22023年度研發(fā)費(fèi)用專項審計報告模板

10防偽編號：報告文號：被審驗(yàn)單位名稱：被審單位所在地：報告類型：報告日期：簽名〔會計師或稅務(wù)師〕：XXXX公司2023年度爭論開發(fā)費(fèi)用專項審計報告事務(wù)所名稱：事務(wù)所：：通信地址：電子郵件：事務(wù)所XXXX事務(wù)所XXXX公司爭論開發(fā)費(fèi)用專項審計報告名目 頁碼一、專項審計報告 XX二、已審明細(xì)表1.2023年度符合加計扣除政策的爭論開發(fā)費(fèi)用歸集 XX匯總表2.2023年度符合加計扣除政策的爭論開發(fā)費(fèi)用歸集 XX分工程明細(xì)表三、2023年度符合加計扣除政策的研發(fā)費(fèi)用歸集分 XX工程明細(xì)表附注四、本所營業(yè)執(zhí)照及執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件專項審計報告XXXX公司：XXXX公司〔以下簡稱“貴公司”〕2023年度《符是用于貴公司申請2023年企業(yè)爭論開發(fā)資助或2023年高技術(shù)企業(yè)培育資助的需要。一、治理層的責(zé)任于完善爭論開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除政策的通知》〔財稅﹝2023﹞119號〕〔202397號〕〔國家稅務(wù)202340號〕境外爭論開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除有關(guān)政策問題的通知》〔財稅﹝2023﹞64號〕及《國家重點(diǎn)支持的高技術(shù)領(lǐng)域》的相關(guān)規(guī)定，層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：〔1〕設(shè)計、實(shí)施和維護(hù)與爭論開發(fā)費(fèi)用作出合理的會計估量；〔4〕恰當(dāng)界定爭論開發(fā)工程的具體范圍。二、注冊會計師的責(zé)任〔會計師事務(wù)所審計用〕集分工程明細(xì)表》發(fā)表審計意見。我們依據(jù)《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則》、《財政部國家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善爭論開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除政策的通知》〔財稅﹝2023﹞119號〕、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)爭論開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告》〔202397號〕、《國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除歸集范圍有關(guān)問題的公〔202340號〕技部關(guān)于企業(yè)托付境外爭論開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除有關(guān)政策問題的通知》〔財稅﹝2023﹞64號〕及《國家重點(diǎn)支持的高技術(shù)領(lǐng)域》的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見供給了根底。二、稅務(wù)師的責(zé)任〔稅務(wù)師事務(wù)所審計用〕集分工程明細(xì)表》發(fā)表審計意見。〔國稅發(fā)﹝2023﹞149號〔試行〕》〔中稅協(xié)發(fā)﹝2023﹞020號〕〔財稅﹝2023﹞119號〕、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)爭論開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除政策〔202397號〕〔國家202340號〕〔財稅﹝2023﹞64號〕及《國家重點(diǎn)支持的高技術(shù)領(lǐng)域》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行了審計工作。《注冊稅務(wù)師涉稅效勞業(yè)務(wù)根本準(zhǔn)則》〔國稅發(fā)﹝2023﹞149號〕《爭論開發(fā)費(fèi)用企業(yè)所得稅稅前加計扣除鑒證業(yè)務(wù)規(guī)章》〔中稅協(xié)發(fā)﹝2023﹞020號〕要求我們遵守職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)，打算們認(rèn)為必要的審計程序。我們信任，我們獵取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見供給了根底。三、審計意見經(jīng)審計，貴公司2023年度符合加計扣除政策的爭論開發(fā)費(fèi)用為****萬元。2023年度《符合加計扣除政策的爭論開發(fā)費(fèi)2023年度符合加計扣除政策的爭論開發(fā)費(fèi)用的發(fā)生狀況。四、使用目的和限制本報告僅供貴公司申請2023年企業(yè)爭論開發(fā)資助或申請2023高會計師事務(wù)所/稅務(wù)師事務(wù)所及其注冊會計師/稅務(wù)師無關(guān)。XXXX事務(wù)所

