2022版必修1第3單元第8課財政與稅收

第三單元收入與分配第8課財政與稅收A考情統(tǒng)計及預(yù)測本課是高考的重點，歷來都是論述題和客觀題的主要集散地。受新冠肺炎影響，全球經(jīng)濟衰退，經(jīng)濟下行壓力為歷年之最，擴張性的財政政策大有作為。同時，根據(jù)十九屆四中全會精神，國家宏觀調(diào)控三大方面：國家發(fā)展戰(zhàn)略、財政政策、貨幣政策。因此，本課要特別注意財政的作用及稅收的作用。題型上，注意財政政策對經(jīng)濟影響的傳導(dǎo)題，以及如何運用財政政策的論述題。一級二級三級全國卷考題分布財政與稅收國家財政7年9考(主觀題2次)①財政及其作用16課標(biāo)Ⅲ12/15課標(biāo)Ⅰ3813課標(biāo)Ⅱ12/14課標(biāo)Ⅰ15②稅收與財政的關(guān)系18課標(biāo)Ⅱ38/14課標(biāo)Ⅰ16②影響財政收入的因素14課標(biāo)Ⅰ16③財政收入與支出15課標(biāo)Ⅰ38/13課標(biāo)Ⅱ12征稅與納稅6年3考(主觀題0次)①稅收及其種類18課標(biāo)Ⅱ13②稅收的作用19課標(biāo)Ⅱ14/14課標(biāo)Ⅱ13③納稅人、負(fù)稅人、依法納稅考點一財政及其作用真題練習(xí)【例1】（2017年課標(biāo)卷Ⅰ，16）2016年9月，某省探索發(fā)行易地扶貧搬遷債券，用于彌補國家級扶貧工作重點縣的資金缺口。該債券首期額度5億元，社會資本認(rèn)購高達(dá)35億元。以發(fā)行債券方式支持扶貧，可以（）A擴大扶貧資金的使用范圍B減少政府扶貧資金的支出C拓寬扶貧資金的籌措渠道D促進(jìn)扶貧資金的精準(zhǔn)運用C【解析】發(fā)行債券方式屬于國家籌措資金，是財政收入的債務(wù)收入。C符合題意。【例3】（2014年課標(biāo)卷Ⅰ，16）財政轉(zhuǎn)移支付是指一國政府為了實現(xiàn)各地公共服務(wù)水平的均等化而實行的一種財政資金轉(zhuǎn)移或財政平衡制度。要加大對民族省區(qū)的財政轉(zhuǎn)移支付力度，關(guān)鍵是要增加財政收入。在我國當(dāng)前情況下，增加財政收入的合理措施是（）A大幅度提高稅率B大力發(fā)展實體經(jīng)濟C提高職工工資水平D擴大資本市場規(guī)模模擬題練習(xí)B解析：經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的，只有大力發(fā)展實體經(jīng)濟，提高經(jīng)濟發(fā)展水平，才能從根本上增加財政收入。提高稅率可以增加財政收入，但大幅度提高稅率會使企業(yè)受損失。C屬于財政支出。資本市場企業(yè)籌資的方式?！纠?】2018·海南卷）十三屆全國人大一次會議通過的《政府工作報告》指出，“在財力緊張情況下，持續(xù)加大民生投入，提高保障和改善民生水平?！毕铝锌芍苯痈纳泼裆呢斦e措是①全面實施企業(yè)“營業(yè)稅改增值稅”的結(jié)構(gòu)性減稅政策②設(shè)立國家專項基金，引導(dǎo)社會資本投向公共服務(wù)領(lǐng)域③嚴(yán)格控制公務(wù)接待、公務(wù)用車、因公出國等經(jīng)費開支④整合居民基本醫(yī)保制度，提高居民醫(yī)保財政補助標(biāo)準(zhǔn)A．①② B．①③ C．②④ D．③④：本題考查財政促進(jìn)社會公平，改善人民生活的知識。設(shè)問的關(guān)鍵是“直接改善”民生的財政舉措，①結(jié)構(gòu)性減稅目的是減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)；③限制三公經(jīng)費是減少國家財政支出，讓政府勒緊褲腰帶過日子，這兩項都不是直接改善民生的財政舉措。它們可以間接的改善民生。②④說法正確符合題意。真題練習(xí)C【例6】（2015年福建卷，32）立國之道，惟在富民。近年來，某省財政用于教育、社會保降與就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保降等民生方面的支出占總支出的比重逐年增長，2014年達(dá)到7566%。這些支出（）①能夠有效促進(jìn)財政收支平衡②強化財政在資源配置中的基礎(chǔ)作用③有助于實現(xiàn)宏觀調(diào)控的目標(biāo)④能夠促進(jìn)社會公平、改善人民生活A(yù)①②B①③C②④D③④：本題考查財政的作用的知識。