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SDPR--0280001山東省人民政府國有資產監(jiān)督管理委員會文獻魯國資產權〔〕1號山東省國資委有關印發(fā)省屬企業(yè)資產評估管理工作指導的告知各省屬企業(yè)：《省屬企業(yè)資產評估管理工作指導》已經省國資委主任辦公會研究通過，現(xiàn)予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。山東省人民政府國有資產監(jiān)督管理委員會4月4日

省屬企業(yè)資產評估管理工作指導第一章總則第一條為深入規(guī)范省屬企業(yè)資產評估管理工作，增進企業(yè)國有產權有序流轉，防止國有資產流失，根據《企業(yè)國有資產法》、《企業(yè)國有資產評估管理暫行措施》（國務院國資委令第12號）、《國務院國資委有關印發(fā)<企業(yè)國有資產評估項目立案工作指導>的告知》（國資發(fā)產權﹝﹞64號）等法律法規(guī)和制度規(guī)定，結合省屬企業(yè)實際，制定本指導。第二條本指導合用范圍為省屬企業(yè)及其擁有實際控制權的境內外各級子企業(yè)（如下統(tǒng)稱企業(yè)）。第三條省國資委負責省屬企業(yè)資產評估監(jiān)管工作，重要職責包括：（一）根據有關法律法規(guī)，制定省屬企業(yè)資產評估管理工作制度；（二）對省政府或省國資委同意經濟行為波及的資產評估項目進行核準或立案；（三）指導省屬企業(yè)的資產評估管理工作；（四）對企業(yè)資產評估項目基本狀況進行記錄分析；（五）對企業(yè)貫徹執(zhí)行資產評估管理制度以及資產評估項目審核立案等評估管理工作狀況進行監(jiān)督檢查；（六）法律法規(guī)及制度規(guī)定的其他職責。第四條省屬企業(yè)負責本企業(yè)資產評估管理工作，重要職責包括：（一）建立健全企業(yè)內部評估管理制度和工作體系；（二）對企業(yè)同意經濟行為波及的資產評估項目進行立案；（三）指導子企業(yè)的資產評估管理工作；（四）規(guī)范管理資產評估工作檔案；（五）對本企業(yè)資產評估項目基本狀況進行記錄分析；（六）按規(guī)定向省國資委匯報評估管理有關工作狀況；（七）法律法規(guī)及制度規(guī)定的其他職責。第二章資產評估工作規(guī)定第五條企業(yè)有下列行為之一的，應當對有關資產進行評估：（一）整體或者部分改建為有限企業(yè)或者股份企業(yè)；（二）合并、分立、破產、解散；（三）轉讓所持企業(yè)產權；（四）增資；（五）減資；（六）轉讓、置換非貨幣資產；（七）以非貨幣資產對外出資；（八）以非貨幣資產償還債務；（九）對外租賃資產；（十）涉訟資產處置；（十一）收購其他企業(yè)產權；（十二）對其他企業(yè)增資；（十三）收購非貨幣資產；（十四）接受非貨幣資產出資；（十五）接受非貨幣資產抵債；（十六）法律法規(guī)、制度規(guī)定、企業(yè)章程規(guī)定的其他需要進行資產評估的行為。第六條企業(yè)發(fā)生下列行為的，可以不對有關資產進行評估：（一）經同意對所持企業(yè)產權或資產免費劃轉；（二）國有股東轉讓或受讓上市企業(yè)股份，以及上市企業(yè)實行股票增發(fā)或股票回購，可以不對上市企業(yè)進行評估；（三）省屬企業(yè)與其獨資子企業(yè)或其獨資子企業(yè)之間實行合并或資產（產權）置換；（四）國有獨資企業(yè)與其獨資子企業(yè)或其獨資子企業(yè)之間實行合并或資產（產權）置換；（五）企業(yè)與其直接、間接全資擁有的子企業(yè)或其直接、間接全資擁有的子企業(yè)之間轉讓所持企業(yè)產權；（六）國有股東持股比例未發(fā)生變動的企業(yè)增資或減資；（七）國有全資企業(yè)原股東增資或減資；（八）省國資委對省屬企業(yè)增資；（九）企業(yè)對其獨資子企業(yè)增資；（十）國有獨資或全資企業(yè)對國有獨資或全資企業(yè)增資。國有全資企業(yè)是指所有由國有資本出資形成的企業(yè)。以上行為波及多方股東或債權人權益的，按規(guī)定不對有關資產進行評估時應事先按照《企業(yè)法》、企業(yè)章程等法律法規(guī)履行對應決策程序。第七條企業(yè)發(fā)生第五條所列經濟行為時，原則上由產權持有單位委托評估機構進行評估，詳細按如下情形委托：（一）企業(yè)發(fā)生整體或者部分改建為有限企業(yè)或者股份企業(yè)、合并、分立等經濟行為時，波及的資產評估項目由企業(yè)的出資人委托；經出資人同意，也可以由企業(yè)委托。（二）企業(yè)發(fā)生轉讓所持企業(yè)產權經濟行為時，波及的資產評估項目由轉讓方委托。（三）企業(yè)發(fā)生增資，減資，轉讓、置換非貨幣資產，以非貨幣資產對外出資、償還債務，對外租賃資產等經濟行為時，波及的資產評估項目由企業(yè)委托。