2011-11-26模擬試題(無答案考前輔導(dǎo)對答案)

2011年模擬試題一、單項選擇題1．稅收的形式特征的核心是()。A．強(qiáng)制性B．固定性C．無償性D．有償性2．如果某增值稅納稅人總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣市，總機(jī)構(gòu)已被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，其分支機(jī)構(gòu)在申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)時，正確的做法是（）。A．不必申請，自動被視為一般納稅人B．在總機(jī)構(gòu)所在地申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)C．在分支機(jī)構(gòu)所在地申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)D．可自行選擇所在地申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)3．下列情況中，不屬于消費稅的征收范圍的是()。A．首飾廠銷售給金銀首飾商店的金銀首飾B．化妝品廠用于廣告的化妝品C．將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品發(fā)給職工使用D．自制應(yīng)稅消費品用于對外投資4．消費稅納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為()。A．發(fā)出貨物的當(dāng)天B．收到貨款的當(dāng)天C．合同約定的收款日期的當(dāng)天D．雙方約定的任一時間5．下列項目中，屬于營業(yè)稅中金融保險業(yè)征收范圍的是()。A．金融機(jī)構(gòu)銷售支票B．典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品C．銷售金銀D．房屋出租6．下列各項收入中，屬于特許權(quán)使用費所得的是()。A．教育培訓(xùn)所得B．中介代理所得C．非專利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得D．轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)取得的所得7．演員參加任職單位組織的演出取得的報酬，應(yīng)如何納稅()。A．不納稅B．應(yīng)按工資、薪金所得項目，按月計算納稅C．應(yīng)納勞務(wù)報酬所得，按次納稅D．應(yīng)納勞務(wù)報酬所得，一個月合計納稅一次8．下列敘述錯誤的為()。A．對工資、薪金所得涉及的個人生計費用采取定額扣除的辦法B．勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得必要費用的扣除采取定額和定率兩種扣除方法C．個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得采用會計核算辦法扣除規(guī)定的必要費用D．股息、利息、紅利所得采用定額和定率兩種方法扣除必要費用9．下列項目中，可以免征個人所得稅的有()。A．民間借貸利息B．個人舉報、協(xié)查各種違法犯罪行為而獲得的獎金C．在商店獲得的中獎收入D．本單位自行規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼10．以自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽銷售，資源稅計稅依據(jù)為（）。A．用于加工的液體鹽數(shù)量B．固體鹽的銷售金額C．加工成固體鹽的數(shù)量D．固體鹽的銷售數(shù)量11．下列不屬于適用增值稅低稅率的有()。A.糧食、食用植物油、鮮奶B．暖氣、冷氣、熱水、煤氣C．自來水、鹽D．原油、農(nóng)機(jī)零件12．納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改的，由（）。A．稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令停業(yè)整頓B．稅務(wù)機(jī)關(guān)處2000元以下的罰款C．工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照D．稅務(wù)機(jī)關(guān)處2000元以上1萬元以下的罰款13．某郵局2009年2月份取得報刊發(fā)行收入300000元，郵寄業(yè)務(wù)收入450000元，信封、信紙銷售收入60000元，其它郵政業(yè)務(wù)收入90000元。該郵局當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅（）元。A．25200B．27000C．37500DA．45000B．52500C．63000D15．對外國的傾銷商品，在征收正常進(jìn)口關(guān)稅的同時附加征收的一種關(guān)稅被稱做（）。A．加重關(guān)稅B．