《初級會計職稱》2024年英山縣深度預(yù)測試卷含解析

《初級會計職稱》2024年英山縣深度預(yù)測試卷單項選擇題。（每個試題只有一個正確答案，共100題,每題1分）1．根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。

A、井礦鹽B、金剛石原礦C、黃金原礦石D、柴油

2．甲、乙因某不動產(chǎn)發(fā)生糾紛，甲欲通過訴訟方式解決。其選擇訴訟管轄法院的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。

A、甲只能向甲住所地法院提起訴訟B、甲只能向乙住所地法院提起訴訟C、甲只能向該不動產(chǎn)所在地法院提起訴訟D、甲可以選擇向乙住所地或該不動產(chǎn)所在地法院提起訴訟

3．甲公司接受乙公司贈與房屋一套，該房屋在乙公司賬面上的原值為200萬元，凈值為80萬元，稅務(wù)機關(guān)參照房屋買賣的市場價格核定該房屋價值為450萬元（不含增值稅）。已知適用的契稅稅率為3%，甲公司應(yīng)繳納的契稅為（）萬元

A、0B、2.4C、6D、13.5

4．根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于第三方支付的說法中，錯誤的是（）。

A、線上支付是指通過互聯(lián)網(wǎng)實現(xiàn)的用戶和商戶、商戶和商戶之間在線貨幣支付、資金清算、查詢統(tǒng)計過程B、目前第三方支付機構(gòu)主要有金融型支付企業(yè)和互聯(lián)網(wǎng)型支付企業(yè)兩類模式C、在第三方支付模式下，支付者必須在第三方支付機抅平臺上開立賬戶D、第三方平臺結(jié)算支付模式的資金劃撥是在平臺內(nèi)部進行的，此時劃撥的是實際的資金

5．下列各項在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)發(fā)生，不引起訴訟時效期間中止的是（）。

A、不可抗力B、權(quán)利人被義務(wù)人控制C、義務(wù)人同意履行義務(wù)D、繼承開始后未確定繼承人

6．（2019年）2018年12月1日，某企業(yè)“交易性金融資產(chǎn)---A上市公司股票”借方余額為1000000元，12月31日，股票的公允價值1050000元。不考慮其他因素，下列各項中，該企業(yè)關(guān)于持有A上市公司股票相關(guān)會計科目處理正確的是（）。

A、貸記“營業(yè)外收入”科目50000元B、貸記“資本公積”科目50000元C、貸記“公允價值變動損益”科目50000元D、貸記“投資收益”科目50000元

7．2014年3月31日，某企業(yè)銀行存款日記賬余額為150萬元，與銀行對賬單余額不符，經(jīng)核對發(fā)現(xiàn)，3月14日企業(yè)收到貨款10萬元并入賬，銀行尚未入賬；3月30日銀行代繳水電費2萬元并入賬，企業(yè)未收到銀行付款通知，不考慮其他因素，調(diào)節(jié)后該企業(yè)的銀行存款余額為（）萬元。

A、142B、148C、158D、162

8．下列各項中，在不考慮各輔助生產(chǎn)車間相互提供勞務(wù)或產(chǎn)品的情況下，將各種輔助生產(chǎn)費用直接分配給輔助生產(chǎn)以外的各受益單位的分配方法是（）。

A、交互分配法B、計劃成本分配法C、代數(shù)分配法D、直接分配法

9．經(jīng)社會保險費征收機構(gòu)責(zé)令限期繳納或補足社會保險費，用人單位逾期仍未繳納或者補足社會保險費的，社會保險費征收機構(gòu)可以申請（）有關(guān)行政部門作出劃撥社會保險費的決定，書面通知其開戶銀行劃撥社會保險費。

A、國家B、省級以上C、市級以上D、縣級以上

10．企業(yè)在現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，無法查明原因，經(jīng)批準后應(yīng)計入的會計科目是（）。

A、營業(yè)外支出B、財務(wù)費用C、管理費用D、其他業(yè)務(wù)成本

11．根據(jù)上述資料，甲公司12月份的營業(yè)利潤是（）萬元。

A、68.26B、-1.774C、-3.774D、66.154

12．根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)算單位零余額賬戶使用的表述中，正確的是（）。

A、不得支取現(xiàn)金B(yǎng)、可以向所屬下級單位賬戶劃撥資金C、可以向上級主管單位賬戶劃撥資金D、可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費

13．下列各項中,應(yīng)計入營業(yè)外收入的是()。

A、固定資產(chǎn)盤盈B、出售投資性房地產(chǎn)的價款C、出售長期股權(quán)投資取得的凈損益D、出售無形資產(chǎn)所有權(quán)取得的凈收益

14．下列關(guān)于收入的說法中，不正確的是（）。

A、隨同商品出售且單獨計價的包裝物取得的收入，通過“其他業(yè)務(wù)收入”核算B、經(jīng)營性租賃固定資產(chǎn)的租金收入，通過“其他業(yè)務(wù)收入”核算C、收入與所有者投入資本有關(guān)D、收入會導(dǎo)致企業(yè)所有者權(quán)益的增加

15．甲企業(yè)采用移動加權(quán)平均法計算發(fā)出甲材料的成本，4月初甲材料結(jié)存300千克，每千克實際成本為3元；當(dāng)月3日，發(fā)出甲材料100千克；當(dāng)月12日，購入甲材料200千克，每千克實際成本為10元；當(dāng)月27日，發(fā)出甲材料350千克。甲材料本月月末結(jié)存成本為（）元。

A、450B、440C、500D、325

16．甲公司（增值稅一般納稅人）外購原材料一批，取得增值稅普通發(fā)票注明的價稅金額為120萬元，支付的運雜費為10萬元，保險費2萬元，入庫前的挑選整理費0.5萬元，則該批原材料的入賬金額為（）萬元。

A、132.5B、115.06C、132.2D、132

17．下列各項中，會引起留存收益總額發(fā)生增減變動的是（）。

A、用稅后利潤補虧B、盈余公積補虧C、資本公積轉(zhuǎn)增資本D、發(fā)放股票股利

18．（2019年）A洗衣機生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年1月向某商場銷售1000臺A型洗衣機，出廠不含增值稅單價為3500元/臺，由于商場采購量大，給予其9%的商業(yè)折扣。并將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。己知增值稅稅率為13%。A洗衣機生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算列式中。正確的是（）。

A、3500×1000×13%B、3500×1000×（1-9%）×13%C、3500×1000×（1-9%）÷（1+13%）×13%D、3500×1000÷（1+13%）×13%

19．甲公司2017年5月1日外購一棟辦公樓，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為8000萬元，增值稅稅額為880萬元，支付產(chǎn)權(quán)登記費12萬元，支付契稅320萬元。以上款項均以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，則下列會計處理正確的是（）。

A、借：固定資產(chǎn)9212貸：銀行存款9212B、借：固定資產(chǎn)8332應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）880貸：銀行存款9212C、借：固定資產(chǎn)8332應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）528-待抵扣進項稅額352貸：銀行存款9212D、借：固定資產(chǎn)8332應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅額880貸：銀行存款9212