（四）企業(yè)發(fā)生收購其他企業(yè)產權、非貨幣資產，對其他企業(yè)增資，接受非貨幣資產出資、抵債等經濟行為時，波及的資產評估項目一般由收購方或接受方委托。（五）企業(yè)發(fā)生破產、解散、涉訟資產處置等經濟行為時，按有關規(guī)定，波及的資產評估項目分別由破產管理人、清算組和人民法院委托。（六）資產評估項目經濟行為雙方均為國有及國有控制企業(yè)時，經協(xié)商一致，可以共同委托評估。第八條企業(yè)選聘評估機構應當按照《山東省國資委有關調整改善中介機構選聘工作的告知》（魯國資董監(jiān)字〔〕2號）、《山東省國資委有關委托山東產權交易中心有限企業(yè)代理中介機構選聘工作的告知》（魯國資董監(jiān)字〔〕1號）等規(guī)定進行。同步，評估機構應當具有下列基本條件：（一）遵遵法律法規(guī)及制度規(guī)定，近3年內沒有違法、違規(guī)執(zhí)業(yè)記錄；（二）具有與評估對象相適應的資質條件和專業(yè)人員；（三）與評估委托方、被評估企業(yè)及有關當事人沒有利害關系；（四）關聯(lián)方未向同一經濟行為提供審計、征詢等業(yè)務服務；（五）除可以共同委托情形外，未接受同一經濟行為交易對方的委托。第九條資產評估項目基準日原則上為經濟行為同意日的上月末，并應當盡量靠近經濟行為的實行日期。第十條波及對企業(yè)價值進行評估的資產評估項目，企業(yè)應當委托審計機構進行專題審計，提供與經濟行為相對應的評估基準日審計匯報。其中，對經濟行為實行后企業(yè)國有權益比例減少的資產評估項目，應提供三年一期的專題審計匯報。波及參股權轉讓不適宜單獨進行專題審計的，應當獲得轉讓標的企業(yè)近來一期年度審計匯報。國有獨資企業(yè)改為國有獨資企業(yè)的，可以提供企業(yè)經審計的上一年度審計匯報。第十一條對波及國有股東權益變動的國有資產評估項目，省國資委或省屬企業(yè)在核準或立案前應當對評估成果進行公告，公告時間為7個工作日，公告地點原則上為評估委托方和被評估企業(yè)。根據有關制度規(guī)定，評估成果不適宜對外披露的，可以在企業(yè)內部公告或不進行公告。第三章資產評估項目核準與立案第十二條省政府同意的經濟行為以及省國資委同意的企業(yè)企業(yè)制或股份制改建、合并、分立、轉讓企業(yè)產權、增資、與上市企業(yè)進行資產重組等經濟行為，波及的資產評估項目由省國資委負責核準；省國資委同意的其他經濟行為，波及的資產評估項目由省國資委負責立案。省屬企業(yè)及各級子企業(yè)同意的各類經濟行為，波及的資產評估項目由省屬企業(yè)負責立案。第十三條資產評估項目核準或立案前，企業(yè)應當逐層對評估匯報進行審核。需要報省國資委核準或立案的資產評估項目，省國資委派駐省屬企業(yè)財務總監(jiān)應出具獨立審核意見。資產評估匯報審核要點見附件1。第十四條資產評估項目核準與立案按如下程序進行：（一）企業(yè)應當在評估基準日起9個月內將核準或立案申請材料逐層上報省國資委或省屬企業(yè)。（二）省國資委或省屬企業(yè)按規(guī)定程序對評估匯報進行審核。其中，省國資委負責核準或立案的資產評估項目以及省屬企業(yè)負責立案的重大資產評估項目，應當按照《山東省國資委有關印發(fā)省屬企業(yè)資產評估項目專家評審措施的告知》（魯國資產權〔〕3號）規(guī)定，組織評審專家進行審核，省國資委或省屬企業(yè)根據專家評審意見，對資產評估項目作出核準（立案）或不予核準（立案）的決定。（三）資產評估項目核準或立案工作應當在20個工作日內完畢，因評估匯報存在問題需要整改的，完畢時限對應順延。（四）經審核發(fā)現(xiàn)評估匯報存在問題的，省國資委或省屬企業(yè)應向企業(yè)反饋書面意見。企業(yè)應當在10個工作日內將書面整改意見、評估補充匯報及有關資料報送省國資委或省屬企業(yè)進行重新審核。第十五條企業(yè)申請資產評估項目核準或立案時,應當報送下列文獻材料:（一）資產評估項目核準或立案申請文獻，以及相對應的《資產評估項目核準申請表》（附件2）或《國有資產評估項目立案表》、《接受非國有資產評估項目立案表》（附件3）；（二）與資產評估項目相對應的經濟行為同意文獻或有效材料；（三）資產評估項目波及的資產重組或改制方案、發(fā)起人協(xié)議等；（四）資產評估匯報及其電子文檔，包括評估匯報、評估闡明、評估明細表、評估匯報附件、收益法評估計算表格等，波及土地估價、礦業(yè)權評估的資產評估項目，還應包括土地使用權估價匯報、礦業(yè)權評估匯報及其電子文檔（各類評估明細表和計算表格電子文檔應當為包括計算鏈接的Excel格式文檔）；（五）評估委托方、被評估企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照和產權登記證（表）；（六）資產評估各當事方的有關承諾函；（七）評估業(yè)務委托協(xié)議；（八）企業(yè)逐層對評估匯報的審核意見；（九）由省國資委核準或立案的資產評估項目，報送派駐財務總監(jiān)對評估匯報的審核意見；（十）經濟行為實行按規(guī)定需要對被評估企業(yè)法定代表人進行經濟責任審計的，報送有關審計意見；（十一）對需要公告的資產評估項目，評估成果公告結束后，報送公告狀況的闡明、公告文本及公告照片；（十二）其他需要提交的材料。