庫存現(xiàn)金管理內(nèi)控制度（六篇）

第26頁共26頁庫存現(xiàn)金?管理內(nèi)控?制度庫?存現(xiàn)金是?指存放于?企業(yè)財會?部門由出?納人員經(jīng)?管的貨幣?。一、?現(xiàn)金的使?用范圍?凡不屬于?國家?guī)齑?現(xiàn)金結算?范圍的支?出，一律?不準使用?庫存現(xiàn)金?結算，而?必須通過?銀行辦理?轉(zhuǎn)賬結算?。二、?庫存現(xiàn)金?限額庫?存現(xiàn)金限?額，是由?銀行核定?的，其依?據(jù)一般是?企業(yè)3—?____?天的正常?開支需要?量，遠離?銀行機構?或交通不?便的企業(yè)?可以依據(jù)?情況適當?放寬，但?最高不超?過___?_天的開?支需要量?。三、?庫存現(xiàn)金?收支的規(guī)?定1.?企業(yè)庫存?現(xiàn)金收入?應于當日?送存銀行?，當日送?存如有困?難，由開?戶銀行確?定送存時?間。2?.企業(yè)支?付庫存現(xiàn)?金，可從?企業(yè)庫存?現(xiàn)金限額?中支付或?從開戶銀?行中提取?，不得從?本企業(yè)的?庫存現(xiàn)金?收入中直?接支付；?因特殊情?況需要坐?支庫存現(xiàn)?金，應事?先提出限?額和用途?，報請開?戶銀行核?定，并在?事后將坐?支情況通?知銀行。?3.企?業(yè)在規(guī)定?范圍內(nèi)從?銀行提取?庫存現(xiàn)金?，應當寫?明用途，?由本企業(yè)?會計部門?負責人簽?字蓋章，?開出庫存?現(xiàn)金支票?，經(jīng)銀行?審核后予?以支付。?4.企?業(yè)因采購?地點不固?定，交通?不便以及?其他特殊?情況必須?使用庫存?現(xiàn)金的，?應向銀行?提出申請?，經(jīng)銀行?審核后，?予以支付?。5.?各單位購?買國家規(guī)?定的?？?商品一律?采用轉(zhuǎn)賬?的方式支?付，不得?以庫存現(xiàn)?金的方式?支付。?四、庫存?現(xiàn)金管理?的內(nèi)部控?制制度?1.錢賬?分管制度?。出納人?員不得兼?管稽核、?會計檔案?保管和收?入、費用?、債權債?務賬目的?登記工作?。2.?庫存現(xiàn)金?開支審批?制度。?3.庫存?現(xiàn)金日清?月結制度?。4.?庫存現(xiàn)_?___管?制度。?五、備用?金的管理?備用金?是企業(yè)財?會部門為?了便于日?常零星開?支的需要?，預付給?企業(yè)內(nèi)部?各單位或?職工個1?人備用?的款項。?備用金?的管理可?采用非定?額管理和?定額管理?兩種方式?。庫存?現(xiàn)___?_管制度?1.超?過庫存限?額以外的?現(xiàn)金應在?下班前送?存銀行。?2.為?加強對現(xiàn)?金的管理?，除工作?時間需要?的小量備?用金可放?在出納人?員的抽屜?內(nèi)外，其?余則應放?入出納專?用的保險?柜內(nèi)，不?得隨意存?放。3?.限額內(nèi)?的庫存現(xiàn)?金當日核?對清楚后?，一律放?在保險柜?內(nèi)，不得?放在辦公?桌內(nèi)過夜?。4.?庫存現(xiàn)金?的紙幣和?鑄幣，應?實行分類?保管。出?納人員應?對庫存票?幣分別按?照紙幣的?票面金額?和鑄幣的?幣面金額?，以及整?數(shù)（大數(shù)?）和零數(shù)?（小數(shù)）?分類保管?。庫存?現(xiàn)金的核?算一、?庫存現(xiàn)金?的總分類?核算庫?存現(xiàn)金的?總分類核?算應設置?“庫存現(xiàn)?金”賬戶?，借方登?記庫存現(xiàn)?金的增加?數(shù)，貸方?登記庫存?現(xiàn)金的減?少數(shù)，期?末余額在?借方，反?映期末庫?存現(xiàn)金的?實有數(shù)。?（一）?庫存現(xiàn)金?收入的核?算庫存?現(xiàn)金收入?是企業(yè)在?其生產(chǎn)經(jīng)?營和非生?產(chǎn)經(jīng)營業(yè)?務中取得?的庫存現(xiàn)?金。（?二）庫存?現(xiàn)金支出?的核算?庫存現(xiàn)金?支出是指?企業(yè)在其?生產(chǎn)經(jīng)營?和非生產(chǎn)?經(jīng)營業(yè)務?中向外支?付的庫存?現(xiàn)金。?常見的庫?存現(xiàn)金支?出原始憑?證包括。?（1）?借據(jù)（2?）工資結?算單（3?）報銷單?（4）差?旅費報銷?單（5）?領款收據(jù)?。