會計(jì)基礎(chǔ)(李莉版)習(xí)題及答案

會計(jì)基礎(chǔ)習(xí)題及答案【模塊一】企業(yè)財(cái)稅基礎(chǔ)參考答案任務(wù)一注冊企業(yè)一、單項(xiàng)選擇題(10小題)1.A2.B3.A4.A5.B6.D7.C8.D9.D10.B二、多項(xiàng)選擇題(10小題)1.ABC2.AB3.CD4.AD5.ABC6.AC7.ABCDAB9.ABC10.ABC三、判斷題(10小題)1.?2.?3.?4.?5.?6.?7.?8.?9.?10.?四、簡答題(5小題)1.簡述個人獨(dú)資企業(yè)和一人有限責(zé)任公司的區(qū)別。(1)投資主體不同：個人獨(dú)資企業(yè)的投資主體只能是一個自然人；一人有限責(zé)任公司投資主體可以是自然人，也可以是法人。(2)法律形式不同：個人獨(dú)資企業(yè)不具有法人資格；一人有限責(zé)任公司屬于法定民事格。(3)成立的法律依據(jù)不同：個人獨(dú)資企業(yè)依照《中華人民共和國個人獨(dú)資企業(yè)法》設(shè)立；一人有限責(zé)任公司依照《公司法》設(shè)立。(4)投資者承擔(dān)責(zé)任不同：個人獨(dú)資企業(yè)投資人以其個人財(cái)產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任；一人有限責(zé)任公司股東以認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)“有限責(zé)任”，但一人有限責(zé)任公司的股東不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于股東自己的財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。述企業(yè)注冊流程。(1)申請名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書；(2)擬定公司章程；(3)確定經(jīng)營場所；(4)開立銀；(8)發(fā)照、公示和管理。3.簡述企業(yè)基本存款戶的開戶流程。四、簡答題(5小題)4.簡述自主創(chuàng)業(yè)的優(yōu)惠政策。為鼓勵高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)，以創(chuàng)業(yè)帶動就業(yè)，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于支持和促進(jìn)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》，明確自主創(chuàng)業(yè)的畢業(yè)生從畢業(yè)年度起可享受三年稅主創(chuàng)業(yè)證》;離校后創(chuàng)業(yè)的，可憑畢業(yè)證書直接向創(chuàng)業(yè)地縣以上人社部門申請核發(fā)《就業(yè)失5.簡述國家對小微企業(yè)最新的稅收優(yōu)惠政策。任務(wù)二稅制解讀一、單項(xiàng)選擇題(10小題)1.A2.C3.C4.D5.A6.B7.B8.B9.A10.C二、多項(xiàng)選擇題(10小題)1.ABC2.AC3.ABCD4.BC5.ABCD6.ABD7.BCD8.ABCD9.ABC10.ABCD三、判斷題(10小題)1./Z.人c.人v./S./9.人L.人8.人6.人L0.人(2)強(qiáng)制性；(3)固定性。2.簡述我國現(xiàn)行稅制體系包括的具體稅種。(1)流轉(zhuǎn)稅類：:流轉(zhuǎn)稅類包括3個稅種，即增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅。 (2)所得稅類：所得稅類包括2個稅種，即企業(yè)所得稅、個人所得稅。 (3)行為目的稅類：行為目的稅類包括7個稅種，即車輛購置稅、印花稅、契稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、耕地占用稅、土地增值稅和環(huán)境保護(hù)稅(4)財(cái)產(chǎn)稅類：財(cái)產(chǎn)稅類包括2個稅種，即房產(chǎn)稅和車船稅。(5)資源稅類：資源稅類包括2個稅種，即資源稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。(6)農(nóng)業(yè)稅類：農(nóng)業(yè)稅類包括1個稅種，即煙葉稅。3.簡述增值稅的征收范圍及適用稅率(含征收率)。(1)增值稅一般納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)以及有形動產(chǎn)租(2)增值稅一般納稅人銷售或進(jìn)口如下貨物，適用稅率9%：①糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽。②自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、二甲醚、居民用煤炭制品。③圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、(3)納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)、銷售不動產(chǎn)、(4)增值電信、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)(研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù))、生活服務(wù)、轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)、商標(biāo)、著作、商譽(yù)、自然資源和其他權(quán)益性無形資產(chǎn)使用權(quán)或所有權(quán)，適用稅率(5)納稅人出口貨物，境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)，五、計(jì)算分析題(7小題)(6)小規(guī)模納稅人以及允許適用簡易計(jì)稅方式計(jì)稅的一般納稅人：①小規(guī)模納稅人銷售貨物，或者加工、修理修配勞務(wù)銷售應(yīng)稅服務(wù)、無形資產(chǎn)。一般納稅人發(fā)生按規(guī)定適用或者可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的特定應(yīng)稅行為(但適用5%以上適用征收率3%。②有以下情形的，適用5%征收率：銷售不動產(chǎn)、經(jīng)營租賃不動產(chǎn)(土地使用權(quán))、安全保護(hù)服務(wù)、一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)。4.簡述企業(yè)所得稅的計(jì)算、申報(bào)與繳納方法。(1)企業(yè)所得稅的計(jì)算:①應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，在實(shí)際工作中，應(yīng)納稅所得額通常是在稅前會計(jì)利潤的應(yīng)納稅所得額=稅前會計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額—納稅調(diào)整減少額(2)申報(bào)與繳納方法:企業(yè)所得實(shí)行按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳，月份或者季度終5.簡述個人所得稅的計(jì)算、申報(bào)與繳納方法(1)個人所得稅的計(jì)算:應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)其中，應(yīng)納稅所得額=綜合所得—5000—專項(xiàng)扣除—專項(xiàng)附加扣除—依法確定的其他(2)申報(bào)與繳納方法:個人所得稅的納稅辦法由自行申報(bào)納稅和代扣代繳兩種。扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)繳入國庫，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳個人所得稅報(bào)告表。1.江南制造廠為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，原材料采用實(shí)際成本法貨款以銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫。(2)取得運(yùn)輸部門開具的增值稅專用發(fā)票，本月購進(jìn)產(chǎn)品發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用為3000元，商品已經(jīng)發(fā)出，價款尚未收到。(4)倉庫盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)由于管理不善被盜原材料一批，價值700元，應(yīng)由該批原材料負(fù)①本月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=40000×13%+3000×9%=5470元②本月轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=91元③本月的銷項(xiàng)稅額=70000×13%=9100元④本月應(yīng)繳納的增值稅額=9100+91—5470=3721元一部分貨物分別銷售給賓館和個體零售商，取得含稅銷售360.5萬元。