第十六條省國資委、省屬企業(yè)核準或立案資產評估項目，應當重點審核下列事項：（一）資產評估項目所波及經濟行為的同意狀況，經濟行為應當合法、有效，評估目的與經濟行為同意狀況一致；（二）評估匯報與有關審計匯報的銜接狀況；（三）評估范圍的完整性，以及與經濟行為同意狀況的一致性；（四）評估基準日選用的合規(guī)性；（五）評估匯報格式和內容的合規(guī)性；（六）評估價值類型、評估假設、評估措施、評估模型、評估技術參數、預測數據的合規(guī)性、合理性；（七）評估根據的真實性、合理性、充足性，有關企業(yè)應當就所提供的資產權屬證明文獻、財務會計資料及生產經營管理資料的真實性、合法性和完整性做出書面承諾；（八）評估程序履行的規(guī)范性；（九）評估計算的精確性；（十）評估結論的公允性；（十一）評估尤其事項披露和處理的完整性、合規(guī)性；（十二）評估匯報附件的完整性、有關性、真實性；（十三）評估機構及評估人員評估資格證明的合規(guī)性；（十四）其他影響評估管理規(guī)范性和評估成果公允性的事項。第十七條省國資委、省屬企業(yè)出具的資產評估項目核準文獻或立案表是企業(yè)辦理產權登記、股權設置和產權轉讓等有關手續(xù)的必備文獻。第十八條企業(yè)進行與資產評估對應的經濟行為時，應當以經核準或立案的資產評估成果為作價參照根據。第十九條經核準或立案的資產評估成果使用有效期為自評估基準日起1年。第四章監(jiān)督管理第二十條省屬企業(yè)應當按照《山東省國資委有關建立產權管理事項匯報制度的告知》（魯國資產權〔〕3號）規(guī)定，準時向省國資委報送所立案的企業(yè)資產評估項目基本狀況，并于年度終了30個工作日內報送本企業(yè)資產評估項目的記錄分析資料。第二十一條省國資委定期對省屬企業(yè)資產評估管理工作進行檢查，重點檢查企業(yè)貫徹執(zhí)行資產評估管理制度狀況和內部評估管理工作運行狀況，并對省屬企業(yè)立案的資產評估項目進行抽查，檢查成果以合適方式通報省屬企業(yè)。第二十二條根據《山東省國資委有關印發(fā)省屬企業(yè)資產評估匯報質量評價規(guī)則的告知》（魯國資產權字〔〕33號）規(guī)定，省國資委、省屬企業(yè)應當對評估機構出具的評估匯報質量進行評價。省國資委定期公布評價成果，評估匯報質量評價成果作為選聘評估機構的重要根據。第五章工作責任第二十三條企業(yè)應當按照有關規(guī)定進行資產清查，核算賬務，及時向評估機構提供有關狀況和資料，并對所提供狀況和資料的真實性、合法性和完整性負責，不得隱匿或虛報資產。第二十四條企業(yè)應當嚴格遵守評估管理規(guī)定，配合評估機構開展工作，不得以任何形式干預評估機構的正常執(zhí)業(yè)行為，不得與評估機構串通評估作價。第二十五條企業(yè)有下列情形之一的，由省國資委通報批評并責令改正，必要時可依法向人民法院提起訴訟，確認對應的經濟行為無效：（一）應當進行資產評估而未進行評估；（二）聘任不符合對應資質條件的評估機構從事資產評估業(yè)務；（三）向評估機構提供虛假狀況和資料，或者與資產評估機構串通作弊導致評估成果失實的；（四）應當辦理核準、立案而未辦理。第二十六條企業(yè)在資產評估中發(fā)生違規(guī)行為，導致國有資產損失的，對負有直接責任的主管人員和其他負責人員，根據法律法規(guī)及有關規(guī)定追究責任。第二十七條受托評估機構應當遵守企業(yè)國有資產評估法律法規(guī)以及評估執(zhí)業(yè)準則，組織具有充足專業(yè)勝任能力的工作人員承擔評估業(yè)務，獨立、客觀、公正地進行資產評估，并對其出具的評估匯報負責。評估機構出具的評估匯報質量評價成果為較差檔次或合計兩次評價成果為一般檔次，對資產評估項目檢查工作不予配合，或者違規(guī)執(zhí)業(yè)受到懲罰的，省國資委和省屬企業(yè)按有關規(guī)定取消該評估機構備選庫資格，不再委托該評估機構及其當事人從事資產評估業(yè)務。評估機構當事人為評審專家?guī)旖M員的，取消其專家資格。第六章附則第二十八條國有參股企業(yè)發(fā)生第五條所列經濟行為時，國有股東委派的股東代表、董事應當在股東會、董事會上提議并表決同意進行資產評估。第二十九條境外企業(yè)在境外發(fā)生有關經濟行為時，可以聘任具有對應資質、專業(yè)經驗和良好信譽的專業(yè)機構對標的物進行評估或估值。評估或估值匯報及有關附件、闡明等資料為外文的，應同步提供中文文本。第三十條各省屬企業(yè)應當制定內部資產評估管理制度，報省國資委立案。第三十一條省直部門管理企業(yè)的資產評估管理工作參照本指導執(zhí)行。其中，省教育廳（省屬高等院校）、省司法廳（戒毒管理局）、省監(jiān)獄管理局所屬企業(yè)的資產評估項目，由主管部門審核后，報省國資委核準或立案。第三十二條本指導自6月1日起施行，有效期5年。附件：1.資產評估匯報審核要點2.資產評估項目核準申請表3.國有資產評估項目立案表、接受非國有資產評估項目立案表