（三?）備用金?的核算?對定額備?用金應通?過“其他?應收款—?備用金”?賬戶或單?獨設置“?備用金”?賬戶進行?核算。?二、庫存?現(xiàn)金清查?的核算?待查明原?因后作如?下處理：?1.庫?存現(xiàn)金短?缺。應由?責任人賠?償部分，?借記“其?他應收款?—應收庫?存現(xiàn)金短?缺款（_?___）?”，貸記?“待處理?財產(chǎn)損益?”賬戶；?應由保險?公司賠償?部分，借?記“其他?應收款—?應收保險?賠款”，?貸記“待?處理財產(chǎn)?損益”賬?戶；無法?查明原因?部分，經(jīng)?批準后，?借記“管?理費用—?現(xiàn)金短缺?”賬戶，?貸記“待?處理財產(chǎn)?損益”賬?戶。2?.現(xiàn)金溢?余。應支?付給有關?人員或單?位的，應?借記“待?處理財產(chǎn)?損益”貸?記“其他?應付款—?應付現(xiàn)金?溢余（_?___個?人或單位?）”賬戶?；無法查?明原因的?，經(jīng)批準?后，借記?“待處理?財產(chǎn)損益?”賬戶，?貸記“營?業(yè)外收入?—現(xiàn)金溢?余”賬戶?。庫存?現(xiàn)金管理?第一章?總則?第一條?為保證集?團及所屬?各公司庫?存現(xiàn)金安?全，規(guī)范?庫存現(xiàn)金?管理，提?高現(xiàn)金使?用效率，?加強財務?監(jiān)督，根?據(jù)《內(nèi)部?會計控制?規(guī)范-貨?幣資金》?、《現(xiàn)金?暫行管理?條例》等?相關法律?、法規(guī)規(guī)?定，結合?集團實際?情況，特?制定本規(guī)?定。第?二條本?規(guī)定所稱?庫存現(xiàn)金?，是指各?公司持有?可隨時用?于支付的?現(xiàn)金限額?，存放在?公司財務?部門由出?納人員經(jīng)?管的現(xiàn)金?，包括人?民幣現(xiàn)金?和外幣現(xiàn)?金。第?三條本?規(guī)定是對?各公司涉?及現(xiàn)金收?支業(yè)務進?行管理、?控制和監(jiān)?督。集團?及所屬各?公司財務?部是具體?辦理現(xiàn)金?業(yè)務的管?理部門，?出納員是?負責庫存?現(xiàn)金安全?的保管人?。第二?章庫存?現(xiàn)金的限?額管理?第四條各?公司的庫?存現(xiàn)金限?額原則上?以滿足公?司___?_天日常?零星開支?為標準。?因特殊業(yè)?務需要支?付大額現(xiàn)?金，應按?規(guī)定上報?批示，可?以不包括?在庫存現(xiàn)?金限額內(nèi)?。第五?條各公司?必須嚴格?遵守，每?日現(xiàn)金的?結存數(shù)不?得超過核?定的限額?。庫存?現(xiàn)金限額?____?每日零星?支出額_?___核?定天數(shù)?每日零星?支出額_?___月?（或季）?平均現(xiàn)金?支出額（?不包括定?期性的大?額現(xiàn)金支?出和不定?期的大額?現(xiàn)金支出?）／月（?或季）平?均天數(shù)?第六條各?公司庫存?現(xiàn)金如不?足限額時?，可向銀?行提取現(xiàn)?金，不得?在未經(jīng)準?許的情況?下“坐支?”現(xiàn)金。?第三章?庫存現(xiàn)?金的保管?第七條?現(xiàn)___?_管人員?應負責對?現(xiàn)金做如?下保管：?（一）?保險柜內(nèi)?，只準存?放公司的?現(xiàn)金、有?價證券、?支票等，?不能存放?個人和外?單位現(xiàn)金?（不包括?押金和代?收代付款?項）或其?他物品；?（二）?保險柜的?鑰匙和_?___只?能由現(xiàn)_?___管?人員掌管?，不得將?鑰匙隨意?亂放，不?得把__?__告訴?他人；?（三）現(xiàn)?____?管人員在?離開工作?場所前，?必須將現(xiàn)?金、支票?、印鑒等?放入保險?柜并鎖好?，不得隨?意存放；?（四）?現(xiàn)___?_管人員?變更時，?新任接交?人必須及?時變更保?險柜__?__。?第八條現(xiàn)?____?管人對核?定限額內(nèi)?的庫存現(xiàn)?金當日必?須核對清?楚，做到?“日清月?結”、“?賬實相符?”，所有?庫存現(xiàn)金?及現(xiàn)金等?價物一律?存放在保?險柜內(nèi)，?不得放在?辦公桌內(nèi)?過夜。?第四章?庫存現(xiàn)金?存、取管?理第九?條各公司?送存現(xiàn)金?和提取現(xiàn)?金，必須?注明送存?現(xiàn)金的來?源和支取?