反補(bǔ)貼關(guān)稅C．反傾銷關(guān)稅D．報復(fù)關(guān)稅16.某鉛鋅礦2008年銷售鉛鋅礦原礦120000噸，另外移送入選精礦45000噸，選礦比為30%。當(dāng)?shù)剡m用的單位稅額為2元/噸，該礦當(dāng)年應(yīng)繳納資源稅（）萬元。A．24B．37.8C．3317．一生產(chǎn)企業(yè)2009年銷售一棟8年前建造的辦公樓，取得銷售收入1800萬元。該辦公樓原值1050萬元，已計提折舊600萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估，該辦公樓的重置成本為2100萬元，成新度折扣率為五成，銷售時繳納各種稅費共計108萬元。該生產(chǎn)企業(yè)銷售辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A．192.6B．198.9C．220.2D．256.818．納稅人因有特殊情況，不能按期進(jìn)行納稅申報的，經(jīng)()稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期申報。A．縣以上B．區(qū)以上C．市以上D．省以上19．稅務(wù)會計的核算對象是()。A．企業(yè)以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)事項B．稅務(wù)機(jī)關(guān)組織征收的征收、減免、欠繳、入庫等稅收資金運動的全過程C．因納稅而引起的稅款的形成、計算、繳納、補(bǔ)退等經(jīng)濟(jì)活動的資金運動D．國家預(yù)算資金運動過程20．A.生產(chǎn)成本B.材料采購C.營業(yè)稅金及附加D.制造費用A．40.5B．43.5C．43.875D．46.87522．某公司為增值稅一般納稅人，2008年1月8日上繳2007年12月應(yīng)納增值稅額148000元，A．借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）148000貸：銀行存款148000B．借：應(yīng)交稅費——未交增值稅148000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）148000C．借：以前年度損益調(diào)整148000貸：銀行存款148000D．借：應(yīng)交稅費——未交增值稅148000貸：銀行存款14800023．稅務(wù)稽查的客體是()。A.納稅人B.納稅人、扣繳義務(wù)人和其他稅務(wù)當(dāng)事人C.納稅人納稅義務(wù)履行情況D.納稅人、扣繳義務(wù)人和其他稅務(wù)當(dāng)事人的納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)及稅法規(guī)定其他義務(wù)的履行情況24．對舉報涉稅違法案件的查處屬于（）。A.日?；?B.專項稽查C.專案稽查 D.重點稽查25．協(xié)查信息管理系統(tǒng)是（）子系統(tǒng)之一，通過稅務(wù)系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)實行總局稽查局、省局稽查局、地（市）局稽查局、縣（市、區(qū)）局稽查局四級協(xié)查信息管理。A.CTAISV2.0系統(tǒng) B.發(fā)票管理系統(tǒng)C.金稅工程 D.稽查管理系統(tǒng)26．稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查的是（）。A．納稅人的帳簿、記帳憑證和報表及有關(guān)資料B．扣繳義務(wù)人的生產(chǎn)、經(jīng)營情況C．到機(jī)場檢查單位商品、貨物的有關(guān)單據(jù)憑證和有關(guān)資料D．詢問納稅人有關(guān)納稅的問題和情況27．按照涉稅案件管轄的相關(guān)規(guī)定，對于（），應(yīng)由案發(fā)地稅務(wù)機(jī)關(guān)組織查處。A．重大偷稅、騙稅案件 B．重大增值稅專用發(fā)票的違法案件C．涉及被查對象主管稅務(wù)機(jī)關(guān)人員的案件D．發(fā)票違法案件28．稅務(wù)稽查的B類案源有（）。A．納稅人的經(jīng)營規(guī)模較大有違法行為的案源B．發(fā)生臨時經(jīng)營涉稅案件C．協(xié)查系統(tǒng)產(chǎn)生的協(xié)查涉稅案件D．舉報線索清楚的舉報案源29．稽查局對納稅人作出稅務(wù)違章處理，應(yīng)在下達(dá)處理決定書的同時，告知納稅人作出稅務(wù)處理調(diào)賬，并附發(fā)（）一式三份。A.《稅務(wù)調(diào)賬通知書》B.《稅務(wù)調(diào)賬決定書》C.《稅務(wù)處理調(diào)賬情況表》D.《稅務(wù)處理調(diào)賬情況反饋表》30．企業(yè)稅務(wù)管理是（）的組成部分，以企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)為目標(biāo)，以納稅活動管理和納稅成本控制為主要內(nèi)容。A．企業(yè)管理B．企業(yè)稅務(wù)管理C．