《初級會計職稱》渭南市大荔縣2024年模擬試題含解析

《初級會計職稱》渭南市大荔縣2024年模擬試題單項選擇題。（每個試題只有一個正確答案，共100題,每題1分）1．下列各項中，應根據(jù)相應總賬科目的余額直接在資產(chǎn)負債表中填列的是（）。

A、固定資產(chǎn)B、長期借款C、應收賬款D、短期借款

2．甲企業(yè)位于A市。本月應繳納的增值稅為7000元，實際繳納的增值稅為6000元；本月應繳納的消費稅為5000元，實際繳納的消費稅為4000元。該企業(yè)本月應該繳納的城市維護建設稅是（）。

A、（7000+5000）×7%B、（6000+4000）×7%C、（7000+5000）×5%D、（6000+4000）×5%

3．某酒廠為增值稅一般納稅人，2019年10月生產(chǎn)銷售糧食白酒100噸，取得不含稅銷售額480萬元，同時收取包裝費15萬元、包裝物押金5萬元。已知，糧食白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克。有關(guān)該酒廠當月應繳納的消費稅，下列計算列式正確的是（）。

A、480×20%+100×2000×0.5÷10000B、（480+15+5）×20%+100×2000×0.5÷10000C、[480+（15+5）÷（1+13%）]×20%+100×2000×0.5D、[480+（15+5）÷（1+13%）]×20%+100×2000×0.5÷10000

4．侯某在甲公司已工作15年，經(jīng)甲公司提出與其協(xié)商解除勞動合同。已知侯某在勞動合同解除前12個月的平均工資為20000元，所在地區(qū)上年度職工月平均工資為4000元。甲公司應向侯某支付的經(jīng)濟補償金額是（）元。

A、144000B、180000C、240000D、300000

5．（2013年）下列各項中，不會引起其他貨幣資金變動的是（）。

A、企業(yè)銷售商品收到商業(yè)匯票B、企業(yè)用銀行本票購買辦公用品C、企業(yè)將款項匯往外地開立采購專用賬戶D、企業(yè)為購買基金將資金存入在證券公司指定銀行開立的投資款專戶

6．某企業(yè)將自產(chǎn)的一批應稅消費品(非金銀首飾)用于房屋建造。該批消費品成本為1500萬元,計稅價格為2500萬元,適用的增值稅稅率為17%,消費稅稅率為10%。則計入在建工程成本的金額為()萬元。

A、1750B、1925C、2175D、3175

7．（2017年）根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，參加工傷保險的職工因工死亡，其近親屬可以按照一定標準從工傷保險基金領(lǐng)取一次性工亡補助金，該標準為（）。

A、上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的5倍B、上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的10倍C、上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的15倍D、上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的20倍

8．關(guān)于我國標準工時制的下列表述中，正確的是（）。

A、每日工作8小時，每周工作40小時B、每日工作8小時，每周工作48小時C、每日工作10小時，每周工作40小時D、每日工作10小時，每周工作50小時

9．下列各項中，不得減免城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A、免稅單位無償使用納稅單位的土地B、財政撥付事業(yè)經(jīng)費單位的員工食堂用地C、直接用于畜牧業(yè)的生產(chǎn)用地D、軍隊用于出租的土地

10．甲公司于2016年10月5日以100萬元的價格購入一項攤銷期限為5年的非專利技術(shù)，采用直線法攤銷，不考慮凈殘值。2018年4月1日，甲公司出售該項無形資產(chǎn)，取得銀行存款80萬元，應交稅費（除增值稅外）6萬元。則出售該項非專利技術(shù)應計入營業(yè)利潤的金額為（）萬元。

A、74B、-16C、4D、80

11．下列各項中，屬于直接計入所有者權(quán)益的利得是（）。

A、出售固定資產(chǎn)取得的凈收益B、收到的有關(guān)的罰款收入C、長期股權(quán)投資權(quán)益法核算確認的資本公積D、投資者投入的出資額超出其在被投資單位注冊資本中所占的份額

12．某商貿(mào)公司，2019年5月從國外進口一批糧食白酒（合計6000公斤），已知該批白酒關(guān)稅完稅價格為1200000元，按規(guī)定應繳納關(guān)稅180000元，糧食白酒的消費稅稅率為20%，定額消費稅為0.5/斤。該批白酒進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅稅額（）元。

A、312500B、322500C、332500D、352500

13．甲公司為增值稅一般納稅人，2017年2月2日購入需安裝的生產(chǎn)用機器設備一臺，支付價款100萬元，增值稅17萬元。安裝過程中領(lǐng)用本公司自產(chǎn)產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品成本為5萬元，公允價值為8萬元。2017年2月22日安裝結(jié)束，固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)。則甲公司該固定資產(chǎn)的入賬金額為（）萬元。

A、105.85B、105C、106.36D、109.36

14．仲裁依法獨立進行，不受任何行政機關(guān)、社會團體和個人的干涉。上述關(guān)于仲裁原則的表述是（）。

A、仲裁的自愿原則B、仲裁的依法仲裁原則C、仲裁的獨立仲裁原則D、仲裁的一裁終局原則

15．甲公司將一張銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司，該匯票需加附粘單，甲公司為粘單上的第一記載人，丙公司為甲公司的前手，丁公司為匯票記載的收款人。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列公司中，應當在匯票和粘單的粘接處簽章的是（）。

A、甲公司B、乙公司C、丙公司D、丁公司

16．下列各項中，關(guān)于會計工作崗位表述不正確的是（）。

A、可以一人一崗B、可以多崗多人C、可以一人多崗D、可以一崗多人

17．根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，采取從價定率和從量定額相結(jié)合的復合計征辦法征收消費稅的是（）。

A、黃酒B、啤酒C、果木酒D、白酒

18．（2020年）按照規(guī)定，（）任用會計人員應當實行回避制度。

A、國家機關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位B、國家機關(guān)、國有企業(yè)、企事業(yè)單位C、國有企業(yè)、企事業(yè)單位、外資企業(yè)D、國有企業(yè)、事業(yè)單位、外資企業(yè)

19．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于金融商品轉(zhuǎn)讓稅務處理的表述中，正確的是（）。

A、金融商品轉(zhuǎn)讓，可以開具增值稅專用發(fā)票B、轉(zhuǎn)讓金融商品年末出現(xiàn)負差時，可以轉(zhuǎn)入下一個會計年度C、金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額D、金融商品的買入價按照先進先出法進行核算