20．下列項目中，能同時引起資產(chǎn)和所有者權(quán)益發(fā)生增減變化的項目是（）。

A、將盈余公積轉(zhuǎn)增資本B、分派股票股利C、投資者投入資本D、提取盈余公積

21．（2018年）某企業(yè)采用實際成本法核算存貨。年末結(jié)賬后，該企業(yè)“原材料”科目借方余額為80萬元?！肮こ涛镔Y”科目借方余額為16萬元。“在途物資”科目借方余額為20萬元。不考慮其他因素。該企業(yè)年末資產(chǎn)負債表“存貨”項目的期末余額為（）萬元。

A、116B、80C、100D、96

22．根據(jù)契稅暫行條例的規(guī)定，可以享受免征契稅優(yōu)惠待遇的是（）。

A、城鎮(zhèn)職工購買公有住房的B、國家機關(guān)承受房屋用于對外從事飯店經(jīng)營的C、納稅人開采荒地修建工廠D、納稅人開采荒山用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

23．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列稅金不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的是（）。

A、允許抵扣的增值稅B、消費稅C、城市維護建設(shè)稅D、土地增值稅

24．根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，除另有規(guī)定外，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存一定期限，該期限為（）。

A、30年B、10年C、15年D、20年

25．某股份有限公司2012年1月1日將其持有的持有至到期投資轉(zhuǎn)讓,轉(zhuǎn)讓價款1560萬元已收存銀行。該債券系2010年1月1日購進,面值為1500萬元,票面年利率為5%,到期一次還本付息,期限3年。轉(zhuǎn)讓該項債券時,應(yīng)計利息明細科目的余額為150萬元,尚未攤銷的利息調(diào)整貸方余額為24萬元;該項債券已計提的減值準備余額為30萬元。該公司轉(zhuǎn)讓該項債券投資實現(xiàn)的投資收益為()萬元。

A、-36B、-66C、-90D、114

26．存款人應(yīng)按一定順序撤銷銀行結(jié)算賬戶，其中（）應(yīng)于最后撤銷。

A、基本存款賬戶B、一般存款賬戶C、專用存款賬戶D、臨時存款賬戶

27．某企業(yè)材料采用計劃成本核算。月初結(jié)存材料計劃成本為200萬元，材料成本差異為節(jié)約20萬元，當(dāng)月購入材料一批，實際成本為135萬元，計劃成本為150萬元，領(lǐng)用材料的計劃成本為180萬元。當(dāng)月結(jié)存材料的實際成本為（）萬元。

A、153B、162C、170D、187

28．某企業(yè)月初原材料借方余額為20萬元，材料成本差異借方余額為0.2萬元，當(dāng)月入庫材料計劃成本為60萬元，材料成本差異為節(jié)約1.8萬元，當(dāng)月領(lǐng)用材料計劃成本為45萬元，結(jié)存材料的實際成本為（）萬元。

A、35.7B、33.4C、35D、34.3

29．某工業(yè)企業(yè)2018年度營業(yè)利潤為4100萬元，主營業(yè)務(wù)收入為3000萬元，主營業(yè)務(wù)成本為1200萬元，公允價值變動損益為80萬元，財務(wù)費用為20萬元，營業(yè)外收入為60萬元，營業(yè)外支出為20萬元，所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2018年度的凈利潤應(yīng)為（）萬元。

A、5340B、3090C、3075D、3105

30．某工業(yè)企業(yè)下設(shè)供水、供電兩個輔助生產(chǎn)車間，采用交互分配法進行輔助生產(chǎn)費用的分配。2016年1月，供水車間交互分配前實際發(fā)生的生產(chǎn)費用為54000元，應(yīng)負擔(dān)供電車間的電費為16200元，供水總量為300000噸（其中：供電車間耗用30000噸，基本生產(chǎn)車間耗用210000噸，行政管理部門耗用60000噸）。供水車間2016年1月對輔助生產(chǎn)車間以外的受益單位分配水費的總成本為（）元。

A、48600B、70200C、63180D、64800

31．根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于存款人在開支一般存款賬戶之前必須開立的賬戶是（）。

A、基本存款賬戶B、單位銀行卡賬戶C、專用存款賬戶D、臨時存款賬戶

32．甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2×10年9月10日甲公司向乙公司銷售一批商品，不含稅售價為20000元，因?qū)儆谂夸N售，甲公司同意給乙公司10%的商業(yè)折扣；同時為了鼓勵乙公司及早還款，甲公司規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件（按含增值稅的售價計算）為：2/10，1/20，n/30。假定甲公司9月15日收到該筆銷售價款（含增值稅），則實際收到的價款為（）元。

A、21060B、22932C、20638.8D、23400

33．某企業(yè)將一批自產(chǎn)化妝品作為促銷禮品隨產(chǎn)品出售,化妝品生產(chǎn)成本7000元,無同類產(chǎn)品售價,則應(yīng)納消費稅為()元。(成本利潤率為5%,消費稅稅率為30%)

A、2205B、1884.62C、3150D、7350

34．甲企業(yè)銷售A產(chǎn)品每件500元，若客戶購買100件（含100件）以上可得到10%的商業(yè)折扣。乙公司于2019年11月5日購買該企業(yè)產(chǎn)品200件，款項尚未支付。按規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30。適用的增值稅稅率為13%。該項銷售業(yè)務(wù)屬于在某一時點履行的履約義務(wù)。甲企業(yè)于2019年11月5日銷售A產(chǎn)品時應(yīng)確認的收入金額為（）元。（假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅）

A、105300B、89100C、90000D、104400

35．企業(yè)為高管人員配備汽車作為福利，計提這些汽車折舊時，應(yīng)編制的會計分錄是（）。

A、借記“累計折舊”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目B、借記“管理費用”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目C、借記“管理費用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目；同時借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“累計折舊”科目D、借記“管理費用”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目；同時借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“累計折舊”科目

36．企業(yè)于2014年5月31日分別借人兩年期借款150000元，五年期借款480000元。兩項借款均為按年分次付息，到期一次還本，年利率為6%。該企業(yè)在2015年末資產(chǎn)負債表中，“長期借款”項目期末余額應(yīng)為（）元。

A、630000B、508800C、667800D、480000

37．甲、乙發(fā)生合同糾紛，繼而對雙方事先簽訂的仲裁協(xié)議效力產(chǎn)生爭議。甲提請丙仲裁委員會確認仲裁協(xié)議有效，乙提請丁法院確認仲裁協(xié)議無效。關(guān)于確定該仲裁協(xié)議效力的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。

A、應(yīng)由丙仲裁委員會對仲裁協(xié)議的效力作出決定B、應(yīng)由丁法院對仲裁協(xié)議的效力作出裁定C、應(yīng)根據(jù)甲、乙提請確認仲裁協(xié)議效力的時間先后來確定由仲裁委員會決定或丁法院裁定D、該仲裁協(xié)議自然失效

38．下列各項中，不屬于投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金支出的是（）。（本題涉及考點2018教材已刪除）