的用途，?不得私設?“小金庫?”。第?十條出?納員從銀?行提取現(xiàn)?金，應當?填寫《銀?行現(xiàn)金提?取申請單?》，并寫?明用途和?金額，由?財務經(jīng)理?、總經(jīng)理?批準后到?銀行提取?。第十?一條借支?備用金、?報銷等需?支取大額?現(xiàn)金的領?取人，須?提前一天?通知出納?員；提取?現(xiàn)金額達?到或超過?銀行規(guī)定?需預約金?額的，出?納員應提?前一天與?銀行預約?。第十?二條出納?員向銀行?提取現(xiàn)金?時，必須?有兩人同?行且由公?司派車辦?理，不準?由他人代?辦。取送?款中途原?則上不準?任何無關?人員搭車?，且未經(jīng)?批準不準?在途中辦?理任何與?此項工作?無關事宜?。如遇非?財務部門?共同派車?辦理公務?，在確保?資金安全?的前提下?優(yōu)先辦理?財務事務??，F(xiàn)金大?額繳款應?盡可能請?銀行上門?服務，存?、取現(xiàn)金?在交接手?時必須當?面點清，?存、取款?憑證隨現(xiàn)?金一起辦?理交接手?續(xù)。第?十三條各?公司所有?現(xiàn)金收入?均應于當?日送存銀?行，如當?日確有困?難，必須?于次日及?時交存銀?行，遇節(jié)?假日收取?大額現(xiàn)金?可以臨時?存放在公?有私戶中?，待正常?工作日內(nèi)?及時轉(zhuǎn)存?公戶，以?免影響公?司運營資?金正常周?轉(zhuǎn)。存入?公有私戶?的現(xiàn)金視?同庫存現(xiàn)?金核算與?管理。?第十四條?各公司為?方便業(yè)務?管理，確?保現(xiàn)金安?全，在報?請集團書?面批準后?，允許開?立___?_個公有?私戶，公?有私戶必?須以集團?指定的名?義開立，?公有私戶?的《權屬?聲明書》?（附件三?）應提交?集團財務?部備案。?第五章?庫存現(xiàn)金?的收付管?理第十?五條各?公司應嚴?格按照現(xiàn)?金使用范?圍與標準?，合理使?用現(xiàn)金。?具體現(xiàn)金?支出范圍?如下：?（一）職?員工資、?津貼、獎?金；（?二）零星?采購借款?（備用金?）；（?三）出差?人員必須?隨身攜帶?的差旅費?；（四?）個人勞?務報酬；?（五）?各種勞保?、福利費?用以及國?家規(guī)定對?個人的其?他支出；?（六）?向個人收?購物資的?價款支出?；（七?）結算起?點（__?__元）?以下的零?星支出；?（八）?確實需要?支付現(xiàn)金?的其他支?出。第?十六條凡?不符合上?述第十三?條規(guī)定的?現(xiàn)金支付?范圍的，?均應通過?銀行轉(zhuǎn)賬?辦理結算?。如因采?購地點不?明確及其?他特殊情?況不便辦?理轉(zhuǎn)賬結?算手續(xù)，?而必須使?用現(xiàn)金的?，要事先?提出書面?申請，金?額在__?__元以?內(nèi)的須經(jīng)?本公司財?務經(jīng)理審?核，金額?在___?_元（含?）以上的?必須報總?經(jīng)理批準?后方可支?付現(xiàn)金。?第十七?條各公司?出納員對?差旅費報?銷及借款?等現(xiàn)金借?款業(yè)務，?應督促借?款人員及?時清理歸?還借款。?經(jīng)常性采?購人員和?外出辦事?人員可給?以___?_元以下?備用金，?超出上述?金額財務?部不予借?款。借款?單上應有?財務部門?對定額使?用情況的?審核意見?。第十?八條各?公司出納?員支付現(xiàn)?金，可以?從公司庫?存現(xiàn)金限?額中支付?或從銀行?存款中提?取，但不?得從現(xiàn)金?收入中直?接支付（?即坐支）?。因特殊?情況確需?坐支的，?應事先報?總經(jīng)理、?財務經(jīng)理?批準。?第十九條?出納員?應按照集?團相關報?銷管理流?程，依據(jù)?會計審核?簽章，總?經(jīng)理、財?務經(jīng)理批?準的付款?憑證及其?所附原始?憑證辦理?現(xiàn)金付款?業(yè)務。沒?有經(jīng)過審?批并簽章?，或者超?越規(guī)定審?批權限的?，出納員?堅決不予?現(xiàn)金付款?。發(fā)現(xiàn)偽?造變造憑?證、虛報?冒領款項?，應及時?書面報告?。第二?十條各公?司對于辦?理現(xiàn)金收?入業(yè)務所?開出的各?種票據(jù)，?必須在“?結算方式?”或“備?注”欄中?正確標注?“現(xiàn)金結?算”字樣?，不準空?白和隨意?錯填。各?公司對以?大額現(xiàn)金?結算開具?____?