稅法與稅務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)習(xí)題

一、單項(xiàng)選擇題1、稅法構(gòu)成要素中，用以辨別不一樣稅種的是()。A、納稅義務(wù)人B、征稅對(duì)象C、稅目D、稅率2、采用超額累進(jìn)稅率征收的稅種是()。A、資源稅B、土地增值稅C、個(gè)人所得稅D、企業(yè)所得稅3、在征稅對(duì)象的所有數(shù)額中，免予征稅的數(shù)額稱為（）。A、免征額B、起征點(diǎn)C、免稅額D、減稅額4、某童裝廠(一般納稅人)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原料，獲得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額80000元，后將其委托另一服裝廠加工成棉服，獲得對(duì)方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅5100元，當(dāng)月收回并所有售給小規(guī)模商業(yè)批發(fā)企業(yè)，開(kāi)具一般發(fā)票上注明銷售額為152100元，其應(yīng)納增值稅額為()。A．3400元B．－1700元C．680元D．4600元5、下列各項(xiàng)中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的有()。A、將購(gòu)置的貨品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B．將購(gòu)置的貨品委托外單位加工C．將購(gòu)置的貨品免費(fèi)贈(zèng)送他人D．將購(gòu)置的貨品用于集體福利6、下列項(xiàng)目中，不得從計(jì)稅銷售額中扣除的有()。A、折扣額與銷售額同開(kāi)在一張發(fā)票情形下的折扣額B．銷售折扣額C．銷售折讓額D．銷售退貨額7、如下應(yīng)稅消費(fèi)品中，合用比例稅率的有（）。A、啤酒B、汽油C、黃酒D、其他酒8、某酒廠本月銷售自產(chǎn)糧食白酒斤，每斤酒售價(jià)35元，連包裝物一起銷售，共獲得不含稅銷售額100000元，本月應(yīng)納消費(fèi)稅為()。(注：定額稅率0．5元／斤，比例稅率20％)A、1000元B．18500元C．25000元D．21000元9、某汽車廠的自產(chǎn)小汽車抵償債務(wù)，消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額應(yīng)選擇()。A．同類消費(fèi)品中間價(jià)B．同類消費(fèi)品加權(quán)平均價(jià)C．同類消費(fèi)品最高售價(jià)D．構(gòu)成計(jì)稅價(jià)格10、下列收入中免征營(yíng)業(yè)稅的有（）。A、植物園收取的門票收入B、文化館開(kāi)辦的少兒美術(shù)班收取的培訓(xùn)費(fèi)用C、寺廟收取發(fā)售紀(jì)念品的收入D、農(nóng)科院為農(nóng)民舉行的農(nóng)作物病蟲(chóng)害防治培訓(xùn)班收取的培訓(xùn)費(fèi)11、稅收作為獲得財(cái)政收入的手段，屬于（）。A、生產(chǎn)范圍B、分派范圍C、互換范圍D、消費(fèi)范圍12、某租賃企業(yè)提供租賃勞務(wù)，采用預(yù)收款方式結(jié)算，其營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A、協(xié)議簽訂的當(dāng)日B、協(xié)議確定的付款日期的當(dāng)日C、收到預(yù)收款的當(dāng)日D、租賃業(yè)勞務(wù)完畢的當(dāng)日13、下列稅種中屬于直接稅的有（）。A、消費(fèi)稅B、關(guān)稅C、財(cái)產(chǎn)稅D、營(yíng)業(yè)稅14、按（）分類，是我國(guó)目前稅收分類的基本措施。A、稅收繳納形式B、稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁C、計(jì)量原則D、征稅對(duì)象15、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅的是（）。A、旅游企業(yè)從事景區(qū)內(nèi)索道運(yùn)送服務(wù)B、金融企業(yè)從事融資租賃業(yè)務(wù)C、郵政局從事傳遞函件業(yè)務(wù)D、文化企業(yè)從事字畫展覽業(yè)務(wù)16、生產(chǎn)下列貨品應(yīng)按13%征收增值稅的有（）。A、農(nóng)機(jī)B、汽車C、家用電器D、辦公用品17、下列項(xiàng)目中應(yīng)確認(rèn)收入計(jì)算銷項(xiàng)稅額的項(xiàng)目有（）。A、將購(gòu)置的貨品用于集體福利B、將購(gòu)置的貨品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目C、將購(gòu)置的貨品交加工單位委托加工后收回繼續(xù)生產(chǎn)使用的貨品D、將購(gòu)置的貨品作為投資給其他單位18、下列有關(guān)銷項(xiàng)稅額確認(rèn)時(shí)間的對(duì)的說(shuō)法是()。A、購(gòu)銷方式銷售的，為將提貨單交給賣方的當(dāng)日B．直接受款方式銷售的，為發(fā)貨當(dāng)日C、預(yù)收貨款方式銷售的，為收款當(dāng)日D、將自產(chǎn)貨品用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的為貨品移交當(dāng)日19、自產(chǎn)自用的應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品的構(gòu)成計(jì)稅價(jià)格公式是（）。