A、購買固定資產(chǎn)發(fā)生的支出B、購買無形資產(chǎn)發(fā)生的支出C、購買其他企業(yè)股票發(fā)生的支出D、購買原材料發(fā)生的支出

39．A公司2018年度利潤總額為500萬元，遞延所得稅負債年初數(shù)為20萬元，年末數(shù)為30萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為15萬元，年末數(shù)為10萬元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，A公司2018年度應(yīng)交所得稅為（）萬元。

A、475B、125C、130D、126.25

40．不屬于記賬憑證填制基本要求的是（）。

A、無須單位負責(zé)人簽字B、各項內(nèi)容必須完整C、書寫應(yīng)清楚、規(guī)范D、填制時發(fā)生錯誤應(yīng)重新填制

41．（2015年）2014年4月1日，吳某到甲公司擔(dān)任高級技術(shù)人員，月工資15000元，7月1日，吳某得知甲公司未依法為其激納社會保險費，遂通知甲公司解除勞動合同，并要求支付經(jīng)濟補償金。已知甲公司所在地區(qū)上年度職工月平均工資為4000元。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于甲公司向吳某支付經(jīng)濟補償金的表述中，正確的是（）。

A、甲公司應(yīng)向吳某支付經(jīng)濟補償金7500元B、甲公司應(yīng)向吳某支付經(jīng)濟補償金6000元C、吳某單方面解除勞動合同，甲公司無須向其支付經(jīng)濟補償金D、甲公司應(yīng)向吳某支付經(jīng)濟補償金2000元

42．根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列各項中，可以提起行政訴訟的是（）。

A、直轄市部分市民認為市政府新頒布的《道路交通管理辦法》侵犯了他們的合法權(quán)益B、某稅務(wù)局工作人員吳某認為稅務(wù)局對其作出的記過處分違法C、李某認為某公安局對其罰款的處罰決定違法D、某商場認為某教育局應(yīng)當(dāng)償還所欠的購貨款

43．原始憑證上小寫金額為￥1008.00，大寫金額應(yīng)為（）。

A、一千零八元B、壹仟零捌元C、一千零八元整D、壹仟零捌元整

44．甲公司2017年5月1日外購一棟辦公樓，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為8000萬元，增值稅稅額為880萬元，支付產(chǎn)權(quán)登記費12萬元，支付契稅320萬元。以上款項均以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，則下列會計處理正確的是（）。

A、借：固定資產(chǎn)9212貸：銀行存款9212B、借：固定資產(chǎn)8332應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）880貸：銀行存款9212C、借：固定資產(chǎn)8332應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）528——待抵扣進項稅額352貸：銀行存款9212D、借：固定資產(chǎn)8332應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額880貸：銀行存款9212

45．下列各項中，企業(yè)收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助時應(yīng)貸記的會計科目是（）。（本題涉及考點2018教材已刪除）

A、實收資本B、營業(yè)外收入C、固定資產(chǎn)D、遞延收益

46．某企業(yè)2014年發(fā)生的銷售商品收入為1000萬元，銷售商品成本為600萬元，銷售過程中發(fā)生廣告宣傳費用為20萬元，管理人員工資費用為50萬元，不符合資本化條件的借款利息費用為10萬元，股票投資收益為40萬元，資產(chǎn)減值損失為70萬元，公允價值變動損益為80萬元（收益），處置固定資產(chǎn)取得的收益為25萬元，因違約支付罰款15萬元。該企業(yè)2014年的營業(yè)利潤為（）萬元。

A、370B、330C、320D、390

47．（2017年）根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，原產(chǎn)地不明的進口貨物適用的關(guān)稅稅率是（）。

A、協(xié)定稅率B、最惠國稅率C、特惠稅率D、普通稅率

48．經(jīng)理本月發(fā)生的下列收入中，只按總收入的20%的比例稅率計算繳納個人所得稅的項目是（）。

A、本月工資收入1.5萬元B、體育彩票中獎金收入5萬元C、承包商場經(jīng)營收入30萬元D、兼職單位收入2萬元

49．某企業(yè)2019年10月購置辦公樓一棟，支付不含增值稅的金額2200萬元、增值稅220萬元。已知，銷售不動產(chǎn)增值稅稅率為9%，契稅稅率為3%。計算該企業(yè)購置辦公樓應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A、2200×3%B、（2200+220）×3%C、2200×（1-9%）×3%D、2200/（1+9%）×3%

50．某企業(yè)將自產(chǎn)的一批應(yīng)稅消費品(非金銀首飾)用于房屋建造。該批消費品成本為1500萬元,計稅價格為2500萬元,適用的增值稅稅率為17%,消費稅稅率為10%。則計入在建工程成本的金額為()萬元。

A、1750B、1925C、2175D、3175

51．下列糾紛中，可以適用《仲裁法》解決的是（）。

A、甲乙之間的農(nóng)村土地承包合同糾紛B、甲乙之間的貨物財產(chǎn)租賃合同糾紛C、甲乙之間的婚姻糾紛D、甲乙之間的勞動爭議糾紛

52．根據(jù)勞動仲裁法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人對終局裁決情形之外的其他勞動爭議案件的仲裁裁決不服的，可以自收到仲裁裁決書之日起（）內(nèi)提起訴訟；期滿不起訴的，仲裁裁決書發(fā)生法律效力。

A、5日B、10日C、15日D、30日

53．某工業(yè)企業(yè)2018年3月份發(fā)生的費用有：發(fā)生生產(chǎn)車間管理人員工資80萬元，發(fā)生行政管理部門人員工資60萬元，提取預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失40萬元，利息收入40萬元，支付管理部門固定資產(chǎn)維修費30萬元。該企業(yè)2018年3月份的期間費用總額為（）萬元。

A、170B、150C、90D、250

54．甲公司異地臨時機構(gòu)因需要在P銀行開立了臨時存款賬戶。該賬戶有效期最長不得超過（）。

A、5年B、1年C、2年D、6個月

55．A公司生產(chǎn)甲乙兩種產(chǎn)品領(lǐng)用某材料5190公斤，每公斤22元。本月投產(chǎn)的甲產(chǎn)品為230件，乙產(chǎn)品為270件。甲產(chǎn)品的材料消耗定額為16公斤，乙產(chǎn)品的材料消耗定額為12公斤。則材料消耗量分配率為（）。

A、0.75B、0.47C、0.79D、0.49

56．下列各項中，事業(yè)單位經(jīng)批準對現(xiàn)金短缺的處理正確的是（）。

A、借：事業(yè)收入貸：庫存現(xiàn)金B(yǎng)、借：經(jīng)營支出貸：庫存現(xiàn)金C、借：其他支出貸：庫存現(xiàn)金D、借：事業(yè)支出貸：庫存現(xiàn)金

57．企業(yè)籌建期間發(fā)生的長期借款利息支出應(yīng)記入（）科目中。

A、銷售費用B、管理費用C、財務(wù)費用D、長期待攤費用

58．下列規(guī)范性文件中，屬于法律的是（）。

A、全國人民代表大會常務(wù)委員會制定的《中華人民共和國公司法》B、國務(wù)院制定的《中華人民共和國外匯管理條例》C、財政部頒發(fā)的《會計從業(yè)資格管理辦法》D、中國人民銀行制定的《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》

