《初級會(huì)計(jì)職稱》2024年通江縣臨考沖刺試題含解析

《初級會(huì)計(jì)職稱》2024年通江縣臨考沖刺試題單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題,每題1分）1．乙商場于2016年3月22日外購一批商品，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款500萬元，增值稅稅額85萬元。購買協(xié)議約定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，N/30（現(xiàn)金折扣不考慮增值稅）。乙商場于2016年4月1日支付了上述款項(xiàng)，則下列會(huì)計(jì)表述中不正確的是（）。

A、應(yīng)付賬款入賬金額為585萬元B、支付款項(xiàng)時(shí)應(yīng)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬元C、乙商場實(shí)際支付貨款為580萬元D、應(yīng)付賬款入賬時(shí)不應(yīng)考慮現(xiàn)金折扣

2．2×18年1月1日，甲建筑公司與客戶簽訂承建一棟辦公樓的合同，合同規(guī)定2×19年3月31日完工；合同總金額為9000萬元，預(yù)計(jì)合同總成本為7500萬元。2×18年12月31日，發(fā)生成本2250萬元，預(yù)計(jì)完成合同還需發(fā)生成本5250萬元。2×19年發(fā)生成本3750萬元，該年年底預(yù)計(jì)完成合同還需發(fā)生成本1500萬元。采用累計(jì)發(fā)生成本占預(yù)計(jì)合同總成本的比例確定履約進(jìn)度，不考慮其他因素。甲建筑公司2×19年度對該合同應(yīng)確認(rèn)的營業(yè)收入為（）萬元。

A、5400B、4500C、1200D、7500

3．根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，會(huì)計(jì)檔案移交清冊的保管時(shí)間應(yīng)達(dá)到法定最低保管期限。該期限為（）。

A、永久B、30年C、10年D、20年

4．某企業(yè)2018年8月份因雷擊造成火災(zāi)，共計(jì)損失150萬元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)損失90萬元；固定資產(chǎn)損失60萬元。企業(yè)收到保險(xiǎn)公司的賠償款90萬元，其中，流動(dòng)資產(chǎn)保險(xiǎn)賠償款70萬元，固定資產(chǎn)保險(xiǎn)賠償款20萬元。企業(yè)由于這次火災(zāi)損失而應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的金額為（）萬元。

A、150B、90C、70D、60

5．企業(yè)2014年1月售出的產(chǎn)品在2014年3月被退回時(shí)，其沖減的銷售收入應(yīng)在退回當(dāng)期記入（）科目的借方。

A、營業(yè)外收入B、營業(yè)外支出C、利潤分配D、主營業(yè)務(wù)收入

6．甲企業(yè)2014年度產(chǎn)值為5000萬元，產(chǎn)品成本為3500萬元；2013年度的產(chǎn)值成本率為63%，在不考慮其他因素的情況下，對甲企業(yè)2014年度經(jīng)濟(jì)效益的評價(jià)為（）。

A、較上年有所提高B、與上年持平C、較上年有所下降D、不確定

7．關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確定說法不正確的是（）。

A、企業(yè)發(fā)生的商業(yè)折扣應(yīng)當(dāng)按扣除商業(yè)折扣后的余額確定銷售商品收入金額B、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣后的余額確定銷售商品收入金額C、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣，在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除D、企業(yè)發(fā)生的銷售折讓和銷售退回，在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入

8．根據(jù)規(guī)定，勞動(dòng)行政部門自收到集體合同文本之日起一定時(shí)間內(nèi)未提出異議的，集體合同即行生效。該時(shí)間為（）天。

A、7B、10C、15D、30

9．根據(jù)車輛購置稅的征管規(guī)定，下列說法中正確的是（）。

A、納稅人購置應(yīng)稅車輛，向購買車輛所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B、納稅人購置應(yīng)稅車輛，向車輛登記注冊地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C、納稅人受贈(zèng)應(yīng)稅車輛，自受贈(zèng)之日起50日內(nèi)申報(bào)納稅D、納稅人進(jìn)口應(yīng)稅車輛，自進(jìn)口之日起90日內(nèi)申報(bào)納稅

10．企業(yè)購置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的,該專用設(shè)備的投資額的()可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。

A、20%B、10%C、70%D、90%

11．下列各項(xiàng)中屬于企業(yè)“營業(yè)成本”核算內(nèi)容的是（）。

A、委托方代銷商品收取的手續(xù)費(fèi)B、銷售固定資產(chǎn)繳納的營業(yè)稅C、出售無形資產(chǎn)的賬面成本D、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)發(fā)生的攤銷額

12．某企業(yè)購入甲公司30%的股份進(jìn)行長期投資，采用權(quán)益法進(jìn)行核算，購入時(shí)支付價(jià)款120000元，同時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)10000元，購入時(shí)被投資企業(yè)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為500000元（公允價(jià)值等于賬面價(jià)值），用權(quán)益法調(diào)整后長期股權(quán)投資的入賬價(jià)值為（）元。

A、120000B、130000C、150000D、110000

13．根據(jù)《發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)及發(fā)票登記簿的保存期限是（）。

A、3年B、5年C、10年D、15年

14．下列各項(xiàng)中，不需要辦理稅務(wù)登記的是（）。

A、從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位B、無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販C、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)D、個(gè)體工商戶

15．下列法的形式中，由全國人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)經(jīng)一定立法程序制定頒布的規(guī)范性文件是（）。

A、憲法B、行政法規(guī)C、法律D、地方政府規(guī)章

16．下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期生產(chǎn)成本的是（）。

A、生產(chǎn)設(shè)備的維修費(fèi)用B、固定資產(chǎn)報(bào)廢凈損失C、行政管理部門固定資產(chǎn)折舊D、生產(chǎn)人員的薪酬

17．企業(yè)實(shí)際繳納增值稅80萬元，消費(fèi)稅90萬元（全部為銷售應(yīng)稅消費(fèi)品發(fā)生），城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加稅率3%，不考慮其他特殊因素，則應(yīng)計(jì)入利潤表中“稅金及附加”項(xiàng)目的金額為（）萬元。

A、67B、107C、187D、17

18．某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年8月份銷售乙類啤酒400噸，銷售價(jià)格為不含增值稅2800元/噸，本月啤酒包裝物押金逾期收入6000元。已知乙類啤酒適用的增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅額為220元/噸，則8月該啤酒廠應(yīng)納的增值稅及消費(fèi)稅稅額合計(jì)的下列計(jì)算中正確的是（）。

A、400×220=88000（元）B、400×2800×13%=145600（元）C、400×220+[400×2800+6000÷（1+13%）]×13%=234290.27（元）D、400×220+（400×2800+6000）×13%=234380（元）