附件1資產評估匯報審核要點審核項目審核規(guī)定一、評估委托方、被評估企業(yè)概況評估匯報應對被評估企業(yè)歷史沿革、股權構造（圖）、股權變更、經營管理等狀況進行必要闡明，并反應近三年的資產、財務、經營狀況；應披露委托方和被評估企業(yè)之間的關系；存在關聯(lián)交易的，應披露關聯(lián)方、交易方式等基本狀況。二、評估目的評估匯報中應清晰、明確地闡明本次資產評估的經濟行為目的，以及評估所對應的經濟行為獲得同意的狀況或者其他經濟行為根據。三、評估對象和評估范圍（一）評估匯報應當闡明評估對象的基本狀況，包括法律權屬狀況、經濟狀況和物理狀況等；評估范圍應當與經濟行為同意文獻、評估業(yè)務委托協(xié)議等確定的資產范圍一致。（二）對于企業(yè)價值評估項目，應當審核評估范圍與否全面，企業(yè)擁有的實物資產、無形資產、特許使用資產（權益）、已攤銷完畢的在用資產、賬外資產以及其他明確的未來權利（資產）、義務（負債）等應當納入評估范圍并進行詳細闡明；存在或有資產（負債）、不良資產核銷或者資產剝離等狀況的，應進行詳細闡明。四、價值類型及其定義評估匯報應當列明所選擇的價值類型及其定義。選擇市場價值以外的價值類型，應當審核其選擇理由和選用的合理性。五、評估基準日（一）評估基準日的選擇應當符合規(guī)定。企業(yè)在評估基準后來如遇重大事項，如匯率變動、國家重大政策調整、企業(yè)資產權屬或數量、價值發(fā)生重大變化等，也許對評估成果產生重大影響時，評估匯報應當進行重大期后事項的披露，評估基準日或評估成果應當進行合理調整。（二）波及上市企業(yè)股份間接轉讓項目，所選擇的評估基準日應當與上市企業(yè)股份價格確定的基準日一致，并與經濟行為的同意日期相差不得超過一種月。六、經濟行為、法律法規(guī)、評估準則、權屬、取價等評估根據（一）評估根據的表述應當明確、規(guī)范、詳細，便于查閱和驗證。（二）經濟行為根據應當齊全有效。（三）取價根據應當具有代表性，且在評估基準日有效。結合評估目的、業(yè)務性質和行業(yè)特點等，取價根據應當與評估對象具有較強的關聯(lián)性、且合理可靠。（四）被評估資產應當權屬清晰、權屬證明文獻齊備。關注土地、房屋建筑物及無形資產等重要資產的權屬和使用狀況。對重要資產權屬資料不全面或存在瑕疵的，企業(yè)應當妥善處理。（五）法律法規(guī)根據應當與評估項目有關，應當全面列示國有資產評估管理有關規(guī)范文獻及有關資產評估準則。審核項目審核規(guī)定七、評估程序實行過程和狀況（一）評估機構在評估過程中應當履行必要的評估程序，評估過程應當完整，不得存在未履行評估準則規(guī)定的必要評估環(huán)節(jié)的行為。（二）應當重點關注資產清查和核算狀況。針對評估匯報、評估闡明中有關資產清查和核算狀況的闡明，結合尤其事項闡明、資產評估明細表和資產權屬證明文獻，以及改制方案、審計匯報等資料，對評估范圍進行查對，核算企業(yè)與否存在無形資產、賬外資產、或有資產（負債）、隱匿或遺漏資產等狀況。關注對企業(yè)資產狀況的描述，尤其是房地產、無形資產、長期股權投資等重大資產狀況，核算資產（土地、房產、車輛等）權利人與實際使用人與否一致。關注企業(yè)與否存在擔保、租賃、法律糾紛等也許影響資產評估的事項。八、評估措施（一）應當審核評估措施選擇與否合理，評估措施選擇應當符合有關評估準則的規(guī)定規(guī)定，評估過程中評估參數選用應當合理。（二）未采用兩種以上評估措施進行評估，應當披露其他基本評估措施不合用的原因或者所受的操作限制。采用兩種以上評估措施進行評估，應當闡明評估結論確實定措施和根據。九、企業(yè)價值評估（收益法）（一）評估匯報對企業(yè)資產、財務狀況的分析應當充足、合理。應對被評估企業(yè)財務報表的編制基礎、非常常性收入和支出等進行合理調整；對被評估企業(yè)的非經營性資產、負債和溢余資產進行單獨分析，合理判斷資產、債務、經營業(yè)務配置的有效性。對于不能或不需歸集的，應單獨進行評估。（二）評估匯報收益預測應當合理。應根據企業(yè)資本構造、經營模式、收益狀況等選擇恰當的收益模型，對應的折現(xiàn)率確定過程和根據應當合理。