20．甲公司有供電和供水兩個輔助生產(chǎn)車間，2017年1月供電車間供電80000度，費用120000元，供水車間供水6200噸，費用58000元，供電車間耗用水300噸，供水車間耗用電600度，甲公司采用直接分配法進行核算，則2017年1月供水車間的分配率是（）。

A、9.375B、9.625C、9.2D、9.83

21．某服裝廠將自產(chǎn)的品牌服裝作為福利發(fā)給本廠的職工，該批產(chǎn)品賬面成本共計15萬元，按當月同類產(chǎn)品的平均售價計算為25萬元，該服裝廠按規(guī)定計征增值稅的銷售額為（）萬元。

A、25B、19C、15D、16.5

22．2019年10月甲公司向稅務機關(guān)實際繳納增值稅70000元、消費稅50000元；向海關(guān)繳納進口環(huán)節(jié)增值稅40000元、消費稅30000元。已知城市維護建設稅適用稅率為7%，計算甲公司當月應繳納城市維護建設稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A、（70000+50000+40000+30000）×7%=13300（元）B、（70000+40000）×7%=7700（元）C、（50000+30000）×7%=5600（元）D、（70000+50000）×7%=8400（元）

23．某企業(yè)出售一項3年前取得的專利權(quán),該專利權(quán)取得時的成本為50萬元,按10年采用直線法攤銷,出售時取得收入40萬元,營業(yè)稅稅率為5%。不考慮其他稅費,則出售該項專利時影響當期的損益為()萬元。

A、10B、12C、3D、5

24．根據(jù)《行政復議法》的規(guī)定，下列各項中，可以提起行政復議的是（）。

A、某房地產(chǎn)企業(yè)對工商行政管理部門作出的吊銷營業(yè)執(zhí)照的決定不服B、某工商局工作人員李某認為工商局對其作出的記過處分違法C、不服行政機關(guān)對民事糾紛作出的調(diào)解決定D、某超市認為某合伙企業(yè)應當償還所欠的購貨款

25．甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年9月，甲企業(yè)銷售自己使用過3年的小貨車，取得含稅銷售額41200元；銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額82400元。甲企業(yè)當月應繳納的增值稅稅額為（）元。

A、2400B、3600C、2800D、3200

26．企業(yè)接受新投資者投資時其實際繳納的出資額大于其所享有注冊資本所占份額的部分應計入（）。

A、資本公積-其他資本公積B、其他綜合收益C、實收資本D、資本公積-資本溢價或股本溢價

27．甲公司2014年10月接受捐贈進口小汽車10輛并自用，無法取得該型號小汽車的市場價格。已知捐贈方取得該小汽車時的成本為80000元/輛，小汽車成本利潤率為10%，消費稅稅率為9%，國家稅務總局規(guī)定的同類型應稅車輛最低計稅價格為150000元/輛，則甲公司就上述業(yè)務應繳納車輛購置稅的計算正確的是（）。

A、150000×10×10%B、150000×10×（1+10%）÷（1-9%）×10%C、80000×10×（1+10%）×（1+9%）×10%D、80000×10×（1+10%）÷（1-9%）×10%

28．根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列對銀行匯票的表述中，不正確的是（）。

A、未填明實際結(jié)算金額和多余金額或者實際結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票，銀行不予受理B、更改實際結(jié)算金額的銀行匯票無效C、銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以出票金額為準D、未填寫實際結(jié)算金額或者實際結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓

29．2014年6月1日，甲公司以每股14元的價格購入乙公司同日發(fā)行的股票10萬股，確認為交易性金融資產(chǎn)。2014年6月30日，乙公司股票的市價為每股15元。則6月30日甲公司會計處理結(jié)果正確的是（）。

A、“交易性金融資產(chǎn)”科目借方增加10萬元B、“投資收益”科目貸方增加10萬元C、“公允價值變動損益”科目借方增加10萬元D、“資產(chǎn)減值損失”科目貸方增加10萬元

30．（2013年）根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不予免征房產(chǎn)稅的是（）。

A、名勝古跡附設的經(jīng)營性茶社B、公園自用的辦公樓用房C、個人所有的唯一普通住房D、國家機關(guān)的職工食堂

31．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不應當視同銷售貨物的是（）。

A、甲公司將貨物從A市的生產(chǎn)車間運送至B市的門市部準備對外銷售B、乙公司用存貨與丙公司置換了一臺機器設備C、丁公司將自產(chǎn)新型化妝品無償贈送給老顧客試用D、戊公司將自產(chǎn)的手機獎勵給優(yōu)秀職工

32．（2017年）某公司出售專用設備一臺，取得價款30萬元（不考慮增值稅），發(fā)生清理費用5萬元（不考慮增值稅），該設備的賬面價值22萬元，不考慮其他因素。下列各項中，關(guān)于此項交易凈損益會計處理結(jié)果表述正確的是（）。（根據(jù)18年改編）

A、資產(chǎn)處置損益借方登記3萬B、資產(chǎn)處置損益貸方登記3萬C、營業(yè)外收入增加25萬元D、營業(yè)外收入增加27萬元

33．根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征印花稅的是（）。

A、土地使用證B、專利權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C、未按期兌現(xiàn)的加工承攬合同D、發(fā)行單位與訂閱單位之間書立的憑證

34．2017年7月28日A公司從B公司購入一項土地使用權(quán)，支付購買價款2000萬元，支付契稅80萬元，支付過戶登記費2萬元。A公司預計該土地使用權(quán)尚可使用30年，采用直線法攤銷。則A公司2017年應計提攤銷的金額為（）萬元。

A、28.92B、34.70C、34.67D、28.89

35．（2019年）下列法律責任形式中，屬于行政處罰的是（）。

A、記過B、罰款C、降級D、開除

36．A公司為一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。2015年2月，銷售一批商品，增值稅專用發(fā)票上標明的價款為60萬元，為購買方代墊運雜費2萬元，全部款項尚未收回。該企業(yè)確認的應收賬款為（）萬元。