的客戶，?必須要求?對方出具?“現(xiàn)金付?款證明”?附于記賬?憑證后備?查。第?二十一條?出納員辦?理完畢現(xiàn)?金收付款?業(yè)務后，?應及時在?單據(jù)上加?蓋“現(xiàn)金?收訖”、?“現(xiàn)金付?訖”戳記?及出納員?簽章，并?將自制原?始憑證加?蓋“附件?”章。對?于借款歸?還，需給?借款人開?具收據(jù)作?為記賬憑?據(jù)。第?二十二條?各公司對?各種業(yè)務?的現(xiàn)金退?款（非現(xiàn)?金收款的?業(yè)務不能?退還現(xiàn)金?），應履?行完備的?現(xiàn)金付款?審批手續(xù)?，由經(jīng)辦?人填寫正?式的退款?申請單，?注明退款?理由、業(yè)?務經(jīng)理確?認、財務?經(jīng)理核實?、總經(jīng)理?簽批后再?辦理付款?手續(xù)。退?款時必須?由收款人?本人簽字?領取（其?他現(xiàn)金付?款業(yè)務亦?同），不?準他人代?領，異地?客戶應由?財務人員?辦理電匯?。如果是?個人客戶?應讓客戶?在退回的?收據(jù)后簽?字（注明?____?號碼，如?果代領必?須提供授?權證明，?收據(jù)丟失?則按集團?已有相關?規(guī)定辦理?）；如果?是法人單?位客戶應?索取客戶?的收款收?據(jù)記賬。?第二十?三條各公?司應加強?現(xiàn)金收入?管理，嚴?禁信__?__卡_?___或?公款私存?。第六?章庫存現(xiàn)?金的盤點?清查與監(jiān)?督第二?十四條?各公司在?庫存現(xiàn)金?監(jiān)督管理?中應遵循?下列規(guī)定?：（2?）不準在?審批手續(xù)?不完整的?情況下提?前支取現(xiàn)?金；（?3）不準?私自挪用?現(xiàn)金；?（4）不?準未經(jīng)批?準任意坐?支現(xiàn)金；?（5）?不準單位?之間互相?借用現(xiàn)金?；（6?）不準謊?報用途套?取現(xiàn)金；?（7）?不準利用?銀行賬戶?代其他單?位和個人?存入或支?取現(xiàn)金；?（8）?不準將公?司經(jīng)營收?入的現(xiàn)金?以個人名?義存入儲?蓄；（?9）不準?保留賬外?公款；?（10）?不準以任?何票券作?為現(xiàn)金抵?值券用于?業(yè)務經(jīng)營?。第二?十五條?現(xiàn)___?_管人員?應確保現(xiàn)?金收支款?項的準確?和保管現(xiàn)?金的安全?完整，竭?力避免現(xiàn)?金錯、短?款的發(fā)生?。如在日?常現(xiàn)金收?付中，發(fā)?現(xiàn)現(xiàn)金多?余或短缺?，必須及?時寫出文?字報告，?經(jīng)批準作?當日暫存?、暫付處?理。應做?到長款不?留庫，短?款不空庫?，不得以?長款補短?款。第?二十六條?各公司財?務負責人?應高度重?視現(xiàn)金管?理，對現(xiàn)?金收支進?行嚴格審?核，成立?現(xiàn)金清查?小組，定?期或不定?期地對庫?存現(xiàn)金情?況進行清?查盤點，?重點放在?賬款是否?相符、有?無白條抵?庫、有無?私借公款?、有無_?___公?款、有無?賬外資金?等違紀違?法行為上?。確保現(xiàn)?金賬面余?額與實際?庫存相符?。發(fā)現(xiàn)不?符，及時?查明原因?，做出處?理。并對?現(xiàn)金管理?出現(xiàn)的情?況和問題?，提出改?進意見，?報主管領?導批準后?實施。?第二十七?條庫存現(xiàn)?金清查時?現(xiàn)___?_管人員?應始終在?場，并給?予積極的?配合。清?查結束后?，清查人?員應填制?“庫存現(xiàn)?金盤點表?”，填列?賬存、實?存以及溢?余或短缺?金額，并?說明原因?，上報有?關部門或?負責人進?行處理。?第二十?八條各公?司現(xiàn)金錯?、短款情?況一旦發(fā)?生，出納?人員應及?時經(jīng)財務?經(jīng)理向公?司主管財?務工作的?領導報告?。現(xiàn)金錯?、短款，?要視情況?分別處理?：（一?）屬于書?寫、計算?、清點等?技術原因?造成和一?般責任事?故的錯款?，經(jīng)報批?后，按“?長款歸公?，短款報?損”的原?則處理，?并責令有?關人員檢?討原因，?吸取教訓?，改進工?作；（?二）屬于?工作失職?、有章不?循等原因?造成現(xiàn)金?錯、短款?報批處理?時，要由?公司領導?視情節(jié)和?損失程度?，決定責?任人員的?相應賠償?責任；?（三）屬?