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文檔簡介

現金流量的計算方法第一種方法：全額計算法例：某公司擬投資一項目，有關資料如下：該項目需要固定資產投資共80萬元，第一、二年初各投資40萬元，兩年建成，投產一年后達到正常生產能力。投產前需要墊支流動資本10萬元。固定資產可用5年，采用直線法折舊，殘值8萬元。投產后第一年銷售收入20萬元，以后每年85萬元；投產后第一年付現成本10萬元，以后每年55萬元。所得稅稅率40%首先計算營業(yè)現金流量項目第三年第四年第五年第六年第七年銷售收入200000850000850000850000850000付現成本100000550000550000550000550000折舊144000144000144000144000144000稅前凈利(44000)156000156000156000156000所得稅062400624006240062400稅后凈利(44000)93600936009360093600營業(yè)現金流量100000237600237600237600237600營業(yè)現金流量二銷售收入-付現成本所得稅=稅后凈利+折舊其次，結合初始現金流量和終結現金流量，編制現金流量計算表現金流量計算表 單位：萬元項目01234567固定資產投資（40）（40）墊支流動資金（10）營業(yè)現金流量1023.7623.7623.7623.76殘值8收回流動資金10合計（40）（40）（10）1023.7623.7623.7641.76第二種方法：差額計算法例：某企業(yè)擬購買一臺新設備替換現在正在使用的舊設備，有關資料如下：使用新設備可使年付現成本降低10000元，新舊設備的年產量和設備維修費相同。新設備購置成本36000元，可用4年，殘值4000元。舊設備原值31000元，已提折舊10000元，可再用4年，殘值1000元。如現在出售，可得款18000元。所得稅稅率40%有關計算如下:?初始投資二-36000+18000+1200=-16800?年折舊二8000-5000=3000?營業(yè)現金流量 △付現成本 -10000TOC\o"1-5"\h\z△年折舊 3000△稅前凈利 7000△所得稅 2800△稅后凈利 4200△營業(yè)現金流量7200根據計算結果，編制現金流量計算表如下：現金流量計算表01234△初始投資-16800△營業(yè)現金流量

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