A、60B、62C、70.2D、72.2

37．企業(yè)交納的下列稅款，不應記入“管理費用”科目的是（）。

A、增值稅B、印花稅C、車船稅D、土地使用稅

38．甲企業(yè)和乙企業(yè)簽訂一份購銷合同，丙為鑒定人，丁為甲的擔保人。該業(yè)務中，印花稅的納稅義務人為（）。

A、甲企業(yè)和乙企業(yè)B、甲企業(yè)、乙企業(yè)和丙企業(yè)C、甲企業(yè)、乙企業(yè)和丁企業(yè)D、甲企業(yè)、乙企業(yè)、丙企業(yè)和丁企業(yè)

39．2014年10月10日，甲公司購買乙公司發(fā)行的股票30萬股確認為長期股權(quán)投資，占乙公司有表決權(quán)股份的30%，對其具有重大影響，采用權(quán)益法核算。每股買入價為5.2元，其中包含0.5元已宣告但尚未分派的現(xiàn)金股利，另支付相關(guān)稅費0.6萬元。取得投資時，乙公司可辮認凈資產(chǎn)的公允價值為450萬。甲公司長期股權(quán)投資的初始投資成本為（）萬元。

A、141B、156C、135D、141.6

40．營業(yè)稅改征增值稅中，提供交通運輸業(yè)適用的稅率為（）。

A、17%B、13%C、11%D、6%

41．某企業(yè)全年實現(xiàn)利潤總額105萬元，其中包括國債利息收入35萬元，稅收滯納金20萬元，超標的工會經(jīng)費10萬元。該企業(yè)的所得稅稅率為25%。假設不存在遞延所得稅，則本期所得稅費用為（）萬元。

A、25B、26.25C、35D、31.25

42．某企業(yè)投資性房地產(chǎn)采用成本計量模式。2011年1月1日購入一幢建筑物用于出租。該建筑物的成本為270萬元，預計使用年限為20年，預計凈殘值為30萬元。采用直線法計提折舊。2011年應該計提的折舊額為（）。

A、12B、20C、11D、10

43．下列各項中，需要計算繳納消費稅的是（）。

A、汽車專賣店銷售小汽車B、珠寶店進口鉆石飾品C、煙草專賣店零售卷煙D、酒廠委托加工收回白酒

44．2017年12月31日，甲企業(yè)“預收賬款”總賬科目貸方余額為15萬元，其中“預收賬款——乙企業(yè)”科目貸方余額為25萬元，“預收賬款——丙企業(yè)”科目借方余額為10萬元。已知，“應收賬款——丁公司”科目貸方余額為12萬元。假設不考慮其他因素，甲企業(yè)年末資產(chǎn)負債表中“預收款項”項目的期末余額為（）萬元。

A、27B、15C、25D、37

45．甲公司為股份有限公司。2016年12月1日，甲公司以每股4元的價格回購股票2000萬股，股票每股面值1元，共支付回購款8000萬元?；刭徢?，公司的股本為22000萬元，資本公積為6000萬元（均為股票產(chǎn)生的溢價），盈余公積為900萬元，未分配利潤為1100萬元?；刭徆善焙蠹坠窘?jīng)股東大會決議，并報有關(guān)部門核準，將回購的本公司股票注銷，注銷股票后所有者權(quán)益總額為（）萬元。

A、30000B、28000C、23900D、22000

46．甲公司（增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%）2017年1月1日應收賬款的賬面價值為1200萬元，當月賒銷商品一批，價款為200萬元（不含稅），收回貨款100萬元。甲公司按應收賬款余額的5%計提壞賬準備，則1月31日應計提的壞賬準備為（）萬元。

A、6.7B、66.7C、69.86D、0

47．某企業(yè)2016年12月31日購入一臺設備，入賬價值為200萬元，預計使用壽命為10年，預計凈殘值為20萬元，采用年限平均法計提折舊。2017年12月31日該設備存在減值跡象，經(jīng)測試預計可收回金額為120萬元。2017年12月31日該設備賬面價值應為（）萬元。

A、120B、160C、180D、182

48．根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應繳納消費稅的是（）。

A、卷煙廠銷售自產(chǎn)的卷煙B、汽車廠銷售自產(chǎn)的載貨汽車C、外貿(mào)公司進口高檔電器產(chǎn)品D、銀行銷售金銀紀念幣

49．某企業(yè)期末存貨的賬面余額為1500萬元，該批存貨預計售價為1550萬元，預計銷售稅費為80萬元，月初存貨跌價準備余額為100萬元，則月末應計提的存貨跌價準備為（）萬元。

A、30B、0C、-70D、100

50．某企業(yè)2014年利潤總額為200萬元，當年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為20萬元（未形成無形資產(chǎn)）。則該企業(yè)2014年計算應納稅所得額時可以扣除的研發(fā)費用為（）萬元。

A、10B、20C、30D、40

51．甲、乙兩單位共有一塊土地使用權(quán),則城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為()。

A、甲B、乙C、甲和乙D、稅務機關(guān)核定納稅人

52．下列關(guān)于交易性金融資產(chǎn)的表述中，不正確的是（）。

A、取得交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費用應在發(fā)生時計入投資收益B、資產(chǎn)負債表日交易性金融資產(chǎn)公允價值與賬面余額的差額計入當期損益C、取得交易性金融資產(chǎn)時其購買價款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息計入當期損益D、出售交易性金融資產(chǎn)時應將其公允價值與賬面余額之間的差額確認為投資收益

53．長期借款所發(fā)生的利息支出，不可能借記的科目是（）。

A、長期待攤費用B、財務費用C、管理費用D、在建工程

54．根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人財務制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動性大，適合采用的征收方式是（）。

A、查賬征收B、查定征收C、查驗征收D、定期定額征收

55．A公司2014年6月19日購入設備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設備買價為226萬元，增值稅額為38.42萬元，支付的運雜費為1萬元，預計凈殘值為2萬元，預計使用年限為5年，在采用年數(shù)總和法計提折舊的情況下，該設備2015年應提折舊額為（）萬元。

A、79.02B、75C、67.5D、70

56．某工業(yè)企業(yè)2019年度營業(yè)利潤為2520萬元，主營業(yè)務收入為4000萬元，財務費用為15萬元，營業(yè)外收入為50萬元，營業(yè)外支出為40萬元，所得稅稅率為25％。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2019年度的凈利潤應為（）萬元。

