財務預測與財務預算

經(jīng)典word整理文檔，僅參考，轉(zhuǎn)Word此處可刪除頁眉頁腳。本資料屬于網(wǎng)絡整理，如有侵權，請聯(lián)系刪除，謝謝！財務預測與財務預算7.67第一節(jié)資金需求量預測一、財務預測內(nèi)容(了解)二、資金需求量預測的方法(熟習)一、財務預測內(nèi)容(了解)A.市場預測【解析】財務預測包括資金需求量預測、本錢費用預測、支出利潤預測等,其中資金需求1.公式追加資金需求量=Δ資產(chǎn)-Δ負債-Δ留存收益=Δ支出×敏感資產(chǎn)銷售百分比-Δ支出×敏感負債銷售百分比-估量凈利潤于預測企業(yè)方案年度追加資金需求量計算公式因子的有()。(2005ABEA.應付賬款B.應收賬款C.短期借款2020為720078％、202060％，2020【解析】留存收益添加額＝凈利潤×(1－股利支付率)=7200×(1-78％-1.2％－14.6％－0.7％)×(1-25％)×(1-60％)＝118.8(萬元)20202600800500020208％，2020年的追加資金需求量為()萬元。B.93．338％×〔1－40％〕＝72(萬元)2020年12月31年12月31日2020600010%，凈利潤的50%分配給投資者。2020200100萬20202700〔1〕2020)萬元?！?〕2020)?！?〕2020)?！?〕預測2020【答案】〔1〕A2020年需求添加的活動資產(chǎn)額=〔300+900+1800〕×25%=750〔萬元〕2020年需求添加的資產(chǎn)額＝750＋200＋100＝1050〔萬元〕2020年需求添加的活動負債額=〔300+600〕×25%=225〔萬元〕年需求添加對外籌集的資金額＝1050－225－6000×〔1＋25％〕×10％×〔1－50％〕＝450〔萬元〕【答案】〔2〕C年末的活動資負債＝〔300＋600〕×〔1＋25％〕＝1125〔萬元〕速動資產(chǎn)＝〔300＋900〕×〔1＋25％〕＝1500〔萬元〕速動比率＝速動資產(chǎn)/活動負債×100％＝1500/1125×100％≈133％【答案】〔3〕B年末的資產(chǎn)總額＝5400＋1050＝6450〔萬元〕即年末的負債總額＝2700＋1125＝3825〔萬元〕年末的一切者權益總額＝資產(chǎn)總額－負債總額＝6450－3825＝2625〔萬元〕年的凈資產(chǎn)收益率＝6000×〔1＋25％〕×10％/[〔1200＋600＋2625〕/2]×100％≈33.90％【答案】〔4〕B年的資本積聚率＝〔2625－1800〕/1800×100％≈45.83％20042020資金需求量〔Y6.05.55.06.57.0Y〕6.05.55.06.57.0X2(3)假定預測20207.82020)。＝【答案】〔2〕B=〔2495/5〕-49×〔30/5〕=205〔萬元〕y=205+49×7.8=587.2〔萬元〕第二節(jié)利潤預測(掌握)1.變化本錢率=變化本錢/銷售支出×100%2.邊沿貢獻率=邊沿貢獻/銷售支出×100%其中：變化本錢率+邊沿貢獻率=1A.變化本錢率=變化本錢/總本錢×100%B.變化本錢率+邊沿貢獻率=1D.邊沿貢獻=銷售支出-變化本錢E.邊沿貢獻=銷售支出-固定本錢【解析】變化本錢率=變化本錢/銷售支出，所以A不對；邊沿貢獻＝銷售支出-變化本錢，E利潤=銷售支出-變化本錢-固定本錢=P×Q-V×Q-F10001800012000A．500000【解析】利潤=Q×P-Q×V-F=1000×18000-1000×12000-5000000=1000000〔元〕利潤=銷售支出-變化本錢-固定本錢=邊沿貢獻-固定本錢【例題·單項選擇題】某公司只產(chǎn)銷甲產(chǎn)品，20201005005020202020D年邊沿貢獻＝600×〔1+20%〕＝720〔萬元〕2020年完成利潤＝720-150＝570〔萬元〕1.含義【例題·多項選擇題】以下關于盈虧臨界點的表述中，正確的選項是()。B.當實踐銷售量(額)小于盈虧臨界點銷售量(額)時，將發(fā)生盈余0A界點銷售量(額)是指利潤為0也不盈利；當企業(yè)銷售量(額)大于盈虧臨界點銷售量(額)時，企業(yè)盈利；當企業(yè)的銷售量(額)小于盈虧臨界點銷售量(額)時，企業(yè)盈余，所以選項B1005025000A.700件B.500件C.400件D.300件=25000/〔100-50〕=500〔件〕〔0〕65%，那么盈虧臨界點銷售額()【解析】盈虧臨界點銷售額=175000/〔1-65%〕=500000〔元〕A.邊沿貢獻=固定本錢+利潤B.邊沿貢獻=利潤-變化本錢D.邊沿貢獻=銷售支出-變化本錢5000050008000【解析】由于盈虧臨界點的銷售支出=固定本錢/邊沿貢獻率50000=原固定本錢/邊沿貢獻率50000+8000=〔原固定本錢+5000〕/邊沿貢獻率固定本錢=31250(元)利潤=Q×SP-Q×V-F利潤=Q×SP-Q×V-F5010020202020202020∵利潤=支出-固定本錢-變化本錢那么：變化本錢＝50∴2020∵20=100-50-變化本錢,∴〔30%-50%〕/50%=-40%【例題·計算題】長江股份(以下簡稱〝長江公司〞)只消費和銷售甲產(chǎn)品一種產(chǎn)品(單位：年度甲產(chǎn)品單位變化本錢(包括銷售稅金)為54為40200033%，200520062005公司年末簡明資產(chǎn)負債如下：(金額單位：元)存貨200520061.長江公司2005年度的盈虧臨界點銷售量為()件?！窘馕觥坑捎冢簡挝蛔兓惧X÷單價＝變化本錢率，54÷單價＝1－40％一切：單價＝54/〔1-40％〕＝90〔元〕＝1125012/〔90－54〕＝31251〔件〕2.假設長江公司200620052005)元。年稅前利潤＝402000÷〔1－33％〕＝600000〔元〕600000＝〔90－54〕×05年銷量＝47917件2006年稅前利潤＝600000×〔1＋10％〕＝660000〔元〕660000＝〔90－54〕×06年銷量＝49584件銷售支出添加額＝〔49584－47917〕×90＝150030≈150000〔元〕20062005況下，甲產(chǎn)品單位變化本錢應降低為()元。年凈利潤＝402000×〔1＋10％〕＝442200〔元〕06年稅前利潤＝442200÷〔1－33％〕＝660000660000＝〔90－V〕×47917－1125012元4.假設長江公司20062005l0%，并且20052006()元。年的支出＝47917×90＝4312530〔元〕06年需求追加資金＝4312530×10％×〔3736000/4312530-250000/4312530〕-442200×〔1-50％〕＝127500元第三節(jié)財務預算(熟習)1.預算的內(nèi)容B.財務預算C.消費預算E.現(xiàn)金預算B.現(xiàn)金預算D.估量利潤表B.損益預算〔A.銷售預算B.現(xiàn)金預算D.消費預算【例題·單項