19．根據(jù)資料(3)，下列各項(xiàng)中，該企業(yè)12月計(jì)提折舊費(fèi)會(huì)計(jì)處理正確的是（）

A、借：生產(chǎn)成本45000管理費(fèi)用15000貸：累計(jì)折舊60000B、借：管理費(fèi)用60000貸：累計(jì)折舊60000C、借：制造費(fèi)用60000貸：累計(jì)折舊60000D、借：制造費(fèi)用45000管理費(fèi)用15000貸：累計(jì)折舊60000

20．根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。

A、井礦鹽B、金剛石原礦C、黃金原礦石D、柴油

21．（2018年）下列各項(xiàng)中，應(yīng)根據(jù)相應(yīng)總賬科目的余額直接在資產(chǎn)負(fù)債表中填列的是（）。

A、應(yīng)收賬款B、長期借款C、固定資產(chǎn)D、短期借款

22．甲公司為增值稅一般納稅人，銷售和購買商品適用的增值稅稅率為13%。2×19年11月20日，從外地購入原材料100噸，收到增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為每噸1200元，購買價(jià)款共為120000元，增值稅稅額為15600元，運(yùn)輸途中另發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)5000元，取得的運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票中注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為450元，裝卸費(fèi)1000元，保險(xiǎn)費(fèi)1000元。運(yùn)輸途中發(fā)生2%的損耗，經(jīng)查明是合理損耗，則該原材料的入賬價(jià)值為（）元。

A、126650B、127000C、147400D、125800

23．張某共有2套房屋，2011年4月將第一套市價(jià)為80萬元的房產(chǎn)與王某市價(jià)為95萬元的房產(chǎn)交換，并支付給王某15萬元差價(jià)；2011年6月將第二套市價(jià)為60萬元的房產(chǎn)折價(jià)給李某抵償了50萬元的債務(wù)。已知當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%，根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，張某應(yīng)繳納契稅（）萬元。

A、0.45B、1.95C、2.25D、2.85

24．2013年4月12日，某企業(yè)與客戶簽訂一項(xiàng)工程勞務(wù)合同，合同期為一年，合同收入總額為3000萬元，預(yù)計(jì)合同總成本為2100萬元，至2013年12月31日該企業(yè)實(shí)際發(fā)生總成本為1400萬元，但提供的勞務(wù)交易結(jié)果不能可靠估計(jì)，估計(jì)只能從工程款中收回成本1050萬元，2013年度該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的該勞務(wù)收入為（）萬元。

A、1400B、2100C、2900D、1050

25．某超市2015年實(shí)發(fā)工資總額1000萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出29萬元。2016年實(shí)發(fā)工資總額1200萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出28萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該超市在計(jì)算2016年應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出為（）萬元。

A、25B、28C、30D、32

26．2013年年初某公司“盈余公積”科目余額為120萬元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤總額900萬元，所得稅費(fèi)用300萬元，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)將盈余公積50萬元轉(zhuǎn)增資本，2013年12月31日，該公司資產(chǎn)負(fù)債表中“盈余公積”項(xiàng)目年末余額為（）萬元。

A、180B、120C、70D、130

27．企業(yè)預(yù)收貨款業(yè)務(wù)不多的情況下可以不設(shè)置“預(yù)收賬款”，而是將預(yù)收的款項(xiàng)通過（）核算。

A、應(yīng)收賬款的貸方核算B、應(yīng)付賬款的貸方核算C、預(yù)付賬款的貸方核算D、其他應(yīng)付款的貸方核算

28．某企業(yè)“應(yīng)收賬款”總賬科目月末借方余額800萬元，其中：“應(yīng)收甲公司賬款”明細(xì)科目借方余額850萬元，“應(yīng)收乙公司賬款”明細(xì)科目貸方余額50萬元；“預(yù)收賬款”科目月末貸方余額200萬元，其中：“預(yù)收A公司賬款”明細(xì)科目貸方余額450萬元，“預(yù)收B公司賬款”明細(xì)科目借方余額250萬元；“應(yīng)付賬款”科目貸方余額130萬元，借方明細(xì)科目發(fā)生額為20萬元，貸方明細(xì)科目發(fā)生額為150萬元。與應(yīng)收賬款有關(guān)的“壞賬準(zhǔn)備”明細(xì)科目貸方余額為10萬元，與其他應(yīng)收款有關(guān)的“壞賬準(zhǔn)備”明細(xì)科目貸方余額為5萬元。該企業(yè)月末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的金額為（）萬元。

A、1100B、1090C、1290D、860

29．甲公司為增值稅一般納稅人，2015年12月31日購入不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺,當(dāng)日投入使用。該設(shè)備價(jià)款為360萬元，增值稅稅額為61.2萬元,預(yù)計(jì)使用壽命為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。該設(shè)備2016年應(yīng)計(jì)提的折舊為（）萬元。

A、72B、120C、140.4D、168.48

30．（2019年）區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志是（）。

A、納稅環(huán)節(jié)B、稅目C、稅率D、征稅對象

31．王某2011年3月取得稿酬20000元，講課費(fèi)4000元，已知稿酬所得適用個(gè)人所得稅稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%，勞務(wù)報(bào)酬所得適用個(gè)人所得稅稅率為20%。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額為（）元。

A、2688B、2880C、3840D、4800

32．納稅人經(jīng)營不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品，其稅率運(yùn)用正確的是（）。

A、未分別核算不同稅率消費(fèi)品的，從低適用稅率計(jì)算消費(fèi)稅B、分別核算不同稅率消費(fèi)品的，從高適用稅率計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅C、將不同稅率消費(fèi)品組成套裝銷售，分別核算各自銷售額，按各自適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額D、將不同稅率消費(fèi)品組成套裝銷售，從高適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額

33．下列各項(xiàng)中，引起利潤表“營業(yè)成本”項(xiàng)目本期金額增加的是（）。

A、收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助B、設(shè)備報(bào)廢凈損失C、結(jié)轉(zhuǎn)銷售原材料的成本D、庫存商品盤虧凈損失

34．下列表述不正確的是()。

A、廣告的播映屬于增值稅應(yīng)稅稅目的征稅范圍B、出租文化場所屬于“服務(wù)業(yè)一租賃業(yè)”稅目的征稅范圍C、有線電視臺收取的“初裝費(fèi)”,屬于“服務(wù)業(yè)”稅目的征稅范圍D、租賃方式為體育比賽提供場所的業(yè)務(wù)按“文化體育業(yè)”稅目征收營業(yè)稅

35．根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，對部分應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法。下列各項(xiàng)中，實(shí)行復(fù)合計(jì)稅的消費(fèi)品是（）。