已知個體零售商為小規(guī)模納稅人。①紅河公司應(yīng)繳納增值稅額=(1740+464)/(1+13%)×13%—2000/(1+13%)×13%=180.53萬元②個體零售商應(yīng)繳納增值稅額=360.5/(1+1%)×1%=3.57萬元(1)外購原材料20000元，取得增值稅專用發(fā)票(2)購進(jìn)一批模具，取得的增值稅普通發(fā)票注明金額4000元(3)當(dāng)月銷售一批糕點(diǎn)取得含增值稅收入25750元，錢已收到(4)以賒銷方式銷售一批餅干，貨已發(fā)出，開具了增值稅普通發(fā)票，取得不含增值稅要求：計(jì)算當(dāng)月該食品廠應(yīng)納增值稅稅額。食品廠應(yīng)納增值稅稅額=25750/(1+1%)×1%+60000×1%=854.95元4.某旅行社系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為6%。2021年7月組團(tuán)境內(nèi)旅游收入80萬元(含稅，下同)，替旅游者支付給其他單位的住宿、交通、門票、餐費(fèi)等共計(jì)給境外接團(tuán)企業(yè)70萬元費(fèi)用，承接境外旅游團(tuán)入旅行社應(yīng)繳納的增值稅稅額=[(80-58)+(110-70)+(27-13)]×6%=4.56萬元5.某高新技術(shù)企業(yè)于2009年成立，以軟件產(chǎn)品的開發(fā)、生產(chǎn)、銷售為主要業(yè)務(wù)。2021下：(1)將自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品銷售，取得不含稅收入3000萬元。(2)取得國債利息收入1.2萬元，從其他被投資企業(yè)分回股息50萬元。(3)將一項(xiàng)技術(shù)所有權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，取得所得600萬元。(4)當(dāng)年軟件產(chǎn)品的銷售成本為1800萬元。(5)軟件產(chǎn)品的銷售費(fèi)用為350萬元，其中含業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)25萬元。發(fā)生的符合條件的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15％的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：計(jì)算當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。①應(yīng)納稅所得額=3000+(600-500)×15%×50%—1800—350=842.5萬元②應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=842.5×15%=126.38萬元稅稅率為25％。其中取得購買國債的利息收入74萬元(依據(jù)稅法規(guī)定，屬于免稅收入)；當(dāng)年發(fā)生的各項(xiàng)支出中，業(yè)務(wù)招待費(fèi)依據(jù)稅法規(guī)定，超標(biāo)了80000元。要求：計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。①應(yīng)納稅所得額=3700000-740000+80000=3040000元②應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=3040000×25%=760000元00元，個人繳交養(yǎng)老保險(xiǎn)等“三險(xiǎn)一金”共計(jì)1100元，當(dāng)月個人繼續(xù)教育支出1000元(稅務(wù)機(jī)關(guān)已審核通過)。假定每個月均相同。(1)計(jì)算小李在2021年8月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅額；(2)計(jì)算小李在2021年8月份的實(shí)發(fā)工資。①2021年1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個稅稅額=(10000—5000-1100)×3%=117元2021年2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個稅稅額=(10000×2-5000×2-1100×2)×3%-117=117(元)2021年8月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅額=(10000×8-5000×8-1100×8)×3%-117×(元)任務(wù)三初識會計(jì)一、單項(xiàng)選擇題(5小題)1.B2.B3.B4.B5.A二、多項(xiàng)選擇題(5小題)1.ABCD2.BCD3.ABCD4.BC5.ABCD三、判斷題(5小題)1.?2.?3.?4.?5.?四、簡答題(5小題)和發(fā)展歷史。。2.簡述會計(jì)的含義和基本特征。會計(jì)是指以貨幣為主要計(jì)量單位，采用一系列專門的方法和程序，對企業(yè)等經(jīng)濟(jì)組織的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行全面、連續(xù)、系統(tǒng)、綜合地核算和監(jiān)督，并向有關(guān)方面提供信息，以滿足信息使用者經(jīng)濟(jì)決策需要的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理活動。會計(jì)的基本特征：(1)會計(jì)以貨幣作為主要計(jì)量單位；(2)會計(jì)具有專門方法；(3)會3.簡述會計(jì)信息的使用者及其使用目標(biāo)。會計(jì)信息使用者及其使用目標(biāo)有：(1)投資者，需要得到資本保值增值信息；(2)債權(quán)人，需要得到企業(yè)償債能力信息；(3)政府及有關(guān)部門，需要得到納稅繳費(fèi)信息；(4)社會公眾，需要得到經(jīng)營狀況信息。4.簡述會計(jì)信息的質(zhì)量要求。比性會計(jì)的目標(biāo)在于為使用者提供有用的會計(jì)信息，幫助信息使用者進(jìn)行經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)決策和控制經(jīng)濟(jì)活動，并反映管理層受托責(zé)任的履行情況。任務(wù)四了解企業(yè)內(nèi)部控制一、單項(xiàng)選擇題(5小題)1D2.B3.D4.C5.A二、多項(xiàng)選擇題(5小題)1.ACD2.ABC3.ABCD4.ABCD5.AC三、判斷題(5小題)1.?2.?3.?4.?5.?機(jī)構(gòu)設(shè)置的基本原則。：(1)單獨(dú)設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu);(2)在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置專職會計(jì)人員;(3)在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)2.簡述企業(yè)建立和實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原則。(1)全面性原則：即內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。(2)重要性原則：即內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)(3)制衡性原則：即內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運(yùn)營效率。(4)適應(yīng)性原則：即內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。(5)成本效益原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有3.簡述內(nèi)部控制的目標(biāo)。實(shí)完整、提高經(jīng)營效率和效果、促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。4.簡述內(nèi)部控制的主要內(nèi)容?；顒?；(4)信息與溝通；(5)內(nèi)部監(jiān)督。5.簡述內(nèi)部控制活動的主要措施。內(nèi)部控制活動的措施一般包括：(1)不相容職務(wù)分離控制；(2)授權(quán)審批控制；(3)財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制；(5)預(yù)算控制；(6)運(yùn)營分析控制；(7)績效考五、綜合分析題(5小題)1.杰克公司的前身是一家國有企業(yè)，始建于1978年。1998年轉(zhuǎn)制為杰克公司，經(jīng)過數(shù)十年的發(fā)展積累了相當(dāng)豐富的工藝技術(shù)和一定的管理經(jīng)驗(yàn)，有許多公司管理制度。隨著公司的發(fā)展壯大，在經(jīng)營過程中出現(xiàn)了一些問題，已經(jīng)影響到公司的發(fā)展。該公司出納員李敏，給人印象兢兢業(yè)業(yè)、勤勤懇懇、待人熱情、工作中積極肯干，不論分內(nèi)分外的事，她都主動去做，受到領(lǐng)導(dǎo)的器重、同事的信任。