A、1890B、1897.5C、1505.6D、2996.25

57．根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應繳納個人所得稅的是（）。

A、加班工資B、獨生子女補貼C、差旅費津貼D、國債利息收入

58．根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納個人所得稅的是（）。

A、加班工資B、獨生子女補貼C、差旅費津貼D、國債利息收入

59．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按“建筑業(yè)”項目征收營業(yè)稅的是（）。

A、單位自建自用房屋的自建行為B、單位自建出租的自建行為C、單位自建房屋投資入股的自建行為D、單位自建房屋銷售的自建行為

60．公民、法人或者其他組織直接向人民法院提起行政訴訟的，應當在法定期限內(nèi)提出。根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，該法定期限為（）。

A、自被訴行政行為作出之日起3個月B、自被訴行政行為作出之日起6個月C、自知道或應當知道作出行政行為之日起3個月D、自知道或應當知道作出行政行為之日起6個月

61．下列各項，會引起所有者權(quán)益總額發(fā)生增減變動的是（）。

A、宣告發(fā)放股票股利B、實際發(fā)放現(xiàn)金股利C、盈余公積轉(zhuǎn)增資本D、接受投資者追加投資

62．M公司采用計劃成本核算存貨的發(fā)出成本，月初結(jié)存甲材料100千克，原材料借方金額為23000元，材料成本差異貸方金額為200元，本月購入甲材料200千克，實際成本為44000元，計劃成本為46000元，本期生產(chǎn)領(lǐng)用甲材料150千克，計劃成本為34500元，則月末結(jié)存甲材料的實際成本為（）元。

A、32457.45B、33490.55C、33399.45D、34500.55

63．某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了其新建的商品房，與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)支付額和開發(fā)成本共計10000萬元；該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息；該項目所在省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例按國家規(guī)定允許的最高比例執(zhí)行。計算該商品房項目繳納土地增值稅時，應扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用和“其他扣除項目”的金額為（）萬元。

A、1500B、2000C、2500D、3000

64．甲企業(yè)設有機修和供電兩個輔助生產(chǎn)車間。2017年5月份在分配輔助生產(chǎn)費用以前，機修車間發(fā)生費用1200萬元，按修理工時分配費用，提供修理工時500小時，其中，供電車間耗用20小時。供電車間發(fā)生費用2400萬元，按耗電度數(shù)分配費用，提供供電度數(shù)20萬度，其中，修理車間耗用4萬度。采用順序分配法分配輔助生產(chǎn)費用。機修車間待分配費用總額為（）萬元。

A、2400B、2480C、1680D、1920

65．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)的最低折舊年限為3年的是（）。

A、建筑物B、生產(chǎn)設備C、汽車D、電子設備

66．下列項目中，不屬于資本公積核算內(nèi)容的是（）。

A、接受捐贈的無形資產(chǎn)B、發(fā)行股票時實際收到的款額超過股票面值總額的部分C、持股比例不變的情況下，企業(yè)的長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時，因被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權(quán)益的其他變動D、企業(yè)收到投資者出資額超出其在注冊資本或股本中所占份額的部分

67．根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的是（）。

A、繼承商鋪的李某B、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的乙公司C、出租住房的王某D、受讓國有土地使用權(quán)的甲公司

68．當事人雙方達成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在特定的期間內(nèi)提交仲裁協(xié)議的，人民法院應該駁回起訴，否則視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應該繼續(xù)審理。另一方提交仲裁協(xié)議的時間為（）。

A、一方起訴的同時B、人民法院受理后C、首次開庭前D、一審判決前

69．根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收印花稅的是（）。

A、工商營業(yè)執(zhí)照B、房屋產(chǎn)權(quán)證C、土地使用證D、衛(wèi)生許可證

70．某企業(yè)盈余公積年初余額為100萬元，本年利潤總額為1000萬元，所得稅費用為250萬元，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，并將盈余公積10萬元轉(zhuǎn)增資本。該企業(yè)盈余公積年末余額為（）萬元。

A、175B、165C、75D、190

71．根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列應納稅額計算方法中，稅率隨著進口商品價格的變動而反方向變動的是（）。

A、滑準稅計算方法B、復合稅計算方法C、從量稅計算方法D、從價稅計算方法

72．企業(yè)無法查明原因的現(xiàn)金溢余，應做的處理是（）。

A、沖減管理費用B、增加營業(yè)外收入C、沖減財務費用D、增加其他業(yè)務收入

73．某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一臺舊設備，取得價款56萬元，發(fā)生清理費用2萬元。該設備原值為60萬元，已提折舊10萬元。假定不考慮其他因素，出售該設備影響當期損益的金額為（）萬元。

A、4B、6C、54D、56

74．企業(yè)對于已記入“待處理財產(chǎn)損溢”科目的存貨盤虧及毀損事項進行會計處理時，應計入管理費用的是（）。

A、收發(fā)計量差錯造成的存貨凈損失B、自然災害造成的存貨凈損失C、應由保險公司賠償?shù)拇尕洆p失D、應由過失人賠償?shù)拇尕洆p失

75．下列營業(yè)稅改征增值稅試點范圍中,適用11%稅率的是()。

A、租賃有形動產(chǎn)B、管道運輸業(yè)C、銷售不動產(chǎn)D、文化創(chuàng)意業(yè)

76．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。

A、年應稅銷售額為60萬元的從事貨物生產(chǎn)的個體經(jīng)營者B、年應稅銷售額為60萬元的從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)C、年應稅銷售額為90萬元的從事貨物批發(fā)的自然人D、年應稅銷售額為90萬元的從事貨物批發(fā)的企業(yè)

77．對銀行報送的基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶的開戶資料，中國人民銀行應于（）個工作日內(nèi)進行合規(guī)性審核，符合開戶條件的，予以核準。

A、2B、3C、5D、7

78．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。

A、匯兌損失B、企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費C、企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出D、稅收滯納金

79．某企業(yè)年初未分配利潤借方余額20萬元，本年實現(xiàn)凈利潤200萬元。按凈利潤的10%提取盈余公積（）元。

A、2B、18C、20D、22

80．管理會計指引體系不包括的內(nèi)容有（）。

A、基本指引B、應用指引C、案例庫D、數(shù)據(jù)庫

81．納稅人按照規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記，或者其變更登記的內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無關(guān)，應當自稅務登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日或者自有關(guān)機關(guān)批準或者宣布變更之日起（）內(nèi)，向原稅務登記機關(guān)申報辦理變更稅務登記。

