奶茶店的會計賬務(wù)處理

賬務(wù)

處理奶茶店的會計賬務(wù)處理奶茶店的賬務(wù)特定.相互交叉的費(fèi)用較多。如房租，即使制作車間又是銷售場所，員工既是銷售人員，又是制作人員。.小器械多。如勺子、桶、筷子、夾子、肅反機(jī)。雖然單個價值很低，但前期購買這些器具如果直接計入當(dāng)期則當(dāng)期成本會很高也不合理。.原材料流轉(zhuǎn)快。一般奶茶店一次購入原料只有一周耗用量，如果每次都進(jìn)行會計處理十分麻煩。奶茶店盈利管理分析：要確保奶茶店是贏利還是虧損，那么管理自身奶茶店的財務(wù)狀況就變得十分必要。財務(wù)管理是每位奶茶商都需要認(rèn)真學(xué)習(xí)的技能，做好奶茶店的資金流向統(tǒng)計，才能從賬目流水中觀察出奶茶店贏利還是虧損，如果虧損，又是哪一個地方出了問題。員工工資借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)付職工薪酬一基本工資一社保（公司繳納部分）一獎金發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬一基本工資一獎金貸：銀行存款（實發(fā)）應(yīng)交稅費(fèi)一代扣代繳個人所得稅銷售收入借：銀行貸款貸：主營業(yè)務(wù)收入美團(tuán)等平臺抽傭銷售借：應(yīng)收賬款一美團(tuán)等銷售費(fèi)用一手續(xù)費(fèi)貸：主營業(yè)務(wù)收入水電費(fèi)借：主營業(yè)務(wù)成本一水電費(fèi)貸：銀行存款充值業(yè)務(wù)借：銀行存款(實際收到錢數(shù))貸：預(yù)收賬款例：某奶茶店充100送50元的活動，充值時按照實際收到做預(yù)收，消費(fèi)時按消費(fèi)積分占總金額比例做收入,假如某客戶當(dāng)月消費(fèi)60元。則分錄如下：借：預(yù)收賬款40(60^150x100)貸：主營業(yè)務(wù)收入40餐飲服務(wù)業(yè)會計賬務(wù)處理分錄.投資者投入資本或股本時：借：銀行存款/固定資產(chǎn)/原材料/庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅（進(jìn)項稅額）貸：實收資本（股本）資本公積——資本溢價（股本溢價）.定資產(chǎn)裝修時：借：在建工程貸：銀行存款借：固定資產(chǎn)——裝修貸：在建工程在后續(xù)期間應(yīng)采用合理的方法計提折舊。第二次裝修時，應(yīng)將第一次裝修為折舊完的余額一次性轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出：借：營業(yè)外支出貸：定資產(chǎn)——裝修.在開業(yè)期發(fā)生的其他費(fèi)用借：管理費(fèi)用貸：銀行存款.酒店的資產(chǎn)貸：定資產(chǎn)——裝修.在開業(yè)期發(fā)生的其他費(fèi)用借：管理費(fèi)用貸：銀行存款.酒店的資產(chǎn)定資產(chǎn)、存貨、低值易耗品等原材料可按計劃成本也可按實際成本按實際成本發(fā)料可用的發(fā)出計價法有兩種:.個別計價法.加權(quán)平均法借：原材料——食品原材料（清選戶）貸：原材料——食品原材料銀行存款有下腳料凈料單價二（清選整理前原材料成本-下腳料金額）/清選整理后凈料重量其中有一種單價沒有資料凈料單價二（清選整理前原材料成本-其他凈料成本之和）/該種凈料的重量無可作價的下腳料凈料單價=清選整理原材料總成本/清選整理后凈料重量成本系數(shù)法成本系數(shù)二某種原材料凈料單位成本/某種原材料毛料單位成本某種原材料凈料單位成本二該種原材料毛料單位成本*成本系數(shù)借：委托加工物資或原材料——委托加工原材料貸：銀行存款庫存現(xiàn)金借：原材料——某類加工成品原材料——某類剩余材料貸：委托加工物資或原材料——委托委托加工原材料燃料有三種辦法：.實際耗用法.定額耗用法.