大型國有集團(tuán)公司預(yù)算實(shí)施細(xì)則

2-1-大型國有集團(tuán)公司預(yù)算實(shí)施細(xì)則第一章總則第一條為加強(qiáng)**（集團(tuán)）有限公司本部（以下簡稱本部）的經(jīng)營管理，強(qiáng)化內(nèi)部控制，優(yōu)化資源配置，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高管理水平，遵照集團(tuán)公司預(yù)算管理總體要求并結(jié)合本部具體情況，特制訂本實(shí)施細(xì)則。第二條本部預(yù)算是指以價(jià)值形式對本部經(jīng)營管理和資源分配活動(dòng)所作的具體安排。預(yù)算管理是指對預(yù)算的編制、協(xié)調(diào)、控制、考核及評價(jià)等管理方式的總稱。第三條本辦法適用于集團(tuán)公司本部各部室。第四條基本任務(wù)1.以預(yù)算為基礎(chǔ)和依據(jù)，科學(xué)預(yù)測、細(xì)化本部年度經(jīng)營目標(biāo)，促使本部按照預(yù)算目標(biāo)組織各項(xiàng)管理活動(dòng)；2.合理配置資源，提升收入、節(jié)約成本、謀求最大經(jīng)濟(jì)效益；3.通過預(yù)算管理，發(fā)現(xiàn)本部管理中存在的問題，促進(jìn)本部管理水平的不斷提高。第五條基本原則1.以全員參與為基礎(chǔ)，明確權(quán)責(zé)、過程控制2.以經(jīng)濟(jì)效益為中心，量入為出、提高效率各項(xiàng)預(yù)算支出必須有具體事項(xiàng)依托，在制定預(yù)算時(shí)，應(yīng)結(jié)合實(shí)際工作需要選擇性價(jià)比最高的方案，優(yōu)先安排涉及集團(tuán)公司重點(diǎn)工作的事項(xiàng)，確保各個(gè)環(huán)節(jié)的快速高效，提高企業(yè)盈利能力。3.以防范風(fēng)險(xiǎn)為重點(diǎn)，規(guī)范運(yùn)作、持續(xù)發(fā)展所有經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)都要依照預(yù)算管理相關(guān)規(guī)定實(shí)行事前審批，并明確審批權(quán)限及流程，按照相關(guān)規(guī)定規(guī)范運(yùn)作，避免重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)持續(xù)發(fā)展。第二章組織機(jī)構(gòu)和職責(zé)分工第六條本部預(yù)算管理工作在集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì)指導(dǎo)下開展，實(shí)行分工管理。計(jì)財(cái)部為本部預(yù)算的主管部室，負(fù)責(zé)相關(guān)預(yù)算項(xiàng)目的部室為本部預(yù)算的分管部室。第七條本部預(yù)算管理的具體分工1.計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)本部預(yù)算的組織和協(xié)調(diào)工作，包括組織擬訂本部預(yù)算實(shí)施細(xì)則；組織預(yù)算編制及預(yù)算調(diào)整工作，匯總本部預(yù)算數(shù)據(jù)，形成年度預(yù)算方案及調(diào)整方案；下達(dá)經(jīng)正式批準(zhǔn)的年度預(yù)算；監(jiān)督預(yù)算整體執(zhí)行情況，根據(jù)需要向集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告預(yù)算編制及執(zhí)行情況等。2.預(yù)算分管部室負(fù)責(zé)分管預(yù)算項(xiàng)目的組織管理工作，包括擬訂下達(dá)年度預(yù)算指引，實(shí)施預(yù)算編制及預(yù)算調(diào)整工作；對預(yù)算經(jīng)辦部室上報(bào)預(yù)算項(xiàng)目的必要性、合理性做出分析判斷,對預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行審核、平衡、匯總、上報(bào)；對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審核，并建立臺(tái)賬管理等。各預(yù)算分管部室可以根據(jù)管理需要擬訂相關(guān)制度規(guī)定，加強(qiáng)對分管預(yù)算項(xiàng)目的管理工作。3.