某省財政用于教育、社會保降與就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保降等民生方面，說明促進(jìn)社會公平，改善人民生活。增加就業(yè)是國家的宏觀調(diào)控的目標(biāo)之一，③④符合題意。②錯誤①無法確定收入，故①也無法確定。真題練習(xí)D3經(jīng)濟運行狀況與財政政策、貨幣政策的運用（1）比較財政政策與貨幣政策【例8】（2016年課標(biāo)卷Ⅲ，12）圖3反映我國2009～2015年的宏觀經(jīng)濟狀況，為保持國內(nèi)經(jīng)濟平穩(wěn)、持續(xù)增長，政府可以采取的財政措施是（）①提高企業(yè)稅費，增加財政收入②發(fā)行國債，擴大經(jīng)濟建設(shè)支出③降低企業(yè)稅費，扶持企業(yè)創(chuàng)新④減少財政赤字，降低財政赤字率A①③B①④C②③D②④：如圖所示，2009-2015年，我國經(jīng)濟增速逐年下降，經(jīng)濟下行趨勢明顯。PPI指數(shù)更是急速下降，說明投資萎縮，需要擴張性的財政政策。所以需要發(fā)行國債，擴大經(jīng)濟建設(shè)支出，同時降稅降費，扶持企業(yè)發(fā)展。①④屬于緊縮性財政政策的表現(xiàn)。真題練習(xí)C材料二為推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，國家實施了全面推行營改增等內(nèi)容的降稅減負(fù)政策，截至2017年底累計減稅超過2萬億元。2018年3月，國務(wù)院政府工作報告明確提出，要進(jìn)一步為企業(yè)降稅減負(fù)，全年要再減稅8000億元。近兩年，國家在為企業(yè)降稅減負(fù)的同時，財政收入繼續(xù)穩(wěn)定增長，2016年財政收入比上年增長4．8%，2017年比上年增長7．4%（同口徑）。例13．（2018·新課標(biāo)全國卷Ⅱ）閱讀材料，完成下列要求。2013～2017年全國公共財產(chǎn)收入與稅收收入（1）簡要說明材料一包含的經(jīng)濟信息。（2）結(jié)合材料，分析企業(yè)稅負(fù)降低與財政收入增長之間的經(jīng)濟聯(lián)系。解析企業(yè)稅負(fù)高低與經(jīng)濟增長之間的關(guān)系,其實就是考分配政策,其理論依據(jù)就是要制定合理的分配政策,處理好國家＼企業(yè)＼個人三者的關(guān)系。本題只有兩個主體。根據(jù)材料，從短期來看，為企業(yè)降稅減負(fù)，會導(dǎo)致國家財政收入相對減少。但從長期看，通過為企業(yè)降稅減負(fù)，有利于增加企業(yè)利潤所得，激發(fā)企業(yè)活力，促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級、提升企業(yè)創(chuàng)新能力，增強企業(yè)市場競爭力，進(jìn)而帶動整個國民經(jīng)濟健康穩(wěn)定發(fā)展，擴大稅收步增長。參考答案近5年財政收入與稅收收入均逐年增長；稅收收入占財政收入的絕大比重。降低稅負(fù)，能增加企業(yè)所得，擴大生產(chǎn)規(guī)模;能激發(fā)企業(yè)活力，促進(jìn)轉(zhuǎn)型升級，提高生產(chǎn)效率；能激勵創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，扶持小微企業(yè)發(fā)展。最終能夠擴大稅收考點二征稅與納稅一．稅收及其種類1、稅收的地位：財政收入的基本形式，是財政收入的主要具有強制性、無償性和固定性的特征。這些特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標(biāo)志。3、稅收的種類（1）根據(jù)征稅對象劃分，目前我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十多種。（2）增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種。考點二：征稅與納稅考點二：征稅與納稅二．稅收的作用（書上沒有直接指出）：（不同稅種作用不同,不要死記硬背）稅收政策是財政政策的重要組成部分，稅收的作用往往體現(xiàn)財政的作用。