于有關人?員監(jiān)守自?盜款項、?侵吞長款?、___?_公款的?均應按_?___案?件處理；?（四）?如果經(jīng)查?明長款屬?于記賬錯?誤、丟失?單據(jù)等，?應及時更?正錯賬或?補辦手續(xù)?，如屬少?付他人則?應查明退?還原主，?如果確實?無法退還?，應經(jīng)過?一定審批?手續(xù)可以?作為單位?的收益；?屬于短款?如查明屬?于記賬錯?誤應及時?更正錯賬?；如果屬?于出納員?工作疏忽?或業(yè)務水?平問題，?一般應按?規(guī)定的由?過失人賠?償；（?五）屬于?未明原因?、如在調(diào)?查且一時?難于處理?的錯、短?款項，應?經(jīng)前述審?批手續(xù)后?，掛賬待?處。并堅?持“不能?長期掛賬?，不能草?率處理”?的原則；?（六）?屬于搶劫?、被盜案?件，要注?意保護現(xiàn)?場，并及?時報告公?司領導和?公安部門?。第二?十九條各?公司對尚?未入賬的?符合財務?制度規(guī)定?的收、付?憑證，應?按規(guī)定及?時入賬，?以保證會?計信息的?真實準確?；對不符?合財務制?度規(guī)定的?借條，應?要求追回?款項；對?白條開支?，應說明?原因，并?要求其換?取正式票?據(jù)。第?三十條凡?超出規(guī)定?范圍、限?額使用現(xiàn)?金，用不?符合制度?的憑證充?抵庫存現(xiàn)?金，未經(jīng)?批準坐支?現(xiàn)金，私?設小金庫?，編造用?途套取現(xiàn)?金，公款?私存的，?信___?_卡__?__的，?除給有關?財務處分?外，分別?給予違紀?金額__?__％-?____?％的罰款?。第七?章附則?第三十?一條本?辦法適用?于集團公?司和集團?所屬各公?司。第?三十二條?本辦法?由集團財?務部負責?解釋和修?訂。第?三十三條?本辦法?自下發(fā)之?日起生效?。庫存?現(xiàn)金管理?內(nèi)控制度?（二）?第一章總?則第一?條為加強?對___?_有限公?司（以下?簡稱“公?司”）資?金使用的?監(jiān)督和管?理，加快?資金的循?環(huán)和周轉(zhuǎn)?，提高資?金的效率?，合理安?排資金流?向，保證?資金安全?，特制定?本制度。?第二條?本制度所?稱現(xiàn)金是?指公司所?擁有的現(xiàn)?金和銀行?存款。?第三條本?制度所稱?現(xiàn)金管理?，是指公?司的現(xiàn)金?流入、流?出等全過?程的控制?。第四?條實行現(xiàn)?金管理應?堅持以下?原則：?1、公司?所有現(xiàn)金?必須納入?預算；?2、堅持?以收定支?，量入為?出；3?、嚴格貫?徹收支兩?條線的原?則，收入?必須上交?公司財務?部，支出?必須通過?公司財務?部支出；?4、公?司嚴格禁?止其他部?門受理現(xiàn)?金收支業(yè)?務；5?、各項現(xiàn)?金收支必?須遵守國?家方針政?策、法規(guī)?以及公司?財務制度?等相關規(guī)?定。第?二章現(xiàn)金?管理第?五條公司?現(xiàn)金使用?范圍：?1、職工?工資、津?貼；2?、個人勞?務報酬；?3、根?據(jù)國家規(guī)?定頒發(fā)給?個人的科?學技術、?文化藝術?、體育等?各種獎金?；4、?各種勞保?、福利費?用以及國?家規(guī)定的?對個人的?其他支出?；5、?向個人收?購公司用?于生產(chǎn)經(jīng)?營的其他?物資價款?；6、?出差人員?必須隨身?攜帶的差?旅費；?7、結算?起點__?__元以?下的零星?支出；?8、確需?支付現(xiàn)金?的其他支?出。第?六條堅持?收有憑、?付有據(jù)，?堵塞由于?現(xiàn)金收支?不清、手?續(xù)不全而?出現(xiàn)的一?切漏洞。?辦理的收?款憑證必?須蓋“現(xiàn)?金收訖”?章和收款?人個人印?章；付款?憑證必須?由報銷人?個人簽字?、經(jīng)會計?人員審核?無誤簽字?、有關領?導簽字批?準后辦理?現(xiàn)金付款?，并同時?加蓋“現(xiàn)?金付訖”?印章。?第七條不?準以白條?抵充庫存?現(xiàn)金?，F(xiàn)?金收支要?做到日清?月結。?第八條每?天收入的?現(xiàn)金，應?及時足額?送存銀行?，財務部?負責人定?期檢查、?核對現(xiàn)金?庫存，每?月到少一?次。財務?部要設立?現(xiàn)金檢查?登記簿，?記錄每次?現(xiàn)金檢查?結果。?第九條現(xiàn)?金支付，?可以從本?公司庫存?現(xiàn)金限額?