A、煙絲B、雪茄煙C、糧食白酒D、高檔手表

36．下列各項(xiàng)中，屬于法人組織，可以成為法律關(guān)系主體的是（）。

A、外國公民喬治B、某縣政府C、某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D、某合伙企業(yè)

37．下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用定額稅率征收消費(fèi)稅的是（）。

A、高檔化妝品B、金銀首飾C、高爾夫球D、啤酒

38．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅行為中，應(yīng)按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅的是（）。

A、管道運(yùn)輸服務(wù)B、貨運(yùn)客運(yùn)場站服務(wù)C、裝卸搬運(yùn)服務(wù)D、收派服務(wù)

39．張某是某超市的員工，其到超市工作已經(jīng)8個(gè)月，期間多次提出要與超市簽訂勞動(dòng)合同，但超市一直未予回應(yīng)。根據(jù)《勞動(dòng)合同法》的規(guī)定，超市應(yīng)每月支付張某（）倍的工資。

A、1B、2C、3D、4

40．某公司“盈余公積”科目的年初余額為2000萬元，本期提取法定盈余公積為1850萬元，任意盈余公積為900萬元，用盈余公積轉(zhuǎn)增資本1000萬元。該公司“盈余公積”科目的年末余額為（）萬元。

A、3750B、2850C、1900D、3850

41．（2018年）對于變造、偽造會(huì)計(jì)憑證，下列說法正確的是（）。

A、對單位罰款三千元以上五萬元以下B、對個(gè)人罰款三千元以上五萬元以下C、對單位罰款五千元以上五萬元以下D、對個(gè)人罰款五千元以上十萬元以下

42．甲公司采用托收承付結(jié)算方式銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票注明貨款價(jià)格為100萬元，增值稅稅額為16萬元，該商品已發(fā)出并已向銀行辦妥托收承付手續(xù)，該批商品的成本為90萬元，甲公司應(yīng)確認(rèn)收入（）萬元。

A、116B、100C、84D、90

43．某運(yùn)輸公司當(dāng)月取得國內(nèi)貨運(yùn)收入250000元,裝卸收入35200元,當(dāng)月承攬一項(xiàng)國際運(yùn)輸業(yè)務(wù),全程收費(fèi)為38000元,中途將業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)給境外該國運(yùn)輸單位,支付給承運(yùn)單位運(yùn)費(fèi)20000元。本運(yùn)輸公司該月應(yīng)納的營業(yè)稅為()元。

A、9096B、9089C、9696D、16160

44．根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，實(shí)行從量計(jì)征的是（）。

A、原煤B、天然氣C、砂石D、原油

45．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅的是（）。

A、物業(yè)管理服務(wù)B、貨物加工勞務(wù)C、餐飲服務(wù)D、金融服務(wù)

46．（2020年）勞動(dòng)者7月1日進(jìn)入公司工作，9月1號簽訂1年期勞動(dòng)合同，月工資為3000元，因合同問題應(yīng)賠償勞動(dòng)者的金額（）。

A、3000元B、6000元C、0元D、4500元

47．某有限責(zé)任公司由甲、乙兩個(gè)股東各出資140萬元設(shè)立，設(shè)立時(shí)注冊資本總額為280萬元，經(jīng)過兩年?duì)I運(yùn)，該公司盈余公積和未分配利潤合計(jì)為80萬元，所有者權(quán)益總額為360萬元，投資者丙有意加入，經(jīng)各方協(xié)商同意丙公司以240萬元出資，且丙在注冊資本中享有的金額為該有限責(zé)任公司接受投資后所有者權(quán)益總額的1/3，則該有限責(zé)任公司在接受丙投資者投資時(shí)，應(yīng)借記“銀行存款”科目240萬元，貸記（）。

A、“實(shí)收資本”科目160萬元，“資本公積——資本溢價(jià)”80萬元B、“實(shí)收資本”科目140萬元，“資本公積——資本溢價(jià)”100萬元C、“實(shí)收資本”科目200萬元，“資本公積——資本溢價(jià)”40萬元D、“實(shí)收資本”科目200萬元

48．甲、乙因買賣貨物發(fā)生合同糾紛，甲向法庭提出訴訟。開庭審理時(shí)，乙提出雙方簽有仲裁協(xié)議，應(yīng)通過仲裁方式解決。對該案件的下列處理方式中，符合法律規(guī)定的是（）。

A、仲裁協(xié)議有效，法院駁回甲的起訴B、仲裁協(xié)議無效，法院繼續(xù)審理C、由甲、乙協(xié)商確定糾紛的解決方式D、視為甲、乙已放棄仲裁協(xié)議，法院繼續(xù)審理

49．某公司2×10年11月1日銷售商品，并于當(dāng)日收到面值50000元、期限3個(gè)月的銀行承兌匯票一張。12月10日，將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給A公司以購買材料。所購材料的價(jià)格為45000元，增值稅率為16%，運(yùn)雜費(fèi)350元。則公司應(yīng)補(bǔ)付的銀行存款為（）元。

A、5000B、4500C、2550D、2650

50．甲公司于2016年7月1日按面值發(fā)行5年期、分期付息到期還本的公司債券，該債券面值總額5000萬元，票面年利率為6%，自發(fā)行日起計(jì)息。假定票面利率與實(shí)際利率一致，不考慮相關(guān)稅費(fèi)，2017年12月31日該應(yīng)付債券的賬面余額為（）萬元。

A、5000B、5300C、5450D、5600

51．小規(guī)模納稅企業(yè)購入原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明:貨款20000元,增值稅3400元,在購入材料的過程中另支付運(yùn)雜費(fèi)1000元。則該企業(yè)購入該批原材料的入賬價(jià)值為()元(假定不考慮運(yùn)費(fèi)增值稅抵扣問題)。

A、20000B、20600C、23400D、24400

52．企業(yè)購置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的一定比例可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。該比例為（）。

A、20%B、10%C、70%D、90%

53．某公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，該公司的下列簽章行為中，正確的是（）。

A、公司蓋章B、公司法定代表人李某蓋章C、公司法定代表人李某簽名加蓋章D、公司蓋章加公司法定代表人蓋章

54．（2017年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于預(yù)付卡使用的下列表述中，正確的是（）。

A、可在發(fā)卡機(jī)構(gòu)簽約的特約商戶中使用B、可向銀行賬戶轉(zhuǎn)移卡內(nèi)資金C、可用于提取現(xiàn)金D、可用于購買非本發(fā)卡機(jī)構(gòu)發(fā)行的預(yù)付卡

