公司全面預(yù)算管理辦法

18-17-公司全面預(yù)算管理辦法第一章總則第一條為建立科學(xué)、高效、有序的全面預(yù)算管理體系，進(jìn)一步規(guī)范公司經(jīng)營(yíng)管理，提高全面預(yù)算管理水平，強(qiáng)化內(nèi)部控制，優(yōu)化資源配置，全面完成公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第15號(hào)—全面預(yù)算》《管理會(huì)計(jì)應(yīng)用指引第200-204號(hào)—預(yù)算管理相關(guān)應(yīng)用指引》《市國(guó)資委關(guān)于推進(jìn)市管企業(yè)全面預(yù)算管理的指導(dǎo)意見(jiàn)（試行）》等法律法規(guī)和文件制度的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，制定本辦法。第二條本辦法所稱(chēng)全面預(yù)算是指以公司發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向，在對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)環(huán)境預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，確定預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，逐層分解，并以價(jià)值形式反映公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資活動(dòng)及財(cái)務(wù)活動(dòng)等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的計(jì)劃安排。第二章基本任務(wù)及基本原則第三條全面預(yù)算管理的基本任務(wù)是以貫徹公司重點(diǎn)工作部署為依托，以落實(shí)公司發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向，有效預(yù)測(cè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)情況，明確年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)建立健全全面預(yù)算管理體系，細(xì)化全面預(yù)算管理內(nèi)容及管理職責(zé)，制定預(yù)算工作計(jì)劃，組織實(shí)施預(yù)算流程，平衡、細(xì)化、分解預(yù)算指標(biāo)，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督、調(diào)控、分析及考核，保證公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面完成。第四條基本原則（一）圍繞戰(zhàn)略，科學(xué)預(yù)測(cè)以公司發(fā)展戰(zhàn)略為依托制定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，優(yōu)先安排涉及公司重點(diǎn)工作的事項(xiàng)，將公司戰(zhàn)略進(jìn)行轉(zhuǎn)化、分解及落實(shí)，確保預(yù)算編制真正成為戰(zhàn)略規(guī)劃及年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的具體行動(dòng)方案。結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)實(shí)際，科學(xué)分析預(yù)測(cè)未來(lái)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和市場(chǎng)形勢(shì)，明確投資方向，謀劃投資項(xiàng)目，挖掘發(fā)展動(dòng)能，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，合理量化經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)狀況，構(gòu)建科學(xué)的全面預(yù)算管理基礎(chǔ)。（二）突出“全面”，分級(jí)實(shí)施全面預(yù)算管理要覆蓋公司所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，貫穿經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的事前、事中及事后各環(huán)節(jié)，全員均應(yīng)樹(shù)立全面預(yù)算理念，參與到管理之中。實(shí)施分級(jí)管理，形成公司統(tǒng)籌管理、部室歸口負(fù)責(zé)，將預(yù)算管理職責(zé)及預(yù)算管理要求逐級(jí)落實(shí)到各部室，構(gòu)建“自上而下、自下而上”的預(yù)算管理體系。