59．企業(yè)收取包裝物押金及其他各種暫收款項時，應(yīng)貸記（）科目。

A、營業(yè)外收入B、其他業(yè)務(wù)收入C、其他應(yīng)付款D、其他應(yīng)收款

60．某小規(guī)模納稅人銷售一批貨物，開出增值稅普通發(fā)票金額10300元，貨款尚未收到，下列選項中正確的是（）。

A、貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅300”B、貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）300”C、貸記“主營業(yè)務(wù)收入10300”D、借記“應(yīng)收賬款10000”

61．委托方采用支付手續(xù)費的方式委托代銷商品，受托方在商品銷售后應(yīng)按（）確認收入。

A、銷售價款和手續(xù)費之和B、銷售價款和增值稅之和C、商品售價D、收取的手續(xù)費

62．甲公司2015年8月8日支付3000萬元取得一項股權(quán)投資作為可供出售金融資產(chǎn)核算，支付價款中包括已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利30萬元。另支付交易費用20萬元。則甲公司該項可供出售金融資產(chǎn)的入賬價值為（）萬元。

A、3000B、2970C、2990D、3020

63．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的是（）。

A、增值稅B、消費稅C、資源稅D、房產(chǎn)稅

64．因資金周轉(zhuǎn)需要，甲企業(yè)于5月20日將一張本年4月23日簽發(fā)的，面值為10000元，期限90天的不帶息商業(yè)承兌匯票向銀行申請貼現(xiàn)，年貼現(xiàn)率為10%，則下列處理不正確的是（）。（一年按360天計算）

A、貼現(xiàn)息應(yīng)計入管理費用科目B、貼現(xiàn)息為175元C、實際收到的銀行存款是9825元D、貼現(xiàn)時應(yīng)減少應(yīng)收票據(jù)面值10000元

65．下列各項中，不屬于營業(yè)成本的是（）。

A、銷售商品的成本B、出租無形資產(chǎn)的攤銷額C、銷售人員工資D、銷售投資性房地產(chǎn)的成本

66．（2016年）銷售收入為1000萬元，實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費用為6萬元，實際發(fā)生額的60%扣除不超過銷售收入的5‰，準予扣除的業(yè)務(wù)招待費為（）。

A、6B、3.6C、4.97D、5

67．輔助生產(chǎn)成本交互分配法的交互分配，是指將輔助生產(chǎn)成本首先在企業(yè)內(nèi)部（）。

A、輔助生產(chǎn)車間之間分配B、輔助生產(chǎn)車間與銷售部門之間分配C、輔助生產(chǎn)車間與基本生產(chǎn)車間之間分配D、輔助生產(chǎn)車間與行政管理部門之間分配

68．A公司2015年購買商品支付500萬元（含增值稅），支付2014年接受勞務(wù)的未付款項50萬元，2015年發(fā)生的購貨退回15萬元，假設(shè)不考慮其他條件，A公司2015年現(xiàn)金流量表“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項目中應(yīng)填列（）萬元。

A、535B、465C、435D、500

69．下列關(guān)于民事訴訟合議制度的說法中正確的是（）。

A、合議制度是指由3名以上審判員組成審判組織，代表法院行使審判權(quán)B、法院審理第一審民事案件由審判員一人獨任審理C、法院審理第二審民事案件可以由審判員和陪審員組成合議庭D、選民資格案或者重大、疑難案件由審判員組成合議庭

70．下列各項中，應(yīng)根據(jù)相應(yīng)總賬科目的余額直接在資產(chǎn)負債表中填列的是（）。（本題涉及考點2018教材已刪除）

A、短期借款B、固定資產(chǎn)C、長期借款D、應(yīng)收賬款

71．甲公司股東趙某認繳的出資額為1000萬元，應(yīng)于2017年1月1日前繳足，1月1日趙某實繳資本為200萬元，剩余部分至2017年6月30日仍未繳納，甲公司因經(jīng)營需要于2017年1月1日向銀行借款1000萬元，期限半年，年利率10%，發(fā)生借款利息50萬元，則2017年甲公司在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除借款利息的下列計算中，正確的是（）。

A、50（萬元）B、50-（1000-200）×10%×50%=10（萬元）C、50-200×10%×50%=40（萬元）D、0

72．2010年5月5日，甲拒絕向乙支付到期租金，乙忙于事務(wù)一直未向甲主張權(quán)利。2010年8月，乙因出差遇險無法行使請求權(quán)的時間為20天。根據(jù)民法通則的有關(guān)規(guī)定，乙請求人民法院保護其權(quán)利的訴訟時效期間是（）。

A、自2010年5月5日至2011年5月5日B、自2010年5月5日至2011年5月25日C、自2010年5月5日至2012年5月5日D、自2010年5月5日至2012年5月25日

73．下列關(guān)于影響成本計算方法的主要因素說法錯誤的是（）。

A、成本計算對象B、成本計算期C、生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間的分配D、生產(chǎn)經(jīng)營地點

74．孫某與甲公司簽訂了為期3年的勞動合同，月工資1200元（當(dāng)?shù)刈畹驮鹿べY標準為800元）。期滿終止合同時，甲公司未向?qū)O某提出以不低于原工資標準續(xù)訂勞動合同意向，甲公司應(yīng)向?qū)O某支付的經(jīng)濟補償金額為（）元。

A、800B、1200C、2400D、3600

75．2018年12月20日，某企業(yè)銷售商品開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元，全部款項已收存銀行。該商品的成本為80萬元，該月核算相應(yīng)的跌價準備金額為5萬元。不考慮其他因素，該業(yè)務(wù)使企業(yè)2018年12月營業(yè)利潤增加（）萬元。

A、30B、25C、20D、15

76．2011年8月1日，某企業(yè)開始研究開發(fā)一項新技術(shù)，當(dāng)月共發(fā)生研發(fā)支出1000萬元，其中，費用化的金額850萬元，符合資本化條件的金額150萬元。8月末，研發(fā)活動尚未完成。該企業(yè)2011年8月應(yīng)計入當(dāng)期利潤總額的研發(fā)支出為（）萬元。

A、0B、150C、850D、1000

77．某食品加工廠是增值稅一般納稅人，2014年10月從農(nóng)民手中收購大豆一批用于加工糕點，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價20萬元；該批大豆在運回庫房途中發(fā)生了1%的損失，經(jīng)查驗該損失屬于合理損耗。該食品加工廠就上述業(yè)務(wù)可以抵扣的增值稅進項稅額為（）萬元。

A、2.574B、3.366C、2.6D、3.4

78．在中國設(shè)立機構(gòu)、場所且取得的所得與機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是（）。

A、10%B、20%C、25%D、33%

79．（2019年）某企業(yè)2018年發(fā)生短期借款利息120萬元，享受購貨現(xiàn)金折扣10萬元，取得銀行存款利息收入30萬元。2018年該企業(yè)列入利潤表“財務(wù)費用”項目的本期金額應(yīng)為（）萬元。