侄臍耗用法借：主營業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用（其他部門領(lǐng)用）貸：原材料——燃料物料用品：辦公用品，小紀(jì)念品預(yù)付訂金借：預(yù)付貨款貸：銀行存款借：原材料——物料用品貸：預(yù)付貨款借：預(yù)付貨款貸：銀行存款預(yù)先訂貨發(fā)貨后托收承付借：原材料——物料用品貸：應(yīng)付賬款或銀行存款領(lǐng)用時借：管理費(fèi)用銷售費(fèi)用貸：原材料——物料用品包裝物借：周轉(zhuǎn)材料——包裝物貸：銀行存款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款隨貨物購進(jìn)包裝物不用單獨(dú)核算價格包含在購進(jìn)貨物中啤酒瓶等包裝物的回收一企業(yè)自行回收復(fù)用二代其他單位回收,自行復(fù)用包裝物回收，視同包裝物購進(jìn)其核算與單獨(dú)購進(jìn)相同因不屬于本企業(yè)所有在備查薄中登記在'其他應(yīng)收款'中核算打包的飯盒近期結(jié)轉(zhuǎn)借：銷售費(fèi)用貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物隨同食品出售單獨(dú)計價借：銀行存款

進(jìn)行奶茶店的財務(wù)管理是一件細(xì)致的事，一定要把握好流程,制定好賬目細(xì)則，了解資金動態(tài)。奶茶店應(yīng)該如何進(jìn)行財務(wù)管理工作？羅列門店清單，編制預(yù)算奶茶店內(nèi)的物料、設(shè)備以及人工等等都需要列出成本清單,每一筆支出和收入都需要將名目和具體數(shù)值反映在清單內(nèi)，以便于明晰店內(nèi)收支平衡，掌控店內(nèi)財務(wù)情況。此外店要編制預(yù)算。最好在年初或者季初進(jìn)行制定，并且進(jìn)行修改。奶茶店的預(yù)算要進(jìn)行分門別類，可分為定費(fèi)用和變動費(fèi)用。奶茶店的預(yù)算要進(jìn)行分門別類，可分為定費(fèi)用和變動費(fèi)用。還要算出預(yù)算費(fèi)用占據(jù)營業(yè)收入的比例，將其作為評估奶茶店效益的重要指標(biāo)。費(fèi)用檢查與分析預(yù)算制定出來的意義在與執(zhí)行，而不是一個束之高閣的數(shù)據(jù),在執(zhí)行過程中也要控制費(fèi)用，做好費(fèi)用檢查和分析工作，以便及時找出賬目問題，避免類似問題發(fā)生或者產(chǎn)生連鎖反應(yīng)。有的奶茶店在經(jīng)營活動中不按照預(yù)算編制來執(zhí)行，財務(wù)管理形同虛設(shè)，這不利于奶茶店的財務(wù)監(jiān)管工作。并且預(yù)算編制需要在執(zhí)行過程中不斷檢查，這樣有助于完成預(yù)算編制的制度化和規(guī)范化，從而優(yōu)化預(yù)算編制。對于奶茶店來說，針對每一筆支出都應(yīng)該進(jìn)行嚴(yán)格審批，避免賬目漏洞，從而做到奶茶店的開源節(jié)流。貸：其他業(yè)務(wù)收入借：其他業(yè)成本貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物借：低值易耗品貸：銀行存款低值易耗品的攤銷一次攤銷法借：管理費(fèi)用銷售費(fèi)用貸：低值易耗品分次攤銷法借：低值易耗品——在用貸：低值易耗品——在庫借：銷售費(fèi)用管理費(fèi)用貸：低值易耗品——攤銷借：低值易耗品——攤銷貸：低值易品——在用低值易品的修理借：管理費(fèi)用銷售費(fèi)用貸：銀行存款報廢攤銷如有殘料借：原材料庫存現(xiàn)金銀行存款貸：銷售費(fèi)用管理費(fèi)用定資產(chǎn)借：定資產(chǎn)貸：銀行存款借：預(yù)付賬款貸：銀行存款借：定資產(chǎn)貸：預(yù)付賬款.投資者投入借：定資產(chǎn)借：定資產(chǎn)貸：實收資本.