（三）注重效益，防控風(fēng)險(xiǎn)以經(jīng)濟(jì)效益為導(dǎo)向，以增收節(jié)支為抓手，以信息化手段為保障，梳理分析影響企業(yè)效益的各環(huán)節(jié)及事項(xiàng)，通過(guò)市場(chǎng)開(kāi)發(fā)、成本管控、流程優(yōu)化、資源優(yōu)化等措施，全面提升公司經(jīng)營(yíng)效益。充分研判生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各項(xiàng)不確定性因素，提升風(fēng)險(xiǎn)管控能力，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，將對(duì)經(jīng)營(yíng)不利影響降到最低。（四）強(qiáng)化控制，跟蹤執(zhí)行所有經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)都要依照預(yù)算管理相關(guān)規(guī)定實(shí)行事前審批，并明確審批權(quán)限及流程，按照相關(guān)規(guī)定規(guī)范運(yùn)作。強(qiáng)化預(yù)算剛性管理，嚴(yán)格在預(yù)算范圍內(nèi)開(kāi)展各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，年度無(wú)預(yù)算不得安排資金支出；嚴(yán)格預(yù)算調(diào)整及預(yù)算外事項(xiàng)審批，跟蹤預(yù)算執(zhí)行效果，開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行分析，總結(jié)經(jīng)營(yíng)發(fā)展成果及管理經(jīng)驗(yàn)，為實(shí)現(xiàn)公司高質(zhì)量發(fā)展提供決策支持。（五）著眼效率，提升質(zhì)量預(yù)算管理效率是公司預(yù)算編制及執(zhí)行的重要保障，嚴(yán)格落實(shí)預(yù)算及時(shí)性要求，加快信息化轉(zhuǎn)型，以全面預(yù)算管理系統(tǒng)為平臺(tái)，提升預(yù)算管理效率，推動(dòng)公司預(yù)算進(jìn)程，確保公司預(yù)算工作順利開(kāi)展。預(yù)算質(zhì)量體現(xiàn)了公司的整體經(jīng)營(yíng)管理水平，通過(guò)明確預(yù)算管理目標(biāo)、細(xì)化預(yù)算管理內(nèi)容、完善預(yù)算管理職責(zé)、落實(shí)預(yù)算考核體制等措施，不斷提升預(yù)算管理質(zhì)量，切實(shí)做到全面預(yù)算管理“有據(jù)、有預(yù)、有算、有謀、有劃”。第三章管理內(nèi)容第五條全面預(yù)算主要包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算、資金預(yù)算及財(cái)務(wù)預(yù)算。第六條經(jīng)營(yíng)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成資金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)預(yù)算，主要包括業(yè)務(wù)量預(yù)算、收入預(yù)算及成本費(fèi)用預(yù)算。其中：（一）業(yè)務(wù)量預(yù)算根據(jù)散雜貨吞吐量、集裝箱吞吐量、郵輪艘次、進(jìn)出境旅客人次以及其他與自身經(jīng)營(yíng)相關(guān)業(yè)務(wù)量預(yù)計(jì)完成情況等進(jìn)行編制。（二）收入預(yù)算根據(jù)業(yè)務(wù)量預(yù)算及相應(yīng)費(fèi)收價(jià)格水平進(jìn)行編制。（三）成本費(fèi)用預(yù)算包括與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)直接相關(guān)的燃料動(dòng)力預(yù)算、材料預(yù)算、設(shè)施維修及處置預(yù)算、設(shè)備維修及處置預(yù)算、信息化系統(tǒng)運(yùn)維及處置預(yù)算、人工成本預(yù)算、港雜費(fèi)預(yù)算、外付租費(fèi)預(yù)算、折舊預(yù)算及財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算等，根據(jù)市場(chǎng)形勢(shì)并結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行編制。第七條投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、無(wú)形資產(chǎn)投資預(yù)算、股權(quán)投資預(yù)算及投資收益預(yù)算，其中：（一）固定資產(chǎn)投資預(yù)算由設(shè)備投資、基本建設(shè)投資構(gòu)成，根據(jù)項(xiàng)目前期工作開(kāi)展及投資建設(shè)進(jìn)度情況進(jìn)行編制。