定資產(chǎn)的增減、轉(zhuǎn)移、租賃、殘值回收工作。3.2.4負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的投保及出險(xiǎn)后的理賠工作。3.3工程部：是生產(chǎn)用固定資產(chǎn)實(shí)物管理和技術(shù)管理的職能部門(mén)，負(fù)責(zé)登記生產(chǎn)類固定資產(chǎn)臺(tái)帳及報(bào)廢資產(chǎn)殘值回收工作。新增資產(chǎn)后及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行固定資產(chǎn)卡片的登記及折舊的計(jì)提。固定資產(chǎn)臺(tái)帳表樣詳見(jiàn)（附表一）3.3.1負(fù)責(zé)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)日常管理和清查盤(pán)點(diǎn),審核固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢、停用、拆除、租賃等工作；對(duì)閑置固定資產(chǎn)提出處理意見(jiàn)，保證卡物相符。3.3.2負(fù)責(zé)制訂和貫徹各項(xiàng)設(shè)備的維護(hù)、檢修等技術(shù)管理制度，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)固定資產(chǎn)的檢修、改造、更新計(jì)劃和實(shí)施,確保設(shè)備投產(chǎn)后安全穩(wěn)定的運(yùn)行。3.3.3組織技術(shù)改造及各項(xiàng)工程的竣工驗(yàn)收，負(fù)責(zé)各項(xiàng)固定資產(chǎn)的技術(shù)檔案管理。3.4綜合部：負(fù)責(zé)辦公類固定資產(chǎn)的購(gòu)置、并負(fù)責(zé)登記辦公類固定資產(chǎn)臺(tái)帳，新增資產(chǎn)后及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行固定資產(chǎn)卡片的登記及折舊的計(jì)提。3.5辦公類固定資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí)，按照上級(jí)公司固定資產(chǎn)減值有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4工作內(nèi)容、要求與程序4.1固定資產(chǎn)管理包括：固定資產(chǎn)的購(gòu)建、核算、登記；固定資產(chǎn)修理、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)移、租賃、投資、清查和報(bào)廢等。4.1.1固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)4.1.1.1符合下列兩項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)之一的為固定資產(chǎn):1）使用期限超過(guò)1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、工器具等；2）不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值以會(huì)計(jì)人員的職業(yè)判斷，一般使用期限要超過(guò)2年。4.1.1.2符合以上條件但不構(gòu)成獨(dú)立登記對(duì)象的，一般應(yīng)作為固定資產(chǎn)的附屬設(shè)備。有些儀器儀表，玻璃器皿等雖然符合固定資產(chǎn)條件，但由于容易損壞，更換頻繁，可不作為固定資產(chǎn)，而列低值易耗品管理。4.1.2固定資產(chǎn)按用途及使用情況分為下列幾大類：（一）發(fā)電及供熱設(shè)備；（二）輸電線路；（三）變電及配電設(shè)備；（四）通訊線路及設(shè)備；（五）自動(dòng)化控制及儀器儀表；（六）檢修維護(hù)設(shè)備；（七）生產(chǎn)管理用工器具（八）運(yùn)輸設(shè)備；（九）非生產(chǎn)用設(shè)備及器具；（十）房屋；（十一）建筑物；（十二）土地；4.1.3固定資產(chǎn)的登記對(duì)象、登記單位、固定資產(chǎn)與其附屬設(shè)備的劃分，均以《中國(guó)華能集團(tuán)公司固定資產(chǎn)目錄》為依據(jù)，建立固定資產(chǎn)卡片，登記每項(xiàng)固定資產(chǎn)的名稱、供貨商信息、資產(chǎn)規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)值、開(kāi)始使用日期、折舊率、使用單位、保管人等。