A、（成本＋利潤(rùn)）÷（1＋消費(fèi)稅稅率）B、（成本＋利潤(rùn)）÷（1－消費(fèi)稅稅率）C、（完稅價(jià)格＋關(guān)稅）÷（1－消費(fèi)稅稅率）D、（完稅價(jià)格＋關(guān)稅）÷（1＋消費(fèi)稅稅率）20、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品在（）征收消費(fèi)稅。A、受托方加工貨品環(huán)節(jié)B、委托方銷售貨品環(huán)節(jié)C、委托方交付原材料環(huán)節(jié)D、受托方竣工交貨環(huán)節(jié)21、委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品由委托方收回后直接發(fā)售，應(yīng)交納的稅金有()。A．消費(fèi)稅B．增值稅C、消費(fèi)稅和增值稅D．什么稅都不交22、某卡拉OK歌舞廳，本月門票收入50萬(wàn)元，臺(tái)位費(fèi)收入20萬(wàn)元，有關(guān)煙、酒、飲料收入18萬(wàn)元，零點(diǎn)小食品5萬(wàn)元，該歌舞廳本月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為()。A．4.55萬(wàn)元B．15.15萬(wàn)元C．17.6萬(wàn)元D．18.6萬(wàn)元23、下列款項(xiàng)中，屬于計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的有（）。A、汽車修理廠獲得的修理費(fèi)B、管道運(yùn)送獲得的收入C、非金融機(jī)構(gòu)買賣有價(jià)證券以買入價(jià)減去賣出價(jià)后的余額D、受托加工收取的加工費(fèi)24、下列行為中不應(yīng)交納營(yíng)業(yè)稅的有（）。A、發(fā)生在境內(nèi)的應(yīng)稅勞務(wù)B、在境內(nèi)組織游客出境旅游C、銷售境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)D、境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨品提供的保險(xiǎn)25、某公園本月獲得門票收入和游藝場(chǎng)經(jīng)營(yíng)收入300000元，沒(méi)有分別核算。同步給某民間藝術(shù)團(tuán)演出提供場(chǎng)地獲得收入50000元，則該公園本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()。A．11500元B．17500元C．62500元D．70000元26、如下資源中，屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）。A、加熱、修井原油B、柴油C、人造石油D、天然原油27、企業(yè)境外所得已在境外實(shí)際繳納的所得稅稅款，在匯總納稅并按規(guī)定計(jì)算的扣除限額扣除時(shí)，假如境外實(shí)際繳納的稅款超過(guò)扣除限額，對(duì)超過(guò)的部分可處理的措施是()。A、列為當(dāng)年費(fèi)用支出B、從本年度的應(yīng)納所得稅額中扣除C、從后明年度稅額扣除的余額中補(bǔ)扣，補(bǔ)扣期限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年D、從后明年度境外所得中扣除28、稿酬所得，合用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征（）。A、100%B、30%C、20%D、40%29、下列所得，一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收。（）。A、勞務(wù)酬勞所得B、利息、股息、紅利所得C、稿酬所得D、偶爾所得30、個(gè)人所得稅法規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上獲得的工資、薪金所得，其納稅地點(diǎn)選擇是（）。A、收入來(lái)源地B、稅務(wù)局指定地點(diǎn)C、納稅人戶籍所在地D、納稅人選擇一地申報(bào)納稅31、下列營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為中，應(yīng)按5％稅率繳納營(yíng)業(yè)稅的有()。A．搬家企業(yè)搬家服務(wù)B．單位出租房屋C．電影放映D、電子游戲廳32、某飯店共設(shè)兩層餐廳和10個(gè)包間，包間免費(fèi)為客人提供卡拉OK設(shè)備。9月該飯店獲得收入如下：餐廳的餐費(fèi)150萬(wàn)；另收服務(wù)費(fèi)0.2萬(wàn)元；附設(shè)小賣部獲得收入合計(jì)2萬(wàn)元；出租柜臺(tái)銷售工藝品，銷售收入1萬(wàn)元，月租金0.1萬(wàn)元，該飯店當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()。A．7.505萬(wàn)元B．7.515萬(wàn)元C．7.605萬(wàn)元D．7.615萬(wàn)元33、我國(guó)不征收房產(chǎn)稅的地方是（）。A、都市的市區(qū)B、縣城C、建制鎮(zhèn)D、農(nóng)村34、企業(yè)所得稅的計(jì)稅根據(jù)是企業(yè)的（）。A、應(yīng)納稅額B、利潤(rùn)額C、應(yīng)納稅所得額D、收入總額35、我國(guó)企業(yè)所得稅的征收措施是（）。A、按月計(jì)征，按月預(yù)繳B、按季計(jì)征，按月預(yù)繳C、按年計(jì)征，按月或按季預(yù)繳D、按年計(jì)征，按月或季預(yù)繳，年終匯算清繳36、納稅人計(jì)算企業(yè)應(yīng)納所得稅時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”的是（）。