（二）無(wú)形資產(chǎn)投資預(yù)算主要由土地使用權(quán)購(gòu)置預(yù)算、信息化系統(tǒng)建設(shè)預(yù)算、商標(biāo)權(quán)、專(zhuān)利權(quán)申請(qǐng)及續(xù)期預(yù)算等構(gòu)成，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際及信息化建設(shè)需求進(jìn)行編制。（三）股權(quán)投資預(yù)算根據(jù)對(duì)外股權(quán)投資的增減變動(dòng)情況編制；投資收益預(yù)算根據(jù)預(yù)算年度的各項(xiàng)投資收益預(yù)計(jì)情況進(jìn)行編制。第八條資金預(yù)算是反映企業(yè)資金運(yùn)行的預(yù)算，主要指根據(jù)公司實(shí)際需要、籌融資能力和目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)，合理安排籌融資規(guī)模，選擇合理籌融資方式、渠道及時(shí)機(jī)，降低資金成本，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并保證資金供給。資金預(yù)算主要依據(jù)公司資金需求、資本市場(chǎng)資金供給等情況，在經(jīng)營(yíng)預(yù)算及投資預(yù)算的基礎(chǔ)上編制。第九條財(cái)務(wù)預(yù)算是在上述經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算及資金預(yù)算的基礎(chǔ)上，通過(guò)審核平衡形成的反映預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算。包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、相關(guān)管理附表等預(yù)算報(bào)表及編制說(shuō)明。第十條各項(xiàng)預(yù)算通過(guò)編制統(tǒng)一格式的預(yù)算報(bào)表及文字編報(bào)說(shuō)明的形式，形成規(guī)范的預(yù)算報(bào)告。各預(yù)算報(bào)表的格式由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部充分征求各部室意見(jiàn)后統(tǒng)一制定；文字編報(bào)說(shuō)明要對(duì)預(yù)算編制依據(jù)、影響因素及影響金額進(jìn)行重點(diǎn)說(shuō)明。第十一條經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算、資金預(yù)算及財(cái)務(wù)預(yù)算均通過(guò)預(yù)算管理系統(tǒng)組織實(shí)施，持續(xù)深化“預(yù)算進(jìn)系統(tǒng)，系統(tǒng)保預(yù)算”的管理理念，切實(shí)提升公司全面預(yù)算管理信息化水平，提高全面預(yù)算管理效率及質(zhì)量。第四章組織架構(gòu)第十二條公司全面預(yù)算管理組織架構(gòu)由預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理審議機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理職能機(jī)構(gòu)及預(yù)算管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)四個(gè)層級(jí)組成。第十三條預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)為公司股東會(huì)，負(fù)責(zé)審議公司年度預(yù)算及調(diào)整方案。第十四條預(yù)算管理審議機(jī)構(gòu)為公司董事會(huì)，負(fù)責(zé)研究制定年度總體預(yù)算目標(biāo)，審定預(yù)算草案及預(yù)算調(diào)整草案，指導(dǎo)公司預(yù)算的編制等重要工作。第十五條公司設(shè)預(yù)算管理工作組，為公司預(yù)算管理職能機(jī)構(gòu)，預(yù)算管理工作組組成如下：公司董事長(zhǎng)、公司總經(jīng)理、公司副總經(jīng)理、副書(shū)記。預(yù)算管理工作組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)起草公司預(yù)算管理制度，具體組織協(xié)調(diào)推進(jìn)公司全面預(yù)算管理各項(xiàng)流程，審核、匯總、初步平衡各部室預(yù)算情況，制訂、下達(dá)預(yù)算分解編制方案，起草、分解公司年度預(yù)算草案及預(yù)算調(diào)整草案，將經(jīng)股東會(huì)審議通過(guò)的年度預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)各部室，管理、調(diào)整、分析年度預(yù)算執(zhí)行情況。