注冊會計師/稅務(wù)師：2023年xx月xx日符合加計扣除政策的爭論開發(fā)費(fèi)用歸集匯總表編制單位〔蓋章〕： 統(tǒng)一社會信用代碼：審定單位〔蓋章〕： 統(tǒng)一社會信用代碼：2023年度 金額單位：元〔列至角分〕行次 項 目1 本年可享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除工程數(shù)量2 〔3+7+16+19+23+34〕3 〔一〕人員人工費(fèi)用〔4+5+6〕1.直接從事研發(fā)活動人員工資薪金2.直接從事研發(fā)活動人員五險一金3.外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用7 〔二〕直接投入費(fèi)用〔8+9+10+11+12+13+14+15〕1.研發(fā)活動直接消耗材料費(fèi)用2.研發(fā)活動直接消耗燃料費(fèi)用3.研發(fā)活動直接消耗動力費(fèi)用11開發(fā)及制造費(fèi)12試手段購置費(fèi)13 6.用于試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)14整、檢驗(yàn)、修理等費(fèi)用通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的15儀器、設(shè)備租賃費(fèi)16 〔三〕折舊費(fèi)用〔17+18〕1.用于研發(fā)活動的儀器的折舊費(fèi)2.用于研發(fā)活動的設(shè)備的折舊費(fèi)19 〔四〕無形資產(chǎn)攤銷〔20+21+22〕1.用于研發(fā)活動的軟件的攤銷費(fèi)用2.用于研發(fā)活動的專利權(quán)的攤銷費(fèi)用3.用于研發(fā)活動的非專利技術(shù)〔包括許可證、22專有技術(shù)、設(shè)計和計算方法等〕的攤銷費(fèi)用23 〔五〕產(chǎn)品設(shè)計費(fèi)等〔24+25+26+27〕1.產(chǎn)品設(shè)計費(fèi)2.工藝規(guī)程制定費(fèi)

未審金額 調(diào)整金額 審定金額3.藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)4.勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗(yàn)費(fèi)28 〔六〕其他相關(guān)費(fèi)用(29+30+31+32+33)29高科技研發(fā)保險費(fèi)30評審、評估、驗(yàn)收費(fèi)用31 3.學(xué)問產(chǎn)權(quán)的申請費(fèi)、注冊費(fèi)、代理費(fèi)4.職工福利費(fèi)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保32險費(fèi)5.差旅費(fèi)、會議費(fèi)〔七〕經(jīng)限額調(diào)整后的其他相關(guān)費(fèi)用35 (36+37+39)〔一托付境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個人進(jìn)展研發(fā)活動所發(fā)生的36費(fèi)用37 〔二〕托付境外機(jī)構(gòu)進(jìn)展研發(fā)活動發(fā)生的費(fèi)用38活動發(fā)生的費(fèi)用39 〔三〕托付境外個人進(jìn)展研發(fā)活動發(fā)生的費(fèi)用40 三、年度研發(fā)費(fèi)用小計(2+36×80%+38)〔一〕本年費(fèi)用化金額〔二〕本年資本化金額四、本年形成無形資產(chǎn)攤銷額五、以前年度形成無形資產(chǎn)本年攤銷額六、允許扣除的研發(fā)費(fèi)用合計〔41+43+44〕減：特別收入局部七、允許扣除的研發(fā)費(fèi)用抵減特別收入后的金額47(45-46)減：當(dāng)年銷售研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品〔包括組成部48分〕對應(yīng)的材料局部減：以前年度銷售研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品〔包括組49成局部〕對應(yīng)材料局部結(jié)轉(zhuǎn)金額50 〔47-48-49〕九、銷售研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品〔包括組成局部〕對應(yīng)〔當(dāng)47-48-49≥0，51本行＝0；當(dāng)47-48-49＜0，本行＝47-48-49的絕對值)符合加計扣除政策的研發(fā)費(fèi)用歸集分工程明細(xì)表編制單位〔蓋章〕： 統(tǒng)一社會信用代碼：審定單位〔蓋章〕： 統(tǒng)一社會信用代碼：2023年度 金額單位：元〔列至角分〕行次 項 目1 本年可享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除工程名稱2 〔3+7+16+19+23+34〕3 〔一〕人員人工費(fèi)用〔4+5+6〕1.直接從事研發(fā)活動人員工資薪金2.直接從事研發(fā)活動人員五險一金3.外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用7 〔二〕直接投入費(fèi)用〔8+9+10+11+12+13+14+15〕1.研發(fā)活動直接消耗材料費(fèi)用2.研發(fā)活動直接消耗燃料費(fèi)用3.研發(fā)活動直接消耗動力費(fèi)用11開發(fā)及制造費(fèi)12試手段購置費(fèi)13 6.