在確定收益預測期間時，應合理考慮被評估企業(yè)經營狀況和發(fā)展前景，及其所在行業(yè)現(xiàn)實狀況、發(fā)展前景，國家有關行業(yè)政策、企業(yè)經營期限及重要產品的經濟壽命年限等，并恰當考慮預測期后的收益狀況及有關終值的計算。評估匯報應合理預測有關參數，如被評估企業(yè)的收入、成本及費用、折舊和攤銷、營運資金、資本性支出、折現(xiàn)率、負債、溢余資產和非經營性資產等。應當審核評估匯報有關參數確定的根據與否充足，測算過程與否完整，與否有完整的預測表及闡明。十、企業(yè)價值評估（市場法）（一）評估匯報選擇的可比案例應當與被評估企業(yè)具有可比性，應處在同一行業(yè)或相近行業(yè)，或者受共同原因決定或影響。評估匯報應對可比案例及被評估企業(yè)的數據進行必要的分析調整，并消除偶爾性原因的影響。（二）評估匯報選擇的可比原因應當是企業(yè)價值的決定原因，選擇的價值比率應合適可靠，并通過必要的修正調整。評估匯報應選擇多種可比原因，對于不一樣可比原因得到的不一樣評估值應進行合理地選擇計算。審核項目審核規(guī)定十一、企業(yè)價值評估（資產基礎法）（一）評估范圍應當以被評估企業(yè)評估基準日的資產負債表為基礎，包括企業(yè)表內及表外各項資產、負債項目。（二）各單項資產評估的詳細措施應當遵照對應的評估準則和有關規(guī)范。結合評估明細表和評估闡明，審核價值量較大的資產、負債以及評估增減值較大的資產、負債的評估狀況，并分析其評估成果的合理性。（三）對于企業(yè)擁有實際控制權的長期股權投資項目，應當單獨對被投資企業(yè)進行評估；對于其他各項長期投資項目應當履行合適的評估程序合理確定其評估價值。（四）各項資產減值準備應評估為零，各項資產損失應在評估前按規(guī)定報經同意后處理。十二、評估結論采用兩種或兩種以上評估措施進行企業(yè)價值評估時，應當審核不一樣措施評估成果的差異及其原因和最終確定評估結論的理由。十三、尤其事項闡明（一）評估匯報中所披露的尤其事項應當真實、完整，并逐項分析尤其事項的形成原因、性質及其對評估成果的影響程度。（二）企業(yè)和評估機構應分別對如下事項進行處理，并予以闡明：1.對權屬資料不全面、評估資料不完整、經濟行為有瑕疵等情形，企業(yè)應補充完善。2.對評估機構未履行必要程序，影響評估結論合理性的，企業(yè)和評估機構應妥善處理。4.對存在的法律、經濟等未決事項的，應詳細披露該事項的形成過程、也許的處理方式及對評估結論產生的影響。十四、資產評估匯報日評估匯報應當載明資產評估匯報日，應當關注評估匯報日與簽發(fā)日一致性及不一致的原因。十五、簽字蓋章對照《企業(yè)國有資產評估匯報指南》等規(guī)定，審核評估匯報簽字蓋章與否齊全、規(guī)范、清晰。十六、評估匯報附件評估匯報附件應當齊全、真實、有效，附件內容及其所波及的簽章應當清晰、完整，有關內容應與評估匯報摘要、正文一致。附件為復印件的，評估機構應與原件進行查對，并加蓋有效的與原件查對無誤章。評估匯報附件一般應當包括：（一）與評估目的相對應的齊全有效的經濟行為同意文獻；（二）委托方和被評估企業(yè)（含其擁有實際控制權的長期股權投資企業(yè)）營業(yè)執(zhí)照；（三）委托方和被評估企業(yè)產權登記證（表）；（四）評估對象波及的資產權屬證明資料；審核項目審核規(guī)定十六、評估匯報附件（五）委托方和其他有關當事方的承諾函（原件）；（六）簽字資產評估師承諾函（原件）；（七）評估機構立案文獻或者資格證明文獻；（八）評估機構營業(yè)執(zhí)照；（九）負責該評估業(yè)務的資產評估師資格證明文獻；（十）重要取價根據（如協(xié)議、協(xié)議等）；（十一）評估業(yè)務委托協(xié)議；（十二）波及企業(yè)價值評估的，提供被評估企業(yè)（含其擁有實際控制權的長期股權投資企業(yè)）與經濟行為相對應的專題審計匯報；（十三）引用其他機構出具的匯報結論，所引用的匯報按規(guī)定應當經對應主管部門同意（立案）的，提供有關同意（立案）文獻；（十四）其他重要文獻。十七、評估明細表（一）評估明細表應當符合《企業(yè)國有資產評估匯報指南》的規(guī)定，內容應當完整，有關數據應當與評估匯報、評估闡明一致。（二）采用資產基礎法進行企業(yè)價值評估，評估明細表應當包括按會計科目設置的資產、負債評估明細表及各級匯總表；采用收益法進行企業(yè)價值評估，應當按照收益法評估參數及盈利預測項目的構成設計評估明細表；采用市場法進行企業(yè)價值評估，應當根據評估技術闡明的詳略程度決定與否需要單獨編制評估明細表。十八、企業(yè)有關進行資產評估有關事項的闡明《企業(yè)有關進行資產評估有關事項的闡明》格式和內容應當符合《企業(yè)國有資產評估匯報指南》規(guī)定，有關內容應當與評估匯報書、評估闡明銜接一致，并由委托方單位負責人和被評估企業(yè)負責人簽字，加蓋對應單位公章并簽訂日期。