第十六條預(yù)算管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)為公司各部室，負(fù)責(zé)做好本部室上報(bào)預(yù)算方案，配合預(yù)算管理職能機(jī)構(gòu)做好公司預(yù)算的前期調(diào)查、過(guò)程管理、偏差分析、調(diào)整反饋等工作，以及圍繞公司下達(dá)的年度預(yù)算目標(biāo)做好預(yù)算細(xì)化分解、預(yù)算管控、預(yù)算執(zhí)行情況分析等工作。第五章職責(zé)分工第十七條公司實(shí)行分級(jí)管理、歸口負(fù)責(zé)的全面預(yù)算管理責(zé)任體系。按照可控原則和相關(guān)原則，公司將預(yù)算管理職責(zé)分解至各部室共同組織實(shí)施。各部室按照以下職責(zé)分工對(duì)涉及的預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行審核、分解、跟蹤、分析及報(bào)告，對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)，如遇部室職責(zé)分工變動(dòng)適時(shí)進(jìn)行修訂。（一）計(jì)劃財(cái)務(wù)部計(jì)劃財(cái)務(wù)部是公司全面預(yù)算管理的主管部室。主要職責(zé)包括：一是負(fù)責(zé)組織建立和健全公司全面預(yù)算管理制度；二是按照全面預(yù)算管理要求履行預(yù)算管理相關(guān)程序，并組織各部室對(duì)分管預(yù)算項(xiàng)目實(shí)施審核、匯總、上報(bào)工作；三是負(fù)責(zé)編報(bào)公司資金預(yù)算；四是負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)費(fèi)用、折舊預(yù)算、公司股權(quán)投資、投資收益等預(yù)算的歸口上報(bào)工作及本部門(mén)預(yù)算的編制與執(zhí)行，并以經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算及資金預(yù)算為基礎(chǔ)，編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算；五是組織公司全面預(yù)算執(zhí)行情況分析工作，編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告；六是配合考核部門(mén)具體實(shí)施公司預(yù)算考核評(píng)價(jià)工作。（二）業(yè)務(wù)營(yíng)運(yùn)部一是負(fù)責(zé)公司業(yè)務(wù)量、營(yíng)業(yè)收入、港雜費(fèi)、外付租費(fèi)等預(yù)算的歸口上報(bào)工作；二是負(fù)責(zé)本部室預(yù)算的編制與執(zhí)行。（三）人力資源部一是負(fù)責(zé)公司人工成本類(lèi)事項(xiàng)及人員培訓(xùn)類(lèi)支出預(yù)算的歸口上報(bào)工作，包含成本工資、福利費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、各類(lèi)險(xiǎn)金以及勞務(wù)費(fèi)等；二是負(fù)責(zé)依據(jù)公司預(yù)算執(zhí)行情況實(shí)施考核兌現(xiàn)；三是負(fù)責(zé)本部室預(yù)算的編制與執(zhí)行。（四）科技信息部一是負(fù)責(zé)公司設(shè)備投資、信息化系統(tǒng)建設(shè)、商標(biāo)權(quán)、專(zhuān)利權(quán)申請(qǐng)及續(xù)期預(yù)算、相關(guān)設(shè)備維修、處置預(yù)算（含信息化系統(tǒng)運(yùn)維及處置預(yù)算），以及燃料費(fèi)、電費(fèi)等預(yù)算的歸口上報(bào)工作；二是負(fù)責(zé)本部室預(yù)算的編制與執(zhí)行。（五）企業(yè)發(fā)展部負(fù)責(zé)本部室預(yù)算的編制與執(zhí)行。（六）工程物業(yè)部一是負(fù)責(zé)公司設(shè)施投資、相關(guān)設(shè)施維修、處置預(yù)算，以及材料費(fèi)等預(yù)算的歸口上報(bào)工作；二是負(fù)責(zé)本部室預(yù)算的編制與執(zhí)行。（七）行政辦公室一是負(fù)責(zé)公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)及公務(wù)用車(chē)等履職待遇預(yù)算編制工作；二是負(fù)責(zé)本部室預(yù)算的編制與執(zhí)行。（八）安全監(jiān)察部一是負(fù)責(zé)公司安全相關(guān)預(yù)算管理工作；二是負(fù)責(zé)本部室預(yù)算的編制與執(zhí)行。（九）黨群辦公室負(fù)責(zé)本部室預(yù)算的編制與執(zhí)行。（十）招商市場(chǎng)部負(fù)責(zé)本部室預(yù)算的編制與執(zhí)行。第十八條各部室應(yīng)按照公司全面預(yù)算管理要求，編制、修訂、上報(bào)各項(xiàng)預(yù)算，依據(jù)公司指標(biāo)分解落實(shí)，跟蹤預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，確保完成年度預(yù)算目標(biāo)，同時(shí)作為預(yù)算管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)，對(duì)本部室預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負(fù)主體責(zé)任。