租入預(yù)付租金借：其他應(yīng)收款貸：銀行存款攤銷借：管理費(fèi)用銷售費(fèi)用貸：其他應(yīng)收款盤盈入賬價值二同類定資產(chǎn)市場價格-估計新舊程度的折IH處置借：定資產(chǎn)清理定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計折舊貸：定資產(chǎn)貸：定資產(chǎn)清理費(fèi)借：定資產(chǎn)清理貸：銀行存款收入借：原材料銀行存款其他應(yīng)收款——賠款貸：定資產(chǎn)清理貸：定資產(chǎn)清理凈收益籌建期借：定資產(chǎn)清理貸：管理費(fèi)用——開辦費(fèi)生產(chǎn)經(jīng)營期借：定資產(chǎn)清理借：定資產(chǎn)清理貸：營業(yè)外收入凈損失籌建期借：管理費(fèi)用——開辦費(fèi)貸：定資產(chǎn)清理生產(chǎn)經(jīng)營期借：營業(yè)外支出——非常損失處理固定資產(chǎn)凈損失經(jīng)營性租出固定資產(chǎn)借：其他業(yè)務(wù)成本貸：投資性房地產(chǎn)累計折舊銀行存款借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入定資產(chǎn)的折舊方法平均年限法（直線法），工作量法，年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法折舊法一經(jīng)選定不得隨意變更借：管理費(fèi)用銷售費(fèi)用其他業(yè)務(wù)成本在建工程貸：累計折舊餐飲業(yè)務(wù)銷售貨款的結(jié)算方式：.柜臺統(tǒng)一售票.服務(wù)員開票.先就餐后結(jié)算.一手交錢一手交貨食品交服務(wù)員銷售時，由產(chǎn)銷雙方登記數(shù)量，業(yè)務(wù)終了時，由服務(wù)員進(jìn)行盤存核對，其計算公式如下：銷售數(shù)量=上班結(jié)存+本班生產(chǎn)或提貨一班末結(jié)存應(yīng)收回的銷售金額=銷售數(shù)量*單價定開支是指賓館和旅店一個月的全部定支出，如房租，員定開支是指賓館和旅店一個月的全部定支出，如房租，員工工資，管理費(fèi)用等變動開支是指有客人入住房間后，耗用的水，電及消耗品的合旅店的保本點(diǎn).因為［客房收入=房價*開房數(shù)量,變動開支二變動開支*開房數(shù)量，那么，保本開房率為保本開房率=保本開房量/（實有房間數(shù)量*30）計數(shù),當(dāng)客房收入二定開支+變動開支時，就是這間賓館和計數(shù),當(dāng)客房收入二定開支+變動開支時，就是這間賓館和保本開房量=固定開支/（房價-變動開支）發(fā)出原材料借：主營業(yè)務(wù)成本貸：原材料.永續(xù)盤存制耗用原材料成本二廚房月初結(jié)存額+本月領(lǐng)用額-廚房月末盤財務(wù)狀況對于奶茶店的穩(wěn)步發(fā)展十分重要，因此要做好財務(wù)管理工作，這樣有利于及時掌握奶茶店的經(jīng)營狀況，從而制定奶茶店的未來發(fā)展道路。奶茶店的收入主要是奶茶，有些奶茶店還會有一些甜品、小吃等的銷售收入及其它營業(yè)外收入，它的主要支出則是房租、人員薪水、每月原料及耗材、營業(yè)費(fèi)用、電費(fèi)、水費(fèi)、電活費(fèi)、煤氣費(fèi)、維修費(fèi)、營銷費(fèi)以及一些其他預(yù)料不到的小支出，如果加盟了品牌奶茶的話還需要支出品牌使用費(fèi)。這些都要有詳細(xì)的體現(xiàn)，店面每天的流水也需要做好詳細(xì)的記錄這樣就可以對今天的銷售情況一目了然。以方便對目前的經(jīng)營做出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，減少不必要的之處。在做好每天賬目的記錄的同時也要做好各項資金預(yù)算，這相當(dāng)于是提前做好財務(wù)準(zhǔn)備，比如什么時間需要訂貨采購一些必需品，定期清理設(shè)備，提前準(zhǔn)備員工的工資等。事先編制費(fèi)用預(yù)算，事后再對支出的費(fèi)用進(jìn)行檢查、分析和建立費(fèi)用支出審批制度。這樣的話店內(nèi)的支出會更加嚴(yán)謹(jǐn)，不會濫用。