中支付，?不得從本?公司的現(xiàn)?金收入中?坐支。?第十條任?何部門和?個人借款?必須按照?“___?_朗峰電?子材料有?限公司借?款及支出?報銷審批?制度”的?規(guī)定辦理?。第十?一條嚴禁?任何公款?私存行為?。第十?二條任何?人員嚴禁?為其他單?位或個人?在企業(yè)套?取現(xiàn)金。?第十三?條本公司?規(guī)定現(xiàn)金?庫存現(xiàn)金?限額為_?___元?。第三?章銀行存?款管理?第十四條?公司銀行?賬戶開戶?工作統(tǒng)一?由財務部?負責，日?常管理也?由財務部?負責管理?。第十?五條銀行?賬戶的賬?號必須保?密，非因?業(yè)務需要?不準外泄?。應當定?期檢查銀?行賬戶開?設及使用?情況，對?不再需要?使用的賬?戶，及時?清理銷戶?。第十?六條辦理?銀行結算?業(yè)務，必?須遵守《?銀行結算?辦法》的?規(guī)定，不?準出租、?出借賬戶?。第十?七條公司?銀行賬戶?的開戶、?存儲資金?的分配、?銷戶要立?足于和銀?行發(fā)展長?期的合作?關系，不?得隨便因?個人關系?轉(zhuǎn)移。?第十八條?公司財務?部門應設?置銀行存?款日記賬?，逐日記?錄收、支?、結存情?況，按月?同各開戶?銀行對賬?，編制未?達賬款調(diào)?節(jié)表，確?保公司銀?行賬目同?各開戶銀?行賬目完?全一致。?銀行對賬?單須按銀?行賬號順?序裝訂歸?檔。第?十九條對?外匯款，?經(jīng)辦部門?要根據(jù)合?同、協(xié)議?等文件，?填制請款?單，由經(jīng)?辦人員簽?字，經(jīng)辦?部門負責?人簽字，?分管領導?批準，主?管領導審?批、財務?部門負責?人審核后?，符合合?同、協(xié)議?條款，方?可交出納?匯款。?第二十條?公司對外?付款時一?般要按以?下順序選?擇結算方?式：1?、支票；?2、匯?兌；3?、銀行匯?票；4?、現(xiàn)金。?第四章?附則第?二十一條?本制度的?解釋權歸?公司財務?部。第?二十二條?本制度發(fā)?文之日起?執(zhí)行。?庫存現(xiàn)金?管理內(nèi)控?制度（三?）第一?章總則?第一條為?加強對_?___有?限公司（?以下簡稱?“公司”?）資金使?用的監(jiān)督?和管理，?加快資金?的循環(huán)和?周轉(zhuǎn)，提?高資金的?效率，合?理安排資?金流向，?保證資金?安全，特?制定本制?度。第?二條本制?度所稱現(xiàn)?金是指公?司所擁有?的現(xiàn)金和?銀行存款?。第三?條本制度?所稱現(xiàn)金?管理，是?指公司的?現(xiàn)金流入?、流出等?全過程的?控制。?第四條實?行現(xiàn)金管?理應堅持?以下原則?：1、?公司所有?現(xiàn)金必須?納入預算?；2、?堅持以收?定支，量?入為出；?3、嚴?格貫徹收?支兩條線?的原則，?收入必須?上交公司?財務部，?支出必須?通過公司?財務部支?出；4?、公司嚴?格禁止其?他部門受?理現(xiàn)金收?支業(yè)務；?5、各?項現(xiàn)金收?支必須遵?守國家方?針政策、?法規(guī)以及?公司財務?制度等相?關規(guī)定。?第二章?現(xiàn)金管理?第五條?公司現(xiàn)金?使用范圍?：1、?職工工資?、津貼；?2、個?人勞務報?酬；3?、根據(jù)國?家規(guī)定頒?發(fā)給個人?的科學技?術、文化?藝術、體?育等各種?獎金；?4、各種?勞保、福?利費用以?及國家規(guī)?定的對個?人的其他?支出；?5、向個?人收購公?司用于生?產(chǎn)經(jīng)營的?其他物資?價款；?6、出差?人員必須?隨身攜帶?的差旅費?；7、?結算起點?____?元以下的?零星支出?；8、?確需支付?現(xiàn)金的其?他支出。?第六條?堅持收有?憑、付有?據(jù)，堵塞?由于現(xiàn)金?收支不清?、手續(xù)不?全而出現(xiàn)?的一切漏?洞。辦理?的收款憑?證必須蓋?“現(xiàn)金收?訖”章和?收款人個?人印章；?付款憑證?必須由報?銷人個人?簽字、經(jīng)?會計人員?審核無誤?簽字、有?關領導簽?字批準后?辦理現(xiàn)金?付款，并?同時加蓋?“現(xiàn)金付?訖”印章?。第七?條不準以?白條抵充?庫存現(xiàn)金??，F(xiàn)金收?支要做到?日清月結?。第八?條每天收?入的現(xiàn)金?，應及時?足額送存?銀行，財?務部負責?人定期檢?查、核對?現(xiàn)金庫存?