第六章預(yù)算的編制和審批第十九條公司預(yù)算編制采取“兩上兩下、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)合并”的編制方法。第二十條年度預(yù)算編制流程（一）公司預(yù)算管理工作組辦公室于每年9月份組織啟動(dòng)下一年度預(yù)算編制工作。由公司各部室對(duì)分管范圍預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、重大投資、資金需求等情況進(jìn)行預(yù)計(jì)，由預(yù)算管理工作組辦公室匯總后，形成公司預(yù)算年度總體預(yù)算初稿（主要包括吞吐量、收入、利潤(rùn)、投資等），即預(yù)算“一上”。（二）預(yù)算管理工作組辦公室組織召開(kāi)預(yù)算管理工作組會(huì)議，對(duì)初稿進(jìn)行充分討論通過(guò)后，確定預(yù)算年度總體預(yù)算目標(biāo)草案，組織制定預(yù)算分解編制方案，明確時(shí)間安排、編制原則、編制要求等內(nèi)容，及時(shí)下達(dá)公司各部室（即預(yù)算“一下”），作為編制預(yù)算目標(biāo)草案的依據(jù)。（三）預(yù)算管理工作組辦公室根據(jù)各部室匯總、審核結(jié)果，對(duì)各部室預(yù)算初步目標(biāo)進(jìn)行平衡、匯總，形成公司初步目標(biāo)，于10月中旬報(bào)送集團(tuán)公司。（四）根據(jù)集團(tuán)公司預(yù)算指標(biāo)批復(fù)，預(yù)算管理工作組會(huì)議討論研究后，制定公司預(yù)算分解編制方案，明確時(shí)間安排、編制原則、編制要求等內(nèi)容，及時(shí)下達(dá)公司各部室（即預(yù)算“二下”）。（五）各預(yù)算分管部室按照職責(zé)分工對(duì)各部室預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行匯總、審核，并報(bào)公司預(yù)算管理工作組辦公室（即預(yù)算“二上”）。（六）預(yù)算管理工作組辦公室對(duì)經(jīng)預(yù)算分管部室審核后的預(yù)算目標(biāo)再次進(jìn)行審核、匯總及總體平衡，并報(bào)公司預(yù)算管理工作組審定后，報(bào)集團(tuán)公司。（七）預(yù)算管理工作組辦公室將預(yù)算管理工作組審定后的預(yù)算草案，報(bào)公司黨總支會(huì)討論。（八）預(yù)算管理工作組根據(jù)公司黨總支會(huì)修改意見(jiàn)就公司年度預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，并經(jīng)公司董事會(huì)審議后，報(bào)公司股東會(huì)審批。第二十一條各部室結(jié)合實(shí)際將預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行月度分解，以月度目標(biāo)值為基礎(chǔ)，實(shí)施預(yù)算滾動(dòng)管理，確保年度預(yù)算指標(biāo)完成。第二十二條各部室原則上不得編制捐贈(zèng)類(lèi)預(yù)算，捐贈(zèng)類(lèi)預(yù)算在發(fā)生時(shí)一律納入預(yù)算外事項(xiàng)管理。對(duì)于相關(guān)非經(jīng)營(yíng)性支出及投資，在預(yù)算編制過(guò)程中要進(jìn)行單獨(dú)列示。第二十三條各部室應(yīng)做好預(yù)算痕跡管理，做到有據(jù)可依，夯實(shí)預(yù)算管理基礎(chǔ)。第二十四條計(jì)劃財(cái)務(wù)部按照集團(tuán)公司要求，填報(bào)天津市國(guó)資委市屬國(guó)企年度全級(jí)次預(yù)算報(bào)表，并完成審核上報(bào)工作。第七章預(yù)算的執(zhí)行和控制第二十五條各項(xiàng)預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，公司各部室必須認(rèn)真組織落實(shí)，對(duì)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行進(jìn)度、管理雙層級(jí)分解，形成預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任體系。各部室負(fù)責(zé)按照預(yù)算管理職責(zé)對(duì)預(yù)算實(shí)施過(guò)程進(jìn)行跟蹤、協(xié)調(diào)及管理，明確預(yù)算管理要求，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)在全面預(yù)算管理下開(kāi)展。