A、10日B、15日C、30日D、45日

82．（2017年）某股份有限公司首次公開發(fā)行普通股500萬股。每股面值1元，發(fā)行價格6元，相關(guān)手續(xù)費和傭金共計95萬元（不考慮增值稅）。不考慮其他因素，該公司發(fā)行股票應計入資本公積的金額為（）萬元。

A、2905B、2405C、2500D、3000

83．（2015年）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼的是（）。

A、工齡補貼B、加班補貼C、差旅費津貼D、崗位津貼

84．根據(jù)會計準則的規(guī)定，下列各項中不計入管理費用的是（）。

A、支付的勞動保險費B、發(fā)生的業(yè)務招待費C、違反銷售合同支付的罰款D、生產(chǎn)車間發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用

85．根據(jù)《發(fā)票管理辦法》及其實施細則的規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)及發(fā)票登記簿的保存期限是（）。

A、3年B、5年C、10年D、15年

86．下列項目中,以“凈噸位每噸”為計稅依據(jù)來征收車船稅的是()。

A、輪式專用機械車B、游艇C、拖船D、摩托車

87．某煙草公司收購一批煙葉，支付給煙葉銷售者的煙葉收購價款為20萬元，煙葉稅的稅率為20%。則該煙草公司應繳納的煙葉稅為（）。

A、20×10%＝2萬元B、20×（1＋10%）＝2.2萬元C、20×20%＝4萬元D、20×（1＋10%）×20%＝4.4萬元

88．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。

A、進口貨物，為報關(guān)進口的當天B、提供租賃服務采取預收款方式的，為收到預收款的當天C、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為收到銀行款項的當天D、從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天

89．2019年2月28日，甲公司銷售一批商品給乙公司，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為100000元，增值稅稅額為16000元。該批商品的成本為70000元。3月12日，乙公司發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量不符合合同要求，要求在價格上給予5%的折讓。4月20日，甲公司同意折讓并辦妥了相關(guān)手續(xù)，同時向乙公司開具紅字增值稅專用發(fā)票。假定此前甲公司已確認該批商品的銷售收入，銷售款項尚未收到。則針對銷售折讓，甲公司正確的會計處理是（）。

A、沖減2019年2月份的銷售收入5000元B、增加2019年2月份的銷售費用5000元C、沖減2019年4月份的銷售收入5000元D、增加2019年4月份的銷售費用5000元

90．某企業(yè)2019年1月1日的房產(chǎn)原值為3000萬元，4月1日將其中原值為1000萬元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金5萬元。當?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計稅。該企業(yè)當年應繳納房產(chǎn)稅為（）萬元。

A、4.8B、26.4C、27D、28.8

91．下列關(guān)于成本與費用的表述不正確的是（）。

A、產(chǎn)品成本是生產(chǎn)某種產(chǎn)品而發(fā)生的可以對象化的費用B、費用是指企業(yè)的期間費用C、產(chǎn)品成本是費用總額的一部分D、產(chǎn)品成本既包括完工產(chǎn)品成本費用也包括期末未完工產(chǎn)品成本費用

92．基本存款賬戶存款人附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入和支出資金屬于（）。

A、財政預算外資金B(yǎng)、期貨交易保證金C、收入?yún)R繳資金和業(yè)務支出資金D、證券交易結(jié)算資金

93．若甲公司風險等級較高，則甲公司的開戶銀行有權(quán)采取的措施不包括（）。

A、增加檢查頻率B、暫停銀行卡交易C、設置交易限額D、強化交易監(jiān)測

94．下列選項中，不屬于商業(yè)匯票的必須記載事項的是（）。

A、收款人名稱B、出票日期C、付款人名稱D、付款日期

95．下列關(guān)于成本計算平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法的表述中，不正確的是（）。

A、各步驟可以同時計算產(chǎn)品成本B、能提供各個步驟半成品的成本資料C、不必逐步計算并結(jié)轉(zhuǎn)半成品成本D、能直接提供按原始成本項目反映的產(chǎn)成品成本資料

96．某企業(yè)2015年12月31日“固定資產(chǎn)”科目余額為2000萬元，“累計折舊”科目余額為600萬元，“固定資產(chǎn)減值準備”科目余額為100萬元，“固定資產(chǎn)清理”科目余額為350萬元，“工程物資”科目余額為50萬元，“在建工程”科目余額為150萬元。該企業(yè)2015年12月31日資產(chǎn)負債表中“固定資產(chǎn)”項目的金額為（）萬元。

A、1300B、1400C、1900D、2000

97．某企業(yè)不單獨設置預收賬款科目，期初應收賬款的余額為0。2018年9月10日銷售產(chǎn)品一批，銷售收入為10000元，增值稅稅率為13%，款項尚未收到。2018年9月30日，預收貨款10000元。2018年9月30日應收賬款的余額為（）元。

A、10000B、11300C、21300D、1300

98．舊房及建筑物的轉(zhuǎn)讓中，其重置成本價由（）評定。

A、土地管理局B、房管局C、房地產(chǎn)評估機構(gòu)D、資產(chǎn)評估事務所

99．（2014年）下列各項中，不屬于“其他貨幣資金”核算內(nèi)容的是（）。

A、銀行本票存款B、信用卡存款C、銀行匯票存款D、銀行承兌匯票

100．某企業(yè)因自然火災原因盤虧一批材料16000元，該批材料的進項稅額為2720元。收到各種賠款1500元，殘料入庫200元。報經(jīng)批準后，應記入“營業(yè)外支出”科目的金額為（）元。

A、17020B、18620C、14300D、14400

參考答案單項選擇題。（每個試題只有一個正確答案，共100題,每題1分）1、【D】資產(chǎn)負債表中，直接根據(jù)總賬科目余額填列的有：實收資本、短期借款、應付票據(jù)、應付職工薪酬等。選項A，固定資產(chǎn)應該根據(jù)固定資產(chǎn)科目的期末余額，減去累計折舊和固定資產(chǎn)減值準備科目期末余額后的凈額填列；選項B，長期借款應該根據(jù)長期借款科目的期末余額減去一年內(nèi)到期的長期借款計算填列；選項C，應收賬款應該根據(jù)應收賬款和預收賬款科目所屬各明細科目的期末借方余額合計數(shù)，減去壞賬準備科目中有關(guān)應收賬款計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。