PART01購入設(shè)備定資產(chǎn)一奶茶操作臺/制冰機(jī)等貸：銀行存款存額廚房月初存額和本月領(lǐng)用額，可以從原材料或主營業(yè)務(wù)成本賬戶的有關(guān)項目中求得,廚房月末盤存額按盤存表計算對在制品，制成品有的要按配料定額和賬面價折合計算，財會部門將月末剩余半成品和待售產(chǎn)成品盤存表代替退料單不移動廚房實物作假退料處理.實地盤存制本月耗用原材料成本二原材料月初倉庫和廚房結(jié)存額+本月購進(jìn)總額-月末倉庫和廚房盤存總額原材料成本包括餐飲產(chǎn)品的主料酒己料,調(diào)料和這些原料的合理損耗.在價值構(gòu)成上，包括原材料的買價，運(yùn)雜費(fèi)，倉儲費(fèi)用以及相關(guān)稅金，主料，配料是構(gòu)成餐飲產(chǎn)品成本的主體，必須首先從核算主料，配料成本做起,未加工處理的原料稱為毛料，加工處理后的原料稱為凈料.生料單位成本二（毛料總值-下腳料總值-廢料總值）/凈料重量.無味半制成品成本二（毛料總值-下腳料總值-廢料總值）/無味半制成品重量調(diào)味半制成品成本二（毛料總值-下腳料總值-廢料總值+調(diào)味品總值）/調(diào)味半制成品重量_料一檔一種不可作價利用的下腳料另一種下腳料可作價利用不可作價利用半制成品單位成本二購進(jìn)原材料產(chǎn)總成本/加工后半制成品的重量若有可作價利用的下腳料半制成品單位成本二（購進(jìn)原材料總成本-下腳料金額）/加工后半制成品的重量一料多檔半成品單位成本二（原材料購進(jìn)總值-其他半成品價值之和）/該項半成品的重量調(diào)味品分單一和復(fù)合復(fù)合調(diào)味品單位成本二（調(diào)味品1成本+調(diào)味品2成本+一 ）/復(fù)合調(diào)味品總重量調(diào)味品的生產(chǎn)方式，餐飲產(chǎn)品的生產(chǎn)方式有兩種類型1單件2成批單件調(diào)味成本二用料1用量*單價+用料2用量*單價+——成批單個菜肴應(yīng)分?jǐn)偟恼{(diào)味品二成批生產(chǎn)調(diào)味品成本/制成菜肴數(shù)菜肴制成品成本的核算單位產(chǎn)品原料成本二主料成本+配料成本+調(diào)味品成本單位菜肴應(yīng)分?jǐn)偟娜斯こ杀径嚓P(guān)人員工資薪酬/菜肴總數(shù)單位菜肴應(yīng)分?jǐn)偟娜斯こ杀径嚓P(guān)人員工資*（某菜肴用料成本/各種菜肴用料成本）/該種菜肴的份數(shù)單位菜肴應(yīng)分?jǐn)偟娜斯こ杀径嚓P(guān)人員工資*（某菜肴平均制作時間/各菜肴平均制作時間之和）/該菜肴的份數(shù)單個菜肴單位產(chǎn)品成本二單位產(chǎn)品用半成本+單位產(chǎn)品的人工成本餐飲制品售價的制定.銷售毛利率法售價二原材料成本/（1-銷售毛利率）銷售毛利率二毛利額/售價.成本毛利率法成本加上確定的成本毛利額計算出售價格的方法成本毛利率二毛利額/成本價*100%.兩種方法合用成本毛利率二銷售毛利率/（1-銷售毛利率）營業(yè)稅的計算應(yīng)交稅額二經(jīng)營收入*適用稅率城建或教育費(fèi)附加稅二（實際交納的增值稅+實際交納消費(fèi)稅+實際交納的營業(yè)稅）*適用稅率房產(chǎn)稅1從價計征2從租計征借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——房產(chǎn)稅——土地使用稅車船稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——房產(chǎn)稅——土地使用稅——車船稅貸：銀行存款雙定戶的納稅又稱C類納稅人定期定額繳納營業(yè)稅.雙定戶盈虧平衡法（費(fèi)用測定法）月營業(yè)額二月費(fèi)用總額/（毛利率-征收率）.