A、100B、90C、150D、80

80．某企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售一批商品，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為1000萬元，增值稅稅額為130萬元，銷售商品為客戶代墊運輸費5萬元，全部款項已辦妥托收手續(xù)。該企業(yè)應(yīng)確認的應(yīng)收賬款為（）萬元。

A、1000B、1005C、1130D、1135

81．甲公司將抵債得來的一宗土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，作為對價，乙公司向甲公司支付銀行存款3000萬元及一批市場價格為2000萬元的貨物，該土地使用權(quán)抵債時作價1600萬元。已知轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目適用的營業(yè)稅稅率為5%，甲公司轉(zhuǎn)讓該土地使用權(quán)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。

A、250B、170C、70D、20

82．某企業(yè)出售一幢辦公樓,該辦公樓賬面原價370萬元,累計折舊115萬元,未計提減值準備。出售取得價款360萬元,發(fā)生清理費用10萬元,支付營業(yè)稅18萬元。假定不考慮其他相關(guān)稅費。企業(yè)出售該幢辦公樓確認的凈收益為()萬元。

A、10B、77C、95D、105

83．（2019年）某企業(yè)年初“利潤分配——未分配利潤”科目借方余額為100萬元，當(dāng)年實現(xiàn)凈利潤為300萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)年末可供分配利潤為（）萬元。

A、100B、400C、300D、200

84．根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列項目計征個人所得稅時，允許從總收入中減除費用800元的是（）。

A、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得5000元B、工資薪金所得3200元C、出版教材獲得稿酬3500元D、出租房屋收入5000元

85．下列各項中不影響資產(chǎn)負債表中應(yīng)收賬款項目金額的是（）。

A、應(yīng)收賬款借方明細的金額B、預(yù)收賬款借方明細的金額C、預(yù)付賬款借方明細的金額D、與應(yīng)收賬款相關(guān)的壞賬準備賬戶的余額

86．會計機構(gòu)、會計人員發(fā)現(xiàn)會計賬簿記錄與實物、款項及有關(guān)資料不相符的，按照規(guī)定有權(quán)自行處理的應(yīng)當(dāng)及時處理，無權(quán)處理的應(yīng)當(dāng)（）。

A、予以退回B、要求更正C、拒絕辦理D、立即向單位負責(zé)人報告，請求查明原因，作出處理

87．（2018年）以下通過待處理財產(chǎn)損溢科目核算（）。

A、盤盈固定資產(chǎn)B、盤虧固定資產(chǎn)C、固定資產(chǎn)毀損D、固定資產(chǎn)折舊

88．A、B兩種產(chǎn)品共同消耗的燃料費用為8000元，A、B兩種產(chǎn)品的定額消耗量分別為150千克和250千克。按燃料定額消耗量比例分配計算的A產(chǎn)品應(yīng)負擔(dān)的燃料費用為（）元。

A、2000B、3000C、4000D、8000

89．（2020年）某企業(yè)采用先進先出法計算發(fā)出材料成本。2019年8月1日庫存甲材料200千克，單價40元；8月甲材料收發(fā)業(yè)務(wù)如下：12日購入甲材料800千克，單位成本45元；16日行政部門領(lǐng)用甲材料100千克；20日車間生產(chǎn)M產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料600千克。不考慮其他因素，8月發(fā)出甲材料時計入M產(chǎn)品生產(chǎn)成本的金額為（）元。

A、26000B、30500C、27000D、26500

90．根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)銀行匯票的表述中，正確的是（）。

A、銀行匯票僅限于支取現(xiàn)金B(yǎng)、實際結(jié)算金額與出票金額不一致的，該銀行匯票無效C、銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月D、個人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)不得使用銀行匯票

91．（2015年）下列各項中，會導(dǎo)致留存收益總額發(fā)生增減變動的是（）。

A、資本公積轉(zhuǎn)增資本B、盈余公積補虧C、盈余公積轉(zhuǎn)增資本D、以當(dāng)年凈利潤彌補以前年度虧損

92．2019年6月1日，甲公司從證券交易所購入A公司股票10萬股，支付價款210萬元（其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利10萬元），另支付相關(guān)交易費用1.5萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.09萬元，甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)，下列關(guān)于該業(yè)務(wù)的處理結(jié)果表述正確的是（）。

A、借記“交易性金融資產(chǎn)”210萬元B、借記“投資收益”11.5萬元C、借記“應(yīng)收股利”10萬元D、貸記“應(yīng)交稅費”0.09萬元

93．2017年7月，某制造業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項專利權(quán)開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元、增值稅稅額為6萬元，全部款項已存入銀行。該專利權(quán)成本為200萬元，已攤銷150萬元。不考慮其他因素該企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)對利潤總額的影響金額為（）萬元。

A、50B、-100C、-94D、56

94．納稅人經(jīng)營規(guī)模大、財務(wù)會計制度比較健全，能夠如實核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況，正確計算應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)對其采用的稅款征收方式是（）。

A、查驗征收B、定期定額征收C、查定征收D、查賬征收

95．下列關(guān)于支票的提示付款期限的表述中，正確的是（）。

A、自出票日起10日B、自出票日起20日C、自出票日起30日D、自出票日起60日

96．某企業(yè)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上標明的價款為60萬元，適用的增值稅稅率為16%，為購買方代墊運雜費2萬元，款項尚未收回。該企業(yè)確認的應(yīng)收賬款為（）萬元。

A、60B、62C、70.2D、71.6

97．A企業(yè)2×16年年初未分配利潤為貸方余額150萬元，本年度實現(xiàn)凈利潤200萬元，分別按10%和5%提取法定盈余公積和任意盈余公積。假定不考慮其他因素，A企業(yè)2×16年年末未分配利潤的貸方余額應(yīng)為（）萬元。

A、350B、320C、297.5D、200

98．下列各項中，不屬于“應(yīng)交增值稅”明細賬專欄的是（）。

A、待認證進項稅額B、銷項稅額抵減C、進項稅額轉(zhuǎn)出D、減免稅款

99．根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列屬于勞動合同約定條款的是（）。

A、勞動報酬B、競業(yè)限制C、休息休假D、工作地點

100．（2019年）2018年9月5日，甲公司與乙超市簽訂一份房屋租賃合同，10月25日收到乙超市預(yù)付的一年房租，11月1日將房屋交付乙超市使用，11月5日向乙超市開具了發(fā)票。甲公司該筆業(yè)務(wù)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）。

A、10月25日B、11月5日C、9月5日D、11月1日

參考答案單項選擇題。（每個試題只有一個正確答案，共100題,每題1分）1、【D】選項D符合題意：本題考核資源稅的征稅范圍。選項D：柴油不屬于原油，不征收資源稅。

2、【C】因不動產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由不動產(chǎn)所在地法院管轄。

3、【D】房屋贈與，應(yīng)由征收機關(guān)參照房屋買賣的市場價格核定計稅依據(jù)。

4、【D】選項D符合題意：本題考核第三方支付的業(yè)務(wù)定義和支付方式種類。第三方平臺結(jié)算支付模式的資金劃撥是在平臺內(nèi)部進行的，此時劃撥的是虛擬的資金，真正的實體資金還需要通過實際支付層來完成。