，每月到?少一次。?財務部要?設立現(xiàn)金?檢查登記?簿，記錄?每次現(xiàn)金?檢查結果?。第九?條現(xiàn)金支?付，可以?從本公司?庫存現(xiàn)金?限額中支?付，不得?從本公司?的現(xiàn)金收?入中坐支?。第十?條任何部?門和個人?借款必須?按照“四?川朗峰電?子材料有?限公司借?款及支出?報銷審批?制度”的?規(guī)定辦理?。第十?一條嚴禁?任何公款?私存行為?。第十?二條任何?人員嚴禁?為其他單?位或個人?在企業(yè)套?取現(xiàn)金。?第十三?條本公司?規(guī)定現(xiàn)金?庫存現(xiàn)金?限額為_?___元?。第三?章銀行存?款管理?第十四條?公司銀行?賬戶開戶?工作統(tǒng)一?由財務部?負責，日?常管理也?由財務部?負責管理?。第十?五條銀行?賬戶的賬?號必須保?密，非因?業(yè)務需要?不準外泄?。應當定?期檢查銀?行賬戶開?設及使用?情況，對?不再需要?使用的賬?戶，及時?清理銷戶?。第十?六條辦理?銀行結算?業(yè)務，必?須遵守《?銀行結算?辦法》的?規(guī)定，不?準出租、?出借賬戶?。第十?七條公司?銀行賬戶?的開戶、?存儲資金?的分配、?銷戶要立?足于和銀?行發(fā)展長?期的合作?關系，不?得隨便因?個人關系?轉(zhuǎn)移。?第十八條?公司財務?部門應設?置銀行存?款日記賬?，逐日記?錄收、支?、結存情?況，按月?同各開戶?銀行對賬?，編制未?達賬款調(diào)?節(jié)表，確?保公司銀?行賬目同?各開戶銀?行賬目完?全一致。?銀行對賬?單須按銀?行賬號順?序裝訂歸?檔。第?十九條對?外匯款，?經(jīng)辦部門?要根據(jù)合?同、協(xié)議?等文件，?填制請款?單，由經(jīng)?辦人員簽?字，經(jīng)辦?部門負責?人簽字，?分管領導?批準，主?管領導審?批、財務?部門負責?人審核后?，符合合?同、協(xié)議?條款，方?可交出納?匯款。?第二十條?公司對外?付款時一?般要按以?下順序選?擇結算方?式：1?、支票；?2、匯?兌；3?、銀行匯?票；4?、現(xiàn)金。?第四章?附則第?二十一條?本制度的?解釋權歸?公司財務?部。第?二十二條?本制度發(fā)?文之日起?執(zhí)行。?庫存現(xiàn)金?管理內(nèi)控?制度（四?）（1?）錢賬分?管制度。?注意出納?人員不得?兼任稽核?、會計檔?案保管和?收入、費?用、債權?債務賬目?的登記工?作；（?2）庫存?現(xiàn)金開支?的審批制?度；（3?）庫存現(xiàn)?金日清月?結；（?4）庫存?現(xiàn)金保管?制度，注?意限額內(nèi)?的庫存庫?存現(xiàn)金當?日核對清?楚后，一?律放入保?險柜中。?會計憑?證的假賬?手法之白?條頂庫?白條頂庫?，就是公?司常見的?一種會計?憑證作假?方法。所?謂白條，?是指行為?人開具或?索取不符?合正規(guī)憑?證要求的?發(fā)貨票和?收付款項?證據(jù)，以?逃避監(jiān)督?或偷漏稅?款的一種?舞弊手段?。主要手?法有：?1、打白?條子，即?以個人或?單位的名?義，在白?紙上書寫?證明收支?款項或領?發(fā)貨物的?字樣，作?為發(fā)票來?充當原始?憑證。?2、以收?據(jù)代替發(fā)?票這種?手法經(jīng)常?用來偷逃?稅款，一?些個體私?營業(yè)主，?當面對消?費者為個?人時，只?開具收據(jù)?來證明此?項經(jīng)濟業(yè)?務的發(fā)生?，而不開?發(fā)票，以?避免稅務?機關的檢?查而偷逃?稅款。?3、不按?發(fā)票規(guī)定?用途使用?發(fā)票，如?以零售、?批發(fā)商業(yè)?發(fā)票來代?替飲食服?務行業(yè)發(fā)?票。4?、不按發(fā)?票規(guī)定要?求開具發(fā)?票。如?。不加蓋?財務專用?章，有關?人員不簽?字等。?在當今經(jīng)?濟生活中?，使用“?白條”報?賬的情況?較多，有?的單位購?進商品，?支付勞務?費用沒有?取得正式?發(fā)票，而?以收據(jù)或?手寫白條?入賬；有?的單位個?人通過一?些借口借?用單位的?現(xiàn)金或銀?行存款，?由于種種?原因，錢?花掉了，?又無正式?發(fā)票，為?了彌補庫?存現(xiàn)金或?銀行存款?出現(xiàn)的短?缺，大都?用不符合?財務制度?規(guī)定的“?白條”（?如由業(yè)務?經(jīng)辦人員?寫一紙說?明，有的?