毛利率測定法經(jīng)營額和毛利率受市場制約趨向平均化數(shù)稅務(wù)局一視同認(rèn)一年內(nèi)一般不作調(diào)整職工薪酬的核算撥交工會組織工會經(jīng)費(fèi)時借：應(yīng)付職工薪酬——工會經(jīng)費(fèi)貸：銀行存款庫存現(xiàn)金借：銷售費(fèi)用管理費(fèi)用在建工程貸：應(yīng)付職工薪酬醫(yī)療保險貸：應(yīng)付職工薪酬醫(yī)療保險養(yǎng)老保險失業(yè)保險社會保險住房公積金基本工資工會經(jīng)費(fèi)借：應(yīng)付職工薪酬——醫(yī)療保險——養(yǎng)老保險等貸：銀行存款其他應(yīng)收款（由職工個人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用）按一定比例提取壞賬準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備壞賬損失確認(rèn).因債務(wù)人破產(chǎn)死亡以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)償債后，確實不能收回.因債務(wù)單位撤銷，資不抵債或現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足，確實不能收回.因發(fā)生嚴(yán)重的自然災(zāi)害等導(dǎo)致債務(wù)單位停產(chǎn)而在短時間內(nèi)無法償會債務(wù)，確實無法收回.因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過3年經(jīng)核查確實無償付收回借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款營業(yè)利潤二營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益（-公允價值變動損失）+投資收益凈利潤二營業(yè)利潤——所得稅所得稅的應(yīng)納稅額與營業(yè)利潤存在兩種差異：1.永久性差異（不需調(diào)整）2.暫時性差異所得稅的應(yīng)納稅額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損購入當(dāng)月不折舊以后按月折舊借：主營業(yè)務(wù)成本貸：累計折舊一奶茶操作臺（按照5年折舊）PART02購入電腦（或收銀系統(tǒng)）借：固定資產(chǎn)一電腦貸：銀行存款購入當(dāng)月不折舊以后按月折舊借：管理費(fèi)用貸：累計折舊一電腦ps:這很多同學(xué)可能會問，為啥不計入到〃主營業(yè)務(wù)成本〃，因為電腦或收銀系統(tǒng)與生產(chǎn)與銷售沒有直接關(guān)系所以我們可以計入管理費(fèi)用而不是主營業(yè)務(wù)成本。PART03房租奶茶店的房價即是銷售場所，應(yīng)計入〃銷售費(fèi)用；也是加工場所，計入產(chǎn)品成本；同樣也是辦公場所，應(yīng)計入管理費(fèi)用。而在會計實操的過程中門店的房租一般計入〃銷售費(fèi)用〃。小編絕對房租的主要功能也是偏銷售性質(zhì)。（畢竟房租的多少，與位置關(guān)聯(lián)更強(qiáng)，也就是與銷售的多少掛鉤）交房租時借：預(yù)付賬款一房租貸：銀行存款每月攤銷借：銷售費(fèi)用一房租貸：預(yù)付賬款一房租PART04門店廣告牌費(fèi)用借：預(yù)付賬款貸：銀行存款ps：由于奶茶店的租期一般不超過一年，所以門店廣告牌的制作費(fèi)用可以先計入〃預(yù)付賬款〃，然后根據(jù)租期內(nèi)進(jìn)行攤銷。如上，廣告牌制作一共花費(fèi)6000元。則以后每月攤銷。借：銷售費(fèi)用一廣告牌攤銷貸：預(yù)付賬款一廣告牌PS:這則分錄主要是為了能真實反映財務(wù)及盈利情況，稅務(wù)部門沒有做要求，如果會計嫌麻煩，可以一次性計入〃銷售費(fèi)用〃。PARTO5模具、杯子、勺子、叉子等小器具假如：購買叉子、勺子、桶等小器具花費(fèi)3000元。則分錄如下：借：周轉(zhuǎn)材料一低值易耗品一在庫3000貸:銀行存款3000奶茶店的小器具還是很多的，相對于原料的消耗來說,這些器具不經(jīng)常更換，我們使用〃五五攤銷