節(jié)能減排的財稅政策及碳金融報告

節(jié)能減排的財稅政策及碳金融能源消耗、廢氣排放情況、廢水排放情況表1能源消耗年

份能源消費總量占能源消費總量的比重(%)國內生產(chǎn)總值

（億元）單位GDP能耗能耗上升或降低與05年末相比能耗上升或降低(萬噸標準煤)煤

炭石

油天然氣水電、核電、風電（噸標準煤/萬元）200523599770.819.82.66.8184937.41.276091475

200625867671.119.32.96.7208381.01.241360671-2.72%-2.72%200728050871.118.83.36.8237892.81.179136344-5.01%-7.60%200829144870.318.33.77.7260812.91.117459898-5.23%-12.43%200930664770.417.93.97.8

1.077-3.62%-15.60%表2廢水排放情況時間工業(yè)廢水排放工業(yè)廢水排放工業(yè)廢水中化學工業(yè)廢水中化學工業(yè)廢水中氨氮工業(yè)廢水中氨氮總化學需氧量排放（萬噸）總化學需氧量排放變化總量(萬噸)排放總量變化需氧量排放量(萬噸)需氧量排放量變化排放量(萬噸)排放量變化20052431121

554.7

52.5

1414.2

20062401946-1.20%541.5-2.38%42.5-19.13%1428.20.99%200724664932.69%511.1-5.62%34.1-19.73%1381.8-3.25%20082416511-2.03%457.58-10.47%29.69-12.89%1320.7-4.42%20092343857-3.01%439.68-3.91%27.35-7.87%1277.5-3.27%2009年與2005年相比

-3.59%

-20.74%

-47.90%

-9.66%時間生活污水排放量生活污水排放量生活污水中化學生活污水中化學生活污水中氨氮生活污水中氨氮總氨氮排放量（萬噸）總氨氮排放量變化(萬噸)變化需氧量排放量(萬噸)需氧量排放量變化排放量(萬噸)排放量變化20052813968

859.4

97.3

149.8

200629663415.41%886.73.17%98.91.64%141.3-5.64%200731020014.57%870.8-1.80%98.3-0.61%132.3-6.36%200833002906.39%863.12-0.88%97.28-0.99%127.0-4.06%200935470217.48%837.86-2.93%95.26-2.09%122.6-3.44%2009年與2005年相比

26.05%

-2.51%

-2.08%

-18.14%表3廢氣排放情況

工業(yè)廢氣工業(yè)二氧生活二氧工業(yè)煙塵生活煙塵工業(yè)粉塵二氧化硫排放量變化二氧化硫排放量與2005年相比的變化時間排放總量化硫排放量化硫排放量排放量排放量排放量

(億標立方米)(萬噸)(萬噸)(萬噸)(萬噸)(萬噸)20052689882168.4381.0948.9233.6911.2

2006

2234.8353.9864.2224.3808.41.54%1.54%20073881692140.0328.1771.1215.5698.7-4.66%-3.19%20084038661991.4329.9670.7230.9584.9-5.95%-8.95%20094360641865.9348.5604.4243.3523.6-4.60%-13.14%關于運用財稅政策支持節(jié)能事業(yè)發(fā)展的思路

當前中國經(jīng)濟發(fā)展已進入一個新階段,節(jié)能不僅是國際趨勢,而且也是源于中國國情的一個正確選擇,是確保我國未來能源安全、促進中國經(jīng)濟社會長期可持續(xù)發(fā)展的重大戰(zhàn)略安排,應當成為國家的一項基本國策。公共財政預算反映和體現(xiàn)政府的政策意圖,是國家宏觀調控的重要工具,在未來預算結構調整和改革中,應該從政策到財力重視節(jié)能投入,為逐步建立節(jié)能型社會作出應有的貢獻。財政政策的范疇從減緩氣候變化的角度看，財稅政策應該包括支持節(jié)能減排、新能源發(fā)展、淘汰落后產(chǎn)能、植樹造林等方面的財政政策。廣義上還應包括支持結構調整、技術創(chuàng)新方面的財政投入和政策，在農業(yè)、森林、水資源等領域采取的適應氣候變化而產(chǎn)生的財政投入和政策，以及為提高全社會應對氣候變化意識而進行的財政支出及相關政策。近年來，財政部會同相關部門出臺了多項支持新能源和節(jié)能減排的財政政策和措施，積極應對氣候變化已成為財政政策著力點的重要內容之一。財政支持節(jié)能減排的具體政策財政投入主要包括財政投資、財政補助及獎勵。具體的政策措施為:（1）中央預算內投資。（2）風力發(fā)電設備產(chǎn)業(yè)化專項資金。（3）實施“金太陽”工程財政補貼。（4）節(jié)能與新能源汽車示范推廣財政補助資金。（5）“節(jié)能產(chǎn)品惠民工程”財政補貼。財政支持節(jié)能減排的具體政策（6）國家財政支持實施“太陽能屋頂計劃”。（7）秸稈能源化利用補助資金。（8）再生節(jié)能建筑材料生產(chǎn)利用財政補（9）節(jié)能技術改造財政獎勵資金。（10）中央財政主要污染物減排專項資金。稅收政策在目前中國的稅制結構中，與氣候變化關系密切的稅種主要是資源稅、消費稅和車船稅，見表1。其中尤其重要的是作為消費稅組成部分的燃油稅。