55．某企業(yè)材料采用計(jì)劃成本核算。月初結(jié)存材料計(jì)劃成本為200萬元，材料成本差異為節(jié)約20萬元，當(dāng)月購入材料一批，實(shí)際成本為135萬元，計(jì)劃成本為150萬元，領(lǐng)用材料的計(jì)劃成本為180萬元。當(dāng)月結(jié)存材料的實(shí)際成本為（）萬元。

A、153B、162C、170D、187

56．A向B購買一批貨物,合同約定C為鑒定人,D為擔(dān)保人,關(guān)于該合同印花稅納稅人的下列表述中,正確的是()。

A、A和B為納稅人B、A和C為納稅人C、B和D為納稅人D、A和D為納稅人

57．（2019年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于托收承付結(jié)算方式的表述中，不正確的是（）。（2020年教材刪除該知識點(diǎn)）

A、代銷商品的款項(xiàng)不得辦理托收承付結(jié)算B、收付款雙方使用托收承付結(jié)算方式必須合同約定C、單位和個(gè)人之間款項(xiàng)結(jié)算可以使用托收承付方式D、收款人辦理托收必須具有商品確已發(fā)運(yùn)的證件

58．下列項(xiàng)目中，不屬于貨幣資金的是（）。

A、庫存現(xiàn)金B(yǎng)、銀行存款C、應(yīng)收賬款D、其他貨幣資金

59．（2018年）以下屬于勞動(dòng)合同必備條款的有（）。

A、勞動(dòng)合同期限B、試用期C、違約金D、服務(wù)期

60．下列各項(xiàng)中，不通過“其他貨幣資金”科目核算的是（）。

A、信用證保證金存款B、備用金C、外埠存款D、銀行本票存款

61．甲企業(yè)結(jié)算本月車間人員的工資共750000元，代扣該部門職工個(gè)人所得稅35000元，實(shí)發(fā)工資715000元，下列該企業(yè)會(huì)計(jì)處理中，不正確的是（）。

A、借：制造費(fèi)用750000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資750000B、借：應(yīng)付職工薪酬35000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅35000C、借：其他應(yīng)付款35000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅35000D、借：應(yīng)付職工薪酬715000貸：銀行存款715000

62．甲公司于2018年10月1日向乙公司銷售商品100件，每件商品成本為180元，售價(jià)為250元（不含增值稅），適用的增值稅稅率為13%，商品當(dāng)天已出庫，銷售符合收入確認(rèn)條件，因質(zhì)量問題乙公司在2018年12月25日將80件商品退回，甲公司接受商品退回要求并做出相應(yīng)會(huì)計(jì)調(diào)整，甲公司應(yīng)沖減收入的金額應(yīng)為（）元。

A、20000B、25000C、23200D、12000

63．企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)非國家限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，可以享受的稅收優(yōu)惠政策是（）。

A、免稅B、減按90%計(jì)入收入總額C、減半征收D、按照投資額的10%抵免所得稅

64．下列關(guān)于發(fā)票類型和適用范圍的說法中錯(cuò)誤的是（）。

A、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票屬于增值稅普通發(fā)票B、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票屬于增值稅專用發(fā)票C、增值稅普通發(fā)票（卷票）由納稅人自愿選擇使用，重點(diǎn)在生活性服務(wù)業(yè)納稅人中推廣D、小規(guī)模納稅人銷售貨物，月銷售額超過3萬元的，可以使用增值稅普通發(fā)票

65．（2017年）下列各項(xiàng)中，企業(yè)無法查明原因的現(xiàn)金短缺經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)記入的會(huì)計(jì)科目是（）。

A、管理費(fèi)用B、營業(yè)外支出C、其他應(yīng)收款D、財(cái)務(wù)費(fèi)用

66．下列票據(jù)中，不屬于《票據(jù)法》調(diào)整范圍的是（）。

A、匯票B、本票C、支票D、發(fā)票

67．（2019年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，以下說法正確的是（）。

A、背書未記載背書日期，背書無效B、承兌未記載承兌日期，承兌無效C、保證未記載保證日期，保證無效D、出票人未記載出票日期，票據(jù)無效

68．根據(jù)《勞動(dòng)合同法》的規(guī)定,用人單位與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系的時(shí)間是()。

A、自用工之日起B(yǎng)、自勞動(dòng)合同簽訂之日起C、自用工之日起一個(gè)月內(nèi)D、自勞動(dòng)合同備案之日起

69．下列項(xiàng)目中,不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍的是()。

A、農(nóng)村的土地B、縣城的國家所有、集體所有的土地C、工礦區(qū)的國家所有、集體所有的土地D、市區(qū)的國家所有和集體所有的土地

70．某公司為增值稅小規(guī)模納稅人，本月購入甲材料2060公斤，每公斤單價(jià)（含增值稅）50元，另外支付運(yùn)雜費(fèi)3500元，運(yùn)輸途中發(fā)生合理損耗60公斤，入庫前發(fā)生挑選整理費(fèi)用620元。該批材料入庫的實(shí)際單位成本為每公斤（）元。

A、50B、51.81C、52D、53.56

71．根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)屬于采取的措施是（）。

A、處以2000元以上10000元以下罰款B、提請工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照C、沒收其經(jīng)營所得D、提請公安機(jī)關(guān)查封其財(cái)產(chǎn)

72．以下選項(xiàng)不用交納車輛購置稅的是（)。

A、自行車B、有軌電車C、排氣量超過150毫升的摩托車D、小汽車

73．下列有關(guān)消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說法中，表述不正確的是（）。

A、納稅人到外省市銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)向銷售地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅B、納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國務(wù)院、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C、委托非個(gè)人加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，由受托方向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款D、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

74．某事業(yè)單位2×10年度事業(yè)收入為1000萬元，事業(yè)支出為750萬元；經(jīng)營收入為250萬元，經(jīng)營支出為300萬元；以貨幣資金對外投資100萬元。假定該事業(yè)單位年初事業(yè)基金中一般基金結(jié)余為125萬元，不考慮其他因素。該事業(yè)單位2×10年12月31日“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配”科目余額為（）萬元。

A、225B、275C、375D、400

75．下列關(guān)于應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本，但不設(shè)成本項(xiàng)目的各種費(fèi)用的處理中，正確的是（）。

A、直接記入“庫存商品”科目B、作為制造費(fèi)用處理，期末再通過分配計(jì)入產(chǎn)品成本C、作為管理費(fèi)用處理D、直接記入“生產(chǎn)成本”科目

76．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許按照稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)扣除的是（）。

A、稅收滯納金B(yǎng)、企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)C、非廣告性質(zhì)的贊助支出D、企業(yè)所得稅稅款

77．以下符合《企業(yè)所得稅法》確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的是（）。

A、銷售商品采用托收承付方式的，在簽訂合同時(shí)確認(rèn)B、銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在銷售時(shí)確認(rèn)C、銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)D、銷售商品需要安裝的，在商品發(fā)出時(shí)確認(rèn)