而事實(shí)上，李敏在其工作的一年半期間，先后利用萬元，將其提現(xiàn)的金額與其隱匿的收入相抵，使32合并，統(tǒng)一由行政人員保管，李敏利用行政人員疏于監(jiān)督開具現(xiàn)金支票；偽造銀行對賬單。要求：分析杰克公司內(nèi)部控制中存在的缺陷，并有針對性地提出補(bǔ)救措施。內(nèi)部控制中存在的缺陷：(1)出納利用登記現(xiàn)金日記賬的工作職責(zé)，未將提取現(xiàn)金98.96萬元記入現(xiàn)金日記賬；(2)出納取得銀行對賬單，利用其與銀行對賬的工作職權(quán)，將用公司財(cái)務(wù)印鑒和行政印鑒合并，統(tǒng)一由行政人員保管缺少監(jiān)督的缺陷開具現(xiàn)金支票；(3)控制嚴(yán)重缺失。督和制約，形成有效的制衡機(jī)制。銀行存款日記賬和銀行余額調(diào)節(jié)表的差額要進(jìn)行專人專項(xiàng)清查。(3)公司財(cái)務(wù)印鑒和行政印鑒應(yīng)建立使用登記制度，企業(yè)在辦理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要使用印鑒時，必須經(jīng)過規(guī)定程序的授權(quán)批準(zhǔn)，明確授權(quán)審批的范圍、層次、程序和責(zé)任，使印鑒使用得到有力監(jiān)控。(4)企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立專門機(jī)構(gòu)或者指定適當(dāng)?shù)臋C(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)部控制體系的有效運(yùn)轉(zhuǎn)，防止違法犯罪行為的發(fā)生。2.A公司出納員小李承擔(dān)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及貨幣資金的日記賬核算工作，同時兼任要求請進(jìn)行修正。出納員小李的工作安排不符合內(nèi)部控制的要求，出納和會計(jì)檔案保管，印章保管，固機(jī)構(gòu)和崗位的職責(zé)權(quán)限，使不相容崗位和職務(wù)之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，形成有效的制衡機(jī)制。寫寫數(shù)字填填表”的瑣碎工作，因此，工作中消極懶惰，不進(jìn)行主動學(xué)習(xí)，也從不對單位的管理活動提供任何合理化建議。而會計(jì)人員B則認(rèn)為會計(jì)是為單位服務(wù)的，對于前來辦理反對編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，董事長遂命令人事部將C調(diào)離了會計(jì)工作崗位。D雖然不愿意，炒魷魚，因此，仍然編制了一份虛假的會計(jì)報(bào)告，使公司獲得了銀行貸款。(1)董事長的做法不正確，其命令人事部將C調(diào)離會計(jì)工作崗位的行為構(gòu)成了對C的打擊報(bào)復(fù)，應(yīng)該對C恢復(fù)其名譽(yù)和原有職務(wù)；(2)A會計(jì)人員消極工作的做法不正確，其官小辦得慢，無官拖著辦”的做法不正確，其行為違反了強(qiáng)化服務(wù)的會計(jì)職業(yè)道德。(4)C計(jì)職業(yè)道德。照雙匯公司的規(guī)定，十八道檢驗(yàn)并不包括“瘦肉精”檢測，尿檢等檢測程序也形同虛設(shè)。此部負(fù)責(zé)產(chǎn)品質(zhì)量投訴及媒體宣傳的工作人員則向記者回應(yīng)說，原料在入場前都會經(jīng)過官方檢驗(yàn)，央視所曝光的“瘦肉精”事件，公司正在進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。受此影響，15日下午，雙匯旗下上市公司雙匯發(fā)展股票跌停，并宣布停牌。17日晚間，雙匯集團(tuán)在此發(fā)表聲明：要求匯令雙匯聲譽(yù)大受影響。。(1)內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、管理層和其他員工實(shí)施的,旨在為經(jīng)營的效率和有效性、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、遵循適用的法律法規(guī)等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證的過程?？梢?一個健全的內(nèi)部控制體系是由多方實(shí)施,為了多方利益的一個過程。雙匯“瘦肉精”事件的發(fā)生很大程度上正是由于企業(yè)內(nèi)部控制缺失,存在重大盲點(diǎn)或漏洞,才造成了目前這種境況。形同虛設(shè)的檢測程序只會成為不法分子的通道,因此一個企業(yè)要想做大做強(qiáng),一個健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)不可缺少,不能因?yàn)槎唐诶娑鵂奚髽I(yè)長久的發(fā)展。只有這樣才能避免類似案件的再次發(fā)生,真正為企業(yè)、為更多利益相關(guān)者帶來真實(shí)的益處。(2)實(shí)施內(nèi)部控制有助于提升企業(yè)管理水平。企業(yè)內(nèi)部控制的完善程度反映了企業(yè)管理水平的高低,而內(nèi)部控制體系的建設(shè)也是提升管理水平的有效手段。雙匯擁有18道安檢程序,卻沒有對瘦肉精的檢驗(yàn),讓其內(nèi)部控制程序形同虛設(shè)。這說明從企業(yè)管理層內(nèi)部就有漏洞和弊端,管理水平需要提高。嚴(yán)格管理企業(yè),實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新,促進(jìn)傳統(tǒng)的管理模式向現(xiàn)代企業(yè)管理過渡,加強(qiáng)內(nèi)部控制是企業(yè)實(shí)現(xiàn)管理現(xiàn)代化的科學(xué)方法,建立和健全內(nèi)部控制是企業(yè)發(fā)展的必然要求。(3)實(shí)施內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防御能力。內(nèi)部控制的核心是控制影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn),防范企業(yè)經(jīng)營活動偏離企業(yè)目標(biāo)的一切可能性。正是在安檢這個最重要的風(fēng)險(xiǎn)防范點(diǎn)上出現(xiàn)了問題,才造成雙匯成為了眾矢之的。如果一個企業(yè)擁有健全的防范風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制系統(tǒng),任何的差錯都會得到很好的監(jiān)控,更不會造成如此大的影響和損失。(4)實(shí)施內(nèi)部控制有助于維護(hù)社會公眾的利益。在整個瘦肉精事件中,最大的受害者還是社會公眾。曾經(jīng)生活常用的食品成了有毒食品,不知多少人曾為此買過單,成為了無辜的受害者。更重要的是,這又一次給社會公眾帶來了恐慌,無法信任身邊的產(chǎn)品。此外,對于雙匯的投資者來說,資本市場更是給他們帶來了巨大的損失,而這一切正是內(nèi)部控制缺失帶來的。由此可見,社會公眾的利益和內(nèi)部控制息息相關(guān)。5．四川宏明電子有限公司信息部門負(fù)責(zé)信息收集、傳遞及信息化建設(shè)，該信息部門制(1)財(cái)務(wù)報(bào)告、經(jīng)營分析、業(yè)務(wù)表現(xiàn)等信息的溝通；(2)行政管理和人力資源政策等信息的溝通；(3)保密信息與溝通，包括確定保密信息的等級；(4)審計(jì)信息溝通；(5)雇員提供的信息；(6)報(bào)告信息；(7)專業(yè)信息以及從客戶、供應(yīng)商、經(jīng)營伙伴、投資者所獲得的信息；(8)管理層與董事會以及職能部門間的溝通；(9)與客戶、供應(yīng)商、律師、股東、監(jiān)管者、外部審計(jì)的溝通；(10)明確審計(jì)、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)等部門在反舞弊機(jī)制建設(shè)中的作用。(1)內(nèi)部控制的內(nèi)容包括哪些？并加以解釋。責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化、社會責(zé)任等。之內(nèi)。保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。⑤內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，包括日常監(jiān)督檢查和專項(xiàng)檢查，以此評價內(nèi)部控制的有效性，針對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，及時加以改進(jìn)。(2)該案例中體現(xiàn)了內(nèi)部控制的哪個內(nèi)容？該內(nèi)容在五個內(nèi)部控制內(nèi)容中地位和作用是什么？該案例中體現(xiàn)了內(nèi)部控制的信息與溝通要素。信息與溝通在這五個要素中處于一個承上啟下、溝通內(nèi)外的關(guān)鍵地位?？刂骗h(huán)境與其他組成因素之間的相互作用需要通過信息與溝依據(jù)它們的結(jié)果也需要通過信息與溝通渠道來反映。缺少了信息傳遞與內(nèi)外溝通內(nèi)部控制其他因素就可能無法保持緊密的聯(lián)系整合框架也就不再是一個有機(jī)的整體?！