新形勢下如何發(fā)揮基層央行后勤監(jiān)督工作

新形勢下如何發(fā)揮基層央行后勤監(jiān)督工作

隨著中國人民銀行體制改革和職能的轉(zhuǎn)變，民眾銀行的后監(jiān)管中心成立了。在過去五年中，它在促進會計業(yè)務(wù)的規(guī)范、提高會計核算質(zhì)量以及預(yù)防資金風(fēng)險方面發(fā)揮了重要作用。目前,有關(guān)部門內(nèi)控不斷加強、業(yè)務(wù)不斷規(guī)范,會計管理和控制的重點相應(yīng)發(fā)生變化,傳統(tǒng)的事后監(jiān)督方式效能凸顯局限性。本文就在新形勢下,如何轉(zhuǎn)變事后監(jiān)督工作思路,有效發(fā)揮會計核算質(zhì)量、資金安全最后一道關(guān)口的職能作用,進行了探討。一、樹立科學(xué)的事后監(jiān)督理念事后監(jiān)督中心的根本目的和任務(wù)應(yīng)是防范會計核算風(fēng)險、保障資金安全。尤其是在當(dāng)前人民銀行會計改革不斷深入,新業(yè)務(wù)、新系統(tǒng)不斷推出,防范難度不斷加大的情況下,要跳出在會計核算范疇定位事后監(jiān)督工作目標(biāo)的局限,從風(fēng)險防范的角度看待問題,堅持全面、審慎、有效、獨立的原則,科學(xué)定位事后監(jiān)督工作目標(biāo),使事后監(jiān)督內(nèi)涵更寬、范圍更廣、把握問題更準(zhǔn)。事后監(jiān)督不能僅僅定位于“事后”的監(jiān)督,要努力培育“事前”的預(yù)警、“事中”的監(jiān)測。應(yīng)形成預(yù)防的、動態(tài)的、宏觀的、建設(shè)性的事后監(jiān)督理念,充分發(fā)揮事后監(jiān)督的檢驗反映、風(fēng)險預(yù)警和糾錯防弊功能,著力分析查找基層央行會計核算運行中存在的制度性障礙、管理性缺陷、操作上漏洞,從根本上提高會計核算主體的“免疫力”。對于基層央行事后監(jiān)督工作,不能局限于把查出多少問題作為評價職能作用發(fā)揮情況的主要標(biāo)準(zhǔn),而應(yīng)更新評價觀念,從更宏觀、更具建設(shè)性的角度來把握事后監(jiān)督的成效,形成更加科學(xué)、全面的成效評價體系。如可建立“三級評價體系”,將促進被監(jiān)督部門規(guī)范操作流程、提高內(nèi)控水平情況作為基礎(chǔ)評價標(biāo)準(zhǔn),將維護資金安全、防范資金安全作為二級評價標(biāo)準(zhǔn),將提升金融服務(wù)水平、服務(wù)黨委中心工作作為高級評價標(biāo)準(zhǔn),全面評價事后監(jiān)督職能作用的發(fā)揮情況。二、事后監(jiān)督,是對經(jīng)濟活動的有效控制現(xiàn)有事后監(jiān)督定位于前臺業(yè)務(wù)的“全面復(fù)審”,對風(fēng)險環(huán)節(jié)的重點監(jiān)督不夠突出。事后監(jiān)督部門應(yīng)在加強日常全面監(jiān)督的基礎(chǔ)上,依據(jù)制度規(guī)定、風(fēng)險案件、歷史監(jiān)督數(shù)據(jù)等建立統(tǒng)一的風(fēng)險預(yù)警和風(fēng)險模型加大對核算業(yè)務(wù)重要環(huán)節(jié)、重要賬戶、重要關(guān)口的監(jiān)控力度。突出風(fēng)險環(huán)節(jié)、明確監(jiān)督重點,加強監(jiān)督分析與預(yù)警,著力在消除隱患、堵塞漏洞、保證資金安全方面下工夫。如以計算機監(jiān)督為依托,重點加大對ABS、TBS系統(tǒng)重要空白憑證及其賬戶對應(yīng)關(guān)系、系統(tǒng)參數(shù)等事項的監(jiān)督;在資金“進出”的環(huán)節(jié)上,大小額支付、同城票據(jù)交換及業(yè)務(wù)處理發(fā)起到結(jié)束各環(huán)節(jié)進行憑證與憑證、憑證與清單相互配對等。在做好日常監(jiān)督工作的同時,事后監(jiān)督部門應(yīng)轉(zhuǎn)變單一的思維習(xí)慣和事后監(jiān)督方式,善于從微觀監(jiān)督中分析歸納出共性的、規(guī)律性的問題,將工作重心向日常業(yè)務(wù)風(fēng)險性分析和評價、預(yù)警提示、建議督導(dǎo)和信息反饋轉(zhuǎn)移,深入分析被監(jiān)督部門的相關(guān)控制措施是否有效,針對薄弱環(huán)節(jié)提出合理化建議,促進核算部門內(nèi)部管理和風(fēng)險防范機制的完善,從更高層次上發(fā)揮事后監(jiān)督在宏觀服務(wù)方面的作用。