十九、土地使用權估價匯報（一）審核土地估價范圍、權屬、土地資產處置審批與土地估價匯報立案狀況。假如評估基準日存在劃撥土地，應當重點關注劃撥土地的處置狀況：1.審核與否有劃撥土地處置審批文獻，審批文獻與否合法有效、審批內容與否與實際評估土地一致等；2.假如是未經處置的劃撥土地，應當審核其未處置理由的合規(guī)性以及評估中處理方式的合理性等。（二）估價匯報對土地地價定義應當符合有關準則規(guī)定。審核估價措施選用的合理性；有關參數選用根據與否充足、計算過程與否完整及評估成果選用與否合理等。二十、礦業(yè)權評估匯報（一）審核礦業(yè)權評估范圍、權屬、礦業(yè)權價款繳納狀況、礦產資源儲量評審立案狀況。（二）礦業(yè)權評估匯報應當符合有關準則規(guī)定。審核評估措施選用與否合理；有關參數選用根據與否充足、計算過程與否完整、確定的成果與否合理。審核項目審核規(guī)定二十一、資產評估成果引用土地使用權、礦業(yè)權或者其他有關專業(yè)評估匯報評估結論（一）資產評估師應對所引用匯報進行必要的專業(yè)判斷，并申明其理解所引用匯報結論的獲得過程，承擔引用匯報結論的有關責任。（二）所引用匯報評估目的、價值類型應當一致；評估基準日、評估結論使用有效期一致；評估假設一致，資產評估引用成果與所引用匯報披露的成果一致，所引用匯報披露的有關事項闡明與資產評估匯報一致。二十二、境外資產評估或估值匯報（一）應當審核評估或估值機構與否協(xié)助企業(yè)進行盡職調查、詢價，與否參與交易過程；經濟行為波及的交易對價與否以評估或估值成果為基礎，確有差異的與否具有充足合理的理由。（二）對境外機構出具的估值匯報，應當明示其所根據的評估準則，并合理參照境內評估準則及規(guī)定。評估或估值成果應以人民幣為計量幣種。使用其他幣種計量的，應注明該幣種與人民幣在評估基準日的匯率。假如評估或估值成果為區(qū)間值的，應在區(qū)間之內確定一種最大也許值，并闡明確定根據。注：對詳細評估匯報應按照評估管理制度規(guī)定和評估準則進行全面審核，不應局限于上述審核要點所列事項。

附件2資產評估項目核準申請表填表日期：年月日編號：評估對象產權持有單位企業(yè)管理級次資產評估委托方省屬企業(yè)（省直有關部門、單位）評估目的評估匯報編號評估范圍整體/部分資產重要評估措施賬面值（萬元）資產負債凈資產評估成果（萬元）評估機構名稱資質證書編號資產評估師姓名及編號評估基準日申請核準同意申請同意申請產權持有單位蓋章上級單位蓋章省屬企業(yè)、有關部門蓋章法人代表簽字：單位領導簽字：單位領導簽字：年月日年月日年月日

《資產評估項目核準申請表》填報闡明一、怎樣下載、填寫、打印、上報（一）下載：按統(tǒng)一的固定格式下載，不能修改表式和有關項目。（二）填寫：填寫《資產評估項目核準申請表》時，應當通過計算機輸入，不得用手工填寫。要嚴格按規(guī)定的項目和內容如實填寫，填寫內容要精確、齊全、清晰，不得漏項、涂改。填報的評估數據以萬元為單位，保留兩位小數。（三）打?。喊从≈频墓潭ㄝ敵龈袷剑肁4紙打印。（四）上報：省國資委網站刊登的《資產評估項目核準申請表》供下載填報用，填寫好的申請表按規(guī)定加蓋公章并簽字后上報。二、怎樣填寫《資產評估項目核準申請表》（一）《資產評估項目核準申請表》應由產權持有單位填寫，各上級單位逐層核算無異議后，逐層簽章轉報省國資委。（二）重要項目填寫規(guī)定1.填表日期：填寫填報《資產評估項目核準申請表》的詳細時間，如“01月01日”。2.編號：由省國資委存檔時填寫統(tǒng)一編號。3.評估對象：假如評估對象為企業(yè)法人財產權范圍內的資產，則填寫“被評估企業(yè)的單位全稱+對應資產名稱”，如:XXX有限責任企業(yè)流動資產、固定資產、無形資產等；假如評估對象為企業(yè)所持產權（股權），則填寫“被評估企業(yè)的單位全稱+股東所有權益或部分權益”，如：XXX有限責任企業(yè)股東所有權益等。4產權持有單位：由評估對象的產權持有單位填寫單位全稱。5.企業(yè)管理級次：填寫產權持有單位在省屬企業(yè)或有關部門中的產權從屬級次。6.資產評估委托方：填寫進行本次資產評估的委托方單位全稱。7.省屬企業(yè)（省直有關部門、單位）：填寫產權持有單位所屬省屬企業(yè)或有關部門的單位全稱。8.評估目的：根據為資產評估對應經濟行為提供價值參照根據的方式規(guī)范填寫。如：為XXX有限責任企業(yè)（單位全稱）轉讓XXX有限責任企業(yè)股權提供價值參照根據。9.評估匯報編號：填寫所待核準的資產評估匯報書編號。10.評估范圍：假如評估對象為企業(yè)所持產權（股權），填寫“整體”；假如評估對象為企業(yè)法人財產權范圍內的資產，一般填寫“部分”。11.重要評估措施：根據評估的詳細措施填寫，最多可填寫兩種重要措施。12.賬面值：當評估對象為企業(yè)產權（股權）時，賬面值應為審計后賬面值；當評估對象為部分資產時，賬面值一般為企業(yè)賬簿記載的賬面價值。