78．甲公司2019年11月接受捐贈(zèng)進(jìn)口小汽車10輛并自用，若是按照購置該小汽車時(shí)相關(guān)憑證上載明的小汽車價(jià)格應(yīng)為150000元/輛，且不包括增值稅稅款，則甲公司就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納車輛購置稅的計(jì)算正確的是（）。

A、150000×10×10%B、150000×10×（1+10%）/（1-9%）×10%C、80000×10×（1+10%）×（1+9%）×10%D、80000×10×（1+10%）/（1-9%）×10%

79．個(gè)人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需繳納土地增值稅時(shí)，如果房屋坐落地與納稅人居住地不一致，則納稅地點(diǎn)為（）。

A、納稅人居住地B、納稅人戶口所在地C、辦理房地產(chǎn)過戶手續(xù)所在地D、房地產(chǎn)坐落地

80．下列各項(xiàng)中，屬于投資性房地產(chǎn)的是（）。

A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的準(zhǔn)備出售的房屋B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)擁有的已出租建筑物C、企業(yè)持有的準(zhǔn)備建造房屋的土地使用權(quán)D、企業(yè)持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的建筑物

81．小張是某藝術(shù)團(tuán)的演員。2017年8月，參加藝術(shù)團(tuán)組織的演出獲得報(bào)酬4500元，參加某房地產(chǎn)公司的開盤典禮獲得報(bào)酬5000元。2017年8月，小張需要交納的個(gè)稅是（）元。（工資薪金所得，應(yīng)納稅所得額在0～1500元時(shí)，稅率3%，速算扣除數(shù)0；應(yīng)納稅所得額在1500～4500元時(shí)，稅率10%，速算扣除數(shù)105）

A、30B、75C、495D、830

82．A、B兩種產(chǎn)品共同消耗的燃料費(fèi)用為8000元，A、B兩種產(chǎn)品的定額消耗量分別為150千克和250千克。按燃料定額消耗量比例分配計(jì)算的A產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的燃料費(fèi)用為（）元。

A、2000B、3000C、4000D、8000

83．某企業(yè)因管理不善導(dǎo)致庫存外購農(nóng)產(chǎn)品毀損30%，毀損的農(nóng)產(chǎn)品總成本105萬元，其中含運(yùn)費(fèi)成本5萬元，則該企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A、105×11%×30%=3.47（萬元）B、[5×11%+（105-5）÷（1-11%）×11%]×30%=3.87（萬元）C、105×11%=11.55（萬元）D、5×11%+（105-5）÷（1-11%）×11%=12.91（萬元）

84．A股份有限公司由兩位投資者各出資300萬元成立，兩年后為了擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營，將注冊資本增加到900萬元，并吸引第三位投資者加入，按照協(xié)議規(guī)定，新投資者需要繳入現(xiàn)金400萬元，同時(shí)享有A公司1/3的股份，A公司吸收第三位投資者投資的會(huì)計(jì)分錄是（）。

A、借：銀行存款400貸：股本400B、借：銀行存款400貸：股本100資本公積——股本溢價(jià)300C、借：銀行存款400貸：股本300資本公積——股本溢價(jià)100D、借：銀行存款400貸：股本300營業(yè)外收入100

85．下列各項(xiàng)中不屬于事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的是（）。

A、資產(chǎn)負(fù)債表B、現(xiàn)金流量表C、收入支出表D、財(cái)政補(bǔ)助收入支出表

86．根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)當(dāng)事人的簽章不符合法律規(guī)定會(huì)導(dǎo)致票據(jù)無效的是（）。

A、承兌人的簽章B、出票人的簽章C、保證人的簽章D、背書人的簽章

87．某企業(yè)以現(xiàn)金支付車間管理人員生活困難補(bǔ)助1500元，下列各項(xiàng)中，支付時(shí)的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

A、借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)1500貸：庫存現(xiàn)金1500B、借：制造費(fèi)用1500貸：庫存現(xiàn)金1500C、借：管理費(fèi)用1500貸：庫存現(xiàn)金1500D、借：其他業(yè)務(wù)成本1500貸：庫存現(xiàn)金1500

88．A縣的劉某出資100萬元，以B縣關(guān)某的名義與C縣張某共同投資在D縣設(shè)立了甲有限責(zé)任公司，現(xiàn)劉某擬提起訴訟請求確認(rèn)自己為甲有限責(zé)任公司股東。根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，有權(quán)管轄本案的法院是（）。

A、A縣人民法院B、B縣人民法院C、C縣人民法院D、D縣人民法院

89．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。

A、企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)B、企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出C、企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出D、稅收滯納金

90．根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)下列項(xiàng)目可以直接扣除的是（）。

A、非廣告性贊助支出B、對補(bǔ)征企業(yè)所得稅加收的滯納金C、非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出D、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)

91．下列自然人，屬于無民事行為能力人的是（）。

A、15周歲的小趙，先天腿部殘疾B、70周歲的老錢，已經(jīng)不能完全辨認(rèn)自己行為C、10周歲的小孫，智力超常D、20周歲的小李，先天智障，完全不能辨認(rèn)自己的行為

92．下列選項(xiàng)所列證照中,都要繳納印花稅的是()。

A、房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、營運(yùn)許可證B、土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證C、商標(biāo)注冊證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、營運(yùn)許可證D、房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證

93．根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于票據(jù)喪失后可以采取的補(bǔ)救措施是（）。

A、掛失止付B、公示催告C、普通訴訟D、仲裁

94．根據(jù)資料（1），該企業(yè)采購材料入賬成本為（）元。

A、205000B、205500C、255500D、287500

95．趙某故意銷毀應(yīng)予以保存的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，情節(jié)惡劣觸犯刑法，在法律許可范圍內(nèi)，可以對趙某判處有期徒刑最高為（）年。

A、3B、5C、7D、10

96．某增值稅一般納稅人從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)玉米一批,收購憑證上注明價(jià)格為10000元,并支付運(yùn)費(fèi)3000元,裝卸費(fèi)500元,取得貨運(yùn)企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票;驗(yàn)收入庫后,因管理人員保管不善損失1/4,則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。

A、1132.5B、1158.75C、1510D、1525

97．（2016年）根據(jù)稅收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅主體權(quán)利的是（）。

A、稅收立法權(quán)B、要求保密權(quán)C、納稅申報(bào)方式選擇權(quán)D、知情權(quán)

98．下列關(guān)于企業(yè)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊會(huì)計(jì)處理的表述中，不正確的是（）。

A、對管理部門使用的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用B、對財(cái)務(wù)部門使用的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用C、對生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用D、對專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)使用的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用