稅收是國家財政收入的最主要家宏觀調(diào)控（財政政策）的重要手段（總體上來看）（稅收影響價格）調(diào)節(jié)供求關(guān)系；（個稅）促進(jìn)社會公平，調(diào)節(jié)個人收入分配；（消費稅）引導(dǎo)消費行為，樹立科學(xué)的消費觀；（調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率）引導(dǎo)生產(chǎn)行為，使企業(yè)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，提高企業(yè)競爭力，推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級；（減稅或增稅調(diào)節(jié)社會總需求）促進(jìn)國民經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展。（關(guān)稅）維護(hù)國家主權(quán)和經(jīng)濟利益，保護(hù)民族工業(yè)（出口退稅）促進(jìn)出口，引導(dǎo)企業(yè)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式【例15】（2019·新課標(biāo)全國卷Ⅱ）為進(jìn)一步加大對小微企業(yè)的支持力度，財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，對金融機構(gòu)向小型企業(yè)、微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。該稅收政策發(fā)揮作用的路徑是①激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營活力 ②緩解小微企業(yè)的融資困難③引導(dǎo)金融機構(gòu)對小微企業(yè)放貸 ④改變金融企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)預(yù)期⑤降低金融機構(gòu)的貸款利率A．①→②→④→③B．④→③→②→① C．②→③→①→⑤D．⑤→③→②→①：財政部、國家稅務(wù)總局對金融機構(gòu)向小微企業(yè)等發(fā)放小額貸款取得的利息收入免征增值稅，這一政策會改變金融機構(gòu)稅收負(fù)擔(dān)預(yù)期，引導(dǎo)金融機構(gòu)對小微企業(yè)發(fā)放貸款，從而緩解小微企業(yè)的融資困難，激發(fā)小微企業(yè)經(jīng)營活力，其傳導(dǎo)路徑為④—③—②—①；該項政策是對金融機構(gòu)免征增值稅，不涉及金融機構(gòu)降低貸款利率，⑤與題意不符；真題練習(xí)B【例16】（2018·新課標(biāo)全國卷Ⅱ）某國是全球最大的鋼鐵進(jìn)口國。2018年3月該國決定將進(jìn)口鋼鐵關(guān)稅大幅度提高至25%。不考慮其他因素，短期內(nèi)上調(diào)關(guān)稅對該國鋼鐵制成品消費的影響路徑是①鋼鐵進(jìn)口成本上升 ②國家關(guān)稅收入增加③鋼鐵制成品價格上漲 ④鋼鐵企業(yè)利潤增加⑤消費者的利益受損 ⑥消費者的利益增加A．①→③→⑤ B．②→④→⑥ C．①→②→④ D．②→③→④真題練習(xí)A【解析】根據(jù)材料信息，該國是全球最大的鋼鐵進(jìn)口國，2018年3月該國決定將進(jìn)口鋼鐵關(guān)稅大幅度提高至25%，在其他因素不變的情況下，該國鋼鐵進(jìn)口成本將上升，該國的鋼鐵制成品成本增加，價格上漲，最終導(dǎo)致該國消費者的消費成本增加，利益受損。A的傳導(dǎo)路徑正確；B、C、D均不正確。故本題選A。真題練習(xí)【例11】（2015年重慶卷，5）某同學(xué)為了研究煙草費稅的控?zé)熜Ч?，選擇基本條件相似的甲乙兩地進(jìn)行比較，甲地在Ｔ時進(jìn)行了提高煙草消費稅的試點，乙地未進(jìn)行試點，由圖Ｔ可以推斷出（）①Ｔ時點后，甲地政府稅收收入將減少②Ｔ時點后，甲乙兩地香煙價格都將上漲③加稅預(yù)期會增加Ｔ時點前甲地的香煙銷售量④提高消費稅引起甲地香煙銷售下降量約為ＸA①②B①③C②④D③④D【解析】甲地在Ｔ時提高煙草消費稅，會引起人們對香煙消費需求的減少，但是不會引起當(dāng)?shù)卣亩愂帐杖氲臏p少，①不選；②不選，因為乙地沒有提高煙草消費稅，乙地保持不變；由于甲地提高煙草消費稅，所以人們會有一個預(yù)期判斷----香煙價格上漲，所以甲地在T時前的香煙銷量會增加，③正確；甲地和乙地的香煙銷量本來基本持同，所以提高消費稅引起甲地香煙銷售下降量約為Ｘ，④正確考點二：投資與融資三．依法納稅（較少考）