A、增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城建稅B、增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、印花稅、城建稅C、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城建稅、土地增值稅D、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城建稅、印花稅37、某演員一次獲得演出收入30000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅額為（）。A、5200元B、6000元C、4800元D、5600元38、某畫家出版?zhèn)€人專輯獲得稿酬50000元，該畫家請(qǐng)出版社代其向但愿工程基金會(huì)捐款5000元，則其應(yīng)納個(gè)人所得稅為()。A．3920元B．4900元C．5040元D．5600元39、個(gè)人出租房屋使用權(quán)獲得的是（）。A、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B、財(cái)產(chǎn)租賃所得C、特許權(quán)使用費(fèi)所得D、勞務(wù)所得40、某專家3月份，因其編著的教材出版，獲得稿酬8500元，1月因教材加印又獲得稿酬700元。該專家應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）。A、952元B、1288元C、1472元D、1030.4元二、多選題1、下列有關(guān)起征點(diǎn)、免征額的說(shuō)法對(duì)的的有（）。A、起征點(diǎn)只能照顧一部分納稅人B、起征點(diǎn)和免征額是一回事C、免征額可以照顧合用范圍內(nèi)的所有納稅人D、到達(dá)起征點(diǎn)就對(duì)其進(jìn)行全額征稅2、下列結(jié)算方式中，以發(fā)貨當(dāng)日作為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有()。A、托收承付辦妥托罷手續(xù)B．交款提貨C、預(yù)收貨款D．分期收款3、下列企業(yè)發(fā)生混合銷售行為應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。A、建筑企業(yè)B、百貨商場(chǎng)C、機(jī)械加工廠D、保險(xiǎn)企業(yè)4、下列交易中屬于增值稅征收范圍的是（）。A、汽車修配廠發(fā)生的修理修配勞務(wù)B、醫(yī)院按醫(yī)生所開(kāi)處方銷售給病人的藥物C、郵局以外的單位和個(gè)人銷售集郵商品D、作家把作品的著作權(quán)連同原稿一并轉(zhuǎn)讓給購(gòu)置方5、下列商品中合用定額稅率征收消費(fèi)稅的商品有（）。A、汽油B、柴油C、小汽車D、啤酒6、從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，銷售額中應(yīng)包括()。A．價(jià)款B.價(jià)外費(fèi)用C．消費(fèi)稅金D．增值稅金7、某化妝品企業(yè)將一批自產(chǎn)護(hù)膚品用作職工福利，其成本為8萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅率為8％，消費(fèi)稅成本利潤(rùn)率為5％，則其計(jì)稅銷售額(組價(jià))為()。A、消費(fèi)稅組價(jià)為9.13萬(wàn)元B．消費(fèi)稅組價(jià)為7.78萬(wàn)元C．增值稅組價(jià)為9.13萬(wàn)元D．增值稅組價(jià)為8.8萬(wàn)元8、下列營(yíng)業(yè)項(xiàng)目，營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人是（）。A、中國(guó)人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人B、從事長(zhǎng)途貨運(yùn)業(yè)務(wù)，以貨品接受單位為扣繳義務(wù)人C、建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包或轉(zhuǎn)包的，以總承包的人為扣繳義務(wù)人D、單位或個(gè)人進(jìn)行演出由他人售票的，以售票者為扣繳義務(wù)人9、下列項(xiàng)目應(yīng)交納營(yíng)業(yè)稅的有（）。A、個(gè)人買賣有價(jià)證券B、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)C、單位將房屋免費(fèi)轉(zhuǎn)讓D、企業(yè)將資金貸給其他企業(yè)使用10、某飯店服務(wù)設(shè)施齊全，經(jīng)營(yíng)范圍包括住宿、餐飲、健身、歌舞廳、代辦機(jī)票火車票、電子商務(wù)、電話電訊服務(wù)等，其應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅波及的稅目有()。A．郵電通訊業(yè)B．服務(wù)業(yè)C．文化體育業(yè)D．娛樂(lè)業(yè)11、稅率的基本形式包括（）。A、名義稅率B、比例稅率C、定額稅率D、累進(jìn)稅率12、按照稅收與價(jià)格的關(guān)系，稅收可以分為（）。A、從價(jià)稅B、價(jià)內(nèi)稅C、價(jià)外稅D、從量稅13、稅務(wù)會(huì)計(jì)的職能包括（）。A、核算反應(yīng)職能B、納稅籌劃職能C、監(jiān)督管理職能D、財(cái)務(wù)分析職能14、下列哪些價(jià)外收費(fèi)應(yīng)并入銷售額計(jì)算應(yīng)納增值稅額（）。