甚至經(jīng)辦?人員都不?簽字而由?會計人員?作一說明?等）頂庫?，對“白?條”的真?實性、合?法性沒有?嚴格審核?和把關。?例如，有?的單位為?了給職工?多搞“福?利”，由?經(jīng)辦人以?付給某公?司勞務費?____?萬元名義?取出現(xiàn)金?，直接發(fā)?給職工，?但并未從?對方公司?取得勞務?費發(fā)票，?而是由其?出具一說?明并加蓋?總經(jīng)理辦?公章印章?入賬。?庫存現(xiàn)金?管理內(nèi)控?制度（五?）（1?）錢賬分?管制度。?注意出納?人員不得?兼任稽核?、會計檔?案保管和?收入、費?用、債權?債務賬目?的登記工?作；（?2）庫存?現(xiàn)金開支?的審批制?度；（?3）庫存?現(xiàn)金日清?月結；?（4）庫?存現(xiàn)__?__管制?度，注意?限額內(nèi)的?庫存庫存?現(xiàn)金當日?核對清楚?后，一律?放入保險?柜中。?會計憑證?的假賬手?法之白條?頂庫白?條頂庫，?就是公司?常見的一?種會計憑?證作假方?法。所謂?白條，是?指行為人?開具或索?取不符合?正規(guī)憑證?要求的發(fā)?貨票和收?付款項證?據(jù)，以逃?避監(jiān)督或?偷漏稅款?的一種舞?弊手段。?主要手法?有：1?、打白條?子，即以?個人或單?位的名義?，在白紙?上書寫證?明收支款?項或領發(fā)?貨物的字?樣，作為?____?來充當原?始憑證。?2、以?收據(jù)代替?____?這種手?法經(jīng)常用?來偷逃稅?款，一些?個體私營?業(yè)主，當?面對消費?者為個人?時，只開?具收據(jù)來?證明此項?經(jīng)濟業(yè)務?的發(fā)生，?而不開_?___，?以避免稅?務機關的?檢查而偷?逃稅款。?3、不?按___?_規(guī)定用?途使用_?___，?如以零售?、批發(fā)商?業(yè)___?_來代替?飲食服務?行業(yè)__?__。?4、不按?____?規(guī)定要求?開具__?__。?如。不加?蓋財務專?用章，有?關人員不?簽字等。?在當今?經(jīng)濟生活?中，使用?“白條”?報賬的情?況較多，?有的單位?購進商品?，支付勞?務費用沒?有取得正?式___?_，而以?收據(jù)或手?寫白條入?賬；有的?單位個人?通過一些?借口借用?單位的現(xiàn)?金或銀行?存款，由?于種種原?因，錢花?掉了，又?無正式_?___，?為了彌補?庫存現(xiàn)金?或銀行存?款出現(xiàn)的?短缺，大?都用不符?合財務制?度規(guī)定的?“白條”?（如由業(yè)?務經(jīng)辦人?員寫一紙?說明，有?的甚至經(jīng)?辦人員都?不簽字而?由會計人?員作一說?明等）頂?庫，對“?白條”的?真實性、?合法性沒?有嚴格審?核和把關?。例如，?有的單位?為了給職?工多搞“?福利”，?由經(jīng)辦人?以付給某?公司勞務?費___?_萬元名?義取出現(xiàn)?金，直接?發(fā)給職工?，但并未?從對方公?司取得勞?務費__?__，而?是由其出?具一說明?并加蓋總?經(jīng)理辦公?章印章入?賬。庫?存現(xiàn)金管?理內(nèi)控制?度（六）?庫存現(xiàn)?金是指存?放于企業(yè)?財會部門?由出納人?員經(jīng)管的?貨幣。?一、現(xiàn)金?的使用范?圍凡不?屬于國家?庫存現(xiàn)金?結算范圍?的支出，?一律不準?使用庫存?現(xiàn)金結算?，而必須?通過銀行?辦理轉(zhuǎn)賬?結算。?二、庫存?現(xiàn)金限額?庫存現(xiàn)?金限額，?是由銀行?核定的，?其依據(jù)一?般是企業(yè)?3—__?__天的?正常開支?需要量，?遠離銀行?機構或交?通不便的?企業(yè)可以?依據(jù)情況?適當放寬?，但最高?不超過_?___天?的開支需?要量。?三、庫存?現(xiàn)金收支?的規(guī)定?1.企業(yè)?庫存現(xiàn)金?收入應于?當日送存?銀行，當?日送存如?有困難，?由開戶銀?行確定送?存時間。?2.企?業(yè)支付庫?存現(xiàn)金，?可從企業(yè)?庫存現(xiàn)金?限額中支?付或從開?戶銀行中?提取，不?得從本企?業(yè)的庫存?現(xiàn)金收入?中直接支?付；因特?殊情況需?要坐支庫?存現(xiàn)金，?應事先提?出限額和?用途，報?請開戶銀?行核定，?并在事后?將坐支情?況通知銀?行。3?.企業(yè)在?規(guī)定范圍?內(nèi)