第二十六條預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目支出及預(yù)算內(nèi)資金撥付按授權(quán)審批程序執(zhí)行，分別按業(yè)務(wù)和資金審批權(quán)限及流程履行相關(guān)手續(xù)后實(shí)施，不得在各項(xiàng)目間調(diào)劑使用。第二十七條預(yù)算內(nèi)資金要樹(shù)立成本節(jié)約意識(shí)，在預(yù)算指標(biāo)范圍內(nèi)不斷優(yōu)化管理，力爭(zhēng)以最小支出完成預(yù)算目標(biāo)，同時(shí)嚴(yán)控超預(yù)算支出及預(yù)算外項(xiàng)目，超預(yù)算支出視為預(yù)算外項(xiàng)目管理。發(fā)生預(yù)算外項(xiàng)目、預(yù)算外資金撥付時(shí)，需按規(guī)定履行預(yù)算外事項(xiàng)審批程序后方可執(zhí)行。對(duì)于未經(jīng)批準(zhǔn)的超預(yù)算支出、預(yù)算外項(xiàng)目及預(yù)算外資金撥付，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕支付。第二十八條各部室如發(fā)生相關(guān)重大事項(xiàng)，需及時(shí)編制專(zhuān)項(xiàng)分析報(bào)告，并報(bào)送預(yù)算管理工作組辦公室。預(yù)算管理工作組辦公室是預(yù)算分析的負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)，按季度負(fù)責(zé)預(yù)算分析報(bào)告的編制、追蹤反饋工作。第二十九條預(yù)算分析的主要內(nèi)容包括但不限于：（一）預(yù)算執(zhí)行情況、存在的問(wèn)題及完成預(yù)算或解決預(yù)算執(zhí)行偏差所采取的措施；根據(jù)需要對(duì)利潤(rùn)占比較大的業(yè)務(wù)進(jìn)行深入分析；（二）外部重大經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化對(duì)預(yù)算的影響；（三）年度重點(diǎn)工作完成情況及重大事項(xiàng)進(jìn)展情況通報(bào)；（四）財(cái)務(wù)狀況和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的趨勢(shì)分析；（五）全年預(yù)算完成情況的預(yù)計(jì)。第三十條預(yù)算執(zhí)行專(zhuān)題分析報(bào)告應(yīng)于每季度末隨季度快報(bào)，以書(shū)面及電子文檔形式報(bào)集團(tuán)公司，書(shū)面預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)加蓋單位公章，并由公司主要領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)委派主管簽名。第三十一條公司預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告按照職責(zé)分工由計(jì)劃財(cái)務(wù)部及各預(yù)算分管部室共同完成。計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)公司預(yù)算的總體執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，及時(shí)向公司進(jìn)行匯報(bào)。各預(yù)算分管部室應(yīng)及時(shí)收集、整理、匯總、檢查、追蹤、分析預(yù)算分管項(xiàng)目的執(zhí)行情況并進(jìn)行專(zhuān)題分析。第八章預(yù)算的調(diào)整第三十二條經(jīng)公司股東會(huì)正式批復(fù)的預(yù)算，原則上不予調(diào)整。因國(guó)家政策、政府指令、市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件等客觀因素發(fā)生重大變化，致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立，進(jìn)而可能導(dǎo)致執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)股東會(huì)說(shuō)明具體情況，并按相關(guān)程序提出調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)公司股東會(huì)批準(zhǔn)后方可調(diào)整。第三十三條為強(qiáng)化預(yù)算剛性約束，鼓勵(lì)增收創(chuàng)利，對(duì)于調(diào)減利潤(rùn)總額預(yù)算指標(biāo)、預(yù)計(jì)完成營(yíng)業(yè)收入低于年度預(yù)算10%以內(nèi)，以及預(yù)計(jì)成本費(fèi)用超出年度預(yù)算10%以內(nèi)的事項(xiàng)，原則上不允許進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。