表1與氣候變化相關的稅種稅種制度規(guī)定調控目的對氣候變化的作用資源稅對所開采應稅礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和個人按銷售量或自用量定額征收。調節(jié)級差收入;促進礦產(chǎn)資源合理開采和使用。通過對原油、煤炭等能源產(chǎn)品的征收，起到一定程度的應對氣候變化作用。消費稅是在對貨物普遍征收增值稅的基礎上，選擇少數(shù)消費品再征收的一個稅種，稅目主要為:煙，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妝品，成品油，貴重首飾及珠寶玉石，游艇，汽車輪胎，摩托車，小汽車、木制一次性筷子，實木地板等。主要是為了調節(jié)產(chǎn)品結構，引導消費方向，抑制超前消費，保證國家財政收入。通過對鞭炮焰火、汽油、柴油及小汽車、摩托車等直接或間接排放溫室氣體的產(chǎn)品征收，以及對環(huán)保產(chǎn)品給予稅收優(yōu)惠，起到應對氣候變化作用。車船稅對中國境內的車輛、船舶的所有人或者管理人，按其適用的計稅單位從量定額征收。作為財產(chǎn)稅，主要是為了組織收入。通過對車船的征收，起到一定程度的減排作用。車輛購置稅對中國境內購置應稅車輛的單位和個人，按照10%的稅率，實行從價定率的辦法計算應納稅額。主要是為了組織收入，增加購車成本。減征1.6L及以下小排量乘用車車輛購置稅的政策鼓勵了小排量車輛的購買。稅收政策稅收優(yōu)惠政策現(xiàn)行稅制中的多個稅種中，有多項稅收優(yōu)惠政策是根據(jù)“十一五”規(guī)劃中提出的節(jié)能減排目標，為了支持《節(jié)能減排綜合工作方案》等節(jié)能指導計劃而制定的，見表2。節(jié)能和清潔生產(chǎn)技術目錄通過鼓勵采用清潔和節(jié)能技術，設備及過程，提高能效，從而實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)和技術升級。表2與氣候變化相關的稅收優(yōu)惠政策稅種制度規(guī)定調控目的對氣候變化的作用增值稅鼓勵資源綜合利用產(chǎn)品的優(yōu)惠措施;促進廢舊物資回收的優(yōu)惠措施;鼓勵清潔能源和環(huán)保產(chǎn)品的優(yōu)惠措施;污水處理的優(yōu)惠措施。鼓勵資源綜合利用、廢舊物資回收，鼓勵清潔能源和環(huán)保產(chǎn)品的推廣。對部分產(chǎn)業(yè)執(zhí)行優(yōu)惠稅率，鼓勵綜合利用、減排，支持環(huán)境產(chǎn)業(yè)、循環(huán)產(chǎn)業(yè)等，有一定程度的環(huán)保作用。所得稅企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅;企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免;企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入;加速折舊政策;公益性捐贈扣除等。鼓勵生產(chǎn)和使用環(huán)保設備、鼓勵從事環(huán)保項目。對部分產(chǎn)業(yè)執(zhí)行優(yōu)惠稅率，鼓勵減排、綜合利用，支持環(huán)境產(chǎn)業(yè)、循環(huán)產(chǎn)業(yè)等，有一定程度的應對氣候變化作用。營業(yè)稅對環(huán)境保護技術的轉讓免征營業(yè)稅。推廣環(huán)保技術。起到一定的應對氣候變化作用。進出口稅收對部分“兩高一資”（高耗能、高污染、資源性）產(chǎn)品加征出口關稅;取消部分資源性產(chǎn)品的出口退稅政策調低資源類、基礎零部件類、日用品類產(chǎn)品的進口關稅稅率，減免進口環(huán)保設備的稅收。限制資源開采，促進環(huán)保設備利用。主要作用是資源節(jié)約，起到一定程度的應對氣候變化作用。收費政策主要包括礦產(chǎn)資源補償費和排污費等礦產(chǎn)資源補償費