13.評估成果：按照資產評估機構出具的資產評估匯報填寫。評估對象為企業(yè)產權（股權）時，選用成本法評估值作為評估成果的，資產總額、負債總額、凈資產的評估價值要逐項填寫；選用收益法或市場法評估值作為評估成果的，只填寫凈資產的評估價值。14.評估機構名稱：填寫委托的資產評估機構的單位全稱。委托兩家以上資產評估機構的，只填寫出具總體匯報、負重要責任的資產評估機構單位全稱。15.資質證書編號：填寫資產評估機構的資產評估資格證書編號。16.資產評估師姓名及編號：填寫評估匯報中兩位簽字資產評估師姓名、資產評估師資質證書編號。17.評估基準日：根據資產評估匯報的評估基準日填寫。18.申請核準<產權持有單位簽章處>：由產權持有單位填寫申請核準日期，由法定代表人親筆簽名并加蓋單位公章。19.同意申請<上級單位簽章處>：由產權持有單位的各上級單位填寫同意轉報申請日期，加蓋單位公章，并由各上級單位法定代表人或資產評估分管負責人親筆簽名。20.同意申請<省屬企業(yè)、有關部門簽章處>：由產權持有單位所在的省屬企業(yè)或省直有關部門、單位填寫同意轉報申請日期，加蓋單位公章，并由重要負責人或資產評估分管負責人親筆簽名。

附件3立案編號：國有資產評估項目立案表申報單位（蓋章）：單位領導（簽字）：填報日期：國務院國有資產監(jiān)督管理委員會制

資產評估項目基本狀況評估對象產權持有單位企業(yè)管理級次資產評估委托方省屬企業(yè)（省直有關部門、單位）經濟行為類型□整體或者部分改建為有限責任企業(yè)或者股份有限企業(yè)□以非貨幣資產對外出資□合并、分立、破產、解散□非上市企業(yè)國有股東股權比例變動□產權轉讓□資產轉讓、置換□整體資產或者部分資產租賃給非國有單位□以非貨幣資產償還債務□資產涉訟□其他評估匯報編號重要評估措施評估機構名稱資質證書編號資產評估師姓名資產評估師編號產權持有單位聯(lián)絡人電話通訊地址省屬企業(yè)(省直有關部門、單位)聯(lián)絡人電話通訊地址產權持有單位蓋章法定代表人簽字：年月日上級單位蓋章單位領導簽字：年月日立案單位蓋章年月日

資產評估成果評估基準日：年月日評估成果使用有效期至：年月日金額單位：人民幣萬元項目賬面價值評估價值增減值增減率（%）流動資產非流動資產其中：長期股權投資投資性房地產固定資產在建工程無形資產其中：土地使用權其他非流動資產資產總計流動負債非流動負債負債總計凈資產（保留兩位小數點）立案意見：

備注：1．本立案表應與資產評估匯報書同步使用,評估匯報的使用各方應關注評估匯報書中所揭示的尤其事項和評估匯報的法律效力等內容,合理使用評估成果。2．本項目所出具的資產評估匯報的法律責任由受托評估機構和在評估匯報中簽字的具有對應執(zhí)業(yè)資格的評估人員共同承擔，不因本立案而轉移其法律責任。3．本表一式三份。

立案編號：接受非國有資產評估項目立案表申報單位（蓋章）：單位領導（簽字）：填報日期：國務院國有資產監(jiān)督管理委員會制

資產評估項目基本狀況評估對象接受非國有資產的企業(yè)企業(yè)管理級次資產評估委托方省屬企業(yè)（省直有關部門、單位）經濟行為類型□收購非國有單位的資產□接受非國有單位以非貨幣資產出資□接受非國有單位以非貨幣資產抵債□其他評估匯報編號重要評估措施評估機構名稱資質證書編號資產評估師姓名資產評估師編號接受非國有資產的企業(yè)聯(lián)絡人電話通訊地址省屬企業(yè)（省直有關部門、單位）聯(lián)絡人電話通訊地址接受非國有資產的企業(yè)蓋章法定代表人簽字：年月日上級單位蓋章單位領導簽字：年月日立案單位蓋章年月日資產評估成果評估基準日：年月日評估成果使用有效期至：年月日金額單位：人民幣萬元項目賬面價值評估價值增減值增減率（%）流動資產非流動資產其中：長期股權投資投資性房地產固定資產在建工程無形資產其中：土地使用權其他非流動資產資產總計流動負債非流動負債負債總計凈資產（保留兩位小數點）立案意見：備注：1．本立案表應與資產評估匯報書同步使用,評估匯報的使用各方應關注評估匯報書中所揭示的尤其事項和評估匯報的法律效力等內容,合理使用評估成果。2．本項目所出具的資產評估匯報的法律責任由受托評估機構和在評估匯報中簽字的具有對應執(zhí)業(yè)資格的評估人員共同承擔，不因本立案而轉移其法律責任。3．本表一式三份?！秶匈Y產評估項目立案表》、《接受非國有資產評估項目立案表》填報闡明一、怎樣下載、填寫、打印、上報（一）下載：按統(tǒng)一的固定格式下載，不能修改表式和有關項目。（二）填寫：填寫《國有資產評估項目立案表》、《接受非國有資產評估項目立案表》時，必須通過計算機輸入，不得用手工填寫。要嚴格按規(guī)定的項目和內容如實填寫，填寫內容要精確、齊全、清晰，不得漏項、涂改。填報的評估數據以萬元為單位，保留兩位小數。（三）打?。喊从≈频墓潭ㄝ敵龈袷?，用A3紙雙面打印，不得分頁。