第三十四條預(yù)算調(diào)整在預(yù)算編制基本假設(shè)條件發(fā)生重大變化時(shí)進(jìn)行，可能導(dǎo)致預(yù)算調(diào)整的情況包括：企業(yè)體制改革；業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍變更；國(guó)家宏觀政策大幅度調(diào)整；市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)發(fā)生重大變化；國(guó)家政治經(jīng)濟(jì)生活中不可抗力事件發(fā)生；重大自然災(zāi)害的影響；工藝調(diào)整或改革創(chuàng)新投入，當(dāng)年引起的一次性成本波動(dòng)對(duì)預(yù)算完成情況的影響；其他使得預(yù)算整體目標(biāo)被突破的事項(xiàng)等。第三十五條預(yù)算調(diào)整原則（一）目標(biāo)一致性原則，即預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求。（二）講求效益原則，即預(yù)算調(diào)整方案在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化。（三）責(zé)任落實(shí)原則，即對(duì)常規(guī)事項(xiàng)產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異，應(yīng)當(dāng)責(zé)成預(yù)算執(zhí)行部室采取措施加以解決。（四）例外管理原則，即將預(yù)算調(diào)整的重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵差異方面。第三十六條預(yù)算調(diào)整的程序（一）提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)由各部室提出，并經(jīng)預(yù)算管理工作組審核后納入公司預(yù)算調(diào)整，預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)根據(jù)集團(tuán)公司相關(guān)通知要求上報(bào)集團(tuán)公司。各部室前期已履行預(yù)算外事項(xiàng)審批程序的，納入預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)一并報(bào)送。（二）預(yù)算調(diào)整的審批根據(jù)集團(tuán)公司批復(fù)，預(yù)算管理工作組形成公司整體預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)公司黨總支會(huì)討論。預(yù)算管理工作組根據(jù)公司黨總支會(huì)修改意見(jiàn)就公司預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行修改完善，并經(jīng)公司董事會(huì)審議后，報(bào)公司股東會(huì)審批。（三）預(yù)算調(diào)整的批復(fù)公司股東會(huì)審議通過(guò)預(yù)算調(diào)整方案后，預(yù)算管理工作組辦公室批復(fù)至各部室，各部室按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。第九章預(yù)算外事項(xiàng)審批第三十七條預(yù)算外事項(xiàng)堅(jiān)持事前申請(qǐng)、歸口負(fù)責(zé)、從嚴(yán)管理、嚴(yán)格審批原則。第三十八條預(yù)算外事項(xiàng)指未納入全面預(yù)算及預(yù)算調(diào)整的事項(xiàng)。第三十九條預(yù)算外事項(xiàng)的審批程序（一）各部室預(yù)算外事項(xiàng)調(diào)整需填寫(xiě)《公司預(yù)算外事項(xiàng)申請(qǐng)表》，加強(qiáng)前置研究論證，嚴(yán)格履行公司內(nèi)部相關(guān)決策審批程序后，及時(shí)上報(bào)集團(tuán)公司預(yù)算分管部室說(shuō)明具體情況。（二）單項(xiàng)資本性預(yù)算外調(diào)整100萬(wàn)(含)以下的，需報(bào)公司預(yù)算管理工作組研究后，報(bào)請(qǐng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)決策審批；單項(xiàng)資本性預(yù)算外調(diào)整100萬(wàn)以上的，需報(bào)公司預(yù)算管理工作組研究后，依次上報(bào)公司黨總支會(huì)、董事會(huì)、股東會(huì)履行審批程序后方可實(shí)施。（三）預(yù)算外事項(xiàng)調(diào)整申請(qǐng)部室填寫(xiě)《集團(tuán)公司預(yù)算外事項(xiàng)備案單》，連同集團(tuán)公司批復(fù)及公司內(nèi)部決策材料一同報(bào)送至集團(tuán)公司預(yù)算分管部室及集團(tuán)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部備案，調(diào)整納入本年預(yù)算，需上報(bào)的預(yù)