礦產(chǎn)資源補償費有利于保障和促進礦產(chǎn)資源的勘查、保護與合理開發(fā)，維護國家對礦產(chǎn)資源的財產(chǎn)權益。同時，通過建立生態(tài)補償標準，在生態(tài)補償試點地區(qū)推行礦產(chǎn)資源的生態(tài)補償機制，可促進地區(qū)經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。該機制的目標是通過向采礦企業(yè)的生產(chǎn)成本中引入環(huán)境污染懲罰和生態(tài)恢復費用，來實現(xiàn)生態(tài)環(huán)境外部成本的內部化。該機制的基本原則是開采者保護，破壞者修復，獲益者補償以及污染者賠償。生態(tài)保護的獲益者有責任向生態(tài)保護者支付一定的補償費用。例如，在一個從A區(qū)向B區(qū)輸氣的案例中，B區(qū)的接收者和消費者需要向A區(qū)支付補償費用。排污費我國目前對污水、廢氣和固體廢棄物等污染物的排放征收排污費，現(xiàn)行的排污收費已覆蓋廢水、廢氣、廢渣、噪聲、放射性等五大領域和113個收費項目.

財政投入額度

2000年以來，財政不斷加大投入力度，創(chuàng)新運作機制，為節(jié)能減排和應對氣候變化提供了有力保障。2000年至2009年，財政共安排1800多億元資金，用于支持節(jié)能減排和新能源發(fā)展;安排900多億元，用于支持天然林保護工程;安排約2000億元資金，用于實施退耕還林工程。同時，還通過863計劃、973計劃、科技支撐計劃等國家科技計劃，加大對節(jié)能減排和應對氣候變化領域科技進步和技術創(chuàng)新的支持力度。在多項財政政策的全力支持與帶動下，各級政府和企業(yè)也相應增加了投入，加大了工作力度，使我國的節(jié)能減排事業(yè)取得了積極的進展。合同能源管理財政獎勵資金管理暫行辦法

全國節(jié)能重點企業(yè)有7500家,。20世紀80年代,我國建立了以節(jié)能服務中心為主體的節(jié)能服務體系.二〇一〇年六月三日財政部和發(fā)改委聯(lián)合發(fā)文：中央財政安排資金，對合同能源管理項目給予適當獎勵。節(jié)能服務公司與用能單位以契約形式約定節(jié)能目標，節(jié)能服務公司提供必要的服務，用能單位以節(jié)能效益支付節(jié)能服務公司投入及其合理利潤。本辦法支持的主要是節(jié)能效益分享型合同能源管理。節(jié)能服務公司，是指提供用能狀況診斷和節(jié)能項目設計、融資、改造、運行管理等服務的專業(yè)化公司。合同能源管理財政獎勵資金管理暫行辦法財政獎勵資金支持的對象是實施節(jié)能效益分享型合同能源管理項目的節(jié)能服務公司。申請財政獎勵資金的合同能源管理項目須符合下述條件：（一）節(jié)能服務公司投資70%以上，并在合同中約定節(jié)能效益分享方式；（二）單個項目年節(jié)能量（指節(jié)能能力）在10000噸標準煤以下、100噸標準煤以上（含），其中工業(yè)項目年節(jié)能量在500噸標準煤以上（含）；（三）用能計量裝置齊備，具備完善的能源統(tǒng)計和管理制度，節(jié)能量可計量、可監(jiān)測、可核查。碳金融所謂碳金融,是指由《京都議定書》而興起的低碳經(jīng)濟投融資活動,或稱碳融資和碳物質的買賣。即服務于限制溫室氣體排放等技術和項目的直接投融資、碳權交易和銀行貸款等金融活動?！疤冀鹑凇钡呐d起源于國際氣候政策的變化以及兩個具有重大意義的國際公約———《聯(lián)合國氣候變化框架公約》和《京都議定書》?！毒┒甲h定書》《京都議定書》建立了旨在減排溫室氣體的三個靈活合作機制——國際排放貿易機制（IET）—清潔發(fā)展機制（CDM）和—聯(lián)合履行機制（JI）以清潔發(fā)展機制為例，它允許工業(yè)化國家的投資者從其在發(fā)展中國家實施的并有利于發(fā)展中國家可持續(xù)發(fā)展的減排項目中獲取“經(jīng)證明的減少排放量”。催生出一個以二氧化碳排放權為主的碳交易市場

市場參與者從最初的國家、公共企業(yè)向私人企業(yè)以及金融機構拓展。在這個目前規(guī)模超過600億美元的碳市場中，交易主要圍繞兩方面展開，