救蝿?wù)訓(xùn)練】一、單選題B3A5A6A2A9A4C7C8C1C二、多選題112345678910ABCDFABCDACDABCADACDACDCDABCDABCD三、判斷題112345678910√√××√√√×××？投入、資金在企業(yè)內(nèi)部的循環(huán)周轉(zhuǎn)以及資金的退出等環(huán)節(jié)，這即是會計(jì)的對象。本分類，也是財(cái)務(wù)報(bào)告的具體內(nèi)容。化及其動態(tài)，須將資金進(jìn)一步細(xì)化，直至細(xì)化到具體的項(xiàng)目。即抽象的會計(jì)對象即轉(zhuǎn)化為具2.什么是會計(jì)科目與會計(jì)賬戶？二者有何區(qū)別與聯(lián)系？會計(jì)科目是對會計(jì)對象具體內(nèi)容的科學(xué)分類，是按照會計(jì)要素內(nèi)容進(jìn)一步分類核算的項(xiàng)會計(jì)賬戶是根據(jù)會計(jì)科目開設(shè)的、具有一定的格式和結(jié)構(gòu)、用來連續(xù)、系統(tǒng)、分類地經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，以及由此而引起的有關(guān)會計(jì)要素的增減變動及結(jié)果會計(jì)科目與賬戶是兩個既相互區(qū)別又相聯(lián)系的不同概念，它們都是用來分門別類地反映會計(jì)對象的具體內(nèi)容。二者的關(guān)系如下。(1)聯(lián)系。會計(jì)科目與賬戶都是對會計(jì)要素的具體內(nèi)容進(jìn)行的科學(xué)分類，兩者口徑一致、性質(zhì)相同。會計(jì)科目的名稱是賬戶的名稱，也是設(shè)置賬戶的依據(jù)，沒有會計(jì)科目，賬戶便失去了設(shè)置的依據(jù)；賬戶是會計(jì)科目的具體應(yīng)用，沒有賬戶，就無法發(fā)揮會計(jì)科目的作用。容，而賬戶則是具體記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)增減變化及其結(jié)果的一種核算手段，具有特定格式和結(jié)構(gòu)。如“銀行存款”科目是一個企業(yè)流動資產(chǎn)科目，它的核算內(nèi)容是企業(yè)存在銀行里的資金的增減屬于會計(jì)科目僅僅是賬戶的名稱，沒有結(jié)構(gòu)。3.簡述總分類賬戶與明細(xì)分類賬戶平行登記的規(guī)則。記入總分類賬戶的同時，另一方面登記入總分類賬戶所屬的明細(xì)分類賬戶的一種記賬方法。平行登記的要點(diǎn)可歸納如下。又登記其所屬明細(xì)分類賬戶。③期間相同。對每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在記入總分類賬戶和明細(xì)分類賬戶的過程中，可以有先有后，但必須在同一會計(jì)期間(如同一個月)全部登記入賬。③金額相等。記入總分類賬戶的金額，必須與記入其所屬明細(xì)分類賬戶的金額之和相等。4.請簡述復(fù)式記賬法的基本原理。復(fù)式記賬是指對每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時所引起的會計(jì)要素?cái)?shù)量的增減變化，以相等的金額同時在兩個或兩個以上相聯(lián)系的賬戶中進(jìn)行全面登記的一種記賬方法。其實(shí)質(zhì)是通過兩個或兩個以上相互對應(yīng)的賬戶反映一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。5.如何理解借貸記賬法的記賬規(guī)則。素構(gòu)確定其金額應(yīng)記入所涉及賬戶的方向。形收入、利潤歸入所有者權(quán)益，將費(fèi)用類歸入資產(chǎn)。這樣，無論經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如何復(fù)雜，均可概括為以下幾種類型。(1)資產(chǎn)與權(quán)益同時增加；(2)資產(chǎn)與權(quán)益同時減少；(3)資產(chǎn)內(nèi)部有增1、目的：練習(xí)會計(jì)要素和會計(jì)等式的應(yīng)用60000+4000=64000元益同時增加①資產(chǎn)與權(quán)益同時減少2、目的：練習(xí)會計(jì)要素項(xiàng)目的區(qū)分。答案見下表料目權(quán)益項(xiàng)目短期借款國家給企業(yè)的投資實(shí)收資本企業(yè)出納保管的現(xiàn)金庫存現(xiàn)金建造的廠房購置的機(jī)器設(shè)備研發(fā)的專利技術(shù)無形資產(chǎn)企業(yè)存入銀行的資金銀行存款企業(yè)應(yīng)向職工發(fā)放的薪酬應(yīng)付職工薪酬運(yùn)輸貨物用的車輛預(yù)付給廠商的購貨定金存放在倉庫以備生產(chǎn)用的材料完工入庫以備出售的產(chǎn)品賒銷尚未收回的貨款賒購尚未支付的貨款3、目的：練習(xí)賬戶結(jié)構(gòu)的運(yùn)用。預(yù)付賬款料庫存商品應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款期末余期末余額借方貸方20000040000000000500000000賬戶名稱銀行存款應(yīng)收賬款材料短期借款應(yīng)付賬款主營業(yè)務(wù)收入管理費(fèi)用實(shí)收資本本年利潤本期貸方發(fā)生額60000040000000000200000430000本期借方發(fā)生額00003000002000002000000000貸方2000002700009000000期初余額借方0000000000000004、目的：練習(xí)借貸記賬法的實(shí)際應(yīng)用。1)借：銀行存款500002)借：固定資產(chǎn)——設(shè)備30000貸：實(shí)收資本——乙企業(yè)300003)借：生產(chǎn)成本9000貸：原材料——A材料3000——B材料60004)借：應(yīng)付賬款——光明工廠5000貸：銀行存款50005)借：銀行存款100000貸：長期借款1000006)借：其他應(yīng)收款——張良2000貸：庫存現(xiàn)金20007)借：銀行存款6780貸：主營業(yè)務(wù)收入6000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)7808)借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)800貸：庫存現(xiàn)金8009)借：銀行存款1500貸：庫存現(xiàn)金150010)借：銷售費(fèi)用——廣告費(fèi)20000貸：庫存現(xiàn)金20000任務(wù)二企業(yè)財(cái)稅實(shí)務(wù)應(yīng)用【任務(wù)訓(xùn)練】一、單選題A9A1D2D5D3C4C7C8C6C二、多選題1123456789ABCABCDABCABCDABDABBCDABCABC三、判斷題1123456789××××××√××1.簡述企業(yè)創(chuàng)建時資金的來源渠道和性質(zhì)。是向債權(quán)人借入的資金，最終形成負(fù)債。2.簡述材料采購成本的構(gòu)成。如果同時購入多種材料，其發(fā)生的采購費(fèi)用，該如何分配到費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于成本的支出。①購買價款。是指購貨發(fā)票上所注明的貨款金額。括按照規(guī)定可以抵扣的增值稅。③材料在運(yùn)輸途中發(fā)生的合理損耗。④材料入庫之前發(fā)生的整理挑選費(fèi)。包括整理挑選中發(fā)生的人工費(fèi)支出和必要的損耗。⑤按規(guī)定應(yīng)當(dāng)計(jì)入材料采購成本的各種稅金。如關(guān)稅等。如果同時購入多種材料，發(fā)生的采購費(fèi)用應(yīng)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)(如材料的重量，金額等)分配到各種材料的采購成本中。3.簡述存貨發(fā)出的計(jì)價方法。平均法、移動加權(quán)平均法和個別計(jì)價法。①先進(jìn)先出法。先進(jìn)先出法是以先入庫的存貨先發(fā)出這一成本流轉(zhuǎn)假設(shè)為前提。即先發(fā)出③月末一次加權(quán)平均法。月末一次加權(quán)平均法是指以材料期初結(jié)存數(shù)量和本期收入的數(shù)量為權(quán)數(shù)計(jì)算平均單位成本的一種方法。全按照存貨所屬購進(jìn)批次或生產(chǎn)批次的實(shí)際成本進(jìn)行確定的方法。個別計(jì)價法適用于不能夠替代使用的存貨以及作為特定項(xiàng)目購入或制造的存貨。4.簡述累計(jì)折舊賬戶的用途及賬戶結(jié)構(gòu)。累計(jì)折舊”賬戶。為反映固定資產(chǎn)因損耗而減少的價值，應(yīng)設(shè)置“累計(jì)折舊”賬戶，該抵調(diào)整賬戶，累計(jì)折舊越多，固定資產(chǎn)凈值就越少，因此，該賬戶的記賬規(guī)則與一般的資產(chǎn)貸方期初余額登記：因減少固定資產(chǎn)而減少的累計(jì)已提折舊(減少額)登記：當(dāng)月計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊額(增加額登記：因減少固定資產(chǎn)而減少的累計(jì)已提折舊(減少額)期末余額：累計(jì)已提取的折舊額5.簡述企業(yè)的利潤形成過程及利潤分配的程序、內(nèi)容。損益的利得和損失。