預(yù)算經(jīng)辦部室負(fù)責(zé)預(yù)算的具體執(zhí)行工作，包括按照預(yù)算分管部室要求上報(bào)預(yù)算材料；對上報(bào)預(yù)算項(xiàng)目的必要性、可行性進(jìn)行分析論證，對預(yù)算金額的合理性做出判斷；按照批復(fù)預(yù)算履行合同會(huì)簽、資金支付審批等相關(guān)工作。第三章預(yù)算內(nèi)容第八條本部預(yù)算管理的內(nèi)容主要包括經(jīng)營預(yù)算、專門決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。1.經(jīng)營預(yù)算，是指與企業(yè)日常業(yè)務(wù)直接相關(guān)的一系列預(yù)算，主要包括：（1）\o"銷售預(yù)算"營業(yè)收入預(yù)算營業(yè)收入預(yù)算是根據(jù)貨物吞吐量、集裝箱吞吐量以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)業(yè)務(wù)量預(yù)計(jì)完成情況來編制的預(yù)算。（2）\o"產(chǎn)品成本預(yù)算"營業(yè)成本和管理費(fèi)用預(yù)算\o"產(chǎn)品成本預(yù)算"營業(yè)成本和管理費(fèi)用預(yù)算是根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)、日常費(fèi)用等預(yù)計(jì)支出情況來編制的預(yù)算。（3）財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算是根據(jù)預(yù)算期內(nèi)籌措使用資金而預(yù)計(jì)發(fā)生的費(fèi)用來編制的預(yù)算。（4）營業(yè)外收支預(yù)算營業(yè)外收支預(yù)算是指預(yù)算期內(nèi)與日?；顒?dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入及支出預(yù)算。（5）其他經(jīng)營預(yù)算其他經(jīng)營預(yù)算是指預(yù)算期內(nèi)與日常業(yè)務(wù)直接相關(guān)的除上述預(yù)算以外的預(yù)算，主要包括：辦公設(shè)備購置預(yù)算、無形資產(chǎn)投資預(yù)算、海域使用金預(yù)算、基建前期預(yù)算、設(shè)施資產(chǎn)預(yù)算等。2.專門決策預(yù)算，是指企業(yè)重大的或不經(jīng)常發(fā)生的、需要根據(jù)特定決策編制的預(yù)算。專門決策預(yù)算包括股權(quán)投資預(yù)算、債權(quán)投資預(yù)算以及投資收益預(yù)算等。3.財(cái)務(wù)預(yù)算，是指與企業(yè)資金收支、財(cái)務(wù)狀況或經(jīng)營成果等有關(guān)的預(yù)算，包括資金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤表等。第九條各項(xiàng)預(yù)算通過編制統(tǒng)一格式的預(yù)算報(bào)表及文字編報(bào)說明的形式形成規(guī)范的預(yù)算報(bào)告。各預(yù)算報(bào)表的格式由計(jì)財(cái)部充分征求各預(yù)算分管部室意見后統(tǒng)一制定；文字編報(bào)說明要對預(yù)算編制依據(jù)、影響因素及影響程度進(jìn)行重點(diǎn)說明。第四章預(yù)算編制第十條計(jì)財(cái)部根據(jù)集團(tuán)公司總體預(yù)算工作安排下發(fā)編制年度預(yù)算的通知，明確當(dāng)年預(yù)算編制的工作要求。第十一條各預(yù)算分管部室根據(jù)實(shí)際需要編制下發(fā)預(yù)算指引，組織各預(yù)算經(jīng)辦部室上報(bào)年度預(yù)算。第十二條各預(yù)算分管部室對各預(yù)算經(jīng)辦部室上報(bào)的預(yù)算需求進(jìn)行審核后，對確認(rèn)納入預(yù)算的事項(xiàng)進(jìn)行匯總，并履行審核程序。審核權(quán)限為：1.預(yù)算項(xiàng)目支出在5萬元（含）以下的，由預(yù)算分管部室審核；在5萬元以上至100萬元（含）的，報(bào)預(yù)算分管部室的集團(tuán)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核；在100萬元以上的，依次報(bào)預(yù)算分管部室的集團(tuán)公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總裁審核。2.各項(xiàng)收入預(yù)算、投資收益預(yù)算由該項(xiàng)預(yù)算的分管部室的集團(tuán)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核。