99．2012年1月1日，某公司決定對現(xiàn)有生產(chǎn)線進(jìn)行改擴(kuò)建，以提高其生產(chǎn)能力。原值240萬元，已計(jì)提折舊75萬元。經(jīng)過三個(gè)月的改擴(kuò)建，完成了對這條生產(chǎn)線的改擴(kuò)建工程，共發(fā)生支出120萬元，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件。被更換部件的原價(jià)為24萬元。更換新部件的價(jià)值為10萬元。則對該項(xiàng)生產(chǎn)線進(jìn)行改擴(kuò)建后的賬面價(jià)值為（）萬元。

A、3343.5B、278.5C、358.5D、298.5

100．下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為現(xiàn)金流量表中經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是（）。

A、處置固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金B(yǎng)、取得短期借款收到的現(xiàn)金C、采購原材料支付的增值稅D、購買長期股權(quán)投資支付的款項(xiàng)

參考答案單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題,每題1分）1、【C】選項(xiàng)C符合題意：乙商場應(yīng)享受的現(xiàn)金折扣為500×2%=10（萬元），所以實(shí)際支付的價(jià)款為585-10=575（萬元）。選項(xiàng)ABD表述正確。

2、【B】2×18年：確認(rèn)收入＝9000×2250／（2250＋5250）＝2700（萬元）；確認(rèn)成本＝（2250＋5250）×2250／（2250＋5250）＝2250（萬元）。2×19年：確認(rèn)收入＝9000×6000／（6000＋1500）－2700＝4500（萬元）；確認(rèn)成本＝（6000＋1500）×6000／（6000＋1500）－2250＝3750（萬元）。

3、【B】企業(yè)和其他組織的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿（固定資產(chǎn)卡片除外）和會(huì)計(jì)檔案移交清冊，自會(huì)計(jì)年度終了后第一天算起保管30年。

4、【D】本題考核營業(yè)外支出的計(jì)算。選項(xiàng)D正確：應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的金額=150-90=60（萬元），流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)因自然災(zāi)害造成的非常凈損失都應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出。

5、【D】本題考核銷售退回的處理。選項(xiàng)D正確：發(fā)生銷售退回時(shí)，應(yīng)該沖減退回當(dāng)月的銷售收入。因此本題中應(yīng)沖減2014年3月的主營業(yè)務(wù)收入；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

6、【C】本題考核產(chǎn)值成本率的計(jì)算及其評價(jià)。2014年度的產(chǎn)值成本率=3500/5000×100%=70%，較2013年度該指標(biāo)上升了七個(gè)百分點(diǎn)，則表明企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益較上年有所下降。【易錯(cuò)提示】指標(biāo)不是越高越好，產(chǎn)值成本率高了，說明成本所占份額多，成本是越低越好，因此選擇C。

7、【B】本題考核點(diǎn)是銷售收入的確認(rèn)。選項(xiàng)B符合題意：應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除；選項(xiàng)ACD不符合題意。

8、【C】本題考核集體合同的規(guī)定。勞動(dòng)行政部門自收到集體合同文本之日起15日內(nèi)未提出異議的，集體合同即行生效。

9、【B】選項(xiàng)B正確：車輛購置稅的征收管理。納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛登記注冊地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。購買、受贈(zèng)和進(jìn)口，均應(yīng)自取得之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅。

10、【B】本題考核企業(yè)所得稅抵免應(yīng)納稅額的優(yōu)惠政策。企業(yè)購置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的,該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。

11、【D】選項(xiàng)A記入“銷售費(fèi)用”科目；選項(xiàng)B記入“固定資產(chǎn)清理”科目；選項(xiàng)C將處置凈損益記入“營業(yè)外收入（營業(yè)外支出）”科目。

12、【C】本題考核權(quán)益法下長期股權(quán)投資入賬價(jià)值的確定。初始投資成本低于應(yīng)享有被投資單位可辯認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額，應(yīng)按購入時(shí)被投資企業(yè)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值的份額（500000×30%=150000）作為長期股權(quán)投資的入賬價(jià)值。

13、【B】選項(xiàng)B正確：本題考核發(fā)票管理。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。

14、【B】本題考核稅務(wù)登記的范圍。選項(xiàng)B正確：無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販可以不辦理稅務(wù)登記。選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

15、【C】（1）選項(xiàng)AC：憲法和法律的制定機(jī)關(guān)需要仔細(xì)辨別，憲法由全國人大制定，法律由全國人民代表大會(huì)及其“常委會(huì)”制定；（2）選項(xiàng)B：由國務(wù)院制定；（3）選項(xiàng)D：由有地方立法權(quán)的地方人民政府制定。

16、【D】本題考核產(chǎn)品成本的核算內(nèi)容。選項(xiàng)D正確；選項(xiàng)A錯(cuò)誤：企業(yè)生產(chǎn)車間（部門）發(fā)生的固定資產(chǎn)維修費(fèi)用計(jì)入管理費(fèi)用；選項(xiàng)B錯(cuò)誤：固定資產(chǎn)報(bào)廢凈損失計(jì)入營業(yè)外支出；選項(xiàng)C錯(cuò)誤：行政管理部門固定資產(chǎn)折舊計(jì)入管理費(fèi)用。

17、【B】選項(xiàng)B正確：稅金及附加包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和資源稅等，所以記入“稅金及附加”項(xiàng)目的金額=90+（80+90）×（7%+3%）=107（萬元）。

18、【C】選項(xiàng)C符合題意：本題考核增值稅以及消費(fèi)稅稅額的計(jì)算。啤酒從量定額計(jì)征消費(fèi)稅，計(jì)稅數(shù)量為啤酒的“銷售”數(shù)量，則消費(fèi)稅=400×220=88000（元）；啤酒的包裝物押金在逾期時(shí)應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)征增值稅，價(jià)外費(fèi)用為含稅銷售額應(yīng)換算為不含稅銷售額。則增值稅=[400×2800+6000÷（1+13%）]×13%=146290.27（元）；增值稅及消費(fèi)稅稅額合計(jì)=146290.27+88000=234290.27（元）。

19、【D】計(jì)提生產(chǎn)車間生產(chǎn)設(shè)備折舊費(fèi)45000元計(jì)入制造費(fèi)用；企業(yè)行政管理部門管理設(shè)備折舊費(fèi)15000元計(jì)入管理費(fèi)用。

20、【D】選項(xiàng)D符合題意：本題考核資源稅的征稅范圍。選項(xiàng)D：柴油不屬于原油，不征收資源稅。

21、【D】應(yīng)收賬款=應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備；長期借款=長期借款－一年內(nèi)到期的長期借款；固定資產(chǎn)=固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