利潤由營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤三個層次構(gòu)成。I.營業(yè)利潤。營業(yè)利潤是企業(yè)利潤的主要來源，這一指標(biāo)能夠比較恰當(dāng)?shù)胤从称髽I(yè)管理者的經(jīng)營業(yè)績。營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+其他收益+投資收益(-投資損失)+公允價值變動收益(-公允價值變動損失)+資產(chǎn)處置收益(-資產(chǎn)處置損失)其中：營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本II利潤總額利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出III凈利潤凈利潤=利潤總額-所得稅費(fèi)用I.提供提取法定盈余公積金法定盈余公積金應(yīng)當(dāng)按照本年實(shí)現(xiàn)凈利潤的一定比例進(jìn)行II.提取任意盈余公積金任意盈余公積金一般由股東大會決議提取III.投資者分配利潤或股利企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤在扣除上述項(xiàng)目后，可形成可供投資者分五、實(shí)訓(xùn)題(1)借：銀行存款1000000(2)借：銀行存款200000(3)借：管理費(fèi)用1000貸：應(yīng)付利息1000(1)借：原材料2020000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)261800貸：銀行存款2281800(2)借：在途物資6000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)780000貸：銀行存款6780000(3)借：在建工程100000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)13000貸：銀行存款113000(4)借：原材料6000000貸：在途物資60000003、目的：掌握材料采購成本的計(jì)算方法?？偝杀?300000+1000+4000+500=305500元單價=305500÷(1000-10)=308.59元/千克4、目的：掌握存貨發(fā)出的計(jì)價方法。發(fā)出材料成本=200×300+300×310=15300(元)結(jié)存材料成本=50×310+400×290=131500(元)全月一次加權(quán)平均單價=(200×300+350×310+400×290)÷(200+350+400)=299.4737(元)結(jié)存材料成本=450×299.4737=134763.17(元)發(fā)出材料成本=200×300+350×310+400×290-134763.17=149736.83(元)5、目的：掌握企業(yè)生產(chǎn)過程的賬務(wù)處理。(1)借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品29500制造費(fèi)用3100——乙材料23200(2)借：制造費(fèi)用2500貸：銀行存款2500(3)借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品240000制造費(fèi)用58000貸：應(yīng)付職工薪酬458000(4)分配標(biāo)準(zhǔn)=(3100+2500+58000)÷(240000+160000)=0.159A產(chǎn)品分配的制造費(fèi)用=0.159*240000=38160B產(chǎn)品分配的制造費(fèi)用=0.159*160000=25440A產(chǎn)品38160B貸：制造費(fèi)用63600(5)A產(chǎn)品的成本=29500+240000+38160=307660借：庫存商品6606606、目的：掌握固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法。年折舊率=(1-5%)÷5=19%年折舊額=1000000*19%=190000雙倍余額遞減法(1000000-1000000*2)*2=24000057、目的：掌握企業(yè)銷售過程的賬務(wù)處理。(1)借：銀行存款678000貸：主營業(yè)務(wù)收入600000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)78000借：主營業(yè)務(wù)成本420000貸：庫存商品420000(2)借：銷售費(fèi)用2000貸：銀行存款2000(3)借：應(yīng)收賬款113500貸：主營業(yè)收入100000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)13000銀行存款500營業(yè)利潤=1000-800-20-35-40+45=150(萬元)利潤總額=150+15-10=155(萬元)凈利潤=155×(1-25%)=116.25(萬元)賬務(wù)處理借：主營業(yè)務(wù)收入10000000投資收益450000營業(yè)外收入150000貸：本年利潤10600000借：本年利潤9050000貸：主營業(yè)務(wù)成本8000000管理費(fèi)用200000銷售費(fèi)用350000資產(chǎn)減值損失400000營業(yè)外支出100000(19)所得稅費(fèi)用=(10600000-9050000)×25%=387500(元)借：所得稅費(fèi)用387500貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅387500借：本年利潤387500貸：所得稅費(fèi)用387500借：本年利潤1162500貸：利潤分配——未分配利潤1162500(20)借：利潤分配——提取法定盈余公積116250——應(yīng)付股利貸：盈余公積——法定盈余公積應(yīng)付股利116250(21)借：利潤分配——未分配利潤616250貸：利潤分配——提取法定盈余公積——應(yīng)付股利116250T1)借：原材料40000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)5200貸：銀行存款452002)借：應(yīng)交稅費(fèi)8800貸：銀行存款88003)借：庫存現(xiàn)金30000貸：銀行存款300004)借：固定資產(chǎn)——設(shè)備160000貸：實(shí)收資本——A公司1600005)借：應(yīng)付職工薪酬30000貸：庫存現(xiàn)金300006)借：生產(chǎn)成本56000貸：原材料560007)借：應(yīng)付賬款——供應(yīng)商80000貸：短期借款800008)借：銀行存款27900貸：應(yīng)收賬款279009)借：長期借款100000貸：銀行存款10000010)借：生產(chǎn)成本——工資30000貸：應(yīng)付職工薪酬3000011)借：銀行存款150000貸：短期借款15000012)借：固定資產(chǎn)——設(shè)備200000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)26000貸：銀行存款應(yīng)付賬款銀行存款⑾150000““T”型賬戶庫存現(xiàn)金本期177900期末162600⑿100000本期284000應(yīng)收賬款生產(chǎn)成本⑿200000短期借款⑾150000應(yīng)付賬款⑿126000應(yīng)付職工薪酬⑿26000應(yīng)交稅費(fèi)長期借款試算平衡表實(shí)收資本賬戶賬戶名稱庫存現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款料生產(chǎn)成本短期借款長期借款應(yīng)付賬款應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)付職工薪酬實(shí)收資本計(jì)借方051000312001861000借方1720001533800借方177900貸方105300197001533800貸方151300197001861000貸方0(1)借：銀行存款100000貸：實(shí)收資本100000(2)借：原材料——甲材料50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)6500貸：銀行存款56500(3)借：固定資產(chǎn)100460應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)13000貸：銀行存款113460(4)借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品30000制造費(fèi)用6000管理費(fèi)用4000貸：原材料40000(5)借：其他應(yīng)收款——周豐1000貸：庫存現(xiàn)金1000(6)借：銀行存款339000貸：主營業(yè)務(wù)收入300000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)39000借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品(7)借：制造費(fèi)用4000管理費(fèi)用2000貸：銀行存款6000(8)借：管理費(fèi)用800庫存現(xiàn)金200貸：其他應(yīng)收款——周豐1000(9)借：銷售費(fèi)用10000貸：銀行存款10000(10)借：銀行存款1000貸：其他應(yīng)付款——存入保證金1000(11)借：銀行存款20000貸：營業(yè)外收入20000同時，借：營業(yè)外支出1000貸：庫存現(xiàn)金1000(12)借：銀行存款2260貸：其他業(yè)務(wù)收入2000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)260同時，借：其他業(yè)務(wù)成本1600貸：原材料1600(13)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用600貸：應(yīng)付利息600(14)借：生產(chǎn)成本20000制造費(fèi)用2000管理費(fèi)用8000貸：應(yīng)付職工薪酬30000(15)借：制造費(fèi)用5200管理費(fèi)用3800貸：累計(jì)折舊9000(16)借：稅金及附加1800貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅1200——應(yīng)交教育費(fèi)附加600(17)借：主營業(yè)務(wù)收入300000其他業(yè)務(wù)收入2000營業(yè)外收入20000貸：本年利潤322000借：本年利潤153600貸：主營業(yè)務(wù)成本120000其他業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用稅金及附加營業(yè)外支出(19)所得稅費(fèi)用=(322000-153600)*25%=42100(元)借：所得稅費(fèi)用42100貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅42100借：本年利潤42100貸：所得稅費(fèi)用42100借：本年利潤126300貸：利潤分配——未分配利潤126300(20)借：利潤分配——提取法定盈余公積12630貸：盈余公積——法定盈余公積12630(21)借：利潤分配——未分配利潤12630貸：利潤分配——提取法定盈余公積12630任務(wù)三會計(jì)核算方法認(rèn)知【任務(wù)訓(xùn)練】一、單選題B4A6A8A3C2C9BD5D7D二、多選題1123456789ABABCDABABCACDABCABCDABCDABC三、判斷題1123456789√√√××××××1.簡述會計(jì)憑證的種類及在會計(jì)核算中所具有的作用。計(jì)核算資料的真實(shí)性、可靠性、合理性，發(fā)揮會計(jì)在經(jīng)濟(jì)管理中的作用，具有重要意義；填制和審核會計(jì)憑證作為會計(jì)核算的一項(xiàng)重要內(nèi)容，在經(jīng)濟(jì)管理中具有重要作用。分為原始憑證和記賬憑證兩類。2.簡述企業(yè)設(shè)置會計(jì)賬簿的方法。(1)賬簿的啟用合法性和完整性，明確記賬責(zé)任，在賬簿啟用時，應(yīng)首先填寫設(shè)計(jì)在各類賬簿扉頁中的“賬編號、名稱和頁次。定相關(guān)賬戶的額登記位置。單位一般主要在以下情況下啟用新賬：第一種情形：按規(guī)定從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿，在新賬簿賬頁內(nèi)，按所需使用的賬戶名稱開設(shè)相應(yīng)賬戶后，對發(fā)生第二種情形：上一會計(jì)年度結(jié)束關(guān)閉舊賬，下一會計(jì)年度開始啟用新賬。即新會計(jì)年度年度各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計(jì)年度對應(yīng)的新賬戶中3.簡述企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表編報(bào)的基本要求在市場經(jīng)濟(jì)條件下，市場信息瞬息萬變，只有及時地將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的過程和結(jié)提高企業(yè)的競爭力，保證經(jīng)營目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。因此，財(cái)務(wù)報(bào)表只有及時編制和報(bào)送，才能有利于會計(jì)信息的利用。為了確保財(cái)務(wù)報(bào)表編報(bào)的及時性，政府有關(guān)部門對各單位財(cái)務(wù)報(bào)表編報(bào)時間做出了明確的規(guī)定。一般來說，月報(bào)應(yīng)于月份終了后6天內(nèi)報(bào)出(節(jié)假日順延，下同)；季報(bào)應(yīng)于季度終了后15天內(nèi)報(bào)出；半年報(bào)應(yīng)于年度中期結(jié)束后60天內(nèi)提供；年報(bào)應(yīng)于年度終了后4等編報(bào)前的準(zhǔn)備工作，加強(qiáng)會計(jì)人員的配合協(xié)作，高質(zhì)、高效地完成會計(jì)信息的報(bào)送工作。2.格式要求對外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表必須按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的內(nèi)容、格式進(jìn)行列報(bào)。單位內(nèi)部使用3.列報(bào)時的具體要求根據(jù)我國企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)應(yīng)滿足以下要求：(1)以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)進(jìn)行列報(bào)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)以持續(xù)經(jīng)營為前提，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易非持續(xù)經(jīng)營狀態(tài)，其財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)采用其他基礎(chǔ)編制，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中加以說明。(2)列報(bào)項(xiàng)目真實(shí)、準(zhǔn)確，不得相互抵銷。企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表所填列的數(shù)字必須真實(shí)可靠，篡改偽造數(shù)字。同時，財(cái)務(wù)報(bào)表上的各項(xiàng)指標(biāo)，都必須按照準(zhǔn)則中規(guī)定的口徑填列，不得任意刪減或增加，凡需經(jīng)計(jì)算填列的指標(biāo)，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算填列。特別應(yīng)注意的是，要求單獨(dú)列抵銷。(3)列報(bào)項(xiàng)目前后一致并相互可比。財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的列報(bào)應(yīng)當(dāng)在各個會計(jì)期間保持一致，夠提供更可靠、更相關(guān)的信息。(4)列報(bào)項(xiàng)目全面完整，突出重要性。企業(yè)對按準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)予填報(bào)的各種報(bào)表和表內(nèi)項(xiàng)應(yīng)當(dāng)考慮報(bào)表項(xiàng)目的重要性。對于性質(zhì)或功能不同的項(xiàng)目，如長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)等，(5)報(bào)表相關(guān)內(nèi)容說明清楚。財(cái)務(wù)報(bào)表編制以后，按照會計(jì)準(zhǔn)則和有關(guān)方面的要求，對寫出簡要的文字說明，以便使用者了解與財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)的情況，做出正確決策和判斷。4.簡述企業(yè)利潤分配的主要內(nèi)容。利潤分配是指企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)的規(guī)定以及股東大會等類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的，對企業(yè)可供分配利潤指定其用途和分配給投資者的行為。投資者將資金投資金投入企業(yè)作為股本或?qū)嵤召Y彌補(bǔ)以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損，對于剩余的部分應(yīng)當(dāng)按照下列順序進(jìn)行分配：I.提供提取法定盈余公積金法定盈余公積金應(yīng)當(dāng)按照本年實(shí)現(xiàn)凈利潤的一定比例進(jìn)行提取。公司法規(guī)定：公司制企業(yè)按照凈利潤的10%取的法定盈余公積金，累計(jì)金額超過注冊II.提取任意盈余公積金任意盈余公積金一般由股東大會決議提取可供分配的利潤=凈利潤—彌補(bǔ)以前年度虧損＋年初未分配利潤5．簡述“利潤分配”賬戶的年終結(jié)轉(zhuǎn)方法。