企業(yè)資金管理D．企業(yè)財務(wù)管理31．企業(yè)稅務(wù)管理的（）直接影響企業(yè)財務(wù)管理的質(zhì)量與目標(biāo)的實現(xiàn)。A．實效性B．有效性C．規(guī)范性D．嚴(yán)謹(jǐn)性32．企業(yè)稅務(wù)管理是（）不可缺少的組成部分，是企業(yè)管理措施在納稅問題上的具體體現(xiàn)。A．企業(yè)財務(wù)管理B．企業(yè)納稅管理C．企業(yè)資金管理D．企業(yè)管理33．（）是指企業(yè)運用查詢、詢問等各種方式，通過報紙、雜志、網(wǎng)絡(luò)等各種渠道，收集、整理、分析、運用、歸檔國內(nèi)稅收政策法規(guī)的一系列管理活動。A．國際稅收政策法規(guī)管理B．國內(nèi)稅收政策法規(guī)管理C．企業(yè)稅收政策法規(guī)管理D．稅收政策法規(guī)管理34．對違反稅法規(guī)定的行為處罰分為加收滯納金、處以罰款和依法追究刑事責(zé)任三種形式。加收滯納金其計算公式為（）。A．滯納金=所欠稅款額÷滯納金比率×滯納天數(shù)B．滯納金=所欠稅款額×滯納金比率×滯納天數(shù)C．滯納金=（所欠稅款額×滯納金比率）÷滯納天數(shù)D．滯納金=（所欠稅款額×滯納天數(shù)）÷滯納金比率35、2009年度某企業(yè)員工劉某每月基本工資5000元，年末確定劉某的獎金為36000元。劉某選擇了如下四種工資發(fā)放方案，劉某應(yīng)該選擇哪一方案（）。A．方案：每月按平均額發(fā)放B．方案：年中7月份一次半年獎金10000元，剩余獎金年末發(fā)放C．方案：年終一次性發(fā)放獎金36000元D．方案：每月隨同工資一起發(fā)放獎金1000元，剩余獎金年末發(fā)放36A．方案：每月按平均額發(fā)放。B．方案：每月發(fā)放3500元，剩余的作為年終獎發(fā)放C．方案：每月發(fā)放5000元，剩余的作為年終獎發(fā)放D．方案：每月發(fā)放10000元，剩余的作為年終獎發(fā)放37甲公司是生產(chǎn)鋼鐵的廠家，其產(chǎn)品的市場銷售價格為300元／噸（不含增值稅），乙公司為物流企業(yè)，由于該公司每年可以為甲公司銷售10萬噸產(chǎn)品。所以可以享受2800元／噸的優(yōu)惠價格。丙公司需要買進(jìn)1000噸甲公司鋼材，關(guān)于進(jìn)貨方式，從節(jié)稅角度出發(fā)，乙公司和丙公司應(yīng)當(dāng)選擇那套方案（）。A．方案：丙公司直接在市場上購買B．方案：通過乙公司轉(zhuǎn)購，乙公司以2800元／噸的價格從甲公司進(jìn)貨，以2900元／噸的價格轉(zhuǎn)售給丙公司C．方案：乙公司進(jìn)行代理銷售業(yè)務(wù)，由丙公司按2890元／噸的價格直接付款到甲公司夠料，乙公司收取9萬元代理費38下列哪項不屬于納稅人的籌劃權(quán)（）A．避稅籌劃B．節(jié)稅籌劃 C．轉(zhuǎn)嫁籌劃D．欠稅籌劃39．下列哪個不是稅收籌劃的客觀條件（）A．具備必要的法律知識B．具備相當(dāng)?shù)氖杖胍?guī)模 C．具備稅收籌劃意識D．具備一定的社會聲望40．稅務(wù)籌劃的最基本原則是（）。A．合法或不違法原則B．保護(hù)性原則C．時效性原則D．整體綜合性原則41．（）指納稅人對各項納稅事宜事先做出安排，在各項經(jīng)營活動發(fā)生之前把稅收當(dāng)作一個內(nèi)在的成本做出考慮。 A．前瞻性B．法律性C．仰望性D．合法性42．（）是指直接使納稅絕對總額減少，即在多個可供選擇的納稅方案中，選擇繳納稅款額最少的方案。A．企業(yè)節(jié)稅B．節(jié)稅C．絕對節(jié)稅D．相對節(jié)稅1．價格轉(zhuǎn)讓稅收籌劃法的前提是（）A．兩個企業(yè)存在相同的稅率B．兩個企業(yè)存在兩個不同的稅率C．兩個企業(yè)必須同屬于一個利益集團(tuán)D．轉(zhuǎn)讓價格后該企業(yè)是否有利潤，是否達(dá)到同行業(yè)的平均利潤水平2．下列哪項籌劃方法屬于"削山頭"法()。A．支付次數(shù)籌劃法B．工資分推籌劃法C．一次性獎金分推籌劃法D．工資、薪金轉(zhuǎn)化為勞務(wù)報酬3．納稅人()行為，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下罰款。A．未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記B．未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬薄C．未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報D．未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件4．下列各項符合稅務(wù)行政復(fù)議管轄規(guī)定的有()。A．對省級地方稅務(wù)局做出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局或省級人民政府申請行政復(fù)議B．對國家稅務(wù)總局做出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議D．