（四）上報：省國資委網站刊登的《國有資產評估項目立案表》、《接受非國有資產評估項目立案表》供下載填報用，填寫好的立案表按規(guī)定加蓋公章并簽字后上報。二、怎樣填寫《國有資產評估項目立案表》、《接受非國有資產評估項目立案表》當企業(yè)進行資產評估時評估對象為國有資產，評估立案時需填寫《國有資產評估項目立案表》；當評估對象為非國有資產，評估立案時需填寫《接受非國有資產評估項目立案表》。（一）《國有資產評估項目立案表》《國有資產評估項目立案表》應由產權持有單位填寫，上級單位核算無異議后，逐層簽章轉報省國資委或省屬企業(yè)?！秶匈Y產評估項目立案表》共五部分，分別為“國有資產評估項目立案表封面”、“資產評估項目基本狀況”、“資產評估成果”、“立案意見”、“備注”。1.國有資產評估項目立案表封面（1）立案編號：由受理立案的省國資委或省屬企業(yè)存檔時填寫統(tǒng)一編號。（2）申報單位（蓋章）：由申報單位填寫單位全稱并蓋章。報請省國資委立案的評估項目，申報單位指省屬企業(yè)或省直有關部門、單位。報請省屬企業(yè)立案的評估項目，申報單位指省屬企業(yè)直接下屬的子企業(yè)。省屬企業(yè)負責立案的本企業(yè)資產評估項目，可不填寫申報單位。（3）單位領導（簽字）：由申報單位重要負責人或分管負責人親筆簽名。（4）填報日期：填寫填報《國有資產評估項目立案表》的詳細時間，如“01月01日”。2.資產評估項目基本狀況（1）評估對象：假如評估對象為企業(yè)法人財產權范圍內的資產，則填寫“被評估企業(yè)的單位全稱+對應資產名稱”，如:XXX有限責任企業(yè)流動資產、固定資產、無形資產等；假如評估對象為企業(yè)所持產權（股權），則填寫“被評估企業(yè)的單位全稱+股東所有權益或部分權益”，如：XXX有限責任企業(yè)股東所有權益等。（2）產權持有單位：由評估對象的產權持有單位填寫單位全稱。（3）企業(yè)管理級次：填寫產權持有單位在省屬企業(yè)或有關部門中的產權從屬級次。（4）資產評估委托方：填寫進行本次資產評估的委托方單位全稱。（5）省屬企業(yè)（省直有關部門、單位）：填寫產權持有單位所屬省屬企業(yè)或有關部門的單位全稱。（6）經濟行為類型：根據與評估目的一致的經濟行為，對照所列類型“手工”打勾，不得多選。例如，“轉讓所持企業(yè)產權”應在立案表中“產權轉讓”類型“手工”打勾。對《指導》第五條所列“增資、減資”經濟行為，對應列入《國有資產評估項目立案表》中“非上市企業(yè)國有股東股權比例變動”經濟行為。若經濟行為未包括在所列類型中，可在“其他”項下“手工”打勾并通過計算機明確輸入經濟行為類型。（7）評估匯報編號：填寫所待立案的資產評估匯報書編號。（8）重要評估措施：根據評估的詳細措施填寫，最多可填寫兩種重要措施。（9）評估機構名稱：填寫委托的資產評估機構的單位全稱。委托兩家以上資產評估機構的，只填寫出具總體匯報、負重要責任的資產評估機構單位全稱。（10）資質證書編號：填寫資產評估機構的資產評估資格證書編號。（11）資產評估師姓名/資產評估師編號：填寫評估匯報中兩位簽字資產評估師姓名、資產評估師資質證書編號。（12）產權持有單位聯(lián)絡人/電話/通訊地址：填寫產權持有單位詳細負責評估工作人員的姓名、聯(lián)絡電話、通訊地址和郵編。（13）省屬企業(yè)(省直有關部門、單位)聯(lián)絡人/電話/通訊地址：填寫省屬企業(yè)或有關部門詳細負責評估工作人員的姓名、聯(lián)絡電話、通訊地址和郵編。（14）產權持有單位<簽章處>：由產權持有單位填寫申報立案日期，由法定代表人親筆簽名并加蓋單位公章。（15）上級單位<簽章處>：由產權持有單位的各上級單位填寫同意轉報立案日期，加蓋單位公章，并由各上級單位法定代表人或資產評估分管負責人親筆簽名。（16）立案<簽章處>：由受理立案的省國資委或省屬企業(yè)填寫立案日期、蓋章。3.資產評估成果（1）評估基準日/評估成果使用有效期：根據資產評估匯報的評估基準日和使用有效期填寫。（2）資產評估成果：根據資產評估匯報書中的資產評估成果匯總表填寫，單位為萬元，保留兩位小數。賬面價值：當評估對象為企業(yè)產權（股權）時，賬面價值應為審計后賬面值；當評估對象為部分資產時，賬面價值一般為企業(yè)賬簿記載的賬面價值；評估價值：按照資產評估機構出具的資產評估匯報的評估成果匯總表填寫。評估對象為企業(yè)產權（股權）時，選用成本法評估值作為評估成果的，流動資產至凈資產的評估價值要逐項填寫；選用收益法或市場法評估值作為評估成果的，只填寫凈資產的評估價值；增減值：增減值為評估價值與賬面價值的差額；增減率：增減率為增減值與賬面價值的比率。4.立案意見根據資產評估項目實際狀況，在必要時，由受理立案的省國資委或省屬企業(yè)填寫規(guī)定有關企業(yè)注意或貫徹有關問題的意見提議。（二）接受非國有資產評估項目立案表《接受非國有資產評估項目立案表》應由接受非國有資產的