用于試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)14整、檢驗(yàn)、修理等費(fèi)用通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的15儀器、設(shè)備租賃費(fèi)16 〔三〕折舊費(fèi)用〔17+18〕1.用于研發(fā)活動的儀器的折舊費(fèi)2.用于研發(fā)活動的設(shè)備的折舊費(fèi)19 〔四〕無形資產(chǎn)攤銷〔20+21+22〕1.用于研發(fā)活動的軟件的攤銷費(fèi)用2.用于研發(fā)活動的專利權(quán)的攤銷費(fèi)用3.用于研發(fā)活動的非專利技術(shù)〔包括許可證、22專有技術(shù)、設(shè)計和計算方法等〕的攤銷費(fèi)用23 〔五〕產(chǎn)品設(shè)計費(fèi)等〔24+25+26+27〕1.產(chǎn)品設(shè)計費(fèi)2.工藝規(guī)程制定費(fèi)

未審金額 調(diào)整金額 審定金額3.藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)4.勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗(yàn)費(fèi)28 〔六〕其他相關(guān)費(fèi)用(29+30+31+32+33)29高科技研發(fā)保險費(fèi)30評審、評估、驗(yàn)收費(fèi)用31 3.學(xué)問產(chǎn)權(quán)的申請費(fèi)、注冊費(fèi)、代理費(fèi)4.職工福利費(fèi)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保32險費(fèi)5.差旅費(fèi)、會議費(fèi)〔七〕經(jīng)限額調(diào)整后的其他相關(guān)費(fèi)用35 (36+37+39)〔一托付境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個人進(jìn)展研發(fā)活動所發(fā)生的36費(fèi)用37 〔二〕托付境外機(jī)構(gòu)進(jìn)展研發(fā)活動發(fā)生的費(fèi)用38活動發(fā)生的費(fèi)用39 〔三〕托付境外個人進(jìn)展研發(fā)活動發(fā)生的費(fèi)用40 三、年度研發(fā)費(fèi)用小計(2+36×80%+38)〔一〕本年費(fèi)用化金額〔二〕本年資本化金額四、本年形成無形資產(chǎn)攤銷額五、以前年度形成無形資產(chǎn)本年攤銷額六、允許扣除的研發(fā)費(fèi)用合計〔41+43+44〕減：特別收入局部七、允許扣除的研發(fā)費(fèi)用抵減特別收入后的金額47(45-46)減：當(dāng)年銷售研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品〔包括組成部48分〕對應(yīng)的材料局部減：以前年度銷售研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品〔包括組49成局部〕對應(yīng)材料局部結(jié)轉(zhuǎn)金額50 〔47-48-49〕九、銷售研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品〔包括組成局部〕對應(yīng)〔當(dāng)47-48-49≥0，51本行＝0；當(dāng)47-48-49＜0，本行＝47-48-49的絕對值)11的，應(yīng)予以說明。12編制單位〔蓋章〕：XXXX2023年度符合加計扣除政策的研發(fā)費(fèi)用歸集分工程明細(xì)表附注一、公司根本狀況XXXXXXX 。二、爭論開發(fā)工程一覽表序號 研發(fā)工程代碼12345678

研發(fā)工程名稱 研發(fā)形式

的工程三、**工程相關(guān)重要設(shè)備、材料選購明細(xì)表2023年度 金額單位：元〔列至角分〕行次設(shè)備/材料名稱記賬憑證號記賬日期金額12345677891011121314155筆。四、研發(fā)費(fèi)用加計扣除歸集分工程明細(xì)表的編制根底公司符合加計扣除政策的研發(fā)費(fèi)用歸集分工程明細(xì)表系在企業(yè)開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除政策的通知》〔財稅﹝2023﹞119號〕、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)爭論開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公〔202397號〕〔國家稅務(wù)總局公告202340〔財稅﹝2023﹞64號〕及《國家重點(diǎn)支持的高技術(shù)領(lǐng)域》等相關(guān)規(guī)定編制的。五、聲明扣除政策的通知》〔財稅﹝2023﹞119號〕、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企〔國家稅務(wù)總局202397號〕歸集范圍有關(guān)問題的公告》〔202340號〕、《財政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于企業(yè)托付境外爭論開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除有關(guān)政策問題的通知》〔財稅﹝2023﹞64號〕及《國家重點(diǎn)支持的高技術(shù)領(lǐng)域》等相關(guān)規(guī)定的要求，真實(shí)、完整地反映了公司的爭論開發(fā)費(fèi)用明細(xì)的有關(guān)信息。