2、【B】選項B正確：本題考核城市維護建設稅的計算。（1）城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額；（2）納稅人所在地為市區(qū)的，城建稅稅率為7%。所以本題正確答案為B選項。

3、【D】（1）包裝費15萬元屬于價外費用；銷售白酒同時收取的包裝物押金5萬元，無論押金是否返還及會計上如何核算，收取時均應并入銷售額征收消費稅；排除選項A。（2）價外費用和并入銷售額的包裝物押金均屬于含增值稅收入，應作價稅分離；排除選項B。（3）“480萬元、15萬元、5萬元”單位是“萬元”；而定額稅率是0.5元/500克，“0.5×2000”換算出1000元/噸，再乘以數(shù)量100噸后單位為“元”，需要統(tǒng)一單位，因此在“100×2000×0.5”后除以10000，換算為“萬元”；選項C的計算列式中單位不統(tǒng)一，選項D正確。

4、【A】選項A正確：本題考核勞動合同的解除。勞動者月工資高于用人單位所在直轄市、設區(qū)的市級人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資三倍的，向其支付經(jīng)濟補償?shù)臉藴拾绰毠ぴ缕骄べY三倍的數(shù)額支付，向其支付經(jīng)濟補償?shù)哪晗拮罡卟怀^12年。因此，應支付的經(jīng)濟補償=4000×3×12=144000（元）。

5、【A】選項A符合題意：通過“應收票據(jù)”科目核算，不會引起其他貨幣資金發(fā)生變動；選項BCD不符合題意：分別通過銀行本票、外埠存款、存出投資款核算，屬于其他貨幣資金。

6、【C】本題考核應稅消費品用于在建工程的核算。企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于購建不動產(chǎn),應按照產(chǎn)品成本進行結(jié)轉(zhuǎn),不確認收入,但是按照稅法的規(guī)定應該視同銷售計算增值稅銷項稅額,將增值稅計入在建工程成本。由于該產(chǎn)品為應稅消費品,還需要計算消費稅,消費稅也應該計入在建工程成本。所以計入在建工程成本的金額=1500+2500×17%+2500×10%=2175(萬元)。

7、【D】參加工傷保險的職工因工死亡，其近親屬可以領(lǐng)取一次性工亡補助金，標準為上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的20倍。

8、【A】我國實行勞動者每日工作8小時，每周工作40小時的標準工時制度；有些企業(yè)因工作性質(zhì)和生產(chǎn)特點不能實行標準工時制度，應保證勞動者每天工作不超過8小時，每周工作不超過40小時，每周至少休息1天。

9、【D】選項D符合題意：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠。選項D，軍隊自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；軍隊營業(yè)性用地，不能免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

10、【C】選項C正確：甲公司出售該項非專利技術(shù)應計入營業(yè)利潤的金額=80-6-（100-100÷5÷12×18）=4（萬元）。

11、【C】本題考核直接計入所有者權(quán)益的利得的核算。選項A、B都是直接計入當期損益,選項C是直接計入所有者權(quán)益的利得,選項D屬于資本溢價。

12、【D】選項D符合題意：本題考核消費稅的計算。（1）組成從價計稅價格=（1200000+180000+6000×0.5×2）÷（1-20%）=1732500（元）；（2）應繳納消費稅稅額=1732500×20%+6000×0.5×2=352500（元）。

13、【B】固定資產(chǎn)安裝后入賬金額=100+5=105（萬元），安裝領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品不需確認增值稅銷項稅額。

14、【C】選項C正確：本題考核仲裁的基本原則。獨立仲裁原則，指仲裁機關(guān)不依附于任何機關(guān)而獨立存在。仲裁依法獨立進行，不受任何行政機關(guān)、社會團體和個人的干涉。

15、【A】甲公司為粘單上的第一記載人，應當在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。

16、【B】選項B符合題意：本題考核會計機構(gòu)和會計人員。會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。

17、【D】（1）選項AB：從量定額；（2）選項C：從價定率；（3）選項D：實行復合計征辦法征收消費稅的，目前僅限于白酒和卷煙。

18、【A】國家機關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位這些性質(zhì)較為特殊的單位聘任會計人員應當實行回避制度。

19、【C】選項A：金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票；選項B：轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現(xiàn)負差的，不得轉(zhuǎn)入下一個會計年度；選項D：金融商品的買入價，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動加權(quán)平均法進行核算，選擇后36個月內(nèi)不得變更。

20、【D】選項D正確：供水車間的分配率=供水車間待分配費用/各輔助車間以外的受益對象接受該供水車間提供的勞務總量=58000/（6200-300）=9.83（元/噸）。

21、【A】本題考核計稅銷售額。選項A正確：稅法規(guī)定對于視同銷售的價格按下列順序確定：（1）納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格；（2）其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格；（3）組成計稅價格；選項BCD錯誤。

22、【D】選項D正確：本題考核城市維護建設稅的計算。（1）城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額；對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅。【考點提示】城建稅和教育費附加進口不征，出口不退。（2）甲公司當月應繳納城市維護建設稅稅額=（70000+50000）×7%=8400（元）。

23、【C】本題考核無形資產(chǎn)的出售。出售該項專利時影響當期的損益=40-(50-50÷10×3)-40×5%=3(萬元)。

24、【A】本題考核行政復議的范圍。選項B是行政處分；選項C是行政機關(guān)對民事糾紛作出的調(diào)解；選項D是平等的民事主體之間的民事糾紛，均不屬于行政復議的范圍。

25、【D】（1）小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依3%征收率減按2%征收增值稅；（2）小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的包裝物，按照3%征收率征收增值稅；（3）甲企業(yè)當月應繳納的增值稅稅額=41200÷（1+3%）×2%+82400÷（1+3%）×3%=3200（元）。

26、【D】企業(yè)接受新投資者投資時其實際繳納的出資額大于按約定計算的在注冊資本中所占份額的部分記入“資本公積-資本（股本）溢價”科目。

27、【A】本題考核車輛購置稅。選項A正確：納稅人自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用的應稅車輛的計稅價格，由主管稅務機關(guān)參照國家稅務總局規(guī)定的最低計稅價格核定；選項BCD錯誤。