22、【B】企業(yè)在存貨采購過程中發(fā)生的包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費(fèi)用等，應(yīng)直接計(jì)入存貨的采購成本。所以原材料的入賬價(jià)=120000+5000+1000+1000=127000（元）。

23、【A】將第一套房屋用于換取房屋按照支付的差價(jià)15萬元納稅，第二套房屋由對方納稅。張某應(yīng)繳納契稅＝15×3%＝0.45（萬元）。

24、【D】由于企業(yè)提供的勞務(wù)交易結(jié)果不能夠可靠地估計(jì)，已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠部分得到補(bǔ)償，所以按照能夠得到補(bǔ)償?shù)?050萬元來確認(rèn)勞務(wù)收入，2013年度該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入的金額為1050萬元。

25、【C】（1）2015年職工教育經(jīng)費(fèi)支出稅前扣除限額=1000×2.5%=25（萬元），當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額29萬元，2015年稅前只能扣除25萬元，其余4萬元可以結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度扣除；（2）2016年職工教育經(jīng)費(fèi)支出稅前扣除限額=1200×2.5%=30（萬元），當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額28萬元，因此，2016年稅前準(zhǔn)予扣除職工教育經(jīng)費(fèi)支出30萬元，剩余2萬元可以結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度扣除。

26、【D】2013年12月31日，該公司資產(chǎn)負(fù)債表中“盈余公積”項(xiàng)目的年末余額=120+（900-300）×10%-50=130（萬元）。

27、【A】預(yù)收貨款業(yè)務(wù)不多的企業(yè)可以不單獨(dú)設(shè)置“預(yù)收賬款”科目，其所發(fā)生的預(yù)收貨款，可以通過“應(yīng)收賬款”科目的貸方核算。

28、【B】本題考核應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)目的計(jì)算。資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”所屬明細(xì)賬借方余額合計(jì)和“預(yù)收賬款”所屬明細(xì)賬借方余額合計(jì)數(shù)之和減去相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備的金額填列，該企業(yè)月末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的金額=850+250-10=1090（萬元）。

29、【B】本題考核年數(shù)總和法。本題固定資產(chǎn)為20×9年之后購入的生產(chǎn)設(shè)備,所以增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的,不計(jì)入固定資產(chǎn)成本。固定資產(chǎn)入賬價(jià)值為360萬,采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊,2×10年應(yīng)該計(jì)提的折舊是360×5/(1+2+3+4+5)=120(萬元)。

30、【D】不同的征稅對象是區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志。

31、【B】應(yīng)納個(gè)人所得稅＝20000×（1－20%）×20%×（1－30%）＋（4000－800）×20%＝2880（元）。

32、【D】選項(xiàng)D符合題意：本題考核消費(fèi)稅稅率。選項(xiàng)ABC不符合題意：消費(fèi)稅納稅人兼營不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品，未分別核算各自銷售額的，計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)從高適用稅率。將不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品組成套裝銷售，無論是否分別核算，均應(yīng)從高適用稅率計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅。分別核算不同稅率消費(fèi)品的分別核算應(yīng)納消費(fèi)稅。

33、【C】營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本；選項(xiàng)A計(jì)入遞延收益或營業(yè)外收入，選項(xiàng)B計(jì)入營業(yè)外支出，選項(xiàng)D計(jì)入管理費(fèi)用或營業(yè)外支出，均不影響營業(yè)成本。選項(xiàng)C計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本，影響營業(yè)成本。

34、【C】本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。有線電視臺收取的“初裝費(fèi)”,屬于“建筑業(yè)”稅目的征稅范圍。

35、【C】根據(jù)稅法規(guī)定，目前只有卷煙、糧食白酒、薯類白酒實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法。煙絲、雪茄煙、高檔手表均為從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅。

36、【B】（1）選項(xiàng)A：可以成為法律關(guān)系的主體，但屬于自然人；（2）選項(xiàng)B：屬于特別法人；（3）選項(xiàng)CD：可以成為法律關(guān)系的主體，但屬于非法人組織。

37、【D】啤酒、黃酒、成品油的消費(fèi)稅實(shí)行從量定額征收，適用定額稅率。

38、【A】選項(xiàng)BCD均屬于按照“現(xiàn)代服務(wù)——物流輔助服務(wù)”繳納增值稅的項(xiàng)目。

39、【B】本題考核用人單位未按規(guī)定與員工訂立勞動(dòng)合同的法律責(zé)任。選項(xiàng)B正確：用人單位自用工之日起超過1個(gè)月不滿1年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

40、【A】選項(xiàng)A正確：“盈余公積”科目的年末余額=2000+1850+900-1000=3750（萬元）。

41、【B】選項(xiàng)B正確：本題考核違反會(huì)計(jì)制度的法律責(zé)任。偽造、變造會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級以上人民政府財(cái)政部門予以通報(bào)，可以對單位并處5000元以上10萬元以下的罰款；對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處3000元以上5萬元以下的罰款。

42、【B】選項(xiàng)B正確：甲公司應(yīng)做如下會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款1160000貸：主營業(yè)務(wù)收入1000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）160000借：主營業(yè)務(wù)成本900000貸：庫存商品900000

43、【A】本題考核營業(yè)稅的計(jì)算。裝卸收入按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征稅,應(yīng)納營業(yè)稅=(250000+35200+38000-20000)×3%=9096(元)

44、【C】選項(xiàng)C正確：本題考核資源稅的稅率。砂石為從量計(jì)征資源稅。

45、【A】（1）選項(xiàng)A：屬于“現(xiàn)代服務(wù)——商務(wù)輔助服務(wù)”；（2）選項(xiàng)B：屬于“加工、修理修配勞務(wù)”；（3）選項(xiàng)C：屬于“生活服務(wù)”。

46、【A】用人單位自用工之日起滿1年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，自用工之日起滿1個(gè)月的次日至滿1年的前一日應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資，并視為自用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無固定期限勞動(dòng)合同，應(yīng)當(dāng)立即與勞動(dòng)者補(bǔ)訂書面勞動(dòng)合同。

47、【C】選項(xiàng)C正確：丙投入240萬元后，該公司的所有者權(quán)益總額為600萬元，所以丙在注冊資本中享有的金額=600×1/3=200（萬元），即計(jì)入實(shí)收資本的金額為200萬元，超出的40萬元應(yīng)記入“資本公積——資本溢價(jià)”科目。選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