4.1.4固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法，固定資產(chǎn)折舊參照《中國(guó)華能集團(tuán)公司固定資產(chǎn)分類折舊年限標(biāo)準(zhǔn)》（華能財(cái)[2004]237號(hào)）中規(guī)定的固定資產(chǎn)類別和折舊年限標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合我公司資產(chǎn)性質(zhì)劃分折舊年限。4.1.5為保持固定資產(chǎn)的正常生產(chǎn)能力，保證固定資產(chǎn)的正常使用年限，須對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的修理。4.1.6固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓原則上應(yīng)實(shí)行有償轉(zhuǎn)讓，按質(zhì)論價(jià)。4.1.7固定資產(chǎn)在單位內(nèi)部轉(zhuǎn)移，須辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)，轉(zhuǎn)移手續(xù)由轉(zhuǎn)出部門(mén)辦理，并及時(shí)變動(dòng)固定資產(chǎn)卡片。4.1.8各部門(mén)應(yīng)定期或至少在年度終了前對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查。4.1.9融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)視同自有資產(chǎn)管理。4.1.10以固定資產(chǎn)向其他單位投資，按華能公司對(duì)外投資管理規(guī)定執(zhí)行。4.2要求4.2.1財(cái)務(wù)部必須對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行正確分類，準(zhǔn)確計(jì)價(jià)，建立固定資產(chǎn)卡片；做好固定資產(chǎn)核算工作，建立固定資產(chǎn)管理制度。4.2.2固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算手續(xù)的，或單項(xiàng)工程已經(jīng)交付使用或部分機(jī)組已經(jīng)投產(chǎn)，但建設(shè)項(xiàng)目未完全竣工，可先將已竣工部分按估計(jì)價(jià)值記作固定資產(chǎn)，待竣工決算完成后，按確定價(jià)值調(diào)整。4.2.3公司的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在期末時(shí)按照賬面價(jià)值與可收回金額孰低的原則計(jì)量，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額部分，應(yīng)當(dāng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。4.2.4固定資產(chǎn)租賃、轉(zhuǎn)讓、企業(yè)兼并和重組，需資產(chǎn)評(píng)估的，須報(bào)華能新能源產(chǎn)業(yè)控股有限公司進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估立項(xiàng)和評(píng)估結(jié)果確認(rèn)。4.2.5當(dāng)固定資產(chǎn)發(fā)生保險(xiǎn)責(zé)任事故時(shí)，由安全監(jiān)查室會(huì)同工程部，在24小時(shí)之內(nèi)向保險(xiǎn)公司報(bào)案，并配合其勘察現(xiàn)場(chǎng)；同時(shí)通知財(cái)務(wù)部門(mén)，共同為保險(xiǎn)公司提供理賠所需全部資料。4.3程序4.3.1每年年底，公司應(yīng)根據(jù)工作需要，按照華能新能源產(chǎn)業(yè)控股有限公司預(yù)算管理要求，辦理下一年度固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算。4.3.2固定資產(chǎn)購(gòu)置：根據(jù)批復(fù)的購(gòu)置預(yù)算，經(jīng)理部統(tǒng)一組織固定資產(chǎn)采購(gòu)，固定資產(chǎn)的采購(gòu)必須做到貨比三家，質(zhì)優(yōu)價(jià)廉；符合公司招投標(biāo)條件的，必須通過(guò)招投標(biāo)方式進(jìn)行。4.3.3固定資產(chǎn)入賬：財(cái)務(wù)部根據(jù)提供的發(fā)票、固定資產(chǎn)購(gòu)置的批復(fù)計(jì)劃及其他原始憑證入賬，登記固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬。4.3.4固定資產(chǎn)建卡：財(cái)務(wù)部根據(jù)原始憑證和記賬憑證錄入固定資產(chǎn)卡片，登記每項(xiàng)固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、資產(chǎn)類別、入賬日期、憑證號(hào)、原值、折舊率等，輸出一份交固定資產(chǎn)管理部門(mén)；固定資產(chǎn)管理部門(mén)登記每項(xiàng)資產(chǎn)的編號(hào)、保管單位。固定資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)按順序?qū)潭ㄙY產(chǎn)卡片進(jìn)行編號(hào)，并編制固定資產(chǎn)卡片匯總清冊(cè)以便查詢。4.3.5固定資產(chǎn)領(lǐng)用：經(jīng)理部對(duì)所購(gòu)辦公類固定資產(chǎn)按固定資產(chǎn)分類進(jìn)行編號(hào)。領(lǐng)用固定資產(chǎn)必須填寫(xiě)“固定資產(chǎn)領(lǐng)用單”，使用或保管人員簽字確認(rèn)后領(lǐng)用。4.3.6固定資產(chǎn)的報(bào)廢由使用和保管部門(mén)提出申請(qǐng)，填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢審批表”，公司要組織安全監(jiān)督與生產(chǎn)部、財(cái)務(wù)部和使用部門(mén)進(jìn)行技術(shù)鑒定，并按審批權(quán)限辦理報(bào)廢手續(xù)。未經(jīng)批準(zhǔn)之前，不得隨意拆除或變價(jià)出售其實(shí)物。固定資產(chǎn)報(bào)廢須具備以下條件之一：4.3.6.1達(dá)到設(shè)計(jì)使用年限；4.3.6.2達(dá)到規(guī)定折舊年限并已提足折舊；4.3.6.3事故造成主體設(shè)備損壞，無(wú)法修復(fù)；4.3.6.4國(guó)家規(guī)定更新淘汰；4.3.6.5固定資產(chǎn)報(bào)廢。4.3.7固定資產(chǎn)報(bào)廢經(jīng)批準(zhǔn)后，由原保管和使用單位移交工程部統(tǒng)一處置，所得殘值收入交財(cái)務(wù)部門(mén)入帳。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)“固定資產(chǎn)報(bào)廢審批表”及其他憑據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理，注銷(xiāo)固定資產(chǎn)卡片，將卡片抽出另行保管。4.3.8固定資產(chǎn)清查：公司每年要進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧時(shí)應(yīng)查明原因，及時(shí)辦理有關(guān)手續(xù)。4.3.8.1固定資產(chǎn)盤(pán)盈，由資產(chǎn)使用部門(mén)填寫(xiě)固定資產(chǎn)盤(pán)盈單，財(cái)務(wù)部門(mén)辦理入帳手續(xù)，并報(bào)上級(jí)公司備案。4.3.8.2固定資產(chǎn)盤(pán)虧，由資產(chǎn)保管和使用部門(mén)填寫(xiě)固定資產(chǎn)盤(pán)虧單，由上級(jí)公司審批。4.3.8.3固定資產(chǎn)發(fā)生盤(pán)虧或損壞時(shí)，使用或保管部門(mén)負(fù)責(zé)人及使用或保管人員要說(shuō)明原因，如屬責(zé)任事故，必須根據(jù)損失大小對(duì)有關(guān)人員進(jìn)行處罰。對(duì)不按規(guī)定私自處置固定資產(chǎn)的有關(guān)人員要加重處罰。附表一：華能通遼風(fēng)力發(fā)電有限公司固定資產(chǎn)分類、年折舊率表固定資產(chǎn)分類折舊年限凈殘值占原值%年折舊率%月折舊率%備注一、發(fā)電及供熱設(shè)備1536.47%0.5392%二、輸電線路3033.23%2.6917%三、變電及配電設(shè)備1536.47%0.5392%四、通訊線路及設(shè)備1039.70%0.8083%五、自動(dòng)化控制及儀器儀表1、電子計(jì)算機(jī)5020.00%1.6667%2、其他自動(dòng)化控制設(shè)備及儀器儀表8012.50%1.0417%六、檢修維護(hù)設(shè)備1039.70%0.8083%七、生產(chǎn)管理用工器具1、電子設(shè)備5020.00%1.6667%2、其他工器具1039.70%0.8083%八、運(yùn)輸設(shè)備6316.17%1.3475%九、非生產(chǎn)用設(shè)備及器具1、電子設(shè)備5020.00%1.6667%2、其他設(shè)備及器具6316.17%1.3475%十、