28、【C】銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實際結(jié)算金額為準。

29、【A】相關(guān)會計分錄如下：甲公司購入交易性金融資產(chǎn)時：借：交易性金融資產(chǎn)—成本140貸：其他貨幣資金1406月30日，公允價值發(fā)生變動時：借：交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動10(10×15-140)貸：公允價值變動損益10

30、【A】本題考核房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠。宗教寺廟、公園、名勝古跡附設的營業(yè)單位，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等所使用的房產(chǎn)稅及出租的房產(chǎn)，不屬于免稅范圍，應照章征稅。

31、【A】選項A符合題意：本題考核收入總額。選項A，設有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送至其他機構(gòu)用于銷售，在增值稅上視同銷售，但在企業(yè)所得稅上，不視同銷售；選項BCD符合題意：選項B，企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換行為，視同銷售；選項C，企業(yè)將貨物無償贈送給他人，視同銷售；選項D，企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于職工福利，視同銷售。

32、【B】企業(yè)處置固定資產(chǎn)的賬務處理為：借：銀行存款30貸：固定資產(chǎn)清理30借：固定資產(chǎn)清理5貸：銀行存款5借：固定資產(chǎn)清理22貸：固定資產(chǎn)22借：固定資產(chǎn)清理3貸：資產(chǎn)處置損益3

33、【D】（1）選項A：屬于“權(quán)利、許可證照”，應計算繳納印花稅；（2）選項B：屬于“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”，應計算繳納印花稅；（3）選項C：不論合同是否兌現(xiàn)或者能否按期兌現(xiàn)，都應當繳納印花稅；（4）選項D：書、報、刊發(fā)行單位之間，發(fā)行單位與訂閱單位或個人之間書立的憑證，免征印花稅。

34、【B】A公司2017年應計提的攤銷金額=（2000+80+2）/30/12×6=34.70（萬元）。

35、【B】選項ACD屬于行政處分。

36、【D】本題考核應收賬款的確認。選項D正確：應收賬款=60×1.17+2=72.2（萬元）；借：應收賬款72.2貸：主營業(yè)務收入60應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）10.2銀行存款2選項ABC錯誤。

37、【A】本題考核相關(guān)稅費的核算。選項A符合題意：增值稅屬于價外稅，不記入“管理費用”科目。選項BCD應計入。

38、【A】本題考核印花稅納稅人。選項A正確：如果一份合同或應稅憑證由兩方或兩方以上當事人共同簽訂，簽訂合同或應稅憑證的各方都是納稅人，應各就其所持合同或應稅憑證的計稅金額履行納稅義務；合同當事人是指對憑證有直接權(quán)利義務關(guān)系的單位和個人，不包括合同的擔保人、證人、鑒定人。選項BCD錯誤。

39、【D】長期股權(quán)投資初始取得應按企業(yè)合并形成長期股權(quán)投資的相關(guān)規(guī)定處理。如果實際支付的價款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，作為應收股利單獨核算，不計入初始投資成本?；举~務處理：借：長期股權(quán)投資141.6應收股利（已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利）15貸：其他貨幣資金156.6選項D正確：長期股權(quán)投資的初始投資成本=（5.2-0.5）*30+0.6=141.6（萬元）；選項ABC錯誤。

40、【C】本題考核營業(yè)稅改征增值稅試點相關(guān)規(guī)定。選項C正確：提供交通運輸業(yè)服務，稅率為11%；選項ABD錯誤。

41、【A】選項A正確：企業(yè)的應納稅所得額=105-35+20+10=100（萬元）（國債利息收入屬于納稅調(diào)減項目，稅收滯納金與超標的工會經(jīng)費屬于納稅調(diào)增項目），應交所得稅=100×25%=25（萬元）。在不存在遞延所得稅的情況下，所得稅費用等于應交所得稅25萬元。

42、【C】本題考核投資性房地產(chǎn)折舊的計算。選項C正確：購入的作為投資性房地產(chǎn)的建筑物采用成本計量模式時，其折舊的處理同固定資產(chǎn)一樣。當月增加，當月不計提折舊；所以2011年應該計提折舊的時間為11個月；2011年計提的折舊額=（270-30）÷20×11÷12=11（萬元）；選項ABD錯誤。

43、【D】（1）選項A：生產(chǎn)銷售小汽車時，生產(chǎn)廠家應當計算繳納消費稅；零售小汽車時，汽車專賣店不需要繳納消費稅。（2）選項B：珠寶店進口鉆石飾品時，不需要繳納消費稅；零售鉆石飾品時，應按規(guī)定計算繳納消費稅。（3）選項C：卷煙的消費稅發(fā)生在生產(chǎn)銷售、委托加工、進口和批發(fā)環(huán)節(jié)，零售卷煙不需要繳納消費稅。（4）選項D：委托加工白酒，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅；委托個人加工的應稅消費品，由委托方收回后繳納消費稅。

44、【D】本題考核“預收款項”項目的填列。選項D正確：“預收款項”項目應當根據(jù)“預收賬款”和“應收賬款”科目所屬各明細科目的期末貸方余額合計數(shù)填列。本題中“預收賬款——丙公司”是借方余額，所以不需要考慮。所以“預收款項”期末應當填列的金額=25+12=37（萬元）?！緮U展】將本題改為“應收賬款”項目的期末余額，假設“應收賬款——甲企業(yè)”科目借方余額為30萬元，應收賬款所屬壞賬準備為5萬元，則計算金額=應收賬款明細借方余額30+預收賬款明細借方余額10-應收賬款所屬壞賬準備5=35（萬元）。

45、【D】選項D正確。本題會計分錄如下（金額單位為萬元）：借：庫存股8000貸：銀行存款8000借：股本2000資本公積——股本溢價6000貸：庫存股8000注銷回購股票后所有者權(quán)益總額=（22000+6000+900+1100）-（2000+6000）=22000（萬元）。

46、【A】當期應計提的壞賬準備=期末應收款項的期末余額×估計比例-“壞賬準備”調(diào)整前賬戶余額選項A正確：應計提的壞賬準備=（200×1.17-100）×5%=6.7（萬元）；選項BCD錯誤。

47、【A】計提減值準備前固定資產(chǎn)的賬面價值=200-（200-20）÷10=182（萬元），大于可收回金額120萬元，要將固定資產(chǎn)的賬面價值減記至可收回金額，因此該設備賬面價值為120萬元。