48、【D】本題考核仲裁相關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)D正確：根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人達(dá)成仲裁協(xié)議，一方向法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，法院受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)議的，法院應(yīng)當(dāng)駁回起訴，但仲裁協(xié)議無效的除外；另一方在首次開庭前未對法院受理該案提出異議的，視為放棄仲裁協(xié)議，法院應(yīng)當(dāng)繼續(xù)審理。本題中，乙在開庭審理時(shí)才提出雙方簽有仲裁協(xié)議，而沒有在開庭前提出，那么視為甲、乙已放棄仲裁協(xié)議，法院繼續(xù)審理。選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

49、【C】本題考核存貨的入賬價(jià)值。選項(xiàng)C正確：應(yīng)補(bǔ)付的銀行存款=45000×（1+16%）+350-50000=2550（元）；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

50、【A】選項(xiàng)A正確：因?yàn)槭欠制诟断⒌膫嚓P(guān)利息不計(jì)入債券賬面余額，并且票面利率與實(shí)際利率一致，期末應(yīng)付債券的賬面余額等于其面值；所以2017年12月31日該應(yīng)付債券的賬面余額為5000萬元；選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

51、【D】本題考核小規(guī)模納稅人增值稅的處理。該企業(yè)原材料的入賬價(jià)值=20000+3400+1000=24400(元)。

52、【B】企業(yè)購置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。

53、【D】本題考核票據(jù)的簽章。選項(xiàng)D正確：單位在票據(jù)上的簽章，為該單位的蓋章加法定代表人或其授權(quán)代理人的簽名或蓋章；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

54、【A】預(yù)付卡在發(fā)卡機(jī)構(gòu)拓展、簽約的特約商戶中使用（選項(xiàng)A正確），不得用于或變相用于提取現(xiàn)金（選項(xiàng)C錯(cuò)誤），不得用于購買、交換非本發(fā)卡機(jī)構(gòu)發(fā)行的預(yù)付卡（選項(xiàng)D錯(cuò)誤）、單一行業(yè)卡及其他商業(yè)預(yù)付卡或向其充值，卡內(nèi)資金不得向銀行賬戶或向非本發(fā)卡機(jī)構(gòu)開立的網(wǎng)絡(luò)支付賬戶轉(zhuǎn)移（選項(xiàng)B錯(cuò)誤）。

55、【A】選項(xiàng)A正確：材料成本差異率=（期初結(jié)存材料的成本差異+本期購入材料的成本差異）/（期初結(jié)存材料的計(jì)劃成本+本期驗(yàn)收入庫材料的計(jì)劃成本）=（-20-15）/（200+150）=-10%56、【A】本題考核印花稅的納稅人。根據(jù)規(guī)定,立合同人是屬于印花稅的納稅人,不包括合同擔(dān)保人、證人、鑒定人。

57、【C】選項(xiàng)C：使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。

58、【C】選項(xiàng)C正確：應(yīng)收賬款屬于貨幣性債權(quán)，不屬于貨幣資金。其他三項(xiàng)均屬于貨幣資金。

59、【A】選項(xiàng)A正確。本題考核勞動(dòng)合同的必備條款。屬于勞動(dòng)合同必備條款的有：1.用人單位的名稱，住所和法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人。2.勞動(dòng)者的姓名、住址和居民身份證或者其他有效身份證件號碼。3.勞動(dòng)合同期限。4.工作內(nèi)容和工作地點(diǎn)。5.工作時(shí)間和休息休假。6.勞動(dòng)報(bào)酬。7.社會(huì)保險(xiǎn)。8.勞動(dòng)保護(hù)、勞動(dòng)條件和職業(yè)危害防護(hù)。9.法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)納入勞動(dòng)合同的其他事項(xiàng)。

60、【B】信用證保證金存款、外埠存款、銀行本票存款應(yīng)通過“其他貨幣資金”科目核算，而備用金應(yīng)通過“其他應(yīng)收款——備用金”科目或者單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目核算。

61、【C】選項(xiàng)C符合題意。甲企業(yè)結(jié)算本月車間人員的工資共750000元，代扣該部門職工個(gè)人所得稅35000元，實(shí)發(fā)工資715000元?jiǎng)t：選項(xiàng)A：借：制造費(fèi)用750000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資750000選項(xiàng)B：借：應(yīng)付職工薪酬35000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅35000選項(xiàng)D：借：應(yīng)付職工薪酬715000貸：銀行存款715000

62、【A】選項(xiàng)A正確：甲公司應(yīng)沖減收入的金額=250×80=20000（元）。

63、【B】選項(xiàng)B正確：本題考核企業(yè)所得稅的減計(jì)收入。企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)非國家限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額。

64、【A】選項(xiàng)A符合題意：本題考核發(fā)票管理。選項(xiàng)A，屬于其他發(fā)票。

65、【A】無法査明原因的現(xiàn)金短缺經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。

66、【D】選項(xiàng)D符合題意：《票據(jù)法》規(guī)定的的票據(jù)包括匯票、本票和支票；選項(xiàng)ABC不符合題意。

67、【D】（1）選項(xiàng)A：背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書；（2）選項(xiàng)B：匯票上未記載承兌日期的，應(yīng)當(dāng)以收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)的最后一日為承兌日期；（3）選項(xiàng)C：保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“保證日期”的，出票日期為保證日期。

68、【A】本題考核勞動(dòng)關(guān)系的確立。用人單位自用工之日起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系。

69、【A】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍。土地使用稅征收范圍不包括農(nóng)村的土地。

70、【D】本題考核小規(guī)模納稅人外購存貨的入賬價(jià)值。選項(xiàng)D正確：小規(guī)模納稅人購買原材料時(shí)支付的增值稅應(yīng)計(jì)入原材料成本；所以原材料的成本=2060×50+3500+620=107120（元）；單位成本=107120/（2060-60）=53.56（元/公斤）；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

71、【B】本題考核稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)B正確：納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

72、【A】選項(xiàng)A正確：本題考核車輛購置稅的征稅范圍。車輛購置稅的征收范圍包括汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過150毫升的摩托車。

73、【A】本題考核納稅地點(diǎn)。納稅人到外縣（市）銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

74、【B】本題考核事業(yè)單位凈資產(chǎn)的相關(guān)核算。選項(xiàng)B正確：2×10年12月31日“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配”科目余額=125+（1000-750）-100=275（萬元）。經(jīng)營結(jié)余為負(fù)數(shù)時(shí)，不結(jié)轉(zhuǎn)到“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配”科目；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

75、【B】本題考核成本費(fèi)用的處理。選項(xiàng)B正確：應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本但不專設(shè)成本項(xiàng)目的各種費(fèi)用應(yīng)通過“制造費(fèi)用”賬戶核算。選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

76、【B】選項(xiàng)B正確：企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金的2%的部分，準(zhǔn)予扣除；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤：不得在稅前扣除。

77、【C】（1）選項(xiàng)A：銷售商品采用