第十三條各預(yù)算分管部室將經(jīng)過審核簽字的預(yù)算上報(bào)計(jì)財(cái)部進(jìn)行匯總，形成本部年度預(yù)算草案納入集團(tuán)公司整體預(yù)算。第十四條集團(tuán)公司整體預(yù)算履行審批程序后，計(jì)財(cái)部將預(yù)算指標(biāo)批復(fù)各預(yù)算分管部室，各預(yù)算分管部室將具體預(yù)算批復(fù)情況反饋至各預(yù)算經(jīng)辦部室。第五章預(yù)算調(diào)整第十五條經(jīng)正式批復(fù)的預(yù)算，原則上不予調(diào)整。因國家政策、政府指令、市場環(huán)境、經(jīng)營條件等客觀因素發(fā)生重大變化，致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立，進(jìn)而可能導(dǎo)致執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，應(yīng)說明具體情況，并按相關(guān)程序提出調(diào)整申請。第十六條年度預(yù)算調(diào)整計(jì)財(cái)部根據(jù)集團(tuán)公司總體預(yù)算調(diào)整工作安排組織本部年度預(yù)算調(diào)整工作，預(yù)算調(diào)整程序、審核權(quán)限與預(yù)算編制過程相同。第十七條預(yù)算外調(diào)整按照集團(tuán)公司“三重一大”等相關(guān)制度要求，履行集體決策程序后，由預(yù)算經(jīng)辦部室填寫《本部預(yù)算外事項(xiàng)調(diào)整備案表》（附件2）連同相關(guān)決議一同報(bào)送至預(yù)算分管部室及計(jì)財(cái)部備案，調(diào)整納入本部年度預(yù)算。第六章機(jī)動(dòng)費(fèi)用第十八條為滿足本部預(yù)算管理需要，提高預(yù)算工作效率，在預(yù)算編制時(shí)按不超過上一年度支付的營業(yè)成本及管理費(fèi)用總額的3%預(yù)留機(jī)動(dòng)費(fèi)用，并納入本部年度預(yù)算，用于本部臨時(shí)性、不可預(yù)見性的成本費(fèi)用支出。第十九條機(jī)動(dòng)費(fèi)用申請流程1.由預(yù)算經(jīng)辦部室提出申請，對申請預(yù)算項(xiàng)目的必要性、可行性進(jìn)行分析論證，對預(yù)算金額的合理性做出判斷，填寫《本部機(jī)動(dòng)費(fèi)用申請表》（附件4），報(bào)計(jì)財(cái)部、預(yù)算分管部室進(jìn)行審核，其中：（1）計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)就年度機(jī)動(dòng)費(fèi)用使用和剩余情況出具審核意見；（2）預(yù)算分管部室負(fù)責(zé)對申請項(xiàng)目的必要性、合理性做出分析判斷，并出具審核意見。2.計(jì)財(cái)部和預(yù)算分管部室審核后，對于預(yù)算項(xiàng)目支出在20萬元（含）以下的，報(bào)預(yù)算分管部室的集團(tuán)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；在20萬元以上至50萬元（含）的，經(jīng)預(yù)算分管部室的集團(tuán)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)集團(tuán)公司總裁審批；在50萬元以上或預(yù)算經(jīng)辦部室當(dāng)年累計(jì)使用超過100萬元的，不得申請使用機(jī)動(dòng)費(fèi)用，可按本部預(yù)算調(diào)整程序執(zhí)行。第二十條審批程序完成后，調(diào)增預(yù)算分管部室的年度預(yù)算，同時(shí)調(diào)減機(jī)動(dòng)費(fèi)用額度。第七章預(yù)算的執(zhí)行與控制第二十一條各項(xiàng)預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，各部室必須認(rèn)真組織落實(shí)，對預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行分解、落實(shí)到人，形成預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任體系。第二十二條第二十三條各預(yù)算分管部室應(yīng)于每季度后三日內(nèi)將上一季度預(yù)算執(zhí)行情況以書面形式報(bào)計(jì)財(cái)部，預(yù)算年度終了后15日內(nèi)向