未分配利潤”科目，借“本年利潤”科目，貸記“利潤分配---未分配利潤”科目；如為虧余公積——任意盈余公積”。應(yīng)支付的現(xiàn)金股利或利潤借記“利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利”科目，貸記“應(yīng)付股利”等科IV.結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤。年度終了企業(yè)應(yīng)將“利潤分配”科目所屬的其他明細(xì)科目的余額等科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，除“未分配利潤”明細(xì)科目外，其他明細(xì)科目均無余額?！拔捶峙淅麧櫋泵骷?xì)科目的貸方表示累積未分配的利潤；借方余額則表示累計(jì)未彌補(bǔ)的虧損。五、實(shí)訓(xùn)題￥￥57,987.21人民幣伍萬柒仟玖佰捌拾柒元貳角壹分￥687,416.50人民幣陸拾捌萬柒仟肆佰壹拾陸元伍角整￥9,103.68人民幣玖萬壹仟零叁元陸角捌分￥32,700.06人民幣叁萬貳仟柒佰零陸分￥7,003,500.00人民幣柒佰萬零叁仟伍佰元整現(xiàn)金支票出票日期(大寫)貳零貳壹年叁月零叁日付款行名稱：中國農(nóng)業(yè)銀行杜家街分行票行賬號：7254361812345。人民幣壹萬元整 千百十萬千百十元角分￥100000034附加信息十天支票號碼ⅤⅠ001234本支票付款期限：號碼0單位主管會計(jì)出票人簽章復(fù)核記賬記賬憑證2022021年12月03日記字第01號借方貸方√50000500001張件摘要附附件00000000計(jì)合會計(jì)主管記賬稽核填制記賬憑證記字第02號2021年12月記字第02號借方貸方摘要料143700料附應(yīng)交增值稅229920件 (進(jìn)項(xiàng)稅額)16669204張合計(jì)￥1666920合計(jì)￥1666920會計(jì)主管記賬稽核會計(jì)主管記賬憑證記字第03號記字第03號借方貸方摘要費(fèi)126費(fèi)12600000001800003張合計(jì)￥180000￥合計(jì)￥180000會計(jì)主管記賬稽核會計(jì)主管記賬憑證摘要總賬科目明細(xì)科目√借方貸方附59160004510應(yīng)交增值稅應(yīng)交稅費(fèi)(銷項(xiàng)稅額)￥5916000收入00￥591600006000081計(jì)合會計(jì)主管記賬稽核填制記賬憑證2021年12月31日記字第05號借方貸借方摘40件20000件職工薪酬1700職工薪酬1200000張970000張合計(jì)￥970000￥970000會計(jì)主管記賬稽核填制日記賬借方(收入)金額借方(收入)金額貸方(支出)金額√0069005916￥5916余額￥53350005285000361808034380809354080￥9354080摘要期初余額提取現(xiàn)金購入材料支付水電費(fèi)銷售貨物本月合計(jì)年月日12138號1234字記記記記0000568020000600698902￥￥9354080本年合計(jì)2089600069【項(xiàng)目三】課后習(xí)題參考答案【任務(wù)訓(xùn)練一】一、單項(xiàng)選擇題(10小題)6.6.C二、多項(xiàng)選擇題(10小題)4.C6.ACD2.BCD7.AB3.ACD4.ACD9.ACD.CD三、判斷題(10小題)1.?2.?3.?4.?5.?6.?7.?8.?9.?10.?四、簡答題(5小題)1.(1)評價企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，揭示企業(yè)經(jīng)營活動中存在的矛盾和問題，為改善2.(1)了解企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的構(gòu)成及其動態(tài)變化，盤點(diǎn)“家底”，以期做出下階段的經(jīng)營行為。(3)評價企業(yè)的經(jīng)營狀況及其運(yùn)營能力，提示風(fēng)險(xiǎn)并提出防范措施，以期提高企業(yè)經(jīng)營管理的總體水平和經(jīng)濟(jì)效益。3.(1)資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)、趨勢和水平分析。包括流動資產(chǎn)與非流動資產(chǎn)、經(jīng)營資產(chǎn)與非經(jīng)營資分析。包括權(quán)益資本與留存收益的比例關(guān)系、股東權(quán)益結(jié)構(gòu)與利潤分配政策及控制權(quán)。4.資產(chǎn)負(fù)債表的水平分析是指將前后各期(或基期與計(jì)劃期)的資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目進(jìn)行比較，狀況變動趨勢的一種分析活動。5.資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)分析，又稱為資產(chǎn)負(fù)債表垂直分析，是指分別將資產(chǎn)總額、負(fù)債及所有者資產(chǎn)的流動性和資本來源方式是否相對應(yīng)等內(nèi)容。五、計(jì)算及案例題應(yīng)收賬款大幅增加，行業(yè)話語權(quán)下降嚴(yán)重。(2)其他應(yīng)收款項(xiàng)目中，持有至到期投資變動不響；此項(xiàng)變動的主要科目應(yīng)是其他應(yīng)收款，可能存在大規(guī)模非經(jīng)營占用。(3)貨幣資金增長迅速，但并沒看到有息負(fù)債和應(yīng)付項(xiàng)目的大幅度減少，可能存在債務(wù)違約或信用不良現(xiàn)象。 (4)長期應(yīng)付款項(xiàng)目一般視為資金出現(xiàn)問題才會使用的融資工具，企業(yè)有此數(shù)據(jù)大概率是銀行融資難，資信下降，被迫進(jìn)行非標(biāo)準(zhǔn)融資。2.ABC公司比較資產(chǎn)負(fù)債表單位：元2021年比2020年增長金額百分比貨幣資金28000005980000+3180000+113.57%交易性金融資產(chǎn)10000090000-10000-10%應(yīng)收票據(jù)180000140000-40000-22.22%應(yīng)收賬款22500004910000+2660000+118.22%預(yù)付款項(xiàng)8000001200000+400000+50%其他應(yīng)收款6600003100000+2440000+369.7%存貨82000007450000-750000-9.15%其他流動資產(chǎn)440000390000-50000-11.36%流動資產(chǎn)合計(jì)1543000023250000+7820000+50.68%債權(quán)投資16000001800000+200000+12.5%固定資產(chǎn)原值13000001500000+200000+15.38%減：累計(jì)折舊(770000)(820000)(+50000)+6.49%固定資產(chǎn)凈值530000680000+150000+28.3%在建工程25600003590000+1030000+40.23%固定資產(chǎn)合計(jì)30900004270000+1180000+38.19%無形資產(chǎn)400000470000+70000+17.5%長期待攤費(fèi)用280000180000-100000-35.71%非流動資產(chǎn)合計(jì)57700007240000+1470000+25.48%資產(chǎn)合計(jì)2120000030500000+9300000+43.87%短期借款7200001400000+680000+94.44%應(yīng)付票據(jù)3800001150000+770000+202.63%應(yīng)付賬款25000001380000-1120000-44.8%預(yù)收款項(xiàng)38000004520000+720000+18.95%應(yīng)付職工薪酬730000230000-500000-68.49%應(yīng)交稅費(fèi)460000250000-210000-45.65%其他應(yīng)付款23000005850000+3550000+154.35%其他流動負(fù)債330000220000-110000-33.33%流流動負(fù)債合計(jì)+3780000+33.69%長期借款600000520000-80000-2.22%應(yīng)付債券9100000-880000-96.7%長期應(yīng)付款0000000+2200000%非流動負(fù)債合計(jì)0600004320000-740000-14.62%債合計(jì)+3040000+18.67%實(shí)收資本(股本)--公積+80000+6.67%盈余公積24000002400000--未分配利潤00006500000+6180000+1931.25%所有者權(quán)益合計(jì)4920000+6260000+127.24%負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)2120000030500000+9300000+43.87%(1)資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)一步提高。①流動資產(chǎn)的流動性增加明顯：流動性較強(qiáng)的貨幣資金、應(yīng)收15.38%，在建工程增加了40.23%，均說明在建工程有部分已完工交付使用，并不斷增加固定資產(chǎn)的投資建設(shè)，企業(yè)經(jīng)營規(guī)模正在擴(kuò)張。