A、向購(gòu)置方收取的手續(xù)費(fèi)B、向購(gòu)置方收取的銷項(xiàng)稅額C、向購(gòu)置方收取的運(yùn)送裝卸費(fèi)D、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅15、下列經(jīng)營(yíng)收入在并人銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)，需換算為不含稅銷售額的有()。A、混合銷售波及的非應(yīng)稅勞務(wù)收人B．銷售自己使用過(guò)的貨品C．逾期沒(méi)收的包裝物押金收入D．向購(gòu)置方收取的各項(xiàng)價(jià)外費(fèi)用16、下列貨品征收消費(fèi)稅的有（）。A、啤酒B、汽車輪胎C、保健食品D、金銀首飾17、納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品（）項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)視同銷售計(jì)征消費(fèi)稅。A、用于在建工程B、用于持續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品C、用于廣告D、用于贊助18、下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用復(fù)合計(jì)稅措施計(jì)算消費(fèi)稅的有()。A、煙絲B．卷煙C．白酒D．酒精19、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)算消費(fèi)稅的構(gòu)成計(jì)稅價(jià)格中應(yīng)包括的項(xiàng)目有()。A、加工費(fèi)用B．委托方提供加工材料的實(shí)際成本C、受托方代墊輔助材料的實(shí)際成本D．受托方代收代繳的消費(fèi)稅金20、下列混合銷售行為中應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅的有（）。A、商場(chǎng)賣貨并負(fù)責(zé)運(yùn)送并統(tǒng)一核算B、商場(chǎng)賣貨并負(fù)責(zé)安裝調(diào)試并統(tǒng)一核算C、影院銷售飲料D、音樂(lè)茶座銷售點(diǎn)心等小吃21、印花稅的納稅措施有（）。A、自行貼花B、匯貼或匯繳C、委托代征D、代扣代繳22、下列屬于計(jì)入“管理費(fèi)用”開(kāi)支的稅金(即費(fèi)用性稅金)有()。A．城建稅B．房產(chǎn)稅C．車船使用稅D．印花稅23、下列個(gè)人所得，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，不得減除費(fèi)用的有()。A．利息、股息、紅利所得B．稿酬所得C．勞務(wù)酬勞所得D．偶爾所得24、下列所得中，免征個(gè)人所得稅的有（）。A、軍人領(lǐng)取的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)B、教師工資所得C、作家拍賣手稿所得D、工人獲得的保險(xiǎn)賠款25、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，將個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人辨別為居民納稅人和非居民納稅人，根據(jù)的原則有（）。A、境內(nèi)有無(wú)住所B、境內(nèi)工作時(shí)間C、獲得收入的來(lái)源地D、境內(nèi)居住時(shí)間26、資源稅的項(xiàng)目共有7個(gè)，其中包括（）。A、天然氣B、天然礦泉水C、鹽D、煤炭制品27、下列項(xiàng)目可以在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A、資源稅B、增值稅C、土地增值稅D、印花稅28、下列所得中屬于免征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有（）。A、獨(dú)生子女補(bǔ)助B、儲(chǔ)蓄存款利息C、保險(xiǎn)賠款D、孤老人員、殘疾、烈屬所得29、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，應(yīng)按“勞務(wù)酬勞所得”稅目征收個(gè)人所得稅的有（）。A、某大學(xué)專家從甲企業(yè)獲得的征詢費(fèi)B、某企業(yè)高管從乙大學(xué)獲得的講課費(fèi)C、某設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)師從丙企業(yè)獲得的設(shè)計(jì)費(fèi)D、某編劇從丁電視劇制作單位獲得的劇本使用費(fèi)30、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有（）。A、年所得12萬(wàn)元以上B、從中國(guó)境外獲得的所得C、獲得應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的D、從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上獲得工資、薪金所得的三、判斷題（）1、某納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，1月份收取定金，5月份收取所有價(jià)款。因此5月份為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，應(yīng)在5月份交納營(yíng)業(yè)稅。（）2、企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出可按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除。（）3、某韓國(guó)公民