圍固定資產(chǎn)確實(shí)認(rèn)和計量使用期限在一年以上且單位價值較高的資產(chǎn)。購置或建的固定資產(chǎn)按取得時的本錢作為入賬價值。折舊額。固定資產(chǎn)的估量使用年限、凈殘值率及年折舊率列示如下：類別〔%〕使用年限年折舊率〔%〕房屋及建筑物5501.9機(jī)器設(shè)備55-109.5-19運(yùn)輸設(shè)備5109.5電子設(shè)備5519其他設(shè)備5519相關(guān)稅費(fèi)后的差額計入營業(yè)外收入或支出。無形資產(chǎn)確實(shí)認(rèn)和計量無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、商譽(yù)、購置計算機(jī)軟件支出和專有技術(shù)等。長期盼攤費(fèi)用確實(shí)認(rèn)和計量〔不含一年的銷后的凈額列示。生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月一次計入損益。研發(fā)活動及研發(fā)費(fèi)用歸集范圍人員人工費(fèi)用療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)、生育保險費(fèi)和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用。直接從事研發(fā)活動人員包括爭論人員、技術(shù)人員、關(guān)心人員。爭論務(wù)用工協(xié)議〔合同〕和臨時聘用的爭論人員、技術(shù)人員、關(guān)心人員?！埠贤潭ㄖЦ督o勞務(wù)派遣企業(yè)，外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用。工資薪金包括按規(guī)定可以在稅前扣除的對研發(fā)人員股權(quán)鼓勵的支出。直接從事研發(fā)活動的人員、外聘研發(fā)人員同時從事非研發(fā)活動安排的不得加計扣除。直接投入費(fèi)用產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi)，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測試手段購置費(fèi)，試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、修理等費(fèi)用，以及通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備租賃費(fèi)。發(fā)生的租賃費(fèi)按實(shí)際工時占比等合理方法在研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用間安排，未安排的不得加計扣除。企業(yè)研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品或作為組成局部形成的產(chǎn)品對外銷售的，研發(fā)費(fèi)用中對應(yīng)的材料費(fèi)用不得加計扣除。產(chǎn)品銷售與對應(yīng)的材料費(fèi)用發(fā)生在不同納稅年度且材料費(fèi)用已年的研發(fā)費(fèi)用，缺乏沖減的，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度連續(xù)沖減。折舊費(fèi)用用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)。用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備，同時用于非研發(fā)活動的，企業(yè)應(yīng)對加計扣除。舊局部計算加計扣除。無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用指用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)〔包括許可證、專有技術(shù)、設(shè)計和計算方法等〕的攤銷費(fèi)用。計扣除。用于研發(fā)活動的無形資產(chǎn)，符合稅法規(guī)定且選擇縮短攤銷年限算加計扣除。產(chǎn)品設(shè)計費(fèi)、工藝規(guī)程制定費(fèi)、藥研制的臨床試驗(yàn)開展該項活動有關(guān)的各類費(fèi)用。其他相關(guān)費(fèi)用譯費(fèi)、專家詢問費(fèi)、高科技研發(fā)保險費(fèi)，研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗(yàn)收費(fèi)用，學(xué)問產(chǎn)權(quán)的申請費(fèi)、注冊費(fèi)、代理費(fèi)，差旅費(fèi)、會議費(fèi)，職工福利費(fèi)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)。10%。托付外部爭論開發(fā)費(fèi)用前扣除；加計扣除時依據(jù)研發(fā)活動發(fā)生費(fèi)用的80%作為加計扣除基計扣除。托付境外進(jìn)展研發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用，依據(jù)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計扣除。托付境外進(jìn)展研發(fā)活動不包括托付境外個人進(jìn)展的研