5、【C】選項C符合題意：選項C，引起訴訟時效期間的中斷；選項ABD不符合題意。

6、【C】交易性金融資產(chǎn)公允價值變動通過“公允價值變動損益”科目。

7、【B】以企業(yè)銀行存款日記賬余額為基礎(chǔ)進行調(diào)節(jié)時，應(yīng)加上“銀行已收、企業(yè)未收”，減去“銀行已付、企業(yè)未付”，所以調(diào)節(jié)后該企業(yè)的銀行存款余額=150-2=148(萬元)。

8、【D】選項D正確：直接分配法對輔助生產(chǎn)車間之間互相提供的勞務(wù)不進行費用分配，只分配給除輔助生產(chǎn)車間以外的各收益單位，是輔助生產(chǎn)費用最基本的分配方法。

9、【D】選項D正確：本題考核社會保險費征收機構(gòu)的權(quán)利義務(wù)。用人單位逾期仍未繳納或者補足社會保險費的，社會保險費征收機構(gòu)可以申請縣級以上有關(guān)行政部門作出劃撥社會保險費的決定，書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)劃撥社會保險費。

10、【C】現(xiàn)金清查中發(fā)生的無法查明原因的現(xiàn)金短缺計入管理費用，選項C正確。

11、【C】甲公司12月份的營業(yè)利潤=（180-160-2.034）[資料2]+（20-17.64）[資料3]+（60-60）[資料4]-[15+（56+15）×（7%+3%）+2][資料5]=17.966+2.36-22.1-2=-3.774（萬元）。

12、【D】選項D正確：預(yù)算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼，以及財政部門批準的特殊款項；選項BC錯誤：不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金；選項A錯誤。

13、【D】本題考核營業(yè)外收入核算范圍。選項A,通過“以前年度損益調(diào)整”科目處理;選項B,按實際收到的金額,記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目,按其賬面余額或成本,記入“其他業(yè)務(wù)成本”科目;選項C,通過“投資收益”科目處理。

14、【C】本題考核收入的概念。選項C符合題意：收入是指企業(yè)在日?；顒又行纬傻?、會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流入。

15、【D】選項D正確：4月12日，甲材料的加權(quán)平均單位成本=[（300-100）×3+200×10]÷（300-100+200）=6.5（元/千克）；4月末該企業(yè)甲材料的結(jié)存成本=（300-100+200-350）×6.5=325（元）。

16、【A】選項A正確：企業(yè)外購存貨成本=買價+相關(guān)稅費+運雜費+保險費+以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用；其他可歸屬于存貨采購成本的費用是指采購成本中除上述各項以外的可歸屬于存貨采購的費用，如在存貨采購過程中發(fā)生的倉儲費、包裝費、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用等；=120+10+2+0.5=132.5（萬元）；選項BCD錯誤。

17、【D】選項D正確：發(fā)放股票股利時，留存收益總額減少；選項AB錯誤：留存收益包括盈余公積和未分配利潤，用稅后利潤補虧、盈余公積補虧引起留存收益內(nèi)部有關(guān)項目此增彼減；選項C錯誤：資本公積轉(zhuǎn)增資本不引起留存收益內(nèi)部項目變化。

18、【B】（1）商業(yè)折扣，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可以按折扣后的銷售額征收增值稅，選項AD不正確；（2）3500元為不含增值稅出廠單價，無須價稅分離，選項C不正確。

19、【C】企業(yè)外購不動產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣的，在取得時先抵扣60%“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）”，第13個月再抵扣40%，“應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅額”。支付的產(chǎn)權(quán)登記費及契稅構(gòu)成固定資產(chǎn)的入賬價值。所以甲公司應(yīng)編制的會計分錄為：借：固定資產(chǎn)8332應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）528-待抵扣進項稅額352貸：銀行存款9212

20、【C】選項C正確。選項ABD錯誤：均屬于所有者權(quán)益內(nèi)部項目一增一減。

21、【C】該企業(yè)資產(chǎn)負債表“存貨”項目的期末余額=80+20=100（萬元）。

22、【D】選項D正確：本題考核契稅的稅收優(yōu)惠。選項ABC錯誤：選項A，城鎮(zhèn)職工按照規(guī)定購買公有住房且必須是第一次購買的，才可以免征契稅；選項B，國家機關(guān)承受房屋用于辦公的，才可以免稅；選項C，納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁生產(chǎn)的，免征契稅，修建工廠不免征契稅。

23、【A】選項A正確：本題考核企業(yè)所得稅準予扣除項目。選項A，屬于價外稅，不記入收入總額，在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除；選項BCD，記入“稅金及附加”科目，在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除。

24、【B】賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年；但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

25、【A】該公司轉(zhuǎn)讓該項債券投資實現(xiàn)的投資收益=轉(zhuǎn)讓收入-債券投資賬面價值=1560-(1500+150-24-30)=1560-1596=-36(萬元)。

26、【A】選項A正確：本題考核銀行結(jié)算賬戶的撤銷。撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)當(dāng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。

27、【A】選項A正確：材料成本差異率=（期初結(jié)存材料的成本差異+本期購入材料的成本差異）/（期初結(jié)存材料的計劃成本+本期驗收入庫材料的計劃成本）=（-20-15）/（200+150）=-10%28、【D】材料成本差異率=（0.2-1.8）/（20+60）=-2%；結(jié)存材料的實際成本=（20+60-45）×（1-2%）=34.3（萬元）。

29、【D】選項D正確：由于營業(yè)利潤中已經(jīng)包含了主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、公允價值變動損益、財務(wù)費用，所以在計算利潤總額的時候不再考慮。則企業(yè)2017年度的凈利潤=（營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出）×（1-所得稅稅率）=（4100+60-20）×（1-25%）=3105（萬元）。

30、【D】本題考核輔助生產(chǎn)費用的交互分配法。選項D正確：該種分配法的原理：先根據(jù)各輔助生產(chǎn)車間內(nèi)部相互供應(yīng)的數(shù)量和交互分配前費用分配率（單位成本），進行一次交互分配；然后再將各輔助生產(chǎn)車間交互分配后的實際費用（即交互分配前的費用加上交互分配轉(zhuǎn)入的費用，減去交互分配轉(zhuǎn)出的費用）按對外提供勞務(wù)的數(shù)量，在輔助生產(chǎn)車間以外各受益單位之間進行分配。本題中交互分配前供水車間實際發(fā)生的費用為54000元，應(yīng)負擔(dān)供電車間的電費為16200元，供電車間耗用水30000噸，應(yīng)負擔(dān)的費用為：54000÷300000×30000=5400（元），所以供水車間對輔助生產(chǎn)車間以外的受益單位分配水費的總成本為：54000+16200-5400=64800（元）；選項ABC錯誤。