對受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位做出的代征稅款行為不服的，向委托稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議5．某公司2008年6月應(yīng)納稅款10萬元，應(yīng)于7月10日前繳納，該公司未按規(guī)定的期限繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)向其送達(dá)《催繳稅款通知書》，責(zé)令其10日內(nèi)繳納上述稅款。至7月30日，該公司仍未繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對其采取()措施。A.責(zé)令其提供納稅擔(dān)保 B.書面通知開戶銀行扣繳稅款C.扣押、拍賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物抵繳稅款 D.處以罰款6．稅務(wù)稽查實施方案的主要內(nèi)容，一般包括（）方面。A．實施的具體方法和步驟B．預(yù)計出現(xiàn)問題的應(yīng)急措施C．實施的范圍和重點D．帳證資料的所屬期限7．下列項目免征增值稅的有（）。A．農(nóng)場銷售的自產(chǎn)肉牛B．外國政府無償援助的進(jìn)口設(shè)備C．廢舊物資經(jīng)營單位銷售廢舊物資D．高校后勤實體向其他高校提供快餐的收入E．典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品8．在營業(yè)稅中，關(guān)于金融保險業(yè)計稅依據(jù)的下列說法，正確的有()。A．金融機(jī)構(gòu)的出納長款收入，應(yīng)并人營業(yè)額中計征營業(yè)稅B．金融商品轉(zhuǎn)讓以買賣差價為營業(yè)額計征營業(yè)稅C．融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部價款和價外費用為營業(yè)額計征營業(yè)稅D．典當(dāng)業(yè)的抵押貸款營業(yè)額為經(jīng)營者取得的利息和其他費用三、判斷題()1．一般納稅義務(wù)人購買或銷售免稅貨物所發(fā)生的運輸費用，可以根據(jù)運輸部門開具的運費結(jié)算單據(jù)所列運費金額，依照7％的扣除率計算抵扣進(jìn)項稅額。()2．計算增值稅銷售額時，凡隨同銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的價外費用，只要在會計上分開核算，允許將其從銷售額中扣除。()3．納稅擔(dān)保是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保的行為。納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金，但不包括實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。()4．為制造外銷產(chǎn)品而進(jìn)口的原材料，海關(guān)可以按實際加工出口的成品數(shù)量免征進(jìn)口原材料的關(guān)稅，也可以先對進(jìn)口原材料征收關(guān)稅，再按實際加工出口的成品數(shù)量予以退稅。()5．出售國有、集體企業(yè)時，被出售企業(yè)原法人予以注銷，并且買受人妥善安置原企業(yè)30%以上職工的，對其承受所購企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。()6．某熱水器廠生產(chǎn)銷售熱水器并負(fù)責(zé)安裝自售熱水器，單獨收取每臺50元的安裝費，因能分清收入，銷售熱水器繳納增值稅，安裝費繳納營業(yè)稅。()7．予以補(bǔ)稅的減免稅貨物。減稅或免稅進(jìn)口的貨物需予補(bǔ)稅時，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時的價格，扣除該貨物會計賬面折舊部分價值做為完稅價格。()8．丙公司委托他人加工產(chǎn)品一批，加工產(chǎn)品耗用材料成本100萬元，支付加工費60萬元(不含增值稅)，消費稅40萬元，雙方均為增值稅一般納稅人，產(chǎn)品適用17％的增值稅稅率，則該批加工產(chǎn)品應(yīng)繳納增值稅27．2萬元。()9．對銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還，均應(yīng)并人銷售額計稅。()10．海關(guān)在對進(jìn)出口貨物的完稅價格進(jìn)行審定時，可以進(jìn)入進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人的生產(chǎn)經(jīng)營場所，檢查與進(jìn)出口活動有關(guān)的貨物和生產(chǎn)經(jīng)營情況，但不可以進(jìn)入該收發(fā)貨人的業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行檢查。