48、【A】選項A正確：本題考核消費稅的征收范圍。選項BCD不繳納消費稅。

49、【C】當期應計提的存貨跌價準備=（存貨成本-可變現(xiàn)凈值）-存貨跌價準備已有貸方余額。選項C正確：應計提的存貨跌價準備=1500-（1550-80）-100=-70（萬元）；選項ABD錯誤。

50、【C】加計扣除是指按照稅法規(guī)定在實際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上，再加成一定比例，作為計算應納稅所得額時的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠措施。本題中的企業(yè)當年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為20萬元，就可按30萬元（20+20×50%）數(shù)額在稅前進行扣除。

51、【C】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。土地使用權(quán)共有的,共有各方均為納稅人,由共有各方分別納稅,以共有各方實際使用土地的面積占總面積的比例,分別計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

52、【C】選項C符合題意：企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)所支付價款中包含了已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應當單獨確認為應收項目。選項ABD不符合題意。

53、【A】本題考核長期借款利息的核算。選項A符合題意。選項B不符合題意：生產(chǎn)經(jīng)營期間不符合資本化條件的利息記入“財務費用”科目；選項C不符合題意：籌建期間的長期借款利息記入“管理費用”科目；選項D不符合題意：可能用于購建、改擴建固定資產(chǎn)的，在固定資產(chǎn)尚未達到預定可使用狀態(tài)前的資本化利息記入“在建工程”科目。

54、【C】（1）如果財務會計制度健全，可以考慮采取查賬征收；（2）如果能控制原材料或進銷貨，可以考慮采取查定征收；（3）如果達不到規(guī)定設置賬簿標準，可以考慮定期定額征收。

55、【C】本題考核固定資產(chǎn)折舊的計算。第一年折舊=（226+1-2）×5/15=75（萬元）；第二年折舊=（226+1-2）×4/15=60（萬元）。由于從2014年7月份開始計算折舊，因此2015年度的折舊額=75/2+60/2=67.5（萬元）。

56、【B】本題考核凈利潤的計算。企業(yè)2019年度的凈利潤＝（營業(yè)利潤+營業(yè)外收入－營業(yè)外支出）×（1－所得稅稅率）＝（2520＋50－40）×（1－25％）＝1897.5（萬元）。

57、【A】（1）選項A：工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得；（2）選項BC：不屬于工資、薪金性質(zhì)的“補貼、津貼”，不征收個人所得稅；（3）選項D：國債利息收入屬于免稅項目。

58、【A】（1）選項A：應按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅；（2）選項BC：不屬于工資、薪金性質(zhì)的“補貼、津貼”，不征收個人所得稅；（3）選項D：屬于免稅收入。

59、【D】（1）選項A：自建自用建筑物，其自建行為不屬于建筑業(yè)的征稅范圍；（2）選項BC：出租或者投資入股的自建建筑物，其自建行為不屬于建筑業(yè)的征稅范圍；（3）選項D：單位將自建的房屋對外銷售，其自建行為應按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅，其銷售行為按銷售不動產(chǎn)繳納營業(yè)稅。

60、【D】（1）直接起訴：自知道或應當知道作出行政行為之日起6個月內(nèi)；（選項D正確）（2）議后再訴：自收到行政復議決定書或復議期滿之日起15日內(nèi)。

61、【D】選項D正確。選項A錯誤：宣告發(fā)放股票股利不作賬務處理；選項B錯誤：實際發(fā)放現(xiàn)金股利不涉及所有者權(quán)益的變化；選項C錯誤：盈余公積轉(zhuǎn)增資本不影響所有者權(quán)益總額變化，接受投資者追加投資使所有者權(quán)益總額增加。

62、【C】M公司材料成本差異率=（-200-2000）/（23000+46000）×100%=-3.19%；M公司期末結(jié)存甲材料實際成本=（23000+46000-34500）×（1-3.19%）=33399.45（元）。

63、【D】房地產(chǎn)開發(fā)費用中的財務費用，凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息，房地產(chǎn)開發(fā)費用按地價款和房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和的10%以內(nèi)計算扣除，應扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為10000×10%=1000（萬元）；其他扣除項目是指按取得土地使用權(quán)支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本的20%計算的加計扣除費用，其他扣除項目=10000×20%=2000（萬元）。則應扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用和“其他扣除項目”=1000+2000=3000（萬元）。

64、【C】選項C正確：根據(jù)題目可知，由于供電車間耗用的勞務費用1200/500×20=48（萬元）少于機修車間耗用的勞務費用2400/20×4=480（萬元），因此，供電車間應先分配費用。所以供電車間分配的費用總額為當期5月份發(fā)生的費用2400萬元，分配時機修車間承擔的費用=2400/20×4=480（萬元），即轉(zhuǎn)入到機修車間的費用，所以機修車間在進行分配時，分配的費用總額=1200+480=1680（萬元）。

65、【D】選項D正確：電子設備最低折舊年限為3年；選項A錯誤：建筑物的最低折舊年限為20年；選項B錯誤：生產(chǎn)設備的最低折舊年限為10年；選項C錯誤：汽車的最低折舊年限為4年。

66、【A】選項A正確：接受捐贈的無形資產(chǎn)應該計入營業(yè)外收入，不通過資本公積核算。選項BCD錯誤。

67、【D】

68、【C】本題考核仲裁程序。選項C正確：當事人達成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)議的，人民法院應當駁回起訴，但仲裁協(xié)議無效的除外；另一方在首次開庭前未對人民法院受理該案提出異議，視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應當繼續(xù)審理。選項ABD錯誤。

69、【D】應當繳納印花稅的“權(quán)利、許可證照”包括：房屋產(chǎn)權(quán)證（選項B）、工商營業(yè)執(zhí)照（選項A）、商標注冊證、專利證、土地使用證（選項C），不包括衛(wèi)生許可證（選項D）。

70、【B】本題考核盈余公積的計算。盈余公積年末余額=100+（1000-250）×10%-10=165（萬元）。

71、【A】選項A正確：本題考核滑準稅的含義?；瑴识愂侵戈P(guān)稅的稅率隨著進口貨物價格的變動而反方向變動的一種稅率形式，即價格越高，稅率越低。

72、【B】選項B正確：無法查明原因的現(xiàn)金溢余，計入營業(yè)外收入。

73、【A】固定資產(chǎn)清理借