31、【A】選項A正確：本題考核銀行結(jié)算賬戶的開立。存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證等文件，說明在開立一般存款賬戶前，需要先行開立基本存款賬戶。

32、【C】本題考核商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣的核算。選項C正確：應(yīng)收賬款的入賬金額按不包括商業(yè)折扣但不扣除現(xiàn)金折扣的總價計算，則銷售額：20000×（1-10%）=18000（元）；增值稅：18000×17%=3060（元），應(yīng)收賬款的金額為18000+3060=21060（元）?，F(xiàn)金折扣=21060×2%=421.2（元），實際收到的價款=21060-421.2=20638.8（元）。會計分錄如下：借：應(yīng)收賬款21060貸：主營業(yè)務(wù)收入18000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3060借：銀行存款20217.6財務(wù)費用421.2貸：應(yīng)收賬款20638.8

33、【C】本題考核消費稅組成計稅價格的計算。從價定率征收的應(yīng)稅消費品,組成計稅價格中的成本利潤率按消費稅法規(guī)定。組成計稅價格=7000×(1+5%)÷(1-30%)=10500(元),應(yīng)納消費稅=10500×30%=3150(元)。

34、【C】本題考核銷售商品收入的確認。商業(yè)折扣是銷售時已經(jīng)發(fā)生的，確認收入時按照扣除商業(yè)折扣后的金額入賬，而現(xiàn)金折扣是為了盡快回籠資金而發(fā)生的理財費用，應(yīng)在實際發(fā)生時計入當(dāng)期財務(wù)費用，不影響銷售收入的確認。甲企業(yè)于2019年11月5日銷售A產(chǎn)品時應(yīng)確認的收入金額＝200×500×（1－10%）＝90000（元）。

35、【C】

36、【D】本題考核資產(chǎn)負債表長期借款項目的列示?！伴L期借款”項目,根據(jù)“長期借款”總賬科目余額扣除“長期借款”科目所屬的明細科目中將在一年內(nèi)（含一年）到期的、且企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展期的長期借款后的金額計算填列。借入的2年期的150000元借款到期日為2013年5月31日,在2012年末還有5個月到期,因此應(yīng)該在2012年末資產(chǎn)負債表中的“一年內(nèi)到期的非流動負債”項目中反映,“長期借款”項目期末余額的金額應(yīng)該為480000元,D選項正確。

37、【B】選項B符合題意：本題考核仲裁協(xié)議。當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，一方請求仲裁委員會作出決定，另一方請求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定；選項ACD不符合題意。

38、【D】選項D符合題意：屬于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金支出。；選項ABC不符合題意：均屬于投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金支出。

39、【B】選項B正確：A公司2018年度應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率=500×25%=125（萬元）。

40、【A】記賬憑證必須經(jīng)由單位負責(zé)人簽字。選項BCD不符合題意。

41、【B】（1）吳某的月工資15000元已經(jīng)超過了當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠て骄べY的3倍，只能按當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY3倍即12000元作為支付經(jīng)濟補償金的月工資標準；（2）吳某在甲公司的工作僅3個月，應(yīng)按半個月的工資標準支付經(jīng)濟補償；（3）甲公司應(yīng)向吳某支付的經(jīng)濟補償金=4000*3*0.5=6000（元）。

42、【C】選項C正確：本題考核行政訴訟“李某認為某公安局對其罰款的處罰決定違法”可以提起行政訴訟，其他三項不可以提起行政訴訟。選項ABD錯誤。法院不受理公民、法人或者其他組織對下列事項提起的訴訟：（1）國防、外交等國家行為；（2）行政法規(guī)、規(guī)章或者行政機關(guān)制定、發(fā)布的具有普遍約束力的決定、命令（選項A錯誤）；（3）行政機關(guān)對行政機關(guān)工作人員的獎懲、任免等決定（選項B錯誤）；（4）法律規(guī)定由行政機關(guān)最終裁決的具體行政行為?！澳成虉稣J為某教育局應(yīng)當(dāng)償還所欠的購貨”款屬于民事訴訟。

43、【D】選項D正確：原始憑證上小寫金額為￥1008.00，大寫金額應(yīng)為壹仟零捌元整；選項ABC錯誤。

44、【C】選項C正確：企業(yè)外購不動產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣的，在取得時先抵扣60%“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”，第13個月再抵扣40%，“應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額”；支付的產(chǎn)權(quán)登記費及契稅構(gòu)成固定資產(chǎn)的入賬價值；所以甲公司應(yīng)編制的會計分錄為：借：固定資產(chǎn)8332應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）528——待抵扣進項稅額352貸：銀行存款9212選項ABD錯誤。

45、【D】相關(guān)會計分錄為：借：銀行存款貸：遞延收益

46、【A】本題考核營業(yè)利潤的計算。選項A正確：銷售商品收入計入主營業(yè)務(wù)收入，銷售商品成本計入主營業(yè)務(wù)成本，廣告宣傳費計入銷售費用，管理人員工資計入管理費用，不符合資本化條件的借款利息費用計入財務(wù)費用，股票投資收益計入投資收益，處置固定資產(chǎn)取得的收益計入營業(yè)外收入，因違約支付的罰款計入到營業(yè)外支出。因此該企業(yè)2014年的營業(yè)利潤=1000-600-20-50-10+40-70+80=370（萬元）；選項BCD錯誤。

47、【D】（1）選項A：對原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的“區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定”的國家或地區(qū)的進口貨物，按協(xié)定稅率征收關(guān)稅。（2）選項B：最惠國稅率適用于：①原產(chǎn)于與我國共同適用“最惠國條款”的世界貿(mào)易組織成員國或地區(qū)的進口貨物；②原產(chǎn)于與我國簽訂含有相互給予“最惠國待遇”的雙邊貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物；③“原產(chǎn)于我國”的進口貨物。（3）選項C：對原產(chǎn)于與我國簽訂含有“特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款”的貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物，按特惠稅率征收關(guān)稅。（4）選項D：普通稅率適用于原產(chǎn)于未與我國共同適用最惠國條款的世界貿(mào)易組織成員國或地區(qū)，未與我國訂有相互給予最惠國待遇、關(guān)稅優(yōu)惠條款貿(mào)易協(xié)定和特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物，以及原產(chǎn)地不明的進口貨物。

48、【B】本題考核個人所得稅的稅率。選項B正確：根據(jù)規(guī)定，對于偶然所得，按照總收入20%的比例稅率計算繳納個人所得稅；選項ACD錯誤。

49、【A】（1）“2200萬元”為不含增值稅金額，不需要價稅分離，選項D錯誤；（2）計征契稅的成交價格應(yīng)不含增值稅，選項A正確，選項BC錯誤。

50、【C】本題考核應(yīng)稅消費品用于在建工程的核算。企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于購建不動產(chǎn),應(yīng)按照產(chǎn)品成本進行結(jié)轉(zhuǎn),不確認收入,但是按照稅法的規(guī)定應(yīng)該視同銷售計算增值稅銷項稅額,將增值稅計入在建工程成本。由于該產(chǎn)品為應(yīng)稅消費品,還需要計算消費稅,消費稅也應(yīng)該計入在建工程成本。所以計入在建工程成本的金額=1500+2500×17%+2500×10%=2175(萬元)。