(2)短期債務(wù)的清償能力增強(qiáng)。通過比較報(bào)表可以看到，流動資產(chǎn)增加了50.68%，相較流(3)企業(yè)長期償債能力有所提高。資產(chǎn)負(fù)債率為63.34%，資產(chǎn)總額增加明顯，增長主要依靠留存收益的積累；產(chǎn)權(quán)比率也略有下降，說明企業(yè)正在向穩(wěn)健型經(jīng)營策略轉(zhuǎn)型。(4)應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)對應(yīng)收項(xiàng)目的控制。應(yīng)收賬款的增加與存活的減少差距較大，推斷可能是市場供不應(yīng)求造成的物價上漲，應(yīng)當(dāng)深入分析控制成本和資金周轉(zhuǎn)的政策調(diào)整。3.ABC公司資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)分析表(簡表)(%)流動資產(chǎn)+2.53非流動資產(chǎn).22.74-3.48額——流動負(fù)債249.18-3.74非流動負(fù)債.87-9.71所有者權(quán)益.216+13.45負(fù)債與所有者權(quán)益總額——通過該表可以看到，ABC公司2021年與2020年相比，ABC公司的流動資產(chǎn)比重增加了2.53%，長期資產(chǎn)的比重減少了3.48%，說明公司的流動性有所提升；而長期資產(chǎn)減少時，的經(jīng)營策略仍存在問題?！救蝿?wù)訓(xùn)練二】一、單項(xiàng)選擇題(10小題)4.A二、多項(xiàng)選擇題(10小題).AC2.ACBC3.ABDCD4.AB9.ABCD三、判斷題(10小題)1.?2.?3.?4.?5.?6.?7.?8.?9.?10.?四、簡答題(5小題)1.(1)通過解讀利潤表經(jīng)營成果和獲利能力的基本信息，可以預(yù)測企業(yè)未來盈利狀況和現(xiàn)信息，據(jù)以評價和考核企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績。2.利潤表是反映企業(yè)在一定期間經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)報(bào)表。(1)利潤表直接反映了企業(yè)經(jīng)營成果利潤額的多少決定了各相關(guān)利益集團(tuán)的分享額，如國家的稅收收入、股東的股利、經(jīng)營者、集中體現(xiàn)在利潤表中，因此，)通過解讀企業(yè)的利潤表，可以間接地評價和預(yù)測企業(yè)的償債活動中形成的工作績效的集中體現(xiàn)，它所提供的信息是了解企業(yè)經(jīng)營管理有效性程度的重要3.(1)了解企業(yè)收入、成本和費(fèi)用的構(gòu)成及其動態(tài)變化，弄清楚“賺錢”或“虧損”的因原因，并與同行業(yè)分析比較，以便完善下一個階段的經(jīng)營行為。(3)評價企業(yè)的盈利能力及其持續(xù)盈利能力，提示風(fēng)險(xiǎn)并制定防范措施，以便提高企業(yè)總體的經(jīng)濟(jì)效益。4.(1)收入的結(jié)構(gòu)、趨勢和水平分析。包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、投資收益等項(xiàng)目的結(jié)構(gòu)、趨勢及其在同行業(yè)的水平，以及根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算指標(biāo)、同行業(yè)平均水平，對企業(yè)收入的變化進(jìn)行評價。(2)成本的結(jié)構(gòu)、趨勢和水平分析。包括主平分析。包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用三大期間費(fèi)用、所得稅費(fèi)用的結(jié)構(gòu)、變動趨勢及其在同行業(yè)的水平，以及根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算指標(biāo)、同行業(yè)平均水平，對企業(yè)費(fèi)用動趨勢，進(jìn)而探討節(jié)約開支、增加收入以提高投入產(chǎn)出率、銷售利潤率和不斷增加利潤的分五、計(jì)算及案例題1.ABC公司比較利潤表(簡表)單位：元金額百分比營業(yè)收入4519000050210000+5020000+11.11%減：營業(yè)成本2711000029800000+2690000+9.92%稅金及附加2380000+1030000+76.3%期間費(fèi)用80700008780000+710000+8.8%營業(yè)利潤86600009250000+590000+6.81%加：營業(yè)外收支凈額--30000-30000-利潤總額86600009220000+560000+6.47%減：所得稅費(fèi)用2770000040000+270000+9.75%凈利潤8900006180000+290000+4.92%(1)凈利潤較上年上升了4.92%，盈利能力穩(wěn)中有升；(2)盈利能力上升的主要原因是營管理費(fèi)用均有下降，但財(cái)務(wù)費(fèi)用增加了42.48%，一定程度上影響了盈利能力的提升；③稅能力提升。2.ABC公司利潤表結(jié)構(gòu)分析表(簡表)(%)營業(yè)收入-營業(yè)成本95-0.64稅金及附加.74+1.75管理費(fèi)用-1.63財(cái)務(wù)費(fèi)用51+1.41銷售費(fèi)用62-0.14營業(yè)利潤-0.74利潤總額-0.8所得稅費(fèi)用35-0.08凈利潤-0.72和1.75%，使得公司凈收益水平比上年低0.72%，財(cái)務(wù)費(fèi)用的增加考慮是企業(yè)由于資金周轉(zhuǎn)者進(jìn)行票據(jù)貼現(xiàn)較多，所以企業(yè)下一步應(yīng)解決的問題是控制稅費(fèi)，提高資金使用和周轉(zhuǎn)效率?！救蝿?wù)訓(xùn)練三】一、單項(xiàng)選擇題(10小題)6.C4.B二、多項(xiàng)選擇題(10小題)6.ACD2.ABD.AB3.ACD4.BCAC三、判斷題(10小題)?2.?7.??4.?四、簡答題(5小題)1.現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入流出的財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表使用者測企現(xiàn)金流量的角度了解凈利潤的質(zhì)量，為分析和判斷企業(yè)的財(cái)務(wù)前景提供信息。2.(1)流入量體現(xiàn)收入質(zhì)量。包括營業(yè)收入質(zhì)量分析，主營業(yè)務(wù)收入分析和主營業(yè)務(wù)利潤分析。(2)流出量保障生產(chǎn)經(jīng)營。主要分析購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金，是否具有充足的資金保障日常生產(chǎn)經(jīng)營的需要。(3)凈流量是第一還款來源。與利潤表中的凈利潤比較，企業(yè)衡量企業(yè)是否健康的重要標(biāo)志。3.(1)流入量反映投資的收回。投資活動現(xiàn)金流量情況反映了企業(yè)投資規(guī)模的擴(kuò)張或收縮情況，而且反映了投資活動中對內(nèi)投資和對外投資的關(guān)系。(2)流出量表明投資的擴(kuò)張。不存在“心血來潮”的投資項(xiàng)目。(3)凈流量體現(xiàn)發(fā)展的后勁。一般而言，投資活動現(xiàn)金凈流量為正，企業(yè)可能在大量收回投資或進(jìn)入投資收益期，也可能企業(yè)在大量處理原有機(jī)器設(shè)備等，對外，務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大。(2)流出量反映債務(wù)償還和股利支付。本期流入量過大，會對以后會計(jì)期間的定的壓力。如果本期的銀行借款大部分用來償還銀行借款本息，財(cái)務(wù)狀況良好的公司往往能夠連續(xù)分配較好的現(xiàn)金股利。(3)凈流量體現(xiàn)融資能力和融資階段?；I資活動現(xiàn)金凈流量為正時，企業(yè)可能處在發(fā)展階段，而經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量不能滿足本保值增值率、所有者財(cái)富增長率、股利分配率以及留存收益比率等。五、計(jì)算及案例題1.ABC公司現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析表(簡表)(%)項(xiàng)目項(xiàng)目2021現(xiàn)金流入量100經(jīng)營活動流入95.24投資活動流入0.12籌資活動流入4.64現(xiàn)金流出量100經(jīng)營活動流出98.41投資活動流出1.16籌資活動流出0.43債表的商業(yè)債務(wù)和付款規(guī)模來看，企業(yè)的競爭優(yōu)勢也在喪失。(2)投資活動的現(xiàn)金凈流量為量為正，且主要依靠“收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”，可能是接受了現(xiàn)金捐贈或者取說明企業(yè)的凈利潤的現(xiàn)金含量低，利潤質(zhì)量低，企業(yè)的市場競爭力在急劇下降，行業(yè)競爭加