目前,事后監(jiān)督部門只是對被監(jiān)督部門的憑證、賬表等核算業(yè)務(wù)結(jié)果的監(jiān)督,對會計核算業(yè)務(wù)的過程卻缺乏有效監(jiān)督,而會計核算部門的內(nèi)控管理是否嚴(yán)密、業(yè)務(wù)系統(tǒng)控制是否存在漏洞、核算過程是否規(guī)范,往往是產(chǎn)生風(fēng)險的主要根源。因此,將監(jiān)督視角延伸至?xí)嫼怂氵^程,將過程監(jiān)督與結(jié)果監(jiān)督相結(jié)合,是事后監(jiān)督防范資金風(fēng)險,提升監(jiān)督效力的必然要求和有效措施。事后監(jiān)督部門應(yīng)將ABS和TBS核算系統(tǒng)日志作為過程監(jiān)督的主要載體,以計算機為輔助監(jiān)督的手段,對電子文本系統(tǒng)日志進行合規(guī)性、實質(zhì)性審核。合規(guī)性審核主要包括各操作人員有無異常操作、是否按各自工作權(quán)限操作等;實質(zhì)性審核主要包括資金流出、賬務(wù)、查詢查復(fù)等業(yè)務(wù)的真實性、完整性,系統(tǒng)日志中操作員與會計憑證記錄經(jīng)辦人是否一致等。事后監(jiān)督的根本目標(biāo)是通過控制核算質(zhì)量、規(guī)范核算行為,有效防范和化解資金風(fēng)險。要改變以往監(jiān)督工作側(cè)重發(fā)現(xiàn)問題和揭露差錯的方式,在發(fā)現(xiàn)和揭露差錯的基礎(chǔ)上,要根據(jù)不同的差錯類型,加強綜合分析,剖析問題的實質(zhì),深入分析產(chǎn)生問題的根源,進而有針對性地提出切實可行的建議,使核算部門合理地規(guī)避風(fēng)險,以更好地促進有關(guān)問題的解決。三、強化監(jiān)督理念,形成合力有效發(fā)揮事后監(jiān)督職能作用,必須構(gòu)建事后監(jiān)督內(nèi)部和諧的人文環(huán)境和規(guī)范的制度環(huán)境?；鶎有幸獔猿秩吮纠砟?嚴(yán)把監(jiān)督人員入口,合理確定監(jiān)督人員編制,滿足崗位設(shè)置、業(yè)務(wù)分工和操作技能要求。建立清晰的崗位職責(zé)、完善的操作流程以及制度規(guī)程缺陷收集和修補機制,實現(xiàn)責(zé)、權(quán)、利完全統(tǒng)一的獎懲激勵制度,形成按制度辦事、靠制度管人的工作運行機制。注重加強教育和培訓(xùn),通過開展“文明科室”、“文明示范崗”創(chuàng)建,強化事后監(jiān)督專業(yè)文化建設(shè),凝心聚力,鑄魂塑形,營造積極向上、勤奮工作、求真務(wù)實、不斷進取的氛圍。日常監(jiān)督工作的正常運轉(zhuǎn)需要事后監(jiān)督與被監(jiān)督部門之間的良性互動、協(xié)調(diào)配合?；鶎有惺潞蟊O(jiān)督部門應(yīng)強化與被監(jiān)督部門之間的溝通與聯(lián)系,建立健全業(yè)務(wù)資料抄送、重大事項通報、教育培訓(xùn)相互參與等制度,采用座談會、分析會和通報會等多種形式來統(tǒng)一認(rèn)識、揭示問題、分析原因、研究措施,著力構(gòu)建和諧共融、信息暢通、相互理解、支持配合的工作局面,真正形成核算防范的“合力”,促進事后監(jiān)督工作安全、有效開展。基層行要依托“大會計”、“大監(jiān)督”工作格局,通過落實會計工作聯(lián)席會議、內(nèi)部監(jiān)督聯(lián)席會議等,搭建互動交流和資源共享平臺,建立健全事后監(jiān)督與內(nèi)審、監(jiān)察和會計管理部門的聯(lián)動機制,將事后監(jiān)督的日常監(jiān)督與內(nèi)審、監(jiān)察部門的立項檢查及會計管理部門的檢查輔導(dǎo)有機結(jié)合,從而使事后監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問題能得到深層次的解剖,內(nèi)審、監(jiān)察及會計管理部門的現(xiàn)場檢查、輔導(dǎo)也有的放矢,達到監(jiān)督資源互享、情況互通、措施互商、決策互動,形成整體聯(lián)動的工作格局,最大限度增強事后監(jiān)督成果轉(zhuǎn)化的深度和廣度。一這是為了確定監(jiān)測基金安全的最終目標(biāo)二建立了以促進會計核算為關(guān)鍵的雙重監(jiān)控工作的概念，并將重要的結(jié)果視為關(guān)鍵三建立“統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則、加強的內(nèi)部控制、風(fēng)險預(yù)防和輔助服務(wù)”的后評價標(biāo)準(zhǔn)，以樹立“標(biāo)準(zhǔn)化、高效化、風(fēng)險防范、高服務(wù)”的評價標(biāo)準(zhǔn)一這是對真實性和一致性的監(jiān)督，重點是日常監(jiān)督和風(fēng)險因素的重點監(jiān)督二這是對行政服務(wù)的轉(zhuǎn)變，注重全面會計核