51、【B】本題考核仲裁的適用范圍。選項B正確：《仲裁法》的適用范圍是平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛或其他財產(chǎn)糾紛；選項C錯誤：與人身有關(guān)的糾紛不能提請仲裁，也就不適用仲裁法；選項AD錯誤：勞動爭議以及農(nóng)村土地承包合同發(fā)生糾紛可以由法律規(guī)定的組織仲裁，分別適用《中華人民共和國勞動爭議調(diào)解仲裁法》和《中華人民共和國農(nóng)村土地承包經(jīng)營糾紛調(diào)解仲裁法》，不由《仲裁法》調(diào)整。

52、【C】選項C正確：當(dāng)事人對終局裁決情形之外的其他勞動爭議案件的仲裁裁決不服的，可以自收到仲裁裁決書之日起15日內(nèi)提起訴訟；期滿不起訴的，仲裁裁決書發(fā)生法律效力；選項ABD錯誤。

53、【C】選項C正確：發(fā)生的生產(chǎn)車間管理人員工資記入“制造費用”，發(fā)生的行政管理部門人員工資記入“管理費用”，提取的產(chǎn)品質(zhì)量保證損失記入“銷售費用”，利息收入沖減“財務(wù)費用”，支付的管理部門固定資產(chǎn)維修費記入“管理費用”。銷售費用、管理費用與財務(wù)費用均屬于期間費用，因此該企業(yè)2018年3月份的期間費用總額=60+40-40+30=90（萬元）。

54、【C】臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。

55、【A】本題考核材料的歸集和分配。選項A正確：材料、燃料、動力費分配率=材料、燃料、動力消耗總額/分配標準（如產(chǎn)品重量、耗用的原材料、生產(chǎn)工時等）=5190/（230×16+270×12）=0.75。

56、【C】本題考核事業(yè)單位中貨幣資金。選項C正確：事業(yè)單位如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，借記“其他?yīng)收款”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目；屬于無法查明原因的部分，報經(jīng)批準后，借記“其他支出”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目；選項ABD錯誤。

57、【B】選項B正確：企業(yè)籌建期間發(fā)生的長期借款利息支出應(yīng)記入“管理費用”科目中。選項ACD錯誤。

58、【A】本題考核我國法的形式。選項A正確：法律是由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會經(jīng)一定立法程序制定頒布的規(guī)范性文件；選項B錯誤：屬于“行政法規(guī)”；選項C錯誤：屬于“行政規(guī)章”；選項D錯誤：屬于“行政規(guī)章”。

59、【C】本題考核包裝物押金的核算。收取包裝物押金及其他各種暫收款項應(yīng)計入其他應(yīng)付款。

60、【A】借：應(yīng)收賬款10300貸：主營業(yè)務(wù)收入10000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅300

61、【D】本題考核受托代銷收入的確認。選項D正確：采用支付手續(xù)費方式委托代銷商品，受托方確認的收入是收取的手續(xù)費。選項ABC錯誤。

62、【C】選項C正確：可供出售金融資產(chǎn)入賬價值=支付價款+交易費用-已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利=3000+20-30=2990（萬元）；選項ABD錯誤。

63、【A】允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除“企業(yè)所得稅”和“增值稅”以外的各項稅金及附加。

64、【A】本題考核應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)。貼現(xiàn)期限=90-27（已持有天數(shù)）=63（天）。貼現(xiàn)息=10000×10%/360×63=175（元）。借：銀行存款9825財務(wù)費用175貸：應(yīng)收票據(jù)10000【應(yīng)試技巧】貼現(xiàn)的金額，先看距離到期還剩多少天，再根據(jù)貼現(xiàn)率計算這些天對應(yīng)多少錢，這些錢就計入財務(wù)費用里面。

65、【C】選項A一般計入主營業(yè)務(wù)成本，選項B和選項D，一般計入其他業(yè)務(wù)成本；選項C應(yīng)計入銷售費用。

66、【B】企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。

67、【A】本題考核交互分配法的內(nèi)容。選項A正確：采用交互分配法分配輔助生產(chǎn)成本，應(yīng)先根據(jù)各輔助生產(chǎn)車間內(nèi)部相互供應(yīng)的數(shù)量和交互分配前的成本分配率（單位成本），進行一次交互分配。選項BCD錯誤。

68、【A】本題考核購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金項目的計算。選項A正確：A公司2015年“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項目=500+50-15=535（萬元）；選項BCD錯誤。

69、【D】選項D正確；選項ABC錯誤：合議制度是指由3名以上“審判人員”組成審判組織，而非僅由審判員組成（選項A錯誤）；適用簡易程序、特別程序、督促程序、公示催告程序的一審案件由審判員一人獨任審理（選項B錯誤）；法院審理第二審民事案件由審判員組成合議庭（選項C錯誤）。

70、【A】選項A正確：“短期借款”是可以直接通過相應(yīng)的總賬科目的余額直接填列在資產(chǎn)負債表上面的；選項C錯誤：“長期借款”需要根據(jù)總賬科目和明細賬科目余額分析計算填列；選項BD錯誤：“固定資產(chǎn)”和“應(yīng)收賬款”需要根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列。

71、【B】選項B正確：本題考核準予扣除的項目以及應(yīng)納稅額計算。趙某應(yīng)于1月1日前繳納800萬元出資而未交，自1月1日起占用公司資金，則2017年1月1日至6月30日，800萬元借款的利息不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，800萬借款半年的利息=（1000-200）×10%×50%=40（萬元），準予扣除的利息50-40=10（萬元）。

72、【A】本題考核訴訟時效的中止。選項A正確：延付或拒付租金的訴訟時效期間為1年。本題中，乙出差遇險雖屬不可抗力，但沒有發(fā)生在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)，不能引起訴訟時效的中止，訴訟時效期間仍截至2011年5月5日；選項BCD錯誤。

73、【D】本題考核影響產(chǎn)品成本計算方法的因素。確定成本計算方法的主要因素有：成本計算對象、成本計算期及生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間的分配。

74、【D】本題考核經(jīng)濟補償?shù)闹Ц稑藴?。?jīng)濟補償按勞動者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個月工資的標準向勞動者支付。本題中孫某工作滿3年，應(yīng)支付3個月的工資作為補償。即經(jīng)濟補償金=1200×3=3600（元）。

75、【B】本題考核營業(yè)利潤的計算。選項B正確。會計分錄：借：銀行存款113貸：主營業(yè)務(wù)收入100應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）13借：主營業(yè)務(wù)成本80貸：庫存商品80借：存貨跌價準備5貸：主營業(yè)務(wù)成本5營業(yè)利潤=100-（80-5）=25（萬元）。

76、【C】本題考核自行研發(fā)無形資產(chǎn)的會計處理。選項C正確：無形資產(chǎn)的研發(fā)支出